Куперс

Ликвидационная декларация при закрытии ип образец

Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Ликвидационная декларация при закрытии ип образец/

Как проводится закрытие ИП и что такое нулевая декларация?
Подача ликвидационной декларации при закрытии ИП
Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Бланк декларации УСН по форме КНД Это новая форма с Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела для каждого вида УСН, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции. Значения менее 50 копеек 0,5 единицы отбрасываются, а 50 копеек 0,5 единицы и более округляются до полного рубля целой единицы. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки. Если сдаёте уточнённую декларацию при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации , то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся , , и т. Укажите код вашей налоговой. Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:. Обычно это 3 страницы. Напоминаем, что обязательно заполняются Титул и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН. В соответствии с этим нумеруются страницы. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники. Эта сумма вычисляется по формуле: Укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов за себя и за работников , выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ исчисленный налог. Для этого вспомним, что если:. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года. Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа по налогу за 1 квартал строка раздела 2. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года. Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие строка раздела 2. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года. Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев строка раздела 2. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года. Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей строки и за минусом суммы авансового платежа к уменьшению в случае заполнения строки Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей. Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы исчисленного налога за год строка раздела 2. Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей строки , , за минусом суммы авансовых платежей к уменьшению строки и Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации. Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период Строки: Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 руб. Эту сумму отражаете в строке В строке 9 месяцев ставите прочерки, а в строке дублируете сумму из , то есть 50 руб. Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период. Укажите сумму убытка при наличии , которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев. Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке равно нулю. В противном случае проставляем прочерки. Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период строки: Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за девять месяцев строка раздела 2. Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы исчисленного налога за год строка раздела 2. Эта строка заполняется, если полученная сумма больше или равна нулю и если строка раздела 2. Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы авансовых платежей строки , , за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению строки и , на сумму исчисленного налога за год строка раздела 2. Если сумма налога за год строка раздела 2. В этом случае строка определяется путем уменьшения суммы авансовых платежей строки , , за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению строки и на сумму минимального налога строка раздела 2. И тогда эта строка указывается при условии, что строка раздела 2. Укажите стоимость полученного имущества, работ, услуг или сумму денежных средств. Укажите сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока. Графа 5 находится по графой 2. Укажите срок использования до какой даты полученных средств. Графа 6 находится под графой 3. Укажите сумму средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде ещё не истёк. Графа 7 находится под графой 4. Укажите сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок. Укажите итоговые суммы отдельно по каждой графе: ИП ставят прочерки в этом поле. Укажите год, за который отчитываетесь. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой. Укажите код вашего основного вида деятельности. Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации. ИП и остальные организации ставят прочерки. Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта: Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации. Строки , , , СТРОКИ , , , Для этого вспомним, что если: Укажите код ОКТМО Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. В остальных случаях в этих строках проставляется прочерк. В противном случае ставятся прочерки. Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал строка Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет. Если убытка не было, ставим прочерки в строке. Сумму вычисляем по формуле: Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал. Тут уже пользуемся формулой: Укажите сумму полученного убытка за полугодие. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев. Укажите сумму полученного убытка за год. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога. Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой. В остальных случаях в этих строках ставится прочерк. Укажите сумму налога к уменьшению за год. Укажите сумму минимального налога, подлежащую уплате за год. В других случаях проставляем прочерки. Если строка раздел 2. Отчётность в ПФР по форме РСВ-1 Налоговая декларация ЕСХН Налоговая декларация ЕНВД Разъясните, пожалуйста, один момент. В декларации в разделе 2. Мне казалось, что уменьшить сумму авансовых платежей можно на сумму всех фиксированных платежей, которые платит ИП: Если ИП без работников — то налог уменьшаем на всю сумму фиксированных взносов «за себя». Да, вы правильно понимаете. Фактически уплаченные платежи в декларации не отражаются. Подскажите, как заполнить разделы 1. Там всего лишь пару строчек заполнить. Сумма страховых взносов должна быть уплачена в налоговом периоде чтобы уменьшить налог УСН? Взносы ПФР за , а уплачены в , можно их зачесть в данном случае? Взносы в ПФР учитываются по их фактической уплате. Поэтому взносы за год, уплаченные с опозданием в , можно учесть только за Подскажите пожалуйста предоставляются ли документы подтверждающие расходы в налоговую при сдаче декларации. Нет, можете подавать одну декларацию без приложений. Вообще налоговая инспекция не имеет права требовать дополнительные документы в момент подачи декларации, такие вещи делаются только при проверке. Если вас при подаче декларации всё же просят предъявить какие-либо доказательства расходов, то это, во-первых, незаконно, во-вторых, требуйте с них официальный запрос. Но при этом вам никто не запрещает к декларации прилагать подтверждающие документы. Однако, на наш взгляд, это лишнее действие, которое может потом вам выйти боком. Необходимо заполнить раздел 3. Был получен грант, израсходована сумма на ЗП работников. В начале статьи перейдите по ссылке «Смотреть образец заполнения декларации УСН». Там как раз будет образец 3 раздела. Заполняется всё очень легко за пару минут. Мое ИП попадает под налоговые каникулы. Как в этом случае заполнять декларацию? Декларацию заполняете со штрих-кодом можно скачать в начале статьи. Данные отражаются в обычном порядке: При нулевой ставке в графах со значением «Сумма авансового платежа к уплате Пожалуйста подскажите,если я заплатила страховые взносы за весь год в декабре,то я могу только за 4 квартал уменьшить налог по УСН на эту сумму или же в других кварталах по своему усмотрению поделив,например,на равные части эту сумму? Да, вы только за 4 квартал можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если хотите в будущем ежеквартально уменьшать налог на взносы, то и уплачивать их нужно частями в каждом квартале. Такой порядок придуман специально, чтобы стимулировать налогоплательщиков платить чаще в бюджет фондов. У меня ИП на ЕНВД автосервис и УСН, торговля с сайта. Сдала УСН и потом только обнаружила ошибки. Формировала декларацию с 1С, и неправильно выгрузился в декларации код экономической деятельности. Получилось, что вместо УСН выгрузился код ЕНВД в декларацию по УСН. Мало этого суммы выгрузились неправильные. От этого налог не изменяется, долга и переплаты не будет, но все же ошибки. Получается что в декларации указан код основного вида деятельности, а не дополнительного. В прошлом году все было отлично, а в этом году косяк в программе. Смешная сумма, а все же переживаю, вдруг они торговлю занесут на ЕНВД, а у нас там нет торговли. А сегодня пришла на работу программа 1С вообще слетела Хорошо что архивировала, там только за февраль придется восстанавливать и все. Если буду переделывать, то лучше сама все подсчитаю, а не на программу надеяться. Попрошу вас не обращаться на «ТЫ», это как минимум невежливо. Что касается вашей проблемы, то тут надо руководствоваться п. Если ваши ошибки не занизили сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, тогда можно не подавать уточнённую декларацию, то есть в вашем случае можно не беспокоиться и оставить всё как есть. Вы пишете, что по строке должны указываться сумма фактически уплаченная, но, тогда она не будет соответствовать формуле расчета. Не могли бы конкретнее задать вопрос, так не понятно, что вас волнует. В вышеприведённой инструкции нет ошибок, всё неоднократно проверялось. Спасибо за оперативный ответ! Я заполняю декларацию по УСН за год. Фирма начала работать с апреля, доходы минус расходы. Доход появился только в 3 кв 15, при заполнении декларации в 1С проставляется убыток 13 тыс на сумму расходов во 2 кв. Я это не учла, когда делала авансовый платеж за 9 мес. А сейчас заполнила декларацию и автоматом проставляется сумма меньше на тысячу, т. Вопрос, стр и я не заполняю, в строке за 9 месяцев ставлю 10 тыс или 9?? Из Ваших предыдущих комментариев я прочитала, что должна ставить сумму, которую заплатила, т. Вот сижу и мучаюсь, решила поставить по формуле, а эта тысяча просто будет отражена на счете, я просто меньше заплачу в бюджет, чем должна по декларации с учетом переплаты И натолкнулась на Ваш ответ, теперь СБИТА С ТОЛКУ и не знаю, что ставить!!! Добрый день, подскажите пожалуйста. Как заполнит строку в разделе 2. Страховые взносы за себя с дохода, превышающего за годуплачены в 1 кв. Авансовый платеж УСН за 1 кв. Я заполняю декларацию, программа не дает даже сохранить, пишет ошибка, так как строка не может быть больше Но фактически закон это позволяет, как быть? Хотела у вас спросить. Просто хозяин забывал это делать. Как правильно заполнить декларацию? Если, например, в результате всех расчётов в бюджет нужно уплатить 9 руб. Его можно перенести включить в расходы на следующий год либо на какой-то другой год из следующих 10 лет. Например, будете заполнять декларацию за год, можете указать эти 13 тысяч в соответствующей графе и в соответствии с этим производить все вычисления. Спасибо большое, я так и думала А по поводу ответа пункт 3, у меня же убыток только за 2 квартал, за налоговый период, т. Речь ведь идет только о годе? Дело в том, что я уменьшил налог за 1й квартал на данную сумму и теперь не понятно, как это отразить в декларации. Есть вариант эту сумму указать в строке раздела 2. А почему в ФФОМС? Вы всё правильно пишите: Вам не только кассовую книгу вести нужно, а ещё и КУДиР книга доходов и расходов. Если у вас кассовый аппарат, то снимите отчёт с ЭКЛЗ, в ней хранится информация по всем операциям. Не советую относиться к данной ситуации легкомысленно, если вас налоговая захочет проверить, по кассе быстро вычислят реальные суммы доходов и при несовпадении со сведениями в декларации у вас будут проблемы. Так в самой декларации указано, что строка меньше либо равна строке Программа работает по алгоритму, вот и пишет ошибку. Просто сумму уплаченных страховых взносов указывайте равной значению строки , то есть руб. Да, с декабря года снова можно так сделать. Подробнее об этом написано в разделе про Упрощённую систему налогообложения. Но уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором эти взносы уплачивались. Если вы хотите взносы, уплаченные в 1 кв. Подскажите пожалуйста, как быть если во втором квартале был доход и должны были заплатить авансовый платеж, но не оплатили, в декларации по строке нужно его указать? Или в этом разделе указывать только те суммы, которые фактически оплачены. Бесплатная юридическая консультация по телефону 8 Мск 8 Спб Вы из другого региона? Открытие ИП Пошаговая инструкция. Регистрация ООО Порядок действий. Закрытие ИП Инструкция в 10 шагов. Кассовый аппарат Кому можно НЕ иметь? ИП или ООО Сравнительная таблица. Субсидия 58 руб. Налоги и платежи ИП Подробно про все виды. Страховые взносы В Пенсионный фонд. НДФЛ за работников Расчёт и уплата, 2-НДФЛ. Взносы за работников В ПФР, ФФОМС и ФСС. Вся отчётность ИП Чтобы не запутаться. Налоговые декларации Все виды и образцы. Отчётность за работников Документы и сроки сдачи. Бланки строгой отчётности Замена кассовым чекам.

Дайте определение понятия тело
Пирожков повару печь час
Кастрировать шотландского кота
Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП
Характеристика тушина в романе война и мир
Сколько калорий в день нужно коту
Аллилуйя ты победу одержал текст
Декларации при закрытии ИП: Какие декларации и куда подаем?
Типы карт памяти sd sdhc sdxc
Электролобзик 4580 инструкция
Ликвидация ип декларация усн
12 мм сколько метров
Правила чтобы найти неизвестное делимое надо

Цитата (ПИСЬМО ФНС от 20 марта 2015 г. N ГД-4-3/4431@):
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 марта 2015 г. N ГД-4-3/4431@
ОБ ОТРАЖЕНИИ
НАЧИСЛЕНИЙ ЕНВД ПОСЛЕ СНЯТИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С УЧЕТА
В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налоговых органов по вопросу отражения начислений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) после снятия налогоплательщика ЕНВД с учета в налоговом органе по месту осуществления деятельности (при прекращении им предпринимательской деятельности) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.
Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае, если иное не установлено данным пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета, если иное не установлено пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса.
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД Кодексом не предусмотрено, поэтому осуществление налоговым органом снятия с учета указанного налогоплательщика только на основании заявления является обоснованным.
В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 80 Кодекса налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату).
Таким образом, при представлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившим налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации.
Пунктом 86 Регламента работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган, направленного по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп@, определены мероприятия, проводимые налоговыми органами в случае снятия с учета организации (индивидуального предпринимателя) в связи с прекращением деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.
В частности, установлено, что налоговым органом по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика должны быть открыты отдельные карточки «РСБ» с ОКАТО по месту осуществления деятельности, если на дату снятия с учета налогоплательщика его сальдо расчетов с бюджетом по ЕНВД имеет отрицательное или положительное значение. Карточки «РСБ» по данному налогу подлежат передаче в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика также и в случае, если налогоплательщик снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, но в этом налоговом органе остался на учете по иным основаниям, установленным Кодексом.
В соответствии с пунктом 58 Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп «Об организации работы налоговых органов при передаче документов российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в иной налоговый орган» (с последующими изменениями и дополнениями), в перечень документов, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение), индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подлежащих передаче в иной налоговый орган (далее — Перечень документов), входят документы, которые могут поступать после даты снятия налогоплательщика с учета по прежнему месту учета налогоплательщика, а именно:
— расчетные документы, оформленные до даты снятия налогоплательщика с учета, по которым денежные средства зачислены на соответствующий счет Федерального казначейства, но поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета (за исключением тех, которые поступили в налоговый орган после даты снятия с учета с опозданием не более 3 дней);
— налоговые декларации, направленные до даты снятия налогоплательщика с учета, но поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета.
При этом пунктом 7 Единых правил по подготовке и комплектации документов в бумажном виде, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение), индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подлежащих передаче в иной налоговый орган, утвержденных приказом ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп@, определено, что дополнительная отправка документов, поступивших в налоговый орган после отправки комплекта документов, сформированного ранее, проводится в срок, установленный заместителем руководителя налогового органа, ответственным за организацию и контроль работы согласно пункту 4 данного приказа, в аналогичном порядке в дополнение к ранее направленным документам.
Кроме того, согласно Перечню документов, утвержденному приказом ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп@, карточки «Расчеты с бюджетом» передаются в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) за текущий год и три года, предшествующих году снятия налогоплательщика с учета, вне зависимости от значения сальдо расчетов с бюджетом.
В соответствии с пунктом 4 раздела XI Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня, утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@, расчетные документы, поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета налогоплательщика, в информационные ресурсы местного уровня не проводятся, а направляются в налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика отдельным пакетом вместе с Уведомлением о передаче расчетных документов для направления в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
При этом в управлении ФНС России по тому субъекту Российской Федерации, в налоговом органе которого состоял на учете налогоплательщик, ведется Реестр денежных средств, поступивших на счет УФК по соответствующему субъекту Российской Федерации по расчетным документам, относящимся к налогоплательщикам, перешедшим на учет в налоговые органы по другим субъектам Российской Федерации.
После получения этих документов налоговым органом по новому месту учета налогоплательщика открываются карточки «РСБ» с ОКТМО по прежнему месту учета, в которых отражаются суммы платежей по переданным расчетным документам.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

Если частник решил закрыть предпринимательство, прощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не потянуть за собой задолженность и штрафные санкции. Именно поэтому мы предлагаем подробную инструкцию по отчётам, которые необходимо успеть сдать до того, как ИП будет закрыто.

В принципе, процесс закрытия индивидуального предпринимательства предельно прост: уплачивается госпошлина, закрывается расчётный счёт и в соответствующую ИФНС подаётся заявление по форме Р26001.

А вот с отчетами дело обстоит сложнее. Всё будет зависеть от специального режима налогообложения, на котором работает ИП, а также от того, есть ли у него наёмные работники.

Отчёты в случае закрытия ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно сдать в кратчайшие сроки – на протяжении 5-ти дней после снятия с учета. Заплатить сам налог нужно в течение 15-ти дней со дня снятия с учета. Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся без спешки – на протяжении 25-ти дней после окончания квартала, в котором было закрыто предпринимательство.

Единственное отличие налоговой декларации ликвидированного ИП от стандартного отчета по НДС – на титуле проставляется ликвидационный код «0». Сам НДС платится в обычном порядке – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Упрощённая налоговая декларация подаётся в ИФНС в обычном порядке – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Важный нюанс – необходимо прописать код налогового периода «50». Однако, могут возникнуть разногласия. Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить ее в течение 25 дней следующего месяца. Для того, чтобы не было вопросов, целесообразнее будет выяснить позицию ИФНС, в которой ликвидируемый ИП стоял на учете.

Отчеты закрывающегося «физика» на вмененке

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором было ликвидировано индивидуальное предпринимательство. Никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что, скорее всего, в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56». Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике – не обязательно, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если не находится в статусе предпринимателя.

Только не нужно подавать ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что ИП будет числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2017 году

Закрывать бизнес с наемными работниками – дело намного хлопотнее. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которую направит ИФНС.

3. В ФСС сдается форма 4-ФСС и подается заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Подача декларации — обязательный шаг для предпринимателя на УСН при закрытии им ИП. Правила работы с отчетами для контролирующих органов предусмотрены Приказом №ММВ-7-3/352.

Образец заполнения

Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода.

В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет. Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым.

Строка
1.1
010, 030, 060, 090	ОКТМО ИП, работавшие на протяжении полного налогового периода без смены адреса, указывают только 1 раз.
020, 040, 050, 070, 080	Расчет авансового платежа (далее АП) производят как АП = Доход * Ставку налога (6%) — Взносы по страховке — Прошлые АП. Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050. Заполнение 070 и 080 аналогично.
100, 110	Разность между рассчитанным налогом (Налоговая база * 6%), суммой выплат по страховке и суммой АП вписывают в 100 (при положительном значении) либо в 110 (при отрицательном).
1.2
010-110	Принцип заполнения аналогичен 1.1
120	Заполняют, если 280 выше суммы АП.
2.1.1
102	«1» — есть штат. «2» — нет сотрудников.
110-113	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
120-123	6.0%
130-133	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
140-143	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
2.1.2 (только для торгового налога)
110-143	Только показатели облагающейся налогом деятельности.
110-113	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
130-133	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
140-143	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
150-153	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
160-163	Заполняют, если значение торгового сбора превышает разность сумм АП и взносов по страховке. Иначе переносят значения из 150-153.
2.2
210-213	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
220-223	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
230	Убыток по прошлому периоду позволяет уменьшить налог к уплате.
240-243	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. При заполненной 230 указанное значение можно вычесть из нынешней базы.
250-253	Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
260-263	15.0%.
270-273	Рассчитывают как Налоговая база * 15%. Если в каком-то из кварталов были убытки, соответствующую строку не заполняют.
280	Рассчитывают как Годовой доход * 1%.
Титульный лист (только спорные моменты)
Код по месту нахождения	120 — место проживания ИП; 210 — местонахождения бизнеса.
Налогоплательщик	В именительном падеже. ФИО плательщика налогов или название ООО. Последнее вписывают полностью (Общество с ограниченной ответственностью «Юридическая компания») и дублируют в сокращенном варианте (ООО «Юридическая компания»). Кавычки обязательны.
Форма реорганизации (ликвидации), ИНН/КПП юрлица	При ликвидации ИП не заполняется.

В отведенных полях каждой страницы ставят дату и подпись.

Как закрыть ИП без работников в 2020 году — пошаговая инструкция

Рекомендации

О том, как правильно заполнить декларацию, стоит беспокоиться из-за того, что ошибки в бумагах караются штрафом.

Нужные бланки скачивают с сайта ФНС, там же можно найти комментарии к внесению сведений.

При сдаче деклараций стоит придерживаться некоторых правил:

• Если в декларации допущены ошибки, их нельзя исправлять — обязательно переписать документ заново. Если неточности обнаружены после сдачи, в налоговую отправляют дополнительную бумагу, где в пункте «номер корректировки» ставят «1—«, «2—» и так далее.
• Значения сумм указывают натуральными числами. Копейки округляют по правилам математики.
• Запрещено использование пробелов или знаков препинаний. Точки («.») ставят только в разделении дня, месяца и года для поля «дата» и для указания налоговой ставки (6.0).
• Двусторонняя печать запрещена. Листы кладут в файл отдельно друг от друга не скрепляя. Нумеровать можно только заполненные страницы.
• «Ручное» заполнение декларации по УСН производят стержнем черного, синего или фиолетового цвета, большими печатными буквами. В незаполненные поля ставят прочерки.
• При вводе данных на компьютере используют 16–18-ый шрифт Courier New. В пустые знакоместа прочерки не ставят. Выравнивание чисел — по правому краю.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Нулевая декларация

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам. Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Это интересно: Закрыл ИП, а налоги приходят — виды штрафов после закрытия

Код налогового периода

Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предприниматель, работающий в одной сфере, в коде налогового периода при закрытии ИП указывает «50».

Как подавать

Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать. Бумагу доставляют налоговой:

• лично (подписывая документ перед инспектором);
• почтой (заказным письмом);
• посредством сайта ФНС;
• через МФЦ.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-800-350-57-94

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью. С 2019 года при интернет-подаче не нужно платить госпошлину.

Одной декларации после закрытия ИП мало. Если у предпринимателя числятся наемные работники, он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.