Куперс

Бухучет и анализ

1С зуп договор ГПХ

Содержание

Договоры гражданско-правового характера (в данном случае мы рассматриваем договоры подряда и договоры возмездного оказания услуг) могут предусматривать возмещение исполнителю понесенных ним расходов, связанных с выполнением работ. Сумма компенсации таких расходов не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Рассмотрим, как начислить оплату такого договора в «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1” на примере демо версии релиза 3.1.8.216.

Для регистрации условий договора в программе следует создать документ Договор (работы, услуги), который доступен в разделе Зарплата

Рисунок 1 — Создание документа Договор

В договоре, если указать, что оплата выполняется однократно в конце срока работ, появляется поле, в котором можно указать сумму профессионального вычета. Если оплата осуществляется по актам выполненных работ, сумму профессионального вычета можно указать непосредственно в акте.

Рисунок 2 — Указание суммы

Начислить оплату по договору ГПХ в программе можно в конце месяца документом Начисление зарплаты и взносов (либо в межрасчетном периоде документом Начисление по договорам, тогда начисление взносов все равно произойдет в конце месяца, когда будет создан документ Начисление зарплаты и взносов).

Рисунок 3 — Начисление зарплаты и взносов

Как видим, профессиональный налоговый вычет учитывается при исчислении суммы НДФЛ: 1 040 = (10 000 — 2 000) * 0,13

Рисунок 4 — Исчисление суммы НДФЛ

Если перейти на закладку Взносы, то увидим, что взносы рассчитались со всей суммы договора (10 000 руб.), база не была уменьшена на сумму возмещаемых расходов.

Взносы в ПФР: 2 200 = 0,22 * 10 000.

Взносы в ФФОМ: 510 = 0,051 * 10 000

Рисунок 5 — Исчисление суммы НДФЛ 2

И поскольку начисление по договору ГПХ не настраивается в пользовательском режиме (режиме Предприятия), то изменить обложение взносами (ПФР и ФФОМС) договора ГПХ нельзя.

Решение в данном случае может быть следующим:

1 В договоре ГПХ указать сумму за вычетом возмещаемых расходов и сумму вычета не указывать.

Рисунок 6 — Указание суммы

2 Настроить начисление, по которому выплачивать физ. лицу сумму возмещаемых расходов.

Настройки начисления следующие.

Рисунок 7 — Настройка начисления

На закладке Учет времени указываем, что это оплата уже оплаченного времени

Рисунок 8 — Учет времени

Начисление не должно входить в расчет среднего заработка, поэтому нужно снять флажки на закладке таких настроек

Рисунок 9 — Учет времени 2

И на закладке Налоги, взносы, бухучет отмечаем, что начисление не облагается НДФЛ и страховыми взносами

Рисунок 10 — Налоги, взносы, бухучет

Теперь начисляем оплату по договору ГПХ двумя документами: разовым начислением:

Рисунок 11 — Разовое начисление

и документом Начисление зарплаты и взносов:

Рисунок 12 — Начисление зарплаты и взносов

на закладке НДФЛ сумма налога рассчитана только с суммы по договору (без возмещаемых расходов):

Что такое договор ГПХ, когда нужен, почему целесообразен

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это договор предоставления услуг или выполнения работ по заданию заказчика, за которое предполагается выплата вознаграждения. Это работа или услуга, которая носит разовый характер. Факт ее выполнения отражается актом выполненных работ. Договор оформляется в письменной форме, если сумма превышает десять тысяч рублей.

У исполнителя есть возможность совмещать работу по нескольким договорам, привлечь третьих лиц для выполнения работ.

При этом заказчик может в любой момент времени разорвать договор ГПХ.

Какие бывают договоры гражданско-правового характера:

  • договор подряда;
  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • агентский договор;
  • транспортная экспедиция или перевозка.

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Антикризисный комплект включает в себя:

  • Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
  • Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  • Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;
  • Создание корпоративного портала, если у вас его нет.

Как законодательно регулируются такие отношения, какие документы оформить в 1С ЗУП?

Отношения участников по договору подряда регламентируются Гражданским кодексом РФ. При заключении договора ГПХ не проводится прием на работу, не оформляется приказ по форме Т-1 и не делается отметка в трудовой книжке исполнителя.

Он должен предъявить заказчику свои

  • ИНН,
  • СНИЛС,
  • паспорт.

Для иностранца необходимо разрешение на работу или патент. Договор заключается на определенный срок, включает список работ или услуг, а также стоимость вознаграждения. Договор подряда не входит в состав формы Т-3 «Штатное расписание», не предоставляет льготы и гарантии для физлица, по нему не выплачивается заработная плата. Это не трудовые отношения между работодателем и сотрудником. В этом основное отличие. По договору подряда не оплачиваются больничные листы, не предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск.

Трудовые отношения предполагают личное выполнение функций, предусмотренных должностной инструкцией, и это продолжительный ежедневный процесс, который соответствует режиму работы организации. Работник не в праве привлекать помощника. Работодатель обязан вести табель учета рабочего времени, оплачивать работу в ночные, сверхурочные, выходные и праздничные дни. А также обеспечить надлежащие условия труда (спецодежда, инвентарь, рабочее место). Заказчик не несет за это ответственности. При этом исполнитель по договору подряда сам устанавливает себе рабочее время и план выполнения работ, может привлечь субподрядную организацию себе в помощь.

Если по факту отношения между организацией и физлицом являются трудовыми, физлицо в праве обратиться в суд и признать такой договор трудовым.

Трудовой договор интересен контролирующим органам, таким как Фонд социального страхования (ФСС) и Трудовой инспекции, поскольку по такому договору есть обязательства по соблюдению трудовых норм и уплате взносов в фонды, за неисполнение чего они вправе наложить санкции, выписать штрафы и рассчитать пенни.

Начисление вознаграждения по договору подряда в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция

Шаг 1. Настройка

В программе 1С:ЗУП 3.1 предусмотрен функционал по начислению вознаграждения по договорам подряда. Для его включения, можно воспользоваться помощником начальной настройки программы и поставить галку «Использовать договоры ГПХ».

Если вы уже давно работаете в программе и не сможете зайти в помощник начальной настройки, не расстраивайтесь, можно открыть меню «Настройка», перейти в «Расчет зарплаты» и поставить галку «Регистрируются выплаты по договорам ГПХ».

Шаг 2. Заполняем кадровую информацию

Далее нам необходимо перейти в раздел «Кадры», справочник «Сотрудники» и создать нового. Заполняем фамилию, имя и отчество, ИНН, СНИЛС, дату рождения, пол. Программа автоматически проверит по фамилии, имени и отчеству, есть ли такое физическое лицо в справочнике, предложит его использовать или создаст новое. В этот момент очень важно не пропустить, если такое физическое лицо уже есть в базе, чтобы избежать дублирования данных. Сохраняем введенные данные.

Программа подсветит цветом и выдаст сообщение в случае, если введенный ИНН или СНИЛС неверный. По гиперссылке «Страхование» укажем страховой статус физического лица, а по гиперссылке «Налог на доходы» установим статус «резидент» и право применения вычетов при необходимости. После этого нажимаем гиперссылку «Оформить договор».

Шаг 3. Создаем договор

Заполняем период действия договора. Вводим сумму договора и выбираем способ выплаты. Возможны три варианта: единовременно по окончанию договора, по актам выполненных работ и по окончанию договора с авансовыми платежами каждый месяц.

Есть возможность указать необходимость расчета страховых взносов от несчастных случаев. Так же возможно указать, на какой счет будет формироваться проводка для выгрузки в 1С:БП 3.0.

Договор провести и закрыть.

Стоит также отметить, что количество оформленных договоров с одним и тем же физлицом в программе 1С:ЗУП 3 не ограничено.

Хотя договоры заключаются с физлицами, которые могут не являться сотрудниками предприятия, учет по договорам не автоматизирован и не предусмотрен в программе 1С:БП 3.0, для этих целей в том числе предназначена программа 1С:ЗУП, поскольку организация будет выступать налоговым агентом по налогу на доходы физлиц не только по своим сотрудникам, но и по физлицам, с которыми заключены договоры.

На основании договора подряда мы можем создать акт выполненных работ. Заведем два акта. Первый акт от 12 февраля 2019 на сумму 20 000 рублей. Дата выплаты 12 февраля. Месяц начисления февраль 2019.

В программе предусмотрены печатные формы договора подряда и акта приема-передачи выполненных работ. Эти формы так же можно редактировать и добавлять свои собственные.

Шаг 4. Расчет

Создадим начисление вознаграждения по договору подряда, для этого заходим в раздел «Зарплата» — «Начисления по договорам», создаем документ. Выбираем месяц начисления февраль 2019, дата 12.02.2019. На закладке «Договоры» нажимаем «Заполнить». Программа рассчитала результат начисления, используя информацию по актам выполненных работ. Обращаю ваше внимание, в этом документе не рассчитываются страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

На закладке НДФЛ рассчитана сумма налога на доходы физлиц. По договору подряда предоставляются профессиональные вычеты, в случае, если не компенсируются расходы, связанные с выполнением договора, на материалы, например. Предоставляются стандартные вычеты на исполнителя и/или его детей. Вычеты применяются в течение всего срока действия договора. Если по договору вознаграждение выплачивается не каждый месяц, то вычеты все равно применяются за каждый месяц действия договора. Налог на доходы физлиц не удерживается со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по договору.

После этого в этом документе нажимаем на кнопку «Выплатить», «Провести и закрыть». Программа создаст ведомость в кассу.

Ведомость будет с видом «начисления по договорам».

В конце месяца отразим акт выполненных работ на оставшуюся сумму вознаграждения. Месяц начисления февраль 2019, дата акта 28.02.2019, начисление рассчитаем при окончательном расчете заработной платы.

В акте поле «учитывать как» может быть двух видов: расчеты по заработной плате и расчеты с контрагентами. Первый вид соответствует бухгалтерскому счету 70, второй – счету 76. Проводки с такой корреспонденцией сформируются в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 после обмена данными с 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0.

Для итогового расчета заработной платы создадим документ «Начисление зарплаты». Помимо информации о рассчитанной зарплате, налоге на доходы физлиц и страховых взносов сотрудникам предприятия, в этом документе на закладке «Договоры» заполнятся начисления по договорам подряда, рассчитается налог на доходы физлиц исполнителей договора.

В случае, если договор включает в себя страхование от несчастных случаев, страховые взносы будут рассчитываться в конце месяца документом «Начисление зарплаты».

При этом доход по договору подряда облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы исполнителям-нерезидентам будут рассчитываться исходя из их статуса: постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий в Российской Федерации.

После этого по нажатию кнопки «Выплатить», создадим ведомость в кассу на выплату.

Будет создана ведомость в кассу с видом «начисление зарплаты».

Для того, чтобы отразить бухгалтерские проводки, после расчета зарплаты за весь месяц, создайте и заполните документ «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете». Этот документ после синхронизации загрузится в программу 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и при проведении сформирует необходимые проводки.

Как отразиться в отчетности по НДФЛ?

Для налогового учета в части заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ в строке 100 будет отражена дата фактического получения дохода по договору подряда, то есть дата выплаты из ведомости. Дата удержания налога, это строка 110, также дата выплаты дохода по ведомости. В строке 120 будет указан срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Эта дата автоматически определяется программой.

Чтобы всегда заполнять отчеты без ошибок и в актуальной форме, заключите договор сопровождения с компанией Первый БИТ. Наши специалисты помогут обновить программу и составить отчет. А также ответят на все возникающие вопросы.

Расчеты по договору ГПХ в 1С ЗУП если есть авансовые платежи

Мы рассмотрели процесс отражения договоров подряда на примере создания актов выполненных работ. Если мы будем выплачивать вознаграждение по окончанию договора, а также выплачивать аванс, то отражать акты нет смысла. В договоре заполните размер аванса. В документ «Начисление зарплаты» на закладку «Договоры» он будет попадать автоматически, а после заполнится оставшейся суммой по договору подряда.

Выплачивать вознаграждение можно не только через кассу, но и выплатой на лицевой счет физического лица.

Если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться в компанию «Первый Бит» и получить консультацию специалистов.

Заключайте договор сопровождения, будьте в курсе всех изменений законодательства и получайте самую актуальную информацию!

Регистрации договоров Гражданско-правового характера в конфигурации Зарплата и Управление персоналом, редакция 3.

Для регистрации договоров ГПХ необходимо включить данную возможность в программе, для этого переходим в пункт меню «Настройка-Расчет зарплаты». Здесь нужно установить галку «Регистрируется выплаты по договорам гражданско-правового характера»
После включения данного функционала необходимо занести в программу сведения об исполнителе, выполняющем работы. Сведения об исполнителе вносятся в справочник Сотрудники (пункт меню «Кадры-Сотрудники). Если исполнитель не работает в организации и ранее договоры с ним не заключались, необходимо создать нового сотрудника. При этом нет необходимости регистрировать нового сотрудника каждый раз при заключении нового договора, для одного и того же сотрудника может быть зарегистрировано несколько договоров ГПХ.
Далее необходимо создать сам договор, для этого переходим в пункт меню «Зарплата-Договоры (в т.ч. авторские)» и по кнопке «Создать» выбираем «Договор (работы, услуги)». Заполняем необходимые поля, основные это организация, сотрудник, дата начала/окончания, сумма, способ оплаты. По кнопке «Провести и закрыть» создается сам договор.
Поле «Счет, субконтно» служит для отражения начислений по данному договору на счетах бухгалтерского учета при обмене с конфигурацией бухгалтерии.

Далее нужно произвести начисления по договору. Если начисления вознаграждений по договорам ГПХ выполняются при расчете зарплаты за месяц, то необходимо использовать документ Начисления зарплаты и взносов (пункт меню «Зарплата-Начисления зарплата и взносов») Результат начисления по договорам ГПХ выводится на закладке Договоры.
Поле «Дата выплаты» заполняется плановой датой выплаты зарплаты, указанной в учетной политике организации (пункт меню «Настройка-Организации-Учетная политика-Бухучет и выплата Зарплаты». Если оплата производится по акту выполненных работ (при выборе способа оплаты во время создания договора) то будет указана дата установленная в акте.

Если необходимо выплатить вознаграждение по договору ГПХ в межрасчетный период, то начисления необходимо произвести с помощью документа Начисления по договорам (пункт меню «Зарплата-Начисления по договорам (в т.ч. авторским). Дата выплаты дохода заполняется либо исходя из указанной в акте, либо (если оплата производится не по актам) согласно дате документа начисления, при необходимости её можно отредактировать вручную.

Начисления по договору ГПХ делаются двумя способами:

  • через «Поступление (акты, накладные)»;

  • через «Операции, введенные вручную».

Удержать НДФЛ и исчислить взносы можно через «Операции, введенные вручную».

Чтобы данные попадали в отчетность по НДФЛ, создается «Операция учета НДФЛ». Форма находится в разделе «Зарплата и кадры», журнал «Все документы по НДФЛ».

Следует помнить, что получение дохода по договору ГПХ датируется днем его фактической выплаты, вне зависимости от периода начисления.

Поэтому при заполнении формы «Операция учета НДФЛ» везде проставляются даты фактической выплаты.

Заполняем вкладки «Доходы», «Исчислено», «Удержано».

Вкладку «Перечислено» не заполняем. Необходимые движения по регистрам будут сделаны банковским (или кассовым) документом по уплате НДФЛ.

Чтобы данные попадали в отчетность по взносам, формируется «Операция учета взносов». Этот документ находится в разделе «Зарплата и кадры».

В документе необходимо внести данные на вкладках «Исчислено взносов», «Сведения о доходах».

Договор ГПХ может облагаться либо не облагаться взносами в ФСС НС. На основании этого вносятся данные при заполнении документа.

Необходимо помнить, что в отчет СЗВ-СТАЖ, сдаваемый в ПФР в конце года, периоды стажа работы по договору ГПХ необходимо будет внести вручную с параметром ДОГОВОР.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ): отражение операций, исчисление налогов, взносов и отчислений

При заключении договора на предоставление услуг (выполнение работ) на условиях платности и срочности между сторонами возникают гражданско-правовые отношения, которые регулируются .

Договор ГПХ на выполнение определенных услуг (работ) может заключаться как со сторонними физическими лицами, так и с физлицами являющимися сотрудниками организации.

Поступление услуг по договору ГПХ

Поступление товаров, работ и услуг по договорам ГПХ оформляется документом Поступление ТМЗ и услуг в разделе Покупка. Стандартно заполняются все поля (контрагент, договор и т.д.), в табличной части документа отражается предмет и стоимость договора.

Для отражения операций по договорам ГПХ необходимо убедиться, что у поставщика в карточке Контрагента установлено значение Физическое лицо. В поле Физическое лицо из справочника выбрать соответствующее физ.лицо, если его данные уже внесены в справочник, либо создать новое.

В карточке Физические лицо необходимо внести все реквизиты (ФИО, ИИН, дата рождения, паспортные данные) и произвести настройки (гражданство, обязательства по социальному и медицинскому страхованию, сведения об инвалидности и т.д.).

От полноты и корректности внесенной информации зависит расчет налогов и отражение операции в учете и отчетности.

Расчет налогов и взносов по договору ГПХ

Для исчисления и удержания налогов, отчислений и взносов с дохода по договору ГПХ необходимо создать документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг. Это можно сделать на основании документа Поступление ТМЗ и услуг (поля заполнятся автоматически) либо самостоятельно в разделе Покупка (заполнить поля «вручную»).

В поле Вид расчета установить Прочие доходы, облагаемые у источника выплаты из справочника Начисления организации. А так же можно самостоятельно создать новый вид начислений, например, назвав его Доход по договору ГПХ.

Для правильного начисления налогов и корректного отражения данных в бухгалтерском учете и налоговой отчетности необходимо убедится в настройках выбранного начисления. У данного вида начисления на вкладке Учет в разделе Учет налогообложения для каждого вида налога (взноса, отчисления) должен быть установлен признак Облагается целиком/ Не облагается целиком в соответствии с действующим законодательством.

Далее в статье рассмотри подробнее расчет и удержание налогов, взносов и отчислений.

Расчет обязательных пенсионных взносов (ОПВ по ГПХ)

Для расчета обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц по договорам ГПХ необходимо в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установить признак Учитывать ОПВ.

Для корректного исчисления ОПВ необходимо убедиться, что для выбранного вида расчета в поле Учет по ОПВ установлен признак Облагается целиком.

Обратите внимание на то, что обязательные пенсионные взносы будут рассчитаны только в том случае, если контрагент, оказывающий услуги по договору ГПХ не является пенсионером, то есть для физического лица не установлен признак Не имеет право на пенсионное обеспечение.

Исчисление обязательных пенсионных взносов производится при помощи командной кнопки Рассчитать.

Сумма исчисленных ОПВ отражается в табличной части документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг на вкладке Пенсионные взносы.

Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН по ГПХ)

Для расчета индивидуального подоходного налога с дохода по договору ГПХ необходимо в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установить признак Учитывать ИПН.

Для автоматического исчисления ИПН надо воспользоваться кнопкой Рассчитать. Так же можно самостоятельно вносить данные по льготам и корректировать расчет во вкладке Расчет ИПН.

При проведении документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг формируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета и записи в регистрах накопления (взаиморасчеты, доходы, налоги, отчисления).

Расчет взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС по ГПХ)

Взносы по медицинскому страхованию с дохода физического лица, начисленного по договору ГПХ, автоматически рассчитываются если в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установлен признак Учитывать ВОСМС.

Для автоматического расчета ВОСМС у вида начисления, выбранного в поле Вид расчета, в строке Учет ВОСМС должен быть установлен признак Облагается целиком.

Выплата дохода физическому лицу по договору ГПХ

Для оплаты по договору ГПХ можно сформировать Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами.

Платежные документы можно создать на основании Расчет налогов при поступлении активов и услуг или самостоятельно в разделе Банк и касса.

При формировании платежного документа на основании Расчета налогов при поступлении активов и услуг автоматически рассчитывается сумма, подлежащая к выплате. При самостоятельном создании документа оплаты нужно учесть сумму налогов и взносов, подлежащую к удержанию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх