Куперс

Бухучет и анализ

По закону № 129-ФЗ ИП оформляется в ближайшей налоговой инспекции по адресу своей регистрации. Но если предприниматель решил сменить регион постоянного места жительства, то помимо паспорта ему нужно внести изменения в ЕГРИП и уведомить госорганы о переезде. В пошаговой инструкции расскажем, как это сделать грамотно, и куда потом сдавать отчетность и платить налоги.

Что такое предпринимательство на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и ООО вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения, которая может быть, как общая (ОСНО), так и специальная (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН).

ЕНВД – единый вмененный налог, применяемый для определенных разновидностей деятельности. Их перечень указывается в местных нормативных актах, и изменяется в зависимости от регионов. Ставка ЕНВД также меняется в зависимости от регионов, налог уплачивается каждый квартал до 25-го числа первого месяца в следующем квартале. С 2021 года предусмотрена отмена ЕНВД.

Соответственно предприниматель, который ведет определенную деятельность (виды строго указаны в налоговом кодексе) может облегчить себе жизнь путем снижения налоговых выплат. В данном случае грузоперевозки входят в список деятельности, собственникам которой разрешено применять специальный режим – ЕНВД.

Пошаговая инструкция при смене адреса регистрации ИП

Поскольку Конституция РФ закрепляет в том числе право свободного передвижения и выбора места жительства (например, об этом говорит статья 27), то ИП может спокойно переехать в другой субъект РФ и вести бизнес там. При этом адрес регистрации имеет значение для работы предпринимателя на режимах УСН, ОСНО или ЕСХН. Платить эти налоги нужно в текущем регионе ведения бизнеса и проживания.

Если же предприниматель перешел на патентную систему или платит налог на вмененный доход, то его нужно платить по месту ведения бизнеса, а страховые взносы ИП платит по месту его регистрации.

Сведения в налоговую о новом адресе ИП в случае смены прописки сообщать самому предпринимателю не нужно, за него это сделает местное миграционное отделение в течение 10 рабочих дней.

После получения уведомления от ФМС налоговая вносит изменения в ЕГРИП за пять рабочих дней. Проверить, не допустила ли ФНС ошибок, можно только после 15 рабочих дней с момента уведомления миграционных работников о переезде.

Росстат также автоматически уведомляется о смене адреса регистрации ИП в течение 5 рабочих дней через налоговую службу и только после того, как налоговый инспектор внесет соответствующую запись в ЕГРИП.

Самостоятельное внесение сведений о смене адреса регистрации ИП

Если предпринимателю нужно побыстрее получить новые данные о себе в реестре, но налоговая с этим делом не торопится, то можно подать заявление по форме Р24001. Этот бланк заполняют на компьютере и в бумажном виде относят в налоговую по новому адресу.

В этой форме помимо самого заявления со сведениями об ИП и его бизнесе нужно заполнить лист «В», который содержит данные о новом адресе регистрации.

Без копии паспортных данных заявление по форме Р24001 налоговая не примет, поэтому рекомендуем сделать прошитую копию всех страниц паспорта и на последнем листе сделать отметку об их количестве.

Документы на подачу в налоговую:

  • Заявление о смене адреса регистрации ИП по форме Р24001, заверенное у нотариуса
  • Прошитая копия всех страниц паспорта с отметкой о количестве листов на последней странице
  • Паспорт в оригинальном экземпляре (показать при подаче документов в налоговой)
  • Копия свидетельства ИНН
  • Копия свидетельства ОГРН (эти копии заверять не нужно, за исключением подачи документов через доверенное лицо).

Когда поставят на налоговый учет по новому адресу регистрации

После того, как ИП отнесет все документы с заявлением о смене адреса регистрации в налоговую, там внесут изменения в ЕГРИП в течение одного рабочего дня с момента принятия заявления. Поэтому на следующий день после подачи документов предприниматель может их забирать лично либо отправить получать свежую выписку из реестра с новыми сведениями своего представителя по доверенности.

Когда нужно сообщать о смене адреса регистрации и кому

Если у ИП есть официально оформленные сотрудники, то при смене адреса он должен подать заявление об изменении сведений в новый ФСС, к которому будет теперь приписан. Сделать это нужно в течение 15 дней, помимо заявления предприниматель должен отнести в фонд копию паспорта с новым адресом.

ИП без официально оформленных работников сообщать о своем переезде никому не надо. Госорганы сообщат друг другу сведения о новом адресе регистрации предпринимателя автоматически.

Помимо соцстраха в перерегистрации нуждается и онлайн-касса. Отнесите в налоговую заявление о перерегистрации кассы и договор, заключенный с ОФД. Но если ИП переезжает на новый адрес в рамках прежнего региона, то онлайн-кассу переоформлять не надо.

Если предприниматель уведомлял о своем деле Роспотребнадзор или получал лицензию на деятельность, то органам, выдавшим соответствующие лицензии и уведомления, тоже нужно сообщить о своем переезде в течение 10 рабочих дней после проведенной перерегистрации. Из документов отнесите в госорган заявление и копию паспортных данных с новым адресом.

При изменении адреса прописки ИП должен сообщить об этом банку, в котором открыт рабочий расчетный счет, и контрагентам. Банковским работникам обычно приносят заявление о новом адресе (форму документа банк устанавливает сам либо можно написать его свободно). Контрагентам обычно достаточно банковских реквизитов, ИНН и ОГРН, однако многие просят прислать в письме сведения о новом адресе – в таком случае составляется извещение в свободной форме.

Мнение эксперта

Работа индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от выбранной системы налогообложения подлежит постоянному контролю, чтобы не были нарушены законы и производилась регулярная и своевременная оплата налога.

Вся документация должна соответствовать как виду деятельности, так и местонахождению, поэтому если необходимо сменить адрес, делать это нужно без раздумывания. В противном случае при проверки данный факт несоответствия может всплыть и к предпринимателю будут применено наказание, вплоть до ликвидации ИП, если адрес не изменяли умышлено на протяжении долгого периода времени.

Поэтому налоговая служба рекомендуем после смены адреса сразу передать данные о новом месте, так как потом может просто сыграть человеческий фактор, и предприниматель забудет.

Руководитель Федеральной налоговой службы в Москве Третьякова Марина Викторовна

Распространенные вопросы

Вопрос №1: Где можно сменить адрес ИП?

Ответ: Смена адреса как юридического, так и фактического происходит исключительно в налоговой службе по месту имеющейся регистрации.

Вопрос №2: Нужно ли о смени регистрационного адреса уведомлять Фонд социального страхования, если в штате нет работников?

Ответ: Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют рабочие места и соответственно трудоустроенные на них люди, то об изменении места регистрации сообщать в Фонд социального страхования не нужно, все произойдет автоматически. Но это не отменяет того, что регистрация должна произойти в налоговой службе, которая позже передаст данные дальше по списку.

Типичные ошибки

Ошибка №1: Со сменой адреса не происходит регистрация.

Комментарий: Это достаточно распространенная ошибка, которая иногда становиться фатальной для предпринимателя. Как только произошла смена адреса, данный факт необходимо зарегистрировать в налоговой службе.

Ошибка №1: Отсутствие отличия ли ЕНВД от ОСНО.

Комментарий: ОСНО – это общий режим, которые обязует предпринимателя или же организацию оплачивать достаточно большой перечень налогов. Переходя на специальный режим, в данном случае ЕНВД освобождает от ведение некоторых документов, которые присущи на общем режиме, а также предоставляет право на то, чтобы в соответствии с законодательством не уплачивать большую часть налогов. Поэтому две системы налогообложения кардинально разные и имеет прямое отличие друг от друга, их не стоит путать.

Если предприниматель решил переехать, то это можно сделать спокойно, а госорганы поставят новую информацию об адресе в ЕГРИП автоматически. Но при наличии работников и лицензий есть нюансы. Кроме того, для успешного завершения процедуры сделайте сверку с налоговой и фондом соцстраха по прежнему адресу – у ИП не должно быть никаких задолженностей перед бюджетом в старом регионе ведения деятельности.

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по «вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ
Пустой бланк формы ЕНВД-4 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-4 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-4 в архиве .zip

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
  3. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  4. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  5. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
  6. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе «Приложение к заявлению составлено на… страницах”).
  7. В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  8. Коды видов деятельности можно взять . Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Так как Вы ведете свою предпринимательскую деятельность не там, где проживаете, тодеятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД. Поэтому как предприниматель, Вы должны встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как «вмененщик» (ЕНВД) на основании п. 1 ст. 83Налогового кодекса РФ:

Учет организаций и физических лиц 1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. В результате Вы должны состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платите налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платите ЕНВД).

В случаях, когда индивидуальный предприниматель меняет адрес прописки, есть нюансы по уведомлению об этом контролирующих органов. Порядок действий ИП зависит от системы налогообложения, на которой он работает.

Общая и упрощенная системы налогообложения

На ОСНО и УСН условия достаточно просты: ИП обязан стоять на учете в ИФНС, которой подведомственна территория места его регистрации. Сюда же сдается вся отчетность и уплачиваются налоги. При этом, абсолютно не имеет значения место ведения самого бизнеса – в городе проживания или в любом другом регионе РФ.

Более того, в случае смены места регистрации, бизнесмену не придется бегать по государственным органам, подавая заявления-уведомления о новом адресе прописки. Такую обязанность с начала 2011 года возложили на Федеральную миграционную службу, которая на протяжении 10-ти дней с момента подачи индивидуальным предпринимателем паспорта на регистрацию, должна уведомить соответствующие контролирующие органы.

В течение 5-ти дней с даты получения от ФМС уведомления, налоговики должны внести изменения в ЕГРИП, снять ИП с учета в предыдущей налоговой инспекции, зарегистрировать в новой, а также направить уведомления в Пенсионный фонд, Фонд соцстраха и Росстат. Соответственно, у ИП автоматически отпадает необходимость самостоятельно уведомлять вышеуказанные органы.

По завершению процедуры ИП должен получить по почте уведомление о постановке на учет в новой налоговой инспекции. Стоит учитывать, что при смене места регистрации в пределах одного населенного пункта ИФНС не меняется.

Важный нюанс: Временная регистрация (при наличии основной) не тянет за собой смену налоговой инспекции. Если же у ИП есть только временная прописка, встать на учет придётся в той ИФНС, которой подведомственна территория места оформления временной прописки.

Единый налог на вмененный доход

Вмененка – специфический налоговый режим, одним из условий которого является постановка на учет и уплата налога по ЕНВД в том населенном пункте, где осуществляется предпринимательская деятельность. Более того, работая на ЕНВД в нескольких городах, отчитываться придется в ИФНС каждого из них.

Но, в любом случае, основным местом регистрации ИП будет считаться ИФНС по прописке. В неё частники подают отчеты и уплачивают налоги, если, кроме вмененки, дополнительно работают на УСН.

Если индивидуальный предприниматель-вмененщик меняет адрес прописки, всё так же не нужно извещать об этом контролирующие органы. Налоговики самостоятельно вносят изменения в реестры и, при необходимости, ставят его на учет в другую ИФНС. Но как плательщик вмененного налога ИП числится в той налоговой, на подведомственной территории которой осуществляет предпринимательскую деятельность.

Акцентируем внимание: есть один случай, когда вмененщику после смены места прописки нужно самостоятельно обращаться в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Так, есть виды хозяйственной деятельности (перевоз грузов, рекламный бизнес на транспорте, торговля на вынос), уплата налогов по которым должна вноситься не по месту ведения бизнеса, а по месту прописки ИП.

Патентная система налогообложения

Как и на вмененке, работа на патенте требует от ИП быть зарегистрированным по месту прописки, плюс – в налоговом органе того города, где будет осуществляться хозяйственная деятельность по патенту.

Если у предпринимателя поменялся адрес регистрации места жительства, налоговики провернут всю процедуру по смене налоговой самостоятельно, а плательщиком патентного налога он будет, как и прежде, в предыдущей инспекции.

Страховые взносы и уплата подоходного налога

Налог на доходы физлиц вмененщики и патентщики должны уплачивать по месту ведения бизнеса, а упрощенцы и бизнесмены на общей системе налогообложения – по месту регистрации.

Страховые взносы за сотрудников и самих себя индивидуальные предприниматели перечисляют в ИФНС по зарегистрированному месту проживания, поэтому его смена потянет за собой уплату взносов в новую ИФНС.

Если предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность в разных регионах страны, намного удобнее вести бухгалтерию с помощью онлайн-площадки «Энтерфин». Наш сервис помогает в бухгалтерском и налоговом учете, расчете налоговых и страховых платежей, заполнении отчетных документов и даже в отправке их посредством электронных каналов связи напрямую в контролирующие органы. Станьте полноправным членом нашей бухгалтерии, чтобы в полном объеме оценить все возможности площадки!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх