Опубликовано 05.10.2014 17:23 Просмотров: 125661
От организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом доходы минус расходы, я очень часто слышу вопросы о том, почему какая-то информация не попадает в КУДиР. О затратах на товары и материалы я уже рассказывала в одном из обучающих видео, а в этой статье речь пойдет о заработной плате, которая не попадает в книгу учета доходов и расходов.
На самом деле для того, чтобы затраты отразились в книге, нужно не так уж много. Первым делом, необходимо убедиться, что документы проведены в правильной хронологической последовательности — начисление и выплата зарплаты. И в этой ситуации даже не имеет значение, какой документ будет первым. Должно быть выполнено оба действия, и только после выполнения второго данные попадут в КУДиР. Проблемы могут быть в том случае, когда зарплату сначала выплатили, провели документы, а потом начислили задним числом. Но решается это всё простым перепроведением документов, которое должно обязательно выполняться перед каждым закрытием месяца.
Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».
Но некоторые пользователи выбирают вид «Прочий расход», при этом суммы для КУДиР можно указать только вручную, что многие забывают делать, да и содержание операции будет не совсем верным. К тому же, это неправильно с точки зрения методологии ведения учета в программах 1С и приводит к некорректному формированию отчетности.
Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.
В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения». 
С отношением к ЕНВД, я думаю, всё понятно. Если у вас в базе несколько организаций, одна из которых полностью на ЕНВД, другая — на УСН, а в третьей скомбинированы оба режима, то придется делать для них разные начисления с разными настройками.
Теперь открываем выбранный способ отражения.
Поле «Отражение в УСН» должно быть заполнено верно, а статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения не выбирается, если у вас вся зарплата относится к УСН.
Также необходимо зайти в статью затрат по основной системе налогообложения и проверить её настройки.
После изменения каких-либо настроек начислений необходимо перепровести все документы, связанные с заработной платой.
Таким образом, если расходы не попадают в КУДиР, нужно
— перепровести документы
— проверить виды операций в РКО и списаниях с расчетного счета
— разобраться с настройками начислений и при необходимости их откорректировать.
В 90% случаев эти простые действия помогут найти и исправить ошибки. Если в Вашей ситуации методика не сработала, или у Вас есть вопросы по совмещению режимов УСН+ЕНВД, которое не затрагивалось в данной статье, то вы можете написать об этом в комментариях или в разделе «Вопрос-ответ».
Автор статьи: Ольга Шулова
Давайте дружить в Facebook
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Эта статья будет полезна тем, кто только начинает работать с Расширенной аналитикой учета затрат (далее РАУЗ) в 1С:УПП и 1С:КА.
Проблема в том, что при первом знакомстве движения в регистре учета затрат могут показаться странными 🙂
Однако, все станет намного более понятным, если сопоставить движения в РАУЗ с проводками в бухгалтерском учете. Эта статья опирается на базовые принципы производственного учета, поэтому мы подразумеваем, что читатель знаком с основами производственного бухгалтерского учета и обладает начальными знаниями по ведению учета в УПП.
Для новичков в этой теме рекомендуем изучить бесплатный курс по производственному учету в 1С:УПП «5 шагов к себестоимости».
Предпосылки использования детального учета затрат на отдельных регистрах
В «1С:Бухгалтерии 8» аналитика учета затрат в регламентированном учете ограничивается четырьмя аналитиками: организация, подразделение, номенклатурная группа и статья затрат. Этого явно недостаточно для расчета себестоимости единицы продукции.
Например, мы производим твердотопливные котлы и все затраты будут группироваться в целом по номенклатурной группе «Твердотопливные котлы», а нужно рассчитывать себестоимость каждого котла в отдельности, чтобы учесть затраты по браку. Для решения задачи в общем случае приходится идти на некое ухищрение и делать справочник «Номенклатурные группы» аналогичным справочнику «Номенклатура».
Соответственно, для расчета себестоимости единицы продукции необходим еще один уровень аналитики — номенклатура. А если учесть, что в УПП учет номенклатуры можно вести в разрезе характеристик и серий, то плюс еще два уровня. Итого необходимо как минимум семь разрезов аналитики.
Реализация семи уровней аналитического учета с использованием регистра бухгалтерии будет иметь негативные последствия, такие как значительное разрастание базы данных, падение производительности прикладного решения. Именно поэтому детальный учет затрат ведется на отдельных аналитических регистрах, а не на регистре бухгалтерии. В УПП такой регистр называется Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), далее – «Учет затрат БУ и НУ» или регистр учета затрат.
| Учет затрат БУ и НУ | Регистр бухгалтерии | ||
| УПП | КА | УПП, КА, БП | |
| Аналитические измерения | Раздел учета, счет учета | Раздел учета, счет учета | Счет учета |
| Организация | Организация | Организация | |
| Подразделение | Подразделение | Подразделение | |
| Номенклатурная группа | Номенклатурная группа | Номенклатурная группа | |
| Продукция (Характеристика, Серия) | — | — | |
| Статья затрат | Статья затрат | Статья затрат | |
| Затрата | Затрата | — | |
В таблице сознательно смешиваются реквизиты из различных измерений регистра «Учет затрат БУ и НУ», так как целью данной статьи является рассмотрение РАУЗ с точки зрения бухучета, а не техническое описание реализации данного механизма.
На самом деле аналитических измерений у регистра РАУЗ значительно больше, и состав их зависит от настроек параметров учета, но, опять же, в данной статье мы их рассматривать не будем.
Структура регистра учета затрат
С точки зрения бухучета регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно представить в виде следующего набора измерений:
- Раздел учета
- Счет учета
- Организация
- Подразделение
- Статья затрат
- Затрата
- Номенклатурная группа
- Продукция (Характеристика, Серия).
Эти измерения можно разделить на три аналитические группы:
| Набор измерений | Аналитическая группа |
| Раздел учета, Счет учета, Организация, Подразделение | Аналитика вида учета |
| Затрата, Статья затрат | Аналитика учета затрат |
| Номенклатурная группа, Продукция (Характеристика, Серия) | Аналитика распределения затрат |
Аналитика вида учета — «местонахождение» затраты.
Аналитика учета затрат — что это за затрата, и что с ней делать.
Аналитика распределения затрат — куда эта затрата пойдет (в какую продукцию).
В регистре «Учет затрат БУ и НУ» присутствует еще и четвертое измерение — Аналитика учета партий. В этом измерении содержится уточненная информация по затратам, необходимая, например, для позаказного выпуска продукции.
Однако с бухгалтерским учетом это измерение связи не имеет и в этой статье не рассматривается.
Теперь о каждом измерении подробнее.
- Раздел учета — может принимать только десять значений, мы рассмотрим 4 из них: МПЗ, Затраты, Затраты на выпуск и Выпуск (для упрощения понимания статьи остальные значения не рассматриваются)
- МПЗ — этот раздел учета отвечает за хранение информации о материально-производственных запасах. Логически он соответствует таким счетам бухгалтерского учета, как 10, 21, 41 и 43
- Затраты — отвечает за хранение информации о совершенных производственных и непроизводственных затратах. Логически этот раздел учета соответствует дебетовому обороту счетов 20, 23, 25, 26 и 44
- Затраты на выпуск — отвечает за хранение информации о том, в какую продукцию какая затрата вошла. В бухгалтерском учете аналога не имеет
- Выпуск — отвечает за хранение информации о выпущенной продукции. Логически этот раздел учета соответствует проводке 43-20.
- Организация — организация, по которой была отражена производственная операция
- Подразделение — подразделение, по которому была отражена производственная операция
- Счет учета — бухгалтерский счет учета
- Статья затрат — измерение для укрупненного учета материальных и нематериальных затрат
- Затрата — материальная затрата. Для нематериальных затрат не указывается
- Номенклатурная группа — номенклатурная группа, в пределах которой будет производиться распределение затраты
- Продукция (Характеристика, Серия) — продукция, в которую будет включена затрата.
Вообще, с точки зрения бухгалтера, регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно рассматривать как план счетов, а движения по нему – как проводки.
Например, возьмем списание материалов в производство.
По регистру бухгалтерии будет выполнена следующая запись:
| Организация | Счет Дт | Подразделение | Счет Кт | МПЗ | Количество | Сумма |
| Номенклатурная группа | ||||||
| Статья затрат | ||||||
| Наша организация | 20 | Основное подразделение | 10.1 | Гвозди | 10 | 100 |
| Продукция | ||||||
| Материальные расходы |
А по регистру учета затрат будут выполнены такие записи:
| Вид движения | Аналитика вида учета | Кор. Аналитика вида учета | Количество | Сумма |
| Аналитика учета затрат | Кор. Аналитика учета затрат | |||
| Расход | МПЗ, Наша организация, 10.1 | 10 | 100 | |
| Гвозди | ||||
| Приход | Затраты, Наша организация, Основное подразделение, 20 | МПЗ, Наша организация, 10.1 | 10 | 100 |
| Материальные расходы, Гвозди | Гвозди |
Обратите внимание на второе движение:
- В раздел учета «Затраты» по организации «Наша организация», в подразделение «Основное подразделение» на счет учета 20 из раздела учета «МПЗ» со счета учета 10 списано 10 штук Гвоздей на сумму 100 руб.
Не правда ли, очень похоже на бухгалтерскую проводку?
Практический пример
Для облегчения понимания принципов расчета себестоимости при использовании РАУЗ рассмотрим их на практическом примере.
Представим себе организацию, занимающуюся производством мебели. Для производства используются материалы – доски, гвозди, а также электроэнергия. Производимая продукция – табуретки и стулья.
Итак:
- Доски, гвозди — прямые материальные затраты
- Электричество — общепроизводственные нематериальные затраты
- Цех сборки — производственное подразделение
- Склад материалов — основной (и единственный) склад
Стул у нас будет изготавливаться из 4 досок и 40 гвоздей, а табуретка — из 2 досок и 16 гвоздей.
Будем использовать чистую базу УПП релиза 1.3.85. В ней создадим новую организацию с названием «Наша организация».
Первоначальные настройки — по умолчанию, кроме настройки учета себестоимости МПЗ по складам в РАУЗ (интерфейс Заведующий учетом -> Настройка учета -> Настройка параметров учета -> Себестоимость): ее надо включить.
Закупка
Оформим покупку материалов от поставщика.
Сравним проводки и движения по регистру учета затрат.
Как видно из этого скриншота, проводки и движения по РАУЗ вполне сопоставимы.
Теперь оформим закупку электроэнергии.
Закупленную энергию отразим на 25 счете и, опять же, сравним проводки и движения в РАУЗ.
Обратите внимание, что нематериальная затрата сразу же попала в раздел учета «Затраты».
Списание в производство
Теперь нам нужно отразить выпуск продукции и списать в Затраты (в производство), необходимые для выпуска материалы. Делается это с помощью документов «Отчет производства за смену» и «Требование-накладная».
Отчет производства за смену.
Проводки и движения в регистре «Учет затрат БУ и НУ»:
Как видно из приведенного скриншота, одной бухгалтерской проводке соответствуют две записи в РАУЗ: расход — это кредит 20 счета, а приход — это дебет 43 счета.
Требование-накладная:
Проводки и движения по затратам:
После того как материалы списаны в производство, можно сравнить состояние затратных бухгалтерских счетов и регистра РАУЗ в разрезе затрат.
В то время как в бухгалтерских проводках представлена только обобщенная информация, в РАУЗ содержится максимально возможная информация о характере затраты, ее «нахождении» и способе распределения.
В нашем примере в дебете 20 счета регистра бухгалтерии содержится информация об организации, счете учета, подразделении, номенклатурной группе и статье затрат, по которым отражена материальная затрата.
В РАУЗ, помимо этого, в разделе учета Затраты содержится дополнительная информация о том, какой конкретно материал мы списали на 20 счет, а в разделе учета Затраты на выпуск – в себестоимость какой продукции включили эту материальную затрату.
Порядок включения материальных затрат в продукцию определяется либо в документе «Отчет производства за смену», либо в документе «Распределение материалов на выпуск».
Для нематериальных затрат в бухгалтерском учете в нашем примере содержится информация о счете учета, организации, подразделении и статье затрат, а в РАУЗ дополнительно содержится информация о номенклатурной группе, в рамках которой эта нематериальная затрата будет распределяться.
Каким образом нематериальная затрата будет включаться в себестоимость готовой продукции (по какой формуле будет происходить распределение), определяется настройкой распределения затрат организаций и характером отражения этой затраты в первичных документах и в материале данной статьи не рассматривается.
В нашем примере электроэнергия будет распределена в рамках номенклатурной группы «Продукция» пропорционально объему выпущенной продукции.
Расчет себестоимости
Рассчитаем себестоимость выпуска продукции.
Для этого создадим документ «Расчет себестоимости», проведем его и сравним бухгалтерские проводки с движениями по регистру затрат.
После расчета себестоимости в регистре «Учет затрат БУ и НУ», в отличие от регистра бухгалтерии, содержится детальная информация о том, какая материальная или нематериальная затрата куда была включена.
В нашем случае сумма нематериальных затрат поделена поровну между выпущенной продукцией, так как мы выпустили один стул и одну табуретку, а в настройках распределения нематериальной затраты указано, что она распределяется пропорционально выпуску.
Заключение
Таким образом, движения по регистру РАУЗ по некоторым разрезам аналогичны бухгалтерским проводкам с той лишь разницей, что в регистре РАУЗ добавлены дополнительные аналитические разрезы для детального расчета себестоимости выпуска продукции. Благодаря этому в УПП возможен точный расчет себестоимости выпускаемой продукции.
Напомним, что в «1С:Бухгалтерии 8» такая задача в общем случае не может быть решена, так как нет возможности детализировать затраты до выпускаемой продукции.
Автор статьи – Игорь Азиков
2017 г.
PDF-версия статьи для участников группы ВКонтакте
Мы ведем группу ВКонтакте – http://vk.com/kursypo1c.
Если Вы еще не вступили в нее – сделайте это сейчас, и в блоке ниже (на этой странице) появятся ссылки на скачивание материалов.
Если Вы уже участник группы – нужно просто повторно авторизоваться в ВКонтакте, чтобы скрипт Вас узнал. В случае проблем решение стандартное: очистить кэш браузера или подписаться через другой браузер.
Заключив с нами договор информационно-технологического сопровождения (1С:ИТС) Вы и ваши пользователи программ 1С получают: легальные обновления, профессиональную информационную систему 1С:ИТС, интегрированную с программой, сервисные и консультационные услуги фирмы «1С» и наших профессиональных консультантов.
Объем информации, предоставляемого сервиса и дополнительных услуг зависит от типа договора 1С:ИТС — ПРОФ или ТЕХНО.
Договоры 1С:ИТС уровня ПРОФ обеспечивают пользователям программ «1С:Предприятие» максимальное количество информации и услуг, предоставляемых фирмой «1С» и нашими консультантами. В зависимости от вида заключенного договора пользователям доступны те или иные разделы информационной системы. Подробнее о доступе к ИС 1С:ИТС по данным договорам см. 1С:ИТС ПРОФ, 1С:ИТС Бюджет ПРОФ, 1С:ИТС Строительство и ЖКХ, 1С:ИТС Медицина.
Договоры 1С:ИТС уровня ТЕХНО дают доступ только к разделам «Новости» и «Методическая поддержка» информационной системы 1С:ИТС, подробнее о доступе к ИС 1С:ИТС по данным договорам см. 1С:ИТС ТЕХНО, 1C:ИТС БЮДЖЕТ. Указанные договоры обеспечивают пользователям программ «1С:Предприятие» только возможность легального получения обновлений для приобретенных программных продуктов «1С:Предприятие» и минимально необходимый объем сервисных услуг от фирмы «1С».