Куперс

Закрытие ИП в связи со смертью производится по максимально упрощенной схеме. Для того чтобы закрыть ИП в связи со смертью предпринимателя, достаточно представить в налоговые органы оригинал и копию свидетельства о смерти.

Теоретически, налоговая должна производить автоматическое закрытие ИП при поступлении данных о смерти предпринимателя из органов ЗАГС. Однако на практике это происходит далеко не всегда. Порой родственники покойного годами получают из налоговых органов и Пенсионного Фонда уведомления о начислении налогов и сборов, сообщения о штрафах за не сданную отчетность и т.д. Для того чтобы избежать такого варианта развития событий, лучше проявить активность и самим обратиться в регистрирующие органы для проведения процедуры ликвидации ИП.

Закрытие ИП в связи со смертью при наличии задолженности перед бюджетом, ПФР и контрагентами

Как известно, закрытие ип с долгами по налогам проводится только в исключительных случаях. Одним из таких случаев как раз является закрытие ИП в связи со смертью предпринимателя. Процедура ликвидации ИП с долгами в этом случае ничем не отличается от обычного закрытия в связи со смертью. Список документов для закрытия ИП родственникам не понадобится – достаточно будет копии и оригинала свидетельства о смерти.

Неприятная деталь, о которой большинство родственников не подозревают – это то, что даже смерть не освобождает предпринимателя от обязанности выплачивать налоги. Разумеется, при этом долг взыскивается не с самого покойного, а с его наследников. В случае если у предпринимателя нет наследников, долг взыскивается в судебном порядке. Судебные приставы получают исполнительный лист, на основании которого они имеют право изымать в счет налогов имущество, которое принадлежало умершему предпринимателю.

Единственным вариантом, при котором долги погасить невозможно, является ситуация, когда после смерти предпринимателя не осталось никакого имущества, и при этом нет наследников, на которых перешла бы обязанность по погашению задолженности. Только в этой ситуации ликвидация ИП не влечет за собой обязательного погашения долгов, да и то потому, что эти долги попросту не с кого взыскивать.

Аналогичная ситуация наблюдается и в случае, когда умерший предприниматель имеет задолженность перед ПФР, другими физическими или юридическими лицами. Индивидуальное предпринимательство – это деятельность, осуществляемая физическим лицом. А, как известно, к наследникам переходит не только имущество покойного физического лица, но и все его долги, включая долги, возникшие в результате ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая все вышесказанное, не имеет смысла ломать голову над тем, как правильно закрыть ип умершего предпринимателя, имеющего задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, другими физическими или юридическими лицами. Куда результативнее в такой ситуации будет оценить размер задолженности, сравнить его со стоимостью наследуемого имущества и трезво подумать, стоит ли в данной ситуации вступать в права наследства.

Есть различные причины, по которым происходит, закрытие ИП. Одной из них является смерть предпринимателя. Когда происходит столь прискорбное событие, очень часто родственники либо доверенные лица не догадываются, что им необходимо сделать с бизнесом умершего. Но стоит отметить, что процедура завершения деятельности индивидуального предпринимателя, не столь сложная. Достаточно знать, как закрывают ИП, если умер сам бизнесмен. Основные этапы, которые следует пройти, чтобы завершить бизнес, являются обязательными. Их необходимо пройти, чтобы окончательно приостановить любые начисления по предпринимателю, что ведет к возрастанию долгов.

Основы закрытия ИП после смерти

Законодательством РФ установлено, что если индивидуальный предприниматель умер, то представители ЗАГСа должны направить в органы ИФНС установленную форму уведомления о смерти ИП. Именно сотрудники службы регистрации гражданских состояний должны оповещать налоговиков о том, что человек, зарегистрированный в статусе ИП, умер. Законодательством определен срок в 10 дней для выполнения этой функции.

Но на практике норма об автоматическом уведомлении либо не выполняется, либо налоговики получают информацию спустя длительное время после смерти. Исходя из того, что все обязательства после кончины ИП переходят на его наследников, это может привести к увеличению сумм, которые они должны оплатить в бюджет или кредиторам.

Завершение деятельности ИП после смерти требует обязательной записи в ЕГРН. Сделать это необходимо на протяжении всего одного дня с момента получения налоговиками информации о смерти с подтверждением. Предприниматель снимается автоматически с налогового контроля.

Деятельность индивидуального предпринимателя останавливается по факту подтверждения его смерти, которое наступает вследствие подачи соответствующих документов в ответственные органы власти РФ. После установления факта смерти ИП обычно должно наступать завершение его хозяйственной деятельности.

Хотя при определении даты смерти могут возникнуть вопросы. Это связано с тем фактором, что юридическая наука выделяет два варранта определения даты смерти:

1. биологическую, которая не вызывает никаких сомнений и предположений по поводу возможной даты;
2. предположительную, когда даты смерти не может быть определена специалистами и указывается довольно приблизительной.

Второй вариант возможен и для ИП. Но в таком случае, когда нет определенной даты смерти, часто приходится обращаться в суд за решением о признании кончины предпринимателя.

Документами, которые являются подтверждением очевидной даты смерти, могут быть такие:

• свидетельство о смерти, которое оформляется медицинским учреждением, подтвердившим факт кончины;
• документ, выданный судебными органами, вследствие судебного разбирательства по установлению смертельного исхода для физического лица;
• свидетельство о смерти, которое выдается реабилитированным жертвам репрессий.

Но все же наиболее часто для подтверждения кончины ИП выдается первый тип документа. Поэтому тем, кто должен унаследовать имущество и обязательства ИП, необходимо как можно быстрее обратиться в ИФНС со свидетельством о смерти. С собой необходимо иметь как копию, так и оригинал этого документа.

Когда происходит уведомления налоговых органов о том, что бизнесмен умер, его свидетельство на регистрацию теряет свою силу. Ликвидация в таком случае проходит по упрощенной схеме. Законодательство предполагает автоматическое закрытие ИП после поступления информации в органы налогового контроля.
Отсутствие информации в органах налогового контроля о смерти индивидуального предпринимателя приводит к тому, спустя некоторый период задолженность возрастает до немыслимых размеров. Ведь только одни налоговые выплаты довольно немалые, а к ним еще добавляются платежи в Пенсионный Фонд и другие обязательные взносы.

Есть две ситуации, которые могут сопровождать, закрытие деятельности ИП, когда он умер, а именно:

• за время ведения бизнеса предприниматель своевременно оплачивал все счета, авансы и другие выплаты, что привело к тому, что после смерти у него не было долгов;
• после кончины индивидуального предпринимателя у его бизнеса остались долговые обязательства перед государством, сотрудниками и другими контрагентами.

В каждом случае есть свои особенности проведения процедуры закрытия ИП после смерти.

Закрыть бизнес без долгов после смерти ИП

Процедура ликвидации индивидуального предпринимателя, который не оставил после своей смерти задолженности ни перед государственными органами, ни перед своими партнерами, поставщиками, другими участниками рынка, проходит довольно просто и быстро.

Для этого необходимо пройти процедуру, которая была описана выше, а именно:

• подготовить свидетельство о смерти ИП, а также его копию;
• подать их представителям ФНС.

Стоит отметить, что процедуру закрытия следует проводить только в том налоговом органе, где проводилась регистрация покойного индивидуального предпринимателя.

Но после смерти ИП его наследники не всегда в курсе того, где мог подавать документы на официальное подтверждение своего статуса индивидуального предпринимателя бизнесмен. Есть некоторые варианты, которые дают возможность узнать, куда именно необходимо обращаться, чтобы закрыть бизнес:

• внести известные реквизиты в специальной форме на сайте ФНС, после чего поисковый запрос выдаст результат с интересующей информацией;
• внимательно просмотреть документы индивидуального предпринимателя, которые остались после смерти. Если среди них осталось свидетельство о регистрации, то в нем указан та ИФНС, которая провела данную процедуру. Узнать ее адрес можно на сайте ФНС.

Сразу же после того, как налоговые органы получают информацию о смерти ИП, они приступают к процедуре закрытия данного бизнеса. В данном случае нет необходимости писать заявления или готовить пакет документов. После смерти ИП и получения ФНС уведомления о данном событии неотложно уведомляются Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и другие государственные структуры.

Если у ИП после смерти осталась задолженность

На самом деле очень трудно не оставить после себя никаких долгов, если ИП действительно проводил активную деятельность. Ведь бизнес требует каких-то вложений, договоренностей, обещаний, которые не выполняются после смерти. Поэтому такие ситуации допускают особые варианты закрытия деятельности ИП:

• когда у покойного индивидуального предпринимателя после смерти не осталось никакого имущества, а также никто из физических лиц не претендует на получение наследства;
• когда у ИП, которого необходимо закрыть, есть собственность, но нету наследников;
• когда у бизнесмена есть наследники, но по сути нет наследства, в права владением которым они могли бы вступить;
• когда после кончины индивидуального предпринимателя на его имя есть зарегистрированное имущество, а также перечень наследников, претендующих на вступление в права владения им.

Если у индивидуального предпринимателя после смерти не осталось никакого имущества на его имя, а также никто из физических лиц не выявляет желание вступить в права наследства на обязательства покойного, то закрытие ИП проводится без каких-либо последствий. Несмотря на то, что у него могут быть задолженности, они списываются, так как отсутствует субъект, к которому можно обратиться за взысканием. К тому же нет собственности, которая могла бы быть заложена в качестве погашения всех обязательств, как перед государством, так и перед контрагентами, с которыми сотрудничал индивидуальный предприниматель.

Если у бизнесмена после смерти остается имущество, зарегистрированное на его имя, но нет претендентов, которые согласно законодательству могут вступить в права владения этой собственностью, ситуация с закрытием ИП решается довольно просто. Все имущество переходит в статус государственного. За его счет погашаются обязательства, которые остались после смерти ИП. Это один из наиболее простых вариантов ликвидации индивидуального предпринимателя после его смерти.

Если у предпринимателя, который умер, оставив обязательства перед кредиторами и государственными фондами, есть наследники, они могут выставить суммы задолженностей к погашению. Но такая ситуация возможна с выставлением счета лишь на сумму, не превышающую размер наследства. Поэтому в случае отсутствия собственности наследники не вступают в права владения, а также не должны брать на себя обязательства по долгам покойного ИП. Если собственность после смерти ИП делится между несколькими людьми, то все они солидарно отвечают по долгам покойного.

Если же после кончины индивидуального предпринимателя у него остались не только долги, но и имущество, а также кандидаты на получения наследства, то допускается вступление в права владения, но вместе с одновременным погашением всех обязательств ИП.

В такой ситуации есть смысл рассматривать такие варианты поведения потенциальными наследниками:

1. общая стоимость всего унаследованного имущества превышает размер общих обязательств покойного бизнесмена. В таком случае наследнику есть смысл вступать в права. Ведь даже после оплаты всех долгов, которые имеют право требовать с него кредиторы ИП, он останется с прибылью.
2. наследное имущество покойного ИП достаточно небольшое, общей его стоимости не хватает на погашение обязательств либо их достаточно только для внесения всех просроченных взносов. В таком случае наследникам нету смысла вступать в свои права владения, так как это потянет за собой необходимость полного выполнения обязательств, а также много процедурных моментов. Поэтому такой вариант сопоставляется с первым возможным ходом ликвидации ИП после смерти.

Такие варианты унаследования собственности индивидуального предпринимателя после его смерти четко утверждают, что невозможно получить имущество покойного, не погасив всех его долгов. В данной ситуации наследник получает, как права, так и обязательства ИП по пользованию наследством.

Наследство ИП после его смерти – это довольно неоднозначное понятие, которое может указывать на прибыль, но также и на появление лишних проблем. Поэтому стоит всегда задумываться о том, что более выгодно и стоит ли игра свеч. Единственным однозначным фактором, который должен состояться после смерти ИП, должно стать его закрытие.

В одной из последних статей мы рассказывали о том, как закрыть ИП в 2019 году. Сегодня поговорим о таком явлении, как налоговая проверка после ликвидации статуса ИП

Первое, что нужно сразу оговорить – это срок обязательного хранения документов. Согласно Приказу Минфина N 86н, МНС N БГ-3-04/430, индивидуальные предприниматели должны в течение четырёх лет хранить первичные учётные документы, книги учёта и прочие документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов.

По аналогии с тем, как проверяют действующих ИП, налоговая проверка тех, кто уже утратил этот статус, может быть камеральной и выездной. Подробнее о том, что может проверить налоговый орган в ходе этих проверок – в нашей статье «Налоговые проверки ИП».

В какие сроки могут проводиться налоговые проверки после закрытия ИП

От вида проверки зависит не только порядок и цели, но и сроки их проведения:

• камеральная проверка проводится в течение двух-шести месяцев с момента ликвидации статуса ИП;

• выездная проверка проводится в течение трёх лет с момента ликвидации статуса ИП.

Налоговики вправе требовать и проверять документацию только за последние три года деятельности ИП. Если они требуют документы за более ранние периоды, их действия незаконны и могут быть обжалованы в суде.