Куперс

Российский бухгалтер, N 12, 2011 год
Карина Либерман,
шеф-редактор журнала

Что такое «электронные деньги»?

Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:
— фиксируются и хранятся на электронном носителе;
— выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость;
— принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.
Само по себе понятие «Электронные деньги» является новым. Электронные деньги, с одной стороны, являются платежным средством, с другой стороны — обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. В отличие от безналичных денег (а эти понятия зачастую путают между собой), электронные деньги могут иметь как отдельное обращение, так и обращение в платежной системе.
Обращение электронных денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платежных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платежными картами (банкоматы, POS-терминалы, платежные киоски и т.д.). Также используются и другие платежные инструменты различной формы: браслеты, брелоки, блоки мобильных телефонов и т.д., в которых есть специальный платежный чип.
Большинство экономистов выделяет две главные формы электронных денег — на базе карт и на базе сетей. Первая группа (более развитая форма цифровой наличности) — это смарт-карты (smart cards), или карты с хранимой стоимостью (stored-value cards, SVC — то же самое, что предоплаченные (prepaid) карты), или электронные кошельки (e-purses), имеющие встроенный микропроцессор с записанным на нем в результате предоплаты денежным эквивалентом. К наличности относятся лишь многоцелевые карты (то есть используемые для платежей в пользу не только самих эмитентов карт, но и других фирм).
Вторая группа — сетевые деньги (network money), они сохраняют денежную стоимость в памяти компьютеров на жестких дисках и представляют собой программное обеспечение, обеспечивающее перевод средств по электронным коммуникационным сетям, в том числе через Интернет.
Большинство экономистов считают, что традиционные деньги уже в ближайшем будущем потеряют свою функцию универсального платежного средства и будут заменены электронными деньгами, несмотря на то что при внедрении электронных денег в денежный оборот возникает ряд проблем. Среди них основными являются:

— разногласия по отдельным вопросам с центральными эмиссионными банками;
— проблемы обеспечения высокого уровня безопасности функционирования электронных денег.
Выделяют следующие преимущества электронных денег:
— простота расчета в связи с тем, что при проведении платежа нет необходимости в получении и выдаче сдачи;
— преимущество по сравнению с наличными деньгами в весовой категории и габаритами;
— экономия на эмиссии денег, то есть при пользовании электронных денег отсутствует необходимость чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т.д.;
— отсутствие необходимости пересчета денежных средств, поскольку данная функция будет возложена на инструмент хранения электронных денег;
— удобство в организации сохранности электронных денег по сравнению с наличностью;
— при осуществлении расчета платеж фиксируется;
— при осуществлении расчетов продавцу практически невозможно скрыть данную операцию от налогообложения;
— отсутствие необходимости специального хранения денег (в отличие от наличности), то есть не нужно открывать счета и платить за это комиссию, не нужно тратить деньги на перевоз наличности, упаковывание и т.д.;
— своего рода безопасность, то есть защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т.п., обеспечивается криптографическими и электронными средствами.