Куперс

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2020 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2020

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — ). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 6 июня 2019 года № 86н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» 2020

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2020 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2020 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Международные стандарты финансовой отчетности не регламентируют и не предписывают определенную структуру для Плана счетов. Следовательно, компания, которая ведёт учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с МСФО, может разработать и использовать План счетов, отличный от Плана счетов других компаний. Например, в США и Великобритании каждая компания может использовать собственный План счетов, а во Франции, Германии существует единый План счетов, как и в России, и его применение обязательно для всех предприятий.

При переходе на международные стандарты некоторые страны СНГ (Украина, Грузия, Казахстан, Армения и другие) изменили План счетов, чтобы упростить бухгалтерам сбор информации и построение финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

При проведении трансформации финансовой отчетности с Российской Системы Бухгалтерского Учета (РСБУ) на МСФО возникают технические проблемы в адаптации действующего Плана счетов к системе бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

В действующем Плане счетов, приведенном в соответствие с РСБУ невозможно передать принципы МСФО. И большинство новых требований не могут быть легко удовлетворены на уровне синтетических счетов, изменения вводятся на уровне аналитических счетов. Это требует множества разъяснений и инструкций по дальнейшему ведению учета.

Практическое внедрение требований МСФО на основе старой структуры Плана счетов проблематично для компьютеризации учетного процесса. Хотя некоторые пакеты программного обеспечения по бухгалтерскому учету используют существующий План счетов, введение изменений для применения новых методик будет более затруднительным, чем формирование нового Плана счетов. Почти все компьютеризированные системы бухгалтерского учета требуют последовательность счетов в разрезе разделов финансовых отчетов. Структура Плана счетов по РСБУ существенно осложнит развитие компьютеризированных систем.

При проведении процесса трансформации мы рекомендуем принять План счетов, основанный на международной практике. Такой План счетов будет использовать четырехзначную систему нумерации, будет организован в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и должен:

• обеспечивать простое и удобное построение финансовых отчетов;
• быть гибким, чтобы иметь возможность расширяться в будущем в связи с изменением структуры бизнеса компании;
• обеспечивать достаточную детализацию для построения основных финансовых и управленческих отчетов.

Ниже приведен План счетов для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Предлагаемый План счетов значительно отличается от Плана счетов, используемого в настоящее время в России:

• существует ряд различий в структуре. Российский План счетов имеет блочную нумерацию (01 по 08 – внеоборотные активы, 20 по 39 – затраты на производство и т. д.), в плане счетов МСФО сначала идут счета бухгалтерского баланса, (в порядке ликвидности), затем – счета прибылей и убытков;
• отсутствует понятие «синтетический счет», для учета каждого вида активов, обязательств или капитала открываются отдельные счета, которые дебетуются или кредитуются по своему функциональному значению;
• в Плане счетов МСФО отсутствуют активно-пассивные счета (расчеты с различными дебиторами и кредиторами учитываются на отдельных для каждого вида дебиторской и кредиторской задолженности активных или пассивных счетах);
• одному счету из действующего в России Плана счетов может соответствовать несколько счетов МСФО, и наоборот.

Далее, при упоминании любого двузначного номера счета подразумевается тот или иной счет действующего российского Плана счетов, а упоминание четырехзначного номера счета -соответствующий счет предлагаемого Плана счетов МСФО.

Система счетов в соответствии с МСФО и РСБУ

	МСФО	РСБУ
Активы	Текущие активы (1ххх) Долгосрочные активы (2ххх)	Внеоборотные активы (01-08) Производственные запасы (10-19) Затраты на производство (20-39) Готовая продукция и товары (40-46) Денежные средства (50-59)
Обязательства	Текущие обязательства (Зххх) Долгосрочные обязательства (4ххх)	Расчеты (60-79)
Капитал	Собственный капитал (5ххх)	Капитал (80-89)
Доходы Расходы	Доходы от основной деятельности (бххх) Доходы от неосновной деятельности (9ххх) Расходы по основной деятельности (7ххх) Расходы по реализации и административно-управленческие расходы (8ххх) Расходы от неосновной деятельности (9ххх)	Финансовые результаты (90-99)

Рабочий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в соответствии с МСФО

1100 Денежные средства

1110 Денежные средства в кассе

1200 Денежные средства на расчетном счете

1210 Расчетный счет в национальной валюте

1220 Расчетный счет в иностранной валюте

1230 Денежные средства на специальных счетах в банках

1240 Эквиваленты денежных средств

1300 Краткосрочные финансовые активы

1310 Финансовые активы, предназначенные для торговли

1311 Ценные бумаги – акции

1320 Финансовые активы, удерживаемые до погашения

1321 Векселя полученные

1330 Ссуды, предоставленные компанией

1331 Краткосрочные займы выданные

1340 Финансовые активы в наличии для продажи

1400 Счета к получению

1410 Счета к получению (дебиторская задолженность)

1495 Резерв на безнадежные долги

1500 Краткосрочная дебиторская задолженность

1510 Дебиторская задолженность дочерних предприятий

1520 Дебиторская задолженность совместные, ассоциированные

1530 Дебиторская задолженность сотрудников и директоров

1540 Текущая часть долгосрочной дебиторской задолженности

1550 Проценты к получению

1560 Дивиденды к получению

1590 Прочая дебиторская задолженность

1595 Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

1600 Дебиторская задолженность по налогам

1610 Дебиторская задолженность – налог на прибыль

1620 Дебиторская задолженность – НДС

1630 Дебиторская задолженность – подоходные налоги, взимаемые с заработной платы

1640 Дебиторская задолженность – ЕСН

1650 Дебиторская задолженность – налоги к возмещению

1660 Дебиторская задолженность – местные налоги и сборы

1690 Прочие налоги

1700 Товарно-материальные запасы

1710 Сырье и материалы

1720 Незавершенное производство

1730 Готовая продукция

1740 Товары

1790 Прочие материалы

1800 Расходы, оплаченные авансом

1810 Запасы, оплаченные авансом

1820 Услуги, оплаченные авансом

1830 Аренда, оплаченная авансом

1890 Прочие виды авансированных платежей

1900 Отсроченные расходы

1910 Краткосрочные отсроченные расходы – издержки

1920 Краткосрочные отсроченные расходы – налоги

1950 Краткосрочные отсроченные расходы – прочие

1990 Прочие текущие активы

2000 ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

2100 Основные средства

2110 Земля

2120 Незавершенное строительство

2150 Здания, сооружения

2159 Накопленная амортизация – здания и сооружения

2160 Оборудование

2169 Накопленная амортизация – оборудование

2170 Транспортные средства

2179 Накопленная амортизация – транспортные средства

2180 Жилой фонд

2189 Накопленная амортизация – жилой фонд

2190 Прочие

2199 Накопленная амортизация – прочие

2200 Инвестиционная собственность

2210 Земельные участки

2220 Здания

2229 Накопленная амортизация – здания

2300 Нематериальные активы

2310 Деловая репутация

2319 Накопленная амортизация по нематериальным активам – деловая репутация

2320 Патенты, лицензии

2329 Накопленная амортизация по нематериальным активам – патенты, лицензии

2330 Торговые марки, знаки

2339 Накопленная амортизация по нематериальным активам – торговые марки

2390 Прочие активы

2399 Накопленная амортизация по нематериальным активам – прочие активы

2400 Долгосрочные финансовые активы

2410 Финансовые активы

2420 Финансовые активы, удерживаемые до погашения

2430 Ссуды, предоставленные компанией

2440 Дебиторская задолженность по финансовой аренде

2450 Финансовые активы в наличии для продажи

2490 Прочие долгосрочные активы

2500 Долгосрочные инвестиции

2510 Инвестиции в дочерние предприятия

2520 Инвестиции в совместные предприятия

2530 Инвестиции в ассоциированные предприятия

2590 Прочие долгосрочные инвестиции

2600 Долгосрочная дебиторская задолженность

2610 Авансы выданные

2620 Отсроченные налоговые требования

2630 Задолженность по фьючерсным контрактам

2690 Прочие

3000 ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

3100 Счета к оплате

3110 Счета к оплате

3190 Прочие счета к оплате

3200 Авансы полученные

3210 Авансы, полученные под поставку ТМЗ

3220 Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг

3300 Краткосрочные долговые обязательства

3310 Краткосрочные кредиты банков

3320 Краткосрочные займы

3330 Текущая часть долгосрочных долговых обязательств

3340 Облигации, векселя выданные

3390 Прочие краткосрочные долговые обязательства

3400 Налоги к оплате (Расчеты с бюджетом)

3410 Налог на прибыль

3415 Отсроченный налог на прибыль

3420 НДС к оплате

3430 Подоходные налоги к оплате, взимаемые с заработной платы

3440 Акцизы к оплате

3450 Местные налоги и сборы

3460 Единый налог на вмененный доход

3470 Пеня и штрафные санкции по налогам и сборам

3490 Прочие налоги к оплате

3500 Начисленные обязательства

3510 Заработная плата к выплате

3520 Начисленные взносы ЕСН

3530 Начисленные отпускные и вознаграждения

3540 Кредиторская задолженность служащим, должностным лицам и директорам

3550 Начисленные проценты

3560 Дивиденды к оплате

3570 Начисленные расходы по оплате услуг

3590 Прочие начисленные расходы

3600 Текущие обязательства

3610 Дисконты (скидки), премии (надбавки) по облигациям

3620 Обязательства по выплате гонораров, роялти, комиссионных

3630 Расходы по гарантийному обслуживанию к выплате

3640 Кредиторская задолженность акционерам

3700 Доходы будущих периодов

4000 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

4100 Долгосрочные обязательства

4110 Облигации к оплате

4120 Векселя к оплате

4130 Долгосрочные кредиты, займы

4140 Обязательства по финансовой аренде

4190 Прочие долгосрочные обязательства

4200 Долгосрочные отсроченные счета к оплате

4210 Отсроченные обязательства по выплате налога с прибыли

4220 Отсроченные обязательства по НДС

4230 Отсроченные дисконты (скидки) по облигациям

4240 Отсроченные премии (надбавки) по облигациям

4300 Прочие долгосрочные обязательства

5000 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

5100 Уставный капитал

5101 Простые акции

5102 Привилегированные акции

5103 Взносы, паи

5195 Изъятый капитал

5200 Неоплаченный капитал

5300 Дополнительный оплаченный капитал

5400 Дополнительный неоплаченный капитал

5401 Дополнительно неоплаченный капитал от переоценки основных средств

5402 Дополнительно неоплаченный капитал от переоценки инвестиций

5403 Прочий

5500 Резервный капитал

5501 Резервный капитал, установленный законодательством

5502 Прочий резервный капитал

5600 Нераспределенная прибыль

5601 Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года

5602 Нераспределенная прибыль/убыток прошлых лет

5700 Свод доходов и расходов

6000 ДОХОД ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6100 Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг)

6200 Доход от реализации приобретенных товаров

6300 Доходы от аренды

6400 Прочий доход

6500 Возврат проданных товаров

6550 Скидки с продаж

6600 Бартерные поступления

7000 РАСХОДЫ ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

7100 Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг)

7101 Себестоимость готовой продукции (для использования производственными предприятиями)

7110 Расходы на сырье и материалы

7120 Расходы по оплате труда

7130 Отчисления от оплаты труда и льгот

7140 Коммунальные услуги

7150 Косвенные затраты на материалы

7160 Косвенные затраты на оплату труда

7170 Начисленная амортизация – основные средства, нематериальные активы

7180 Ремонт и обслуживание основных средств

7190 Прочие производственные расходы

7200 Себестоимость реализованных товаров, приобретенных для продажи

7201 Себестоимость приобретенных товаров, (для использования торговыми предприятиями)

7210 Приобретения/покупки

7220 Возврат приобретений/покупок и скидки

7230 Транспортные расходы

7240 Прочие расходы по приобретению

7250 Корректировки по товарно-материальным запасам

7300 Себестоимость услуг, связанных с арендой

7400 Прочие

8000 РАСХОДЫ ПЕРИОДА

8100 Расходы по реализации товаров (работ, услуг)

8110 Расходы на рекламу и содействие продаже

8120 Расходы по выплате заработной платы

8130 Налоги с заработной платы и льготы

8140 Расходы по хранению и транспортные расходы

8150 Расходы по безнадежным долгам, относящимся к реализации

8190 Прочие торговые издержки

8200 Общие и административные расходы

8201 Расходы по оплате труда

8202 Отчисления от оплаты труда и льгот с зар. платы

8203 Расходы по оплате услуг

8204 Расходы на оплату налогов и прочих отчислений

8205 Расходы на канцелярские принадлежности

8206 Расходы на коммуникации (телефон, факс и т.п.)

8207 Расходы по оплате страховок

8208 Расходы по приобретению лицензий и прочих разрешений

8209 Расходы по НДС, не принимаемому к зачету

8210 Ремонт и техническое обслуживание основных средств

8211 Расходы по компьютерному обеспечению

8212 Расходы по связям с общественностью (представительские расходы)

8213 Командировочные расходы

8214 Расходы на амортизацию основных средств

8215 Расходы на амортизацию нематериальных активов

8216 Расходы по текущей аренде

8217 Штрафы, пени, неустойки

8218 Прочие общие и административные расходы

9000 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ НЕОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

9100 Доходы от неосновной деятельности

9110 Доход от реализации основных средств

9120 Доход от реализации нематериальных активов

9130 Доход от реализации ценных бумаг

9140 Доход в виде процентов

9150 Доход от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой

9160 Доход от дивидендов

9170 Прочий доход

9500 Расходы по неосновной деятельности

9510 Расходы по реализации основных средств

9520 Расходы по реализации нематериальных активов

9530 Расходы по реализации ценных бумаг

9540 Расход в виде процентов

9550 Расходы по курсовой разнице

9560 Прочий расход

9800 Чрезвычайная прибыль (убытки)

9810 Чрезвычайная прибыль

9820 Чрезвычайный убыток

9900 Налог на прибыль

Сроки уплаты авансов по УСН в 2020 году

Согласно срокам, установленным НК РФ, авансы по УСН платят не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если 25 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.

Общеустановленные сроки уплаты авансов по УСН приходятся:

КБК для уплаты УСН-налога в 2020 году

Читать далее…

Новый срок уплаты авансов по УСН за полугодие 2020 года

Для «упрощенцев», сфера деятельности которых относится к наиболее пострадавшим отраслям, сроки уплаты авансовых платежей перенесены (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409). Новый срок уплаты авансов за I квартал 2020 – не позднее 26 октября (25 число – воскресенье, выходной). За полугодие 2020 – не позднее 25 ноября.

Не исключено, что авансовый платеж за полугодие для пострадавших фирм и ИП будет полностью отменен. Об этом заявил 11 мая президент Путин на совещании по вопросу о санитарно-эпидемиологической обстановке:

Предлагаю такие платежи за второй квартал нынешнего года полностью списать, за исключением НДС. Эта мера распространится на индивидуальных предпринимателей, на компании малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях и на социально ориентированные НКО… Будет работать принцип не отсрочки, а полного списания налогов и страховых взносов за второй квартал этого года — за апрель, май, июнь… Воспользоваться такой мерой поддержи смогут более 1,5 миллиона предприятий

Расчет аванса для УСН-«доходы»

Фирмы и ИП на УСН 6% сумму авансового платежа за полугодие считают так.

1. Определяют общую сумму налогооблагаемого дохода нарастающим итогом с января по июнь.
2. Проверяют действующую ставку УСН-налога по региону. Стандартная ставка при объекте «доходы» – 6%. Однако, региональные власти могут ее снизить, а также предусмотреть льготы и послабления.
3. Полученную сумму доходов умножают на ставку УСН-налога. Это исчисленная сумма авансового платежа за полугодие.
4. Подсчитывают сумму уплаченных страховых взносов, больничных пособий, оплаченных за счет работодателя, а также платежей по договорам ДМС, заключенным в пользу работников.
5. Сумму авансового платежа за полугодие уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов, пособий и страховых платежей. Принять к вычету можно не более 50% от суммы налога УСН.
6. Из полученной суммы вычитают аванс, уплаченный за I квартал 2020. Если результат равен нулю или отрицательный, то ничего платить не нужно.

Пример расчета авансов по УСН-«доходы»

ООО «Ритм» работает на УСН и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за полугодие составили 3 800 000 руб., в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, которая была начислена и уплачена по итогам I квартала, составила 66 000 руб. (1 100 000 руб. × 6%).

В течение полугодия организация уплатила взносы на обязательное страхование за декабрь, январь, февраль, март, апрель и май в общей сумме 90 000 руб., а также за свой счет выплатила больничные пособия в сумме 20 000 руб.

Сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам первого полугодия, составила 228 000 руб. (3 800 000 руб. × 6%).

За I квартал «Ритм» уже заплатил 66 000 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 52 000 руб. (228 000 руб. – 110 000 руб. — 66 000 руб.).

Расчет аванса для УСН-«доходы минус расходы»

Фирмы и ИП на УСН 6% сумму авансового платежа за полугодие считают так.

1. Определяют сумму выручки за полугодие и сумму затрат, которые разрешено учесть при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Разница между поступлениями и расходами и есть налогооблагаемая база.
2. Уточняют ставку УСН-налога в регионе. В обычном случае ставка равна 15%.
3. Облагаемую базу (доход — расход) умножают на ставку УСН-налога.
4. Из полученной суммы вычитают аванс I квартала. Если результат равен нулю или отрицательный, то доплачивать в бюджет не придется.

Пример расчета аванса по УСН-«доходы минус расходы»

ООО «Свет» работает на УСН и платит единый налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Разница между доходами и расходами фирмы за первое полугодие составила 310 000 руб., в том числе за I квартал — 110 000 руб.

Сумма авансового платежа, исчисленная по итогам I квартала, составила 16 500 руб. (110 000 руб. × 15%):

Сумма авансового платежа, которую нужно заплатить по итогам полугодия, составит:

310 000 руб. × 15% = 46 500 руб.

Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 16 500 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 30 000 руб. (46 500 руб. — 16 500 руб.).

Добавим, что ИП могут оплатить налог и авансовые платежи не только платежным поручением, но и наличкой через банк или по почте. Заполнить квитанцию на оплату авансов по УСН можно и на официальном сайте ФНС.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Налоговый и отчетный период по УСН

Как заполнять декларацию по УСН

Перенос срока уплаты УСН-налога в 2020 году

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Подключить бератор

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия напомнить об уплате авансовый платежей и поможет избежать штрафов и пеней.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Попробовать бесплатно

Дата размещения статьи: 25.04.2016

«Упрощенцы» с некоторых пор избавлены от необходимости представлять в налоговый орган декларацию по единому налогу по итогам отчетных периодов. Однако от уплаты авансовых платежей на УСН их никто не освобождал, и за их несвоевременную уплату начисляются пени. В то же время в том случае, если по итогам года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе и минимального), пени должны быть пересчитаны. Разумеется, инспекторы производят все расчеты с помощью специальной программы. Однако практика показывает, что программа нередко дает сбой (причем, как правило, в пользу бюджета). Поэтому налогоплательщикам имеет смысл вручную пересчитать размер пеней, которые инспекция им «предъявит» после проверки декларации по УСН за 2015 г.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансов начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который прописан в ст. 75 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс). Согласно данной норме пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ. «Капать» же пени начинают со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Между тем порядок расчета авансов предполагает, что по итогам года налогоплательщику либо придется доплатить, либо, напротив, у него образуется переплата, то есть авансы перекроют исчисленный за год налог. Соответственно, возникает вопрос: в каком порядке тогда должны быть начислены пени в случае, если авансовые платежи уплачены с опозданием или налогоплательщик и вовсе «забыл» их перечислить в бюджет?
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. В Минфине посчитали, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если суммы авансовых платежей по уплачиваемому в связи с применением УСН налогу, которые исчислены за I квартал, полугодие и 9 месяцев, больше суммы минимального налога. Получается, что если компания вообще не платила авансы по «упрощенному» налогу, то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен минимальный налог.
Представители ФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ пояснили, что если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. При этом чиновники отметили два момента. Во-первых, перерасчет пеней производится в автоматическом режиме. А, во-вторых, указанный порядок соразмерного уменьшения пеней является универсальным, то есть никаких особенностей в механизме расчета пеней применительно к конкретному налогу нет. Пеня будет начислена в порядке, предусмотренном ст. 75 Кодекса, на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Основные положения

Осталось только разобраться, как действует этот механизм перерасчета. И лучше всего сделать это на конкретном примере. Для начала лишь напомним, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таковыми, в свою очередь, являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Налог по итогам года организациям надлежит уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля. Поскольку 30 апреля в 2016 г. выпадает на субботу, то крайним сроком уплаты «упрощенного» налога и представления декларации ИП будет 4 мая 2016 г. (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В 2015 г. крайними сроками на уплату авансовых платежей по итогам отчетных периодов (с учетом их переносов в случае совпадения с выходными днями) являлись:
— за I квартал 2015 г. — 27 апреля 2015 г.;
— за полугодие 2015 г. — 27 июля 2015 г.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).

Конкретный расчет

Предположим, авансовые платежи ООО «Гвоздика», которое применяет УСН, составили:
— за I квартал 2015 г. — 15 000 руб.;
— за полугодие 2015 г. — 20 000 руб.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период уплачен своевременно, за второй — 5 сентября 2015 г. (опоздание — 40 дн.), за 9 месяцев — 12 января 2016 г. (12 дн. опоздания приходится уже на 2016 г., а 66 дн. — на 2015 г.). Сумма исчисленного налога за год — 45 000 руб.
Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн. x 1/300 x 8,25%).
Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев. Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год «упрощенного» налога. Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб. (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. — 35 000 руб.). Однако рассчитывать пени придется в два этапа — в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки уплаты аванса изменилась:
5000 руб. x 66 дн. x 1/300 x 8,25% = 90,75 руб.;
5000 руб. x 12 дн. x 1/300 x 11% = 22,00 руб.
Итого за несвоевременную уплату авансовых платежей в 2015 г. ООО «Гвоздика» придется уплатить пени в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Отметим, что приведенный порядок соразмерного уменьшения пеней применяется и в случае, если организация по итогам года вышла на уплату минимального налога. Отличие лишь в том, что размер авансов нужно сопоставлять с минимумом, подлежащим уплате по итогам года.

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

• налоговым периодом считается календарный год;
• отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

• в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
• в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 году:

Период уплаты налога	Крайний срок уплаты налога
1 квартал	до 25 апреля 2019 года
Полугодие	до 25 июля 2019 года
9 месяцев	до 25 октября 2019 года
Календарный год (за 2018)	Для ИП – 30 апреля 2019 года
	Для организаций – 1 апреля 2019 года
Календарный год (за 2019)	Для ИП – 30 апреля 2020 года
	Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
• Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

• 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
• 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
• 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
• 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом	Страховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
Январь	150 000	Первый квартал	540 000	9 059,5
Февраль	210 000
Март	180 000
Апрель	170 000	Полугодие	1 160 000	18 119
Май	250 000
Июнь	200 000
Июль	260 000	9 месяцев	1 860 000	27 178,5
Август	210 000
Сентябрь	230 000
Октябрь	240 000	Год	2 680 000	36 238
Ноябрь	300 000
Декабрь	280 000

Авансовый платеж за первый квартал:

1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 9 059,5.
3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 400 – 9 059,5), т.е. 23 340. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (18 119 + 23 340), т.е. 41 459.
3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 600 – 41 459), т.е. 28 141. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2019 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2019 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2019 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2018 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
3. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
4. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Месяц	Доход минус расход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
Январь	70 000	Первый квартал	260 000
Февраль	100 000
Март	90 000
Апрель	80 000	Полугодие	570 000
Май	120 000
Июнь	110 000
Июль	80 000	9 месяцев	810 000
Август	100 000
Сентябрь	60 000
Октябрь	70 000	Год	1 100 000
Ноябрь	120 000
Декабрь	100 000

Авансовый платеж за первый квартал:

1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

Авансовый платеж за второй квартал:

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Частые вопросы по авансовым платежам

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН в 2019 году

Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится. Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со .

Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет). Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде.

Сроки оплаты авансового платежа по УСН 2019

; на отчисления учитываются в структуре затрат (ст. 346.16 НК РФ). Для юрлиц и «6% от доходов» с наемными работниками можно наполовину за счет уплаченных страхвзносов, больничных из средств работодателя и платежей по договорам добровольного личного страхования, а ИП, работающие «в одно лицо», имеют право уменьшить налог на всю сумму страховых взносов «за себя».

Авансовые платежи по УСН

Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

1. для юридических лиц сроком сдачи деклараций по упрощённой системе налогообложения и уплаты налогов за предыдущий год определено 2 апреля (к примеру, оплату и сдачу декларации за 2019 год по срокам нужно осуществить до 2 апреля 2019 года);
2. для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения и уплаты налога за предыдущий год – до 3 мая текущего года (например, индивидуальным предпринимателям уплату налога и сдачу декларации за 2019 год по срокам нужно осуществить до 3 мая 2019 года).

Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.

Авансовые платежи по УСН: сроки, пример расчета, платежи ИП

Российские субъекты вправе сокращать ее величину на свое усмотрение.

Поэтому компаниям каждого отдельного региона нужно уточнять действующую ставку.Упрощенцам, платящим налог с доходов, позволено сокращать платеж на:

1. Страховые обязательные отчисления за трудящихся;
2. Пособия в связи с потерей работоспособности, выплачиваемые за первые дни больничных.

В уменьшение берутся суммы, фактически выданные или перечисленные компанией.

Порядок, сроки и тонкости расчета авансовых платежей на УСН

Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог.

Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т.

е. отдельно оформлять платежку не нужно.

Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены. Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании»Мое дело»: Расчет авансового платежа при УСН Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года.

Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН?

Москва Общаться в чате Можно ли включить в расходы при расчете аванса по УСН за 3 квартал страховые взносы, уплаченные в 1 и 2 квартале?УльянаМожно, так как при УСН не существует понятия 2-й, 3-й кварталы.

Похожие вопросы 07 Ноября 2019, 08:13, вопрос №1803517 23 Декабря 2015, 21:43, вопрос №1082267 26 Апреля 2019, 14:43, вопрос №1621746 29 Января 2015, 09:15, вопрос №706628 15 Марта 2019, 13:09, вопрос №1180839 Смотрите

Если авансовый платеж по усн уплачен меньше

При этом следует учитывать правовую позицию Пленума ВАС РФ, выраженную в п. 14 постановления от 30.07.2013 N 57

«О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

: пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Смотрите также письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-02-08/33518.

Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО

Порядок заполнения декларации по налогу при УСНО предусматривает, что минимальный налог, подлежащий уплате за год, уменьшается на сумму исчисленных авансовых платежей .

Поэтому не имеет значения, были авансовые платежи уплачены или нет, на них можно уменьшить минимальный налог. Главное, чтобы авансовые платежи были начислены, то есть отражены в декларации.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2019 году

Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Подробнее: , которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.