Куперс

Бухучет и анализ

1С упп распределение косвенных расходов

Версия 1.0.22

Управление производством

Процедуры расчета себестоимости выпуска

Оптимизирован механизм расчета себестоимости продукции. Пересмотрен существующий алгоритм расчета себестоимости, оптимизированы процедуры, запросы, участвующие в распределении производственных и косвенных затрат на себестоимость продукции.

Документ «Акт об оказании производственных услуг»

Добавлена возможность отражать окончательный выпуск услуги (доделка) для длительных производственных циклов документом «Акт об оказании производственных услуг». Количество доделанных услуг, наработка которых была начата ранее, указывается в колонке «в т.ч. доделка» на закладке «Услуги».
Отражение наработки услуг производится документом «Отчет производства за смену» аналогично отражению наработки продукции.

Распределение производственных затрат

Добавлена возможность при распределении производственных затрат на выпущенную продукцию (услуги) указывать подразделение незавершенного производства (НЗП), отличающееся от подразделения выпуска продукции. Данная возможность используется в документах «Отчет производства за смену», «Распределение материалов на выпуск» и «Распределение прочих затрат». Для включения возможности указания подразделения незавершенного производства необходимо в форме настройки документа (кнопка «Настройка») установить флажок «Использовать подразделения НЗП». Если в настройке документа включен флажок «Использовать подразделения НЗП», то в табличных частях документов «Распределение материалов на выпуск» и «Распределение прочих затрат» доступно указание подразделения НЗП и подразделения организации НЗП. Подразделение НЗП и подразделение организации НЗП необходимо заполнять только в том случае, если они отличаются от подразделения, указанного в шапке документа. Если при распределении производственных затрат указано подразделение незавершенного производства, то при расчете себестоимости выпуска затраты будут списаны на выпуск продукции из указанного подразделения незавершенного производства.

Итерационное распределение косвенных расходов

Добавлена возможность итерационного распределения общепроизводственных расходов. Данная возможность является опциональной и подключается в регистре сведений «Учетная политика» на закладке «Расчет себестоимости и учета затрат» — «Использовать итерационный расчет затрат встречного выпуска». Для реализации данной возможности в документе «Расчет себестоимости выпуска» процедура расчета базы распределения косвенных расходов выделена в отдельное выполняемое действие:

  • Расчет базы распределения косвенных расходов.

Выполняемые действие «Расчет базы распределения косвенных расходов» необходимо указывать в документе до действий «Распределение косвенных расходов по подразделениям» и «Распределение косвенных расходов по переделам». Для итерационного распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов в документе «Расчет себестоимости выпуска» необходимо указывать следующую последовательность выполняемых действий:

  • Расчет базы распределения косвенных расходов;
  • Распределение косвенных расходов по подразделениям — итерация 1;
  • Распределение косвенных расходов по переделам — итерация 1;
  • Распределение косвенных расходов по подразделениям — итерация 2;
  • Распределение косвенных расходов по переделам — итерация 2;

Документ «Расчет себестоимости выпуска»

В документе «Расчет себестоимости выпуска» процедуры расчета базы распределения производственных расходов и распределения производственных расходов по базе выделены в отдельные выполняемые действия:

  • Расчет базы распределения производственных расходов;
  • Распределение производственных расходов.

Данные выполняемые действия необходимо указывать в документе «Расчет себестоимости выпуска» до действия «Распределение продукции и затрат по переделам».

Важно!
При перепроведении ранее созданных документов необходимо перезаполнить табличную часть «Выполняемые действия».

Зарплата и управление персоналом

Ведение кадрового учета и расчет заработной платы в конфигурации в конфигурации

Реализован новый справочник «Сотрудники». Он содержит список лиц, являющихся работниками предприятия и/или работниками составляющих его организаций. Справочник используется для целей регламентированного и управленческого учета. Данные управленческого учета указываются для сотрудников с видом занятости отличным от внутреннего совместительства. Ведение учета в конфигурации реализовано в разрезе сотрудников и физических лиц, в документах кадрового учета и расчета заработной платы выбор производиться только через справочник «Сотрудники». Для упрощения процесса приема на работу и уменьшения количества ошибок ввода данных, при создании нового сотрудника, в конфигурации реализован Помощник приема на работу. Из формы редактирования данных сотрудника реализована возможность ввода документов приема на работу, кадрового перемещение, увольнения и т.д.

Вниманию пользователей предыдущих версий конфигурации!
Данные трудовых договоров, зарегистрированные в предыдущих версиях конфигурации, перенесены в справочник «Сотрудники». Для регистрации очередного трудового договора следует ввести очередной элемент этого справочника.

Изменения в расчётах заработной платы

Произвольные формулы расчёта

Вниманию пользователей предыдущих версий конфигурации!
Использовавшиеся ранее способы расчета от произвольных показателей (П1 * П2, (П1 * П2) / П3 и др.) преобразованы в соответствующие произвольные формулы с теми же показателями.

Показатели произвольных формул

  • Добавлены предопределённые показатели «Тарифная ставка месячная», «Тарифная ставка дневная» и «Тарифная ставка часовая», соответствующие тарифным ставкам предопределённых способов расчёта «По месячной тарифной ставке», «По дневной тарифной ставке» и «По часовой тарифной ставке».

Расчет оплаты сверхнормативных работ

  • Реализован новый способ расчета «Процентом по часовой тарифной ставке», предназначенный для описания видов оплат сверхнормативных работ. Доступно использование непредопределенных видов расчета оплаты сверхнормативных работ для автоматической генерации начисления на основании данных табеля. Для этого необходимо создать и настроить расчеты с данным способом, указать соответствующий вид времени (праздники, выходные рабочие дни или сверхурочно), после чего указать созданный вид расчета в регистре сведений «Коэффициенты оплаты сверхнормативных работ».

Расчеты «от обратного»

  • Для расчета регламентированных начислений реализована возможность использования признака расчета «Рассчитывать результат методом от обратного», при установке которого для данного вида расчета результат начислений будет увеличен на сумму компенсаций удержаний. Данный признак не доступен для способов расчета по среднему заработку.
  • В специализированных документах «Оплата праздничных и выходных дней», «Оплата сверхурочных часов» также доступен расчет начислений «от обратного».

Настройка использования рабочего времени для расчета зарплаты

  • Реализована возможность настройки соотношения видов времени, регистрируемых документами учета времени, и видов времени, используемых при расчете. Для настройки соответствия вида времени регистрации и расчетного вида времени предназначен регистр сведений «Настройка использования рабочего времени для расчета зарплаты сотрудникам организаций». Вызов окна настроек использования рабочего времени доступен нажатием кнопки «Настройка» формы списка справочника «Классификатор использования рабочего времени», также, при включенном режиме редактирования в диалоге, изменение данных об использовании вида времени доступно из формы элемента справочника.
  • Одним из примеров применения настройки может служить регистрация времени нахождения в командировке, т.е. если в документе «Табель учета рабочего времени» регистрацию времени необходимо проводить с видом «Командировка», а при расчете оплаты труда учитывать как время фактической явки на работу (вид времени «Явка»).

Вниманию пользователей предыдущих версий конфигурации!
Поскольку для расчета оплаты сверхнормативных работ выделен специализированный способ расчета, учет рабочего времени при расчете начислений производится в соответствии с настройками вида расчета, поэтому при обновлении конфигурации для вида учета рабочего времени «Праздники» настроено соответствие виду времени «Выходные рабочие дни», используемому при расчете.

Изменение специфики расчета среднего заработка

Учет кадровых перестановок при применении повышающего коэффициента

  • Реализована возможность настройки вариантов учета кадровых перестановок при расчете индексации среднего заработка:
    • учитывать изменения подразделения и должности;
    • учитывать только изменения должности.

Настройка варианта учета кадровых перестановок выполняется в учетной политике по персоналу организаций на закладке «Установки по расчету заработной платы», по умолчанию при обновлении конфигурации значение устанавливается равным «Подразделение и должность».

  • Реализована возможность указания варианта расчета коэффициента повышения среднего заработка относительно изменений мест работы:
    • в пределах последнего места работы (должности) — коэффициент повышения будет применяться в рамках действующего на период расчета среднего заработка места работы сотрудника;
    • в пределах мест работы (должностей) за расчетный период — коэффициент повышения будет рассчитываться и применяться в пределах мест работы, занимаемых сотрудником за расчетный период среднего заработка.

Настройка варианта учета кадровых перестановок выполняется в учетной политике по персоналу организаций на закладке «Установки по расчету заработной платы», настройка доступна только при установленном признаке «При расчете среднего заработка учитывать изменения должности (подразделения и/или должности)».

При обновлении информационной базы, по умолчанию значение настройки варианта расчета повышающего коэффициента устанавливается в значение «В пределах последнего места работы (должности)».

Распределение премий пропорционально отработанному времени при расчете среднего заработка

  • Изменен порядок распределения премий, начисленных фиксированной суммой, учитываемых в среднем заработке пропорционально отработанному времени: отработанное время, используемое для распределения премии, учитывается за период расчета премии.

Внимание!
При обновлении информационной базы производится обработка данных, связанная с расширением функциональности конфигурации. После обновления информационной базы рекомендуется произвести перерасчет начислений по среднему заработку за текущий расчетный период.

Механизм исправления кадровых и расчетных документов прошлых периодов

Исправление кадровых документов

  • Реализована возможность «исправления» введенных ранее кадровых документов. Таким образом, в ранее введенных документах добавлена команда «Исправить», которая создает новый документ-исправление, заполняет его и предлагает пользователю для изменения неверных исходных данных. В документах, содержащих данные нескольких сотрудников, например, документах «Трудовые отпуска организаций», пользователю предлагается возможность исправить отпуск текущего сотрудника, весь документ сразу или дополнительно отобрать перечень сотрудников, данные которых следует исправить. Таким образом, один и тот же документ «Трудовые отпуска организаций» может быть исправлен несколько раз по мере поступления дополнительной информации и/или выявления ошибок.
  • В «исправленных» документах предоставляется возможность:
    • перехода к документу-исправлению или просмотра списка таких документов;
    • отмены исправления по команде «Отменить исправление».
  • Механизм реализован для следующих документов:
    • Прием на работу в организацию
    • Кадровое перемещение организаций
    • Увольнение из организаций
    • Возврат на работу организаций
    • Командировки организаций
    • Отзыв из отпусков организаций
    • Отпуска организаций
    • Отсутствие на работе организаций
    • Трудовые отпуска организаций

Важно! Исправленные документы запрещено изменять.

Исправление расчётных документов прошлого периода

  • Реализована возможность «исправления» введенных ранее расчетных документов.
  • Неверный документ будет достаточно просто «исправить», т.е. начислить правильные суммы, при этом дополнительное сторнирование неверных расчетов отдельным документом не требуется.
  • В документах прошлых периодов добавлена команда «Исправить», которая создает новый документ-исправление, заполняет его и предлагает пользователю для изменения неверных исходных данных. В документах, содержащих расчеты нескольких сотрудников, например, документах «Начисление зарплаты работникам организаций», пользователю предлагается возможность исправить расчеты текущего сотрудника, весь документ сразу или дополнительно отобрать перечень сотрудников, расчеты которых следует исправить. Таким образом, один и тот же документ «Начисление зарплаты работникам организаций» может быть исправлен несколько раз по мере выявления расчетных ошибок.
  • В «исправленных» документах предоставляется возможность:
    • перехода к документу-исправлению или просмотра списка таких документов;
    • отмены исправления по команде «Отменить исправление».
  • Механизм реализован для следующих документов:
    • Начисление зарплаты работникам организаций
    • Невыходы в организациях
    • Оплата праздничных и выходных дней организаций
    • Оплата сверхурочных часов
    • Премии работников организаций
    • Расчет при увольнении работника организации
    • Регистрация простоев работников организаций
    • Регистрация разовых начислений работников организаций
    • Регистрация разовых удержаний работников организаций
    • Начисление отпуска работникам организаций
    • Начисление по больничному листу
    • Оплата по среднему заработку
    • Регистрация простоев в организациях

Важно! В исправленных документах запрещено изменять исправленные расчеты.

Прочие изменения

Информация о текущем состоянии кадрового и расчетного документа регламентированного учета

  • В кадровых и расчетных документах реализована система информирования пользователей о текущем состоянии документа. По текущему состоянию документа пользователь может легко сориентироваться, в какой момент была прервана работа с документом, а также определить место документа в цепочке документов-исправлений.
  • Документ может быть: не заполнен; заполнен с явными ошибками; не рассчитан; рассчитан, но не проведен; рассчитан и проведен; отсторнирован; исправлен; исправлением другого документа; для больничных листков: быть продолжением ранее рассчитанного первичного документа.

Аналитическая отчетность кадрового учета и заработной платы

  • Модернизирован механизм формирования аналитической отчетности подсистемы учета персонала и расчета заработной платы:
    • унифицирован внешний вид и поведение части аналитических отчетов;
    • введены «предопределенные» варианты отчетов, настройку которых можно восстановить.

Задачи пользователя подсистем кадрового учета и расчета заработной платы

  • Реализован механизм формирования списка задач, которые необходимо выполнить на основании анализа введенных в ИБ данных:
  • напоминание о кадровом перемещении;
  • необходимость перерасчета начислений;
  • напоминания о дне рождения работника;
  • прием на работу, перемещение и увольнение;
  • начисление зарплаты очередного месяца;
  • расчет налогов, отчислений и удержаний очередного месяца;
  • отражение зарплаты в учете для очередного месяца.

Активность карточных счетов физических лиц

  • В регистр сведений «Карт-счета физлиц» добавлен признак активности счета. Установка данного признака доступна для регистра сведений «Карт-счета физических лиц» и в форме редактирования данных физического лица. В справочнике «Физические лица» активные счета отображены жирным шрифтом, изменение активности счета выполняется нажатием кнопки «Изменить активность счета», расположенной на командной панели.
  • Заполнение документа «Зарплата к выплате организаций» происходит с учетом нового признака.

Регламентированный производственный календарь

  • Изменен механизм регистрации/переноса дней в регламентированном производственном календаре.
    Все действия по переносу дат осуществляются через контекстное меню, вызываемое нажатием правой кнопки мыши по дате, либо через соответствующие пункты меню «Действия» (например, для переноса праздничного дня, совпадающего с выходным днем, необходимо выбрать выходной день и по нажатию правой кнопки мыши указать рабочий день, на который требуется выполнить перенос).

Учет спецодежды и спецоснастки

Документ «Передача материалов в эксплуатацию»

Погашение стоимости спецодежды (спецоснастки) по способу «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию» и отражение погашенной стоимости в затратах производится непосредственно при проведении документа «Передача материалов в эксплуатацию».

Учет спецодежды (спецоснастки) на счетах бух.учета

Изменен принцип учета спецодежды и спецоснастки на счетах бух.учета. В момент передачи материалов в эксплуатацию со способом погашения стоимости «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию» со счетов бух.учета вместе со стоимостью списывается и количество. Далее при оформлении документов перемещения, возврата, списания проводки по таким материалам не формируются, движения формируются только по специализированным регистрам накопления.

Важно!
В связи с изменениями в данной подсистеме при перепроведении документов подсистемы «Спецодежда и спецоснастка» прошлого периода возможны изменения данных.

Изменеия в законодательстве

Регламентированные показатели

Ставка рефинансирования Национального Банка РК установлена в размере 6,5%,в соответствии с пресс-релизом Национального Банка Республики Казахстан от 29 марта 2012 года № 12.

Классификаторы

  • Обновлен классификатор кодов ТНВЭД, согласно изменениям, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 г. № 850.
  • Обновлен классификатор КБК от 28.11.2011 г.
  • Обновлен классификатор банков.

Печатные формы

В печатной форме документа «Счет-фактура выданный», используемые термины, приведены в соответствие с действующей редакцией пункта 5 статьи 263 НК РК (с учетом изменений, внесенных в статью ЗРК №535-IV 09.01.2012).

Сервисные возможности

Отображение данных в журналах документов

Для пользователя, которому с помощью механизма «Настройки пользователя» ограничен учет по всем организациям и установлена организация по умолчанию, в формах журналов документов предоставлен доступ только к информации по документам основной организации.

Регламентированные отчеты

  • Декларация по ИПН и СН, форма 200.00
    • В состав комплекта включена форма, утвержденная постановлением правительства Республики Казахстан №1310 от 8 ноября 2011 года. Форма предназначена для сдачи отчетности в 2012 году.
      Для формы реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_200_00_v21_r98 от 29.12.2011 г.
      Для приложения 200.02 реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_200_02_v1_r3 от 29.12.2011 г.
  • Декларация по ИПН и СН, форма 210.00
    • В состав комплекта включена форма, утвержденная постановлением правительства Республики Казахстан №1310 от 8 ноября 2011 года. Форма предназначена для сдачи отчетности в 2012 году.
      Для формы реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_210_00_v23_r131 от 29.12.2011 г.
      Для приложения 210.03 реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_210_03_v5_r18 от 29.12.2011 г.
  • Декларация по НДС, форма 300.00
    • В состав комплекта включена форма, утвержденная постановлением правительства Республики Казахстан №1310 от 8 ноября 2011 года. Форма предназначена для сдачи отчетности в 2012 году.
      Для формы реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_300_00_v16_r108 от 30.05.2012 г.
  • Декларация по НДС, форма 400.00
    • В состав комплекта включена форма, утвержденная постановлением правительства Республики Казахстан №1310 от 8 ноября 2011 года. Форма предназначена для сдачи отчетности в 2012 году.
      Для формы реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_400_00_v13_r81 от 29.12.2011 г.
  • Декларация по НДС, форма 910.00
    • В состав комплекта включена форма, утвержденная постановлением правительства Республики Казахстан №1310 от 8 ноября 2011 года. Форма предназначена для сдачи отчетности в 2012 году.
      Для формы реализована возможность выгрузки данных в формате XML для шаблона ИС СОНО form_910_00_v12_r71 от 29.12.2011 г.

Прочие изменения

Исправлены выявленные ошибки и замечания.

Большинство проводок по приходу или расходу делаются при внесении в 1С соответствующих первичных документов. Но бывают операции, которые надо делать с определенной регулярностью, например, раз в месяц или квартал, при этом можно задать четкий алгоритм такого расчета. В этом случае нам поможет обработка Закрытие месяца, которая автоматически произведет необходимые вычисления. В данной статье на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 будет приведена пошаговая инструкция по закрытию месяца*.

Следует отметить, что многие параметры того, как именно будет происходить закрытие месяца, задаются в настройках Учетной политики. Мы не будем рассматривать все особенности ее настройки, рекомендуем только обратить внимание на правильность ее заполнения для получения корректных результатов.

*Так как в статье будут показаны разные ситуации, рисунки не будут связаны между собой одним периодом и наименованием организации.

Операция Закрытие месяца в БП 8.3

Операция «Закрытие месяца» находится по «адресу»: Операции – блок Закрытие периода – Закрытие месяца.

Рис.1 Операции – блок Закрытие периода – Закрытие месяца

Если не задана организация или учетная политика, то можно увидеть все доступные пункты, которые могут быть при закрытии месяца. Сразу отметим, что в одной организации такая сборка быть не может, т.к. выбор вариантов зависит от системы налогообложения, настроек учетной политики и предварительно введенных первичных документов.

Рис.2 Если не задана организация или учетная политика, то можно увидеть все доступные пункты, которые могут быть при закрытии месяца

Как видим, обработка по закрытию месяца в 1С БП 8.3 содержит четыре блока, которые необходимо «пройти» последовательно.

Здесь же можно предварительно отследить динамику проведения документов во времени: если задним числом перепровели какой-либо документ, перед тем, как провести закрытие месяца, программа предложит сделать перепроведение всех последующих.

На нижней панели видно подсказку по статусу выполненных операций, из которых проведенная без ошибок будет окрашена зеленым, ошибочная красным и т.д.

Сделать закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо последней операцией за месяц. Но в списке допустимых операций можно увидеть Расчет зарплаты и регламентные документы по НДС, только обычно зарплата к закрытию месяца уже посчитана и сведена, поэтому трогать ее перепроведением не хочется. С формированием книги покупок и продаж то же самое. Что же делать?

В 1С предусмотрели такой поворот событий. И если Начисление зарплаты и Формирование книг покупок и продаж за месяц уже были произведены, то пересчитываться и перепроводиться они не будут. Возле этих операций рядом с галочкой о проведении появится символ-карандаш, означающий, что операция могла правиться вручную.

Рис.3 Исправленные вручную операции

Если начисление зарплаты не проводилось, но оклады сотрудникам установлены, при проведении месяца зарплата и взносы начислятся автоматически на основании окладов. Бывают ситуации, когда действительно не надо начислять зарплату за период. Тогда или откройте сформированную зарплату и обнулите суммы, или предварительно создайте пустой документ по начислению зарплаты.

Также следует отметить, что доступные пункты при закрытии месяца зависят от многих факторов. Например, регламентные документы по НДС появляются в конце каждого квартала, а реформация баланса в декабре. Если у предприятия нет основных средств или не надо списывать стоимость спецодежды, то такие операции и не будут в списке доступных. Как только ситуация изменится, увеличится и количество пунктов в обработке при закрытии месяца.

Рис.4 Доступные пункты при закрытии месяца зависят от многих факторов

Если надо отменить закрытие месяца, для этого существует специальная кнопка. При этом операции, отмеченные как скорректированные вручную, останутся проведенными.

Рис.5 Операции, отмеченные как скорректированные вручную, останутся проведенными

Посмотрим на ситуацию, когда, несмотря на предупреждение о необходимости перепровести документы, просто отменили закрытие месяца и решили выполнить его снова. Появился ошибочный пункт по амортизации. По щелчку мыши можно вызвать контекстное меню и посмотреть ошибки.

Рис.6 Вызвать контекстное меню и посмотреть ошибки

В данном случае предлагают перепровести документы. Обратите также внимание, что операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода, с указанием времени – 23:59:59.

Рис.7 Можно перепровести документы

Отметим, что в пределах первого блока операции провелись независимо друг от друга, но поскольку одна из них ошибочная, дальше закрытие месяца формироваться не стало.

Рис.8 В пределах первого блока операции провелись независимо друг от друга

Если решим перепровести прошлые периоды, то корректно проведенные операции изменят свой статус с Выполнено на Необходимо повторить.

Рис.9 Изменится статус с Выполнено на Необходимо повторить

Закроем месяц повторно.

Рис.10 Закроем месяц повторно

Теперь ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки или расшифровки расчетов.

Рис.11 Теперь ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки или расшифровки расчетов

Видим итоговые проводки, например, по амортизации за месяц.

Рис.12 Видим итоговые проводки, например, по амортизации за месяц

И более подробную справку-расчет.

Рис.13 И более подробную справку-расчет

Все сформированные справки-расчеты можно посмотреть по нажатию соответствующей кнопки. Есть еще кнопка Отчет о выполнении операции, она не покажет ничего нового, подробных расчетов по ней нет, только статусы операций, которые и так хорошо видны.

Рис.14 Отчет о выполнении операции

Рассмотрим отдельные виды расчетов при закрытии месяца. Проводки по начислению амортизации мы видели, они рассчитываются в зависимости от остаточной стоимости и срока полезной эксплуатации, которые были указаны по каждому основному средству.

Блок 1

Тут есть пункт Корректировка стоимости номенклатуры. Перед расчетом себестоимости сначала должна правильно рассчитаться стоимость номенклатуры. Это приобретает особенную актуальность, если материалы списываются в производство по средним ценам, а в течение периода было несколько поступлений по разным ценам. Или дополнительно к стоимости материалов были допрасходы, которые провели не сразу, а материалы уже успели списать. Тогда следует скорректировать их стоимость.

Например, за месяц было два поступления материалов (нитки швейные), количество в обоих случаях совпадает. Цена шт. в одном случае – 30 руб., во втором – 40. Средняя цена должна быть 35, но до второго поступления 10 шт. уже успели списать в производство. Тогда при закрытии месяца стоимость списанных материалов будет увеличена.

Иногда в подобной ситуации возможны сторнирующие проводки.

Рис.15 Возможны сторнирующие проводки

Блок 2

Этот блок связан с расчетом долей списания косвенных расходов. Дело в том, что согласно НК РФ некоторые расходы могут быть учтены не полностью, а в зависимости от некоторой базы. Например, иногда расходы по рекламе или представительские расходы подлежат нормированию и т.п. В 1С все подобные виды расходов считаются косвенными. Отражать их на счете 20 не следует, это может привести к ошибкам в налоговом учете. В нашем случае показан вариант, когда расходы на рекламу составили 5000 руб., а принять можно только тысячу. Справка-расчет покажет эту ситуацию.

Рис.16 Блок 2

Блок 3

Здесь мы переходим к закрытию затратных счетов. В этот момент происходит расчет себестоимости, корректировка фактической стоимости готовой продукции и корректировка

уровня себестоимости реализации. Пожалуй, это наиболее важный и объемный пункт из всех при закрытии месяца. На формирование проводок в этом случае повлияют настройки учетной политики в БУ, а также список прямых и косвенных расходов для НУ.

Отметим, что и наибольшее количество ошибок обычно возникает при закрытии именно этих счетов. Благодаря подсказкам 1С при закрытии можно найти ошибочный документ и внести исправление. Чаще всего ошибки связаны с некорректным использованием номенклатурных групп. Например, затраты отразили по одной номенклатурной группе, а выпуск продукции или реализацию провели по другой. Или какие-либо затраты должны распределяться, а для автоматического распределения не хватает данных. Например, не указали номенклатурную группу или статью затрат, или нет выручки, а она является базой. После внесения изменений следует повторно выполнить закрытие месяца.

Итоговым результатом закрытия месяца станет расчет налога на прибыль. После проведения закрытия месяца в БУ должны закрыться счета 25 и 26. 20-й может остаться на сумму незавершенного производства. Если незавершенки нет, 20-й счет тоже должен быть закрыт. По счетам 90 и 91 итогового сальдо на верхнем уровне не должно быть, а вот развернутое сальдо по субсчетам отражается в течение года.

В налоговом учете по счету 26 может быть разница на сумму косвенных расходов, которые рассчитываются во втором блоке закрытия месяца.

При реформации баланса счета 90, 91, 99 закрываются, перенося финансовый результат на счет 84. Если сальдо по сч. 84 кредитовое, получена прибыль, если дебетовое – убыток.

Когда по итогам года получается убыток, перед реформацией баланса придется вручную ввести дополнительную операцию. Например, по итогам года получен убыток 200 000 руб. Поскольку в НУ эта сумма может быть списана в дальнейшем при получении прибыли, возникает ОНА и необходимость где-то учитывать эти суммы для НУ. В бухучете на счете 09 отразится 20% от суммы убытка с аналитикой «Убыток текущего периода», а 80% суммы (160 000) увидим в ДТ 84 как убыток. При этом в следующем году на сч. 09 сумма должны быть обозначена как «Расходы будущих периодов». Если не ввести дополнительных ручных проводок в декабре, то при закрытии января следующего года получим ошибку.

Рис.17 Блок 3

Для исправления ситуации отменяют реформацию баланса.

Рис.18 Для исправления ситуации отменяют реформацию баланса

Только эту операцию, весь месяц по остальным пунктам остается закрытым.

Рис.19 Только эту операцию, весь месяц по остальным пунктам остается закрытым

Создают ручную операцию. Согласно подсказке от 1С, в БУ по счету 09 переносим аналитику с Убыток текущего периода на Расходы будущих периодов (аналитика выбирается из справочников).

Рис.20 Аналитика выбирается из справочников

По счету 97 в НУ (БУ не меняем) записываем сумму убытка. В разных источниках упоминают разные субсчета счета 97 для этой операции, в нашем случае наиболее подходящий – 97.21. Одним из типов субконто по сч.97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не следует.

Рис.21 Одним из типов субконто по сч.97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не следует

Создаем новый вид расходов, наименование произвольное, Вид для НУ из справочника – Убытки прошлых лет. Признание расходов – в особом порядке. Задаем период списания, в нашем случае – 10 лет, начиная со следующего года. Можно в качестве подсказки указать сумму и комментарий.

Рис.22 Убытки прошлых лет

Как уже отмечалось выше, по сч.97 в БУ сумм не ставим, в НУ указываем сумму убытка. Для соответствия правилу БУ = НУ + разницы, по типу ВР ставим сумму убытка с минусом.

После этого проводим реформацию баланса.

В январе следующего года ошибок по расчету налога не будет, а в Блоке 4 закрытия месяца появится пункт о списании убытков прошлых лет. В случае получения прибыли они начнут списываться.

Рис.23 В Блоке 4 закрытия месяца появится пункт о списании убытков прошлых лет

Мы рассмотрели основные моменты при использовании обработки Закрытие месяца в 1С бухгалтерии 8.3. Следует отметить, что на нашем информационном ресурсе можно найти более подробные статьи по вопросам учета тех операций, которые участвуют в закрытии месяца, например учет ОС или спецодежды, расчет налога на имущество или прибыль, расчет себестоимости и т.д.

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т.д. Из помощника закрытия месяца оперативного учета можно перейти в форму помощника закрытия месяца по международному учету:

В рамках закрытия месяца в разделе МФУ отслеживается состояние выполнения операций по начислению амортизации, отражению документов в международном учете, расчету курсовых разниц и закрытию счетов учета доходов и расходов, формирующих финансовый результат.

Закрытие счетов учета доходов и расходов состоит из двух этапов:

  • закрытие счетов доходов и расходов на два соответствующих итоговых счета;
  • закрытие итоговых счетов учета прибылей и убытков от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности, а также счетов учета операций по налогу на прибыль в счет нераспределенной прибыли (убытка) текущего периода.

При закрытии месяца осуществляется расчет курсовых разниц.

Выполняется пересчет в валюту представления:

  • при ежедневном учете суммы хозяйственных операций пересчитываются в валюту представления по курсу на дату операции;
  • пересчет на отчетную дату осуществляется по всем счетам, за исключением счетов указанных в настройках (счета 310xx Нераспределенная прибыль), при этом остатки по балансовым счетам также пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления на отчетную дату;
  • балансирующая сумма относится на счет в капитале 33510 Прибыли (убытки) от курсовых разниц при пересчете в валюту отчетности (Gains (losses) on exchange differences on translation).

Для запрета формирования проводок в закрытом периоде в помощнике закрытия месяца по международному учету существует возможность перехода к форме настройки даты запрета формирования проводок. Эта опция применяется в том случае, когда в прошлом периоде, закрытом для международного учета, необходимо изменить или добавить документы оперативного учета. Проводки по измененным документам, относящимся к закрытому периоду, будут отражены в разделе МФУ ближайшей открытой датой как корректировка на разницу между ранее сделанными проводками и изменениями в документе.

Если компания планирует осуществлять операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения, то нужно вести раздельный учет по налогу. Начиная с версии 3.0.73 в «1С:Бухгалтерии 8» при включенном механизме раздельного учета НДС в программе автоматически формируются документы ввода остатков, необходимые для корректной работы подсистемы НДС. Подробнее о настройке механизма и отражении в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций перехода на раздельный учет НДС рассказывают эксперты 1С.

С 01.07.2019, согласно новой редакции главы 21 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ), суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются налогоплательщиками в целях налогообложения одним из следующих способов:

1) Принимаются к вычету (возмещению):

  • если приобретения предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ);
  • если приобретения предназначены для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ);

2) Учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), если такие товары (работы, услуги), имущественные права:

  • предназначены для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ);
  • предназначены для операций по производству и (или) реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ);
  • предназначены для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ);
  • приобретены лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
  • предназначены для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ (пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ) и раздельный учет сумм предъявленного поставщиками НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам (п. 4 ст. 170 НК РФ):

  • учитываются в стоимости при использовании приобретений для осуществления операций, не облагаемых НДС;
  • принимаются к вычету при использовании приобретений для осуществления операций, облагаемых НДС;
  • принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 НК РФ.

При этом для целей пункта 4 статьи 170 НК РФ и пункта 4.1 статьи 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ в ред. Закона № 63-ФЗ).

В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых не облагается НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогоплательщик вправе не производить распределение входного НДС. При этом суммы налога, подлежащие распределению по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в указанном налоговом периоде принимаются к вычету в полном объеме.

1С:ИТС

Подробнее о раздельном учете «входного» НДС см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Инструкции по учету в программах 1С».

Автоматический переход на раздельный учет НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рассмотрим пример настройки учетной политики для отражения операций по переходу на раздельный учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Пример

Организация ООО «Шарм» до IV квартала 2019 года не вела раздельный учет НДС, поскольку осуществляла только облагаемые НДС операции.

В октябре 2019 года организация планирует осуществлять операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения, поэтому с 01.10.2019 (с IV квартала 2019 года) у нее возникает обязанность ведения раздельного учета таких операций и раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам при осуществлении как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

  • которые не являются объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • которые освобождены от налогообложения НДС (ст. 149 НК РФ);
  • местом реализации которых не признается территория РФ (ст.ст. 147 и 148 НК РФ).

Кроме того, необходимость ведения раздельного учета возникает:

  • при осуществлении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % (кроме реализации несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, реализации драгоценных металлов госфондам и банкам);
  • при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий (бюджетных инвестиций);
  • при реализации товаров с длительным производственным циклом.

Система раздельного учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 организована с использованием:

  • специального третьего субконто на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», отражающего способ учета входного НДС, который может принимать одно из следующих значений: Принимается к вычету; Учитывается в стоимости; Блокируется до подтверждения 0 %; Распределяется;
  • регистра накопления Раздельный учет НДС.

Для включения механизма раздельного учета НДС необходимо произвести настройку учетной политики. Для этого на закладке НДС формы Налоги и отчеты (раздел Главное — подраздел Настройки — Налоги и отчеты) необходимо установить флаг для значения Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета (рис. 1).

Рис. 1. Включение функциональности раздельного учета НДС

Обратите внимание, при переходе на ведение раздельного учета распределение НДС осуществляется только в отношении сумм НДС, для которых установлен способ учета НДС Распределяется («новая методика»), поэтому в настройке НДС устанавливается только один флаг для значения Ведется раздельный учет НДС по способам учета.

Ранее в программе для раздельного учета была реализована возможность распределения НДС двумя различными способами, для чего требовалось установление флагов для двух значений:

  • если распределение НДС производилось на основании данных, накопленных в регистре НДС по косвенным расходам, которые заносились в регистр автоматически при списании затрат на косвенные расходы («старая методика»), то устанавливался флаг только для значения Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • если распределение НДС производилось в отношении сумм НДС со способом учета Распределяется(«новая методика»), то устанавливались флаги для двух значений: Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

После установки флага необходимо в поле Применить с: установить первый месяц налогового периода, с которого начинается ведение раздельного учета НДС (рис. 1).

После подтверждения включения механизма раздельного учета для дальнейшей корректной работы программы будут автоматически сформированы документы ввода остатков, в которые можно перейти по соответствующей гиперссылке (рис. 2).

Рис. 2. Автоматическое формирование документов ввода остатков

Документ Ввод начальных остатков предназначен для внесения записей в регистр накопления Раздельный учет НДС по остаткам ТМЦ, числящимся на балансе организации на начало перехода на раздельный учет. Для этого в документе Ввод остатков автоматически устанавливается режим ввода остатков Ввод остатков по специальным регистрам (рис. 3).

Рис. 3. Ввод начальных остатков по ТМЦ

Как правило, автоматически по умолчанию для всех ТМЦ вводится способ учета НДС Принимается к вычету.

Обратите внимание, возможны и другие варианты автоматического указания способа учета НДС, например:

  • если не будет определена входящая партия, то будет указан служебный способ учета НДС Распределен;
  • если в документе Поступление (акт, накладная) был установлен флаг НДС включать в стоимость, то будет указан способ учета НДС Учитывается в стоимости.

При необходимости способ учета НДС в соответствующей графе нижней табличной части можно скорректировать вручную.

Проведенный документ Ввод остатков вносит в регистр накопления Раздельный учет НДС записи с видом движения Приход с соответствующим способом учета НДС по каждому виду ТМЦ, числящихся на балансе, в разрезе документов поступлений.

Документ Операция (рис. 4) предназначен для переноса сумм входящего НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), не принятым до перехода на раздельный учет к налоговому вычету, со счета 19 на счет 19 с третьим субконто, который соответствует установленному способу учета НДС.

Рис. 4. Ввод третьего субконто по счету 19

Если после включения механизма раздельного учета будут внесены изменения в данные учета периодов, предшествующих периоду перехода на раздельный учет, то программа выведет сообщение о том, что ранее сформированные остатки по раздельному учету не актуальны. В этом случае необходимо провести актуализацию по кнопке Актуализировать остатки (рис. 5).

Рис. 5. Актуализация документа ввода остатков

После проведения актуализации автоматически формируются новые документы Ввод начальных остатков и Операция, которые содержат всю информацию по остаткам ТМЦ и остаткам по счету 19 с учетом внесенных изменений.

Актуализацию можно производить многократно по мере возникновения необходимости, при этом все ранее сформированные документы Ввод начальных остатков и Операция автоматически удаляются.

При установленном раздельном учете в случае дальнейшей реализации ТМЦ, приобретенных до включения механизма раздельного учета, в программе будет корректно производиться движение по регистрам НДС.

Обратите внимание, может возникнуть ситуация, когда ТМЦ из остатков будут списываться со способом учета НДС Распределяется. В таком случае документ списания будет производить распределение НДС по пропорции периода приобретения ТМЦ, и может возникнуть ошибка: «Не обнаружена база распределения за <…. квартал до ввода остатков>». В этом случае нужно указать выручку за период приобретения ТМЦ по кнопке Ввести базу распределения НДС на закладке НДС по реализации в документе Помощник ввода остатков (раздел Главное — подраздел Начало работы — Помощник ввода остатков). Поскольку в момент приобретения ТМЦ организация вела только облагаемую НДС деятельность, можно указать любую сумму в качестве выручки от реализации (без НДС) по деятельности, облагаемой НДС. Однако при желании можно установить иную пропорцию для распределения НДС. Также корректно будет отражаться вычет входного НДС, который не был заявлен в налоговом периоде приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), предшествующем переходу на раздельный учет.

После перехода на ведение раздельного учета во всех новых документах Поступление (акт, накладная) в табличной части появится возможность отражения сведений о способе учета НДС, а после проведения документов Поступление (акт, накладная) будут автоматически заноситься записи в регистр накопления Раздельный учет НДС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх