Куперс

Бухучет и анализ

Какие категории граждан освобождаются

Поскольку у людей с присвоенной группой инвалидности ограничены способности к труду, государство предусмотрело налоговые льготы для инвалидов. Уменьшение выплат в казну облегчит материальное положение таких граждан, однако объем помощи зависит от степени тяжести их состояния здоровья. Поэтому нужно подробнее разобраться в том, от каких налогов освобождаются инвалиды и как оформить получение льгот.

Налоговые льготы

Россияне с присвоенной инвалидностью могут рассчитывать на послабления при уплате таких сборов:

  1. Транспортный.
  2. Подоходный.
  3. Имущественный.
  4. Земельный.

Некоторые привилегии предоставляются и при оплате госпошлины, но здесь есть свои особенности, поэтому данную категорию стоит выделить отдельно.

Транспортный сбор

Инвалидам 1, 2 и 3 группы не запрещено иметь личный транспорт, причем неважно кто именно будет водителем. Под льготную программу попадают грузовые, легковые автомобили, мотоциклы, моторные лодки и катера.

Транспорт подлежит освобождению от уплаты соответствующего сбора в следующих случаях:

  • его законному владельцу присвоена группа инвалидности независимо от диагноза;
  • транспортное средство перепроектировано для пассажиров с ограничениями;
  • мощность двигателя составляет меньше 100 лошадиных сил.

Что касается последнего пункта, стоит отметить, что при наличии переоборудованного авто с двигателем в 150 л. с. также возможны льготы. Однако они предусматривают не полное освобождение от выплат, а получение скидок на покупку страхового полиса и снижение налогооблагаемой базы.

НДФЛ

Этим налогом облагается зарплата и другой доход всех трудоустроенных граждан России. Инвалиды первой группы чаще всего полностью недееспособны, тогда как часть второй и вся третья группа считаются трудоспособными, поэтому такие граждане могут получить льготы по уплате НДФЛ. Обязательными условиями для этого являются официальная работа и стандартная налоговая ставка в 13%.

Послабление по уплате подоходного налога бывает в размере 500 и 3000 рублей. В первом случае налогооблагаемый доход будет уменьшен на сумму 500 рублей для инвалидов с детства, а также для людей с 1 и 2 группой инвалидности. Вычет на 3000 рублей положен таким категориями граждан:

  • тем, кто получил травмы из-за радиационных аварий или испытаний ядерного оружия;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, которые пострадали при прохождении службы в Вооруженных силах СССР или РФ.

На имущество

По законодательству России все инвалиды не платят имущественный налог. Данная норма распространяется на такую недвижимость:

  • квартира;
  • частный дом;
  • гараж;
  • дача;
  • комната в общежитии.

Важно учитывать, что имущество обязательно должно находиться в собственности у гражданина с ограниченными возможностями. А если он владеет недвижимостью на праве долевой собственности, тогда только его часть не подлежит налогообложению.

На землю

Льготы по налогам для инвалидов в отношении земельных вопросов предполагают освобождение от выплат в пользу государства при владении участком площадью до 600 квадратных метров. Однако в случае, когда у человека с инвалидностью в собственности есть несколько наделов, то от взыскания сборов освобождается лишь один из них.

При этом гражданин имеет право самостоятельно выбрать льготный участок посредством подачи заявления в налоговую службу. Если же такого обращения не будет, преференция автоматически будет использоваться для земли с наибольшей суммой платежа.

Госпошлина

Инвалидам всех групп, которые выступают в качестве истца в судебном заседании разрешено не платить государственную пошлину. Когда дело рассматривает мировой, арбитражный или суд общей юрисдикции, то освобождение от выплаты предоставляется только в случае суммы иска меньше миллиона рублей. А если эта сумма больше, то госпошлину высчитывают на избыточную часть.

Оформление

Чтобы получить льготы в сфере налогообложения инвалид должен собрать пакет документов, правильно оформить заявление и обратиться в Федеральную налоговую службу.

Сбор документов

Начальным этапом перед обращением в ФНС будет сбор полного комплекта документации, среди которой такие бумаги:

  • общегражданский паспорт;
  • технические документы для установления стоимости объекта, подлежащего налогообложению;
  • документ о праве собственности на льготный объект;
  • справку о доходах и копию трудовой книжки, если речь идет о послаблениях по НДФЛ;
  • выписку медико-социальной экспертизы о присвоении группы.

Составление заявления

Степень инвалидности не влияет на форму заявления, которое необходимо подать в налоговую. Сам бланк можно скачать на сайте ФНС или взять у инспектора при посещении службы.

К обязательным данным, которые должны быть указаны в заявлении относятся:

  • Ф.И.О. заявителя, его адрес проживания, ИНН;
  • серия и номер паспорта, кем и когда выдан;
  • информация о льготных объектах;
  • основания для получения преференций — реквизиты справки об инвалидности.

Обращение в ФНС

После сбора документов и составления заявления все указанные бумаги останется доставить в отделение налоговой службы по месту жительства. Это можно сделать как лично, так и заказным письмом.

ФНС в зависимости от ситуации также может потребовать у заявителя другие документы. Окончательное решение будет вынесено в течение 10 дней с обязательным письменным уведомлением.

Инвалидам с детства

У этой категории граждан есть право на дополнительные льготы, среди которых:

  • уменьшение налогооблагаемой базы на 10000 рублей при расчете земельного сбора;
  • ежемесячный налоговый вычет из заработной платы на НДФЛ в размере 500 рублей.

Об уплате имущественного взноса инвалидам с детства можно не беспокоиться, поскольку они освобождены от него в полном объеме. Это же касается регистрации бизнеса и ордера на квартиру — для данной категории людей эти операции бесплатны.

Гражданам с ограниченными возможностями очень важно знать свои права. В тяжелых финансовых условиях, особенно в случае полной или частичной потери трудоспособности любые льготы помогут облегчить материальное состояние. К одним из таких преференций для инвалидов относится льготное налогообложение. А оформить его можно будет после сбора пакета бумаг и обращения в соответствующую службу.

Налоговые льготы инвалидам 1, 2, 3 группы, какие налоги не платит инвалид – все это вы узнаете далее. Некоторые налоги люди с ограниченными возможностями уплачивают частично, другие же не уплачивают вовсе.

  • Налоги, от которых освобождаются инвалиды 1 группы
  • Уплата налогов инвалидом 2 группы
  • Налоговый вычет и льготы инвалидам 3 группы

Чтобы реализовать свои права и воспользоваться ними по максимуму, стоит знать все детали. Это станет хорошим подспорьем для открытия собственного бизнеса.

Под льготами подразумевается возврат денежных средств инвалиду, при этом расчет ведется по конкретным правилам.

Обычно выплаты осуществляются стабильно в течение всего года, исключением может стать ситуация, когда общая сумма достигает 1 миллиона рублей. Если такая ситуация имеет место быть, необходимо выплатить государственную пошлину, но в меньшем объеме.

Налоги, от которых освобождаются инвалиды 1 группы

  • Люди с ограниченными возможностями не платят деньги за получение гражданского паспорта или его продление. Аналогичная льгота действует для ветеранов ВОВ.
  • Не нужно платить пошлину и при регистрации государственных актов.
  • Инвалиды 1 группы никогда не оплачивают транспортные налоги, если их транспортное средство оснащено мотором мощностью не более 150 лошадиных сил, хотя такой закон действует не во всех регионах.

Уплата налогов инвалидом 2 группы

  • Инвалиды второй группы освобождаются от уплаты пошлины в финансовой сфере.
  • Одним из существенных послаблений является льгота на подоходный налог. Если инвалид 2 группы откроет собственный бизнес, связанный с торговлей, эта льгота значительно упростит ему жизнь.
  • Все остальные налоги необходимо уплатить, но с существенными послаблениями.

Налоговый вычет и льготы инвалидам 3 группы

  • Что касается тех, кто относится к 3 группе инвалидности, то, согласно действующему законодательству, они могут получить налог на недвижимость и воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
  • Некоторые послабления распространяются не на всю 3 инвалидную группу, а лишь на некоторые ее категории. Именно поэтому крайне сложно перечислить все льготы, они не собраны в одном законе.

Все инвалиды не выплачивают налоги на имущество, могут воспользоваться правом на земельный налог. Группа неважна, если недвижимость была оформлена в собственность до 2003 года.

Что касается налогов в целом, то, чтобы получить полагающиеся выплаты, инвалидам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Удостоверение инвалида станет дополнением к нему и подтвердит право на получение льготы. Для транспортного налога необходимо дополнить пакет документов справкой из медико-социальной службы.

Какие льготы существуют для ИП-инвалида

Лица с инвалидностью, которые хотят стать бизнесменами, могут рассчитывать на целый ряд льгот от государства. В первую очередь они направлены на облегчение налогового бремени.

Как зарегистрировать ИП инвалиду

Лица с ограниченными возможностями могут открыть ИП точно так же, как и все остальные граждане. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо в первую очередь получить индивидуальный номер налогоплательщика. ИНН выдается федеральной налоговой службой, а точнее, местным отделением органа в городе, где проживает налогоплательщик.

Если ИНН у гражданина уже есть, получать его заново для открытия ИП не нужно. Если же номера пока нет, можно подать в ФНС сразу два заявления: на выдачу ИНН и регистрацию ИП, поскольку за ту и за другую процедуру отвечает одна и та же служба. Срок выдачи двух документов будет всего на пять дней больше, чем при регистрации ИП с уже имеющимся ИНН.

При составлении заявки на открытие ИП необходимо определиться, какую деятельность будет осуществлять предприятие. В современном кодификаторе от 2018 года насчитывается 21 раздел: от сельского и лесного хозяйства до культуры, досуга и развлечений. Выбранная категория будет влиять на размер налогов для ИП. Лицам с инвалидностью предоставляются налоговые льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.

Перед тем как начать пользоваться льготами, необходимо собрать полный пакет документов для регистрации ИП. Помимо упомянутого заявления (оно должно быть составлено по установленной форме Р21001), потребуются следующие бумаги:

  • оригинал паспорта заявителя и ксерокопия всех его страниц;
  • заявление о выбранной системе налогообложения (общая, упрощенка, патент, вмененный доход или единый сельхозналог);
  • квитанция об оплате госпошлины (инвалиды первой и второй групп имеют право оплатить лишь половину установленной суммы);
  • справка медико-социальной экспертизы, подтверждающей ограничения по здоровью.

Человек с инвалидностью не обязательно должен подавать заявление лично. Если возможности здоровья не позволяют ему это сделать, он может оформить доверенность на своего официального представителя. В таком случае к комплекту документов необходимо будет добавить еще и оригинал и ксерокопию этой доверенности.

Какие послабления предоставляются ИП-инвалидам

Права людей с ограничениями по здоровью в России защищены федеральным законом №181 от 24 ноября 1995 года «О социальной защите инвалидов в РФ». В соответствии с п. 6 ст. 20 этого документа, государство обязано создавать условия для ведения бизнеса инвалидами.

На практике закон реализуется благодаря нескольким мерам поддержки:

  1. Во-первых, налог за регистрацию ИП для инвалидов сведен к минимуму. В разных регионах сумма может разниться, но обычно она составляет всего 10% от местного норматива минимальной оплаты труда.
  2. Во-вторых, в начале предпринимательской деятельности государство оказывает материальную поддержку лицам с инвалидностью. Центр занятости населения производит единоразовую выплату пособия по безработице за целый год. В каждом регионе сумма этого пособия устанавливается отдельно. В некоторых городах единоразовая выплата может превышать 100 тысяч рублей. По мнению чиновников из службы занятости, этой суммы должно хватить на то, чтобы покрыть первоначальные риски и издержки при ведении бизнеса.
  3. В-третьих, соответствующие положения, способствующие предпринимательской деятельности лиц с ограниченными возможностями здоровья, закреплены в налоговом кодексе РФ. Инвалиды могут пользоваться как льготами, предоставляемыми на общих основаниях, так и особыми послаблениями в связи с состоянием здоровья:
    • скидка 50% на госпошлину для открытия ИП (статья 33.38 НК РФ);
    • налоговый вычет на доходы физических лиц (статья 218 НК РФ):
      • 500 рублей в месяц для инвалидов детства, а также инвалидов первой и второй групп;
      • 3000 рублей в месяц для инвалидов первой, второй и третьей групп, если инвалидность получена в результате защиты СССР или РФ, радиационной аварии или технологической катастрофы;
    • освобождение от НДФЛ на стоимость путевок в санатории, средств реабилитации, медикаментов, если они оплачивались из прибыли ИП;
    • освобождение от уплаты единого соцналога для инвалидов первой, второй и третьей групп, если сумма выручки не превышает 100 тысяч рублей в год (статья 239 НК РФ);
    • освобождение от уплаты госсбора на имущество для инвалидов первой и второй групп, а также инвалидов детства;
    • освобождение или скидка по транспортному налогу (зависит от конкретного региона, где ИП ведет свою деятельность).

Также индивидуальный предприниматель с инвалидностью может воспользоваться общей скидкой на НДС для подакцизных товаров, если выручка за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей. По акцизам и единому налогу на вмененный доход льгот нет. Также они отсутствуют для ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.

Как получить льготы на практике

Для получения любой из указанных льгот требуется соответствующая просьба в территориальный орган налоговой службы. Так, чтобы получить вычет по НДФЛ, нужно предоставить налоговую отчетность, сведения о доходах, а также справку МСЭК. А для получения вычета на стоимость санаторного лечения, реабилитации и медикаментов потребуются также документы, подтверждающие необходимость этих расходов, например, рецепт лечащего врача. Также придется предоставить документы, подтверждающие сам факт таких расходов: кассовые и товарные чеки, путевки и ваучеры.

Обратите внимание

В некоторых случаях налоговая служба отказывает индивидуальным предпринимателям с инвалидностью в праве на льготы, ссылаясь на письмо Минфина от 25.05.2017 №03-15-09/32244. В нем указывается, что инвалиды не должны иметь налоговых привилегий, иначе люди без ограничений по здоровью начнут массово перерегистрировать свои бизнесы на инвалидов. Если предприниматель-инвалид столкнется с подобной ситуацией, ему следует сослаться на положения ФЗ №181, поддерживающие ведение бизнеса лицами с ограниченными возможностями. Ведь федеральный закон имеет приоритетное значение, и никакие письма не могут его отменить.

Иногда предпринимателю-инвалиду приходится подтверждать, что он сам ведет хозяйственную деятельность. А в некоторых случаях дело и вовсе доходит до суда. В этом случае помощь могут оказать сообщества инвалидов, действующие в конкретном регионе. Чаще всего у них имеется опыт решения подобных вопросов.

Освобождение от армии регулируется ст. 23 ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Именно в ней перечислен перечень людей, которые не могут быть призваны, имеют право на освобождение от службы или полностью освобождаются от неё.

Освобождаются от службы

Освобождение от армии, согласно закону, получают:

  • граждане, имеющие заболевание, в результате которого они были признаны комиссией ограниченно-годными (подробный перечень болезней указан в Расписании болезней);
  • те, кто уже отслужил в армии или до сих пор находится на службе;
  • лица, которые служили в армии другого государства (при условии соблюдения норм международного права. Служба в некоторых государствах не является основанием для освобождения от службы в России);
  • те, кто проходил или проходит альтернативную службу.

Данная категория граждан подлежит полному освобождению от службы в армии, с последующим зачислением в число запаса.

Имеют право на освобождение

Правом на освобождение от призыва на военную службу обладают:

  • учёные, обладающие учёной степенью в соответствии с государственными стандартами;
  • ближайшие родственники (дети, братья) лиц, которые погибли во время прохождения военной службы или военных сборов;
  • ближайшие родственники умерших граждан, погибших из-за получения увечья на военной службе или из-за болезни, возникшей на фоне службы в армии.

Освобождение от военной службы в данном случае – право призывника, которым он может воспользоваться или не воспользоваться. При наличии желания, данной группе лиц не может быть отказано в праве служить в армии.

Не подлежат призыву

На службу в армии не могут быть призваны:

  • граждане, которым из-за совершённого ими преступления назначено наказание в виде исправительных, обязательных работ, ареста, лишения или ограничения свободы;
  • лица с непогашенной или неснятой судимостью;
  • те, кто на момент призывных мероприятий находится под следствием в качестве подозреваемых.

После того, как данная категория граждан погасит или снимет судимость, или будет освобождена из под стражи в связи с оправдательным приговором суда, они снова могут быть призваны на службу (в рамках призывного возраста).

О том, берут ли судимых в армию, читайте в нашей статье.

Кроме перечисленных ситуаций, некоторые категории граждан имеют право получить временное освобождение (отсрочку), в случае:

  • получения ими высшего или среднего-специального образования – если право получить отсрочку от армии по данному основанию ими ещё не было использовано;
  • призывники, ухаживающие за кем-то из тяжело-больных родственников – в случае, если данный ход больше никто не способен оказать;
  • имеющие заболевание, делающее их временно-негодными для службы;
  • воспитывающие ребёнка до 3-х лет с инвалидностью;
  • служащие органов внутренних дел и т.п.;
  • воспитывающие двух или более детей;
  • отцы-одиночки вне зависимости от количества детей;
  • опекуны/попечители несовершеннолетних братьев, сестёр – в условиях отсутствия других возможных опекунов и попечителей;
  • наличия ребёнка и беременной жены, срок беременности которой уже более 26 недель.

По окончании действия одного из перечисленных факторов (например, окончание обучения), молодой человек подлежит призыву в армию (в рамках призывного возраста).

Подробно о том, до скольки лет берут в армию, читайте у нас.

Что делать, если в армию всё равно призвали

Призы в армию при наличии обстоятельств, препятствующих этому, является незаконным. В такой ситуации без судебного вмешательства не разобраться.

Молодой человек должен подать исковое заявление в суд по месту своей регистрации, подробно указав в иске все основания для невозможности прохождения военной службы, и приложив к иску документальные доказательства.

Медлить с подачей иска нельзя – при неявке в военкомат по повестке на юношу может быть заведено уголовное дело по статье 328 УК РФ за уклонение от воинской службы. Кроме того, если вовремя не подать иск, призывник может быть отправлен на службу в армию. В таком случае иск можно будет составить уже во время прохождения службы.

В случае выигрыша дела, истцу полагается материальная компенсация в размере средств, затраченных на прохождение призывных мероприятий, сбор на службу в армии, а также компенсация упущенной выгоды в связи с потерей работы.

«Военно-врачебная коллегия» вам поможет!

Решение суда будет зависеть от того, насколько полно и правильно составлен иск. С компанией ВВК вам не придётся ломать над этим голову – наши юристы имеют огромный опыт составления исков и защиты прав призывников в суде.

Прямо сейчас звоните нам, или оставьте заявку на сайте – наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время и запишет на первую бесплатную консультацию военного юриста. В некоторых случаях всего одной консультации оказывается достаточно для достижения желаемого результата!

Поделиться в социальных сетях

Вопрос 4. Категории граждан, освобожденных от призыва на военную службу.

Вопрос 1. Что означает, нести звание защитника Отечества с честью и достоинством?

Для того, чтобы с честью и достоинством и достоинством нести звание защитника отечества, каждый военнослужащий должен обладать следующими основными качествами:

1. Глубоко осознать личную ответственность за защиту родины, добросовестно и честно выполнять свои служебные обязанности

2. Иметь четкое представление о высоком смысле военной службы, о жизненно-важном значении боеспособности и боевой готовности для защиты отечества

3. Быть всегда морально-психологически и физически готовым к преодолению трудностей при исполнении воинского долга в мирное и военное время

4. В любых условиях соблюдать военную присягу, законы РФ и требования воинских уставов

5. Дорожить боевой славой вооруженных сил России, своей воинской части, честью боевого знамени, своим званием российского солдата, чтить боевые традиции вооруженных сил, своего соединения воинской части.

Вопрос 2. Что такое воинская дисциплина, на чем она основывается, к чему обязывает?

Дисциплина – это установленный порядок поведения людей, отличающий сложившимся в обществе нормам права и морали, а также определенным требованиям. Был дисциплинированным – значит научить себя подчиняться требованиям законов, различных правил, инструкций, распоряжениям начальников, старших по работе и так далее. В дисциплинарном уставе вооруженных сил РФ определено:

Статья 1. Воинская дисциплина – есть строгое и точное соблюдение всеми военнослужащими порядка и правил, установленных законами, воинскими уставами и приказами командиров.

Статья 2. Воинская дисциплина основывается на осознании каждым военнослужащим воинского долга и личный ответственности за защиту своего отечества, на его беззаветной преданности своему народу.

Статья 3. Воинская дисциплина обязывает каждого военнослужащего:

1. Быть верным воинской присяге, строго соблюдать конституцию и законы РФ

2. Выполнять свой воинский долг умело и мужественно, добросовестно изучать военное дело, беречь военное и государственное имущество

3. Стойко переносить трудности военной службы, не щадить своей жизни для выполнения воинского долга

4. Быть бдительным, строго хранить военную и государственную тайны

5. Поддерживать определенные воинскими уставами правила взаимоотношений между военнослужащими, крепить войсковое товарищество

6. Оказывать уважение к командирам и друг другу, соблюдать правила воинской вежливости.

7. С достоинством вести себя в общественных местах, не допускать самому и удерживать других от недостойных поступков, содействовать защите чести и достоинства граждан.

Вопрос 3. Призыв граждан на военную службу. Кто, на каком основании и когда призывается на военную службу?

Призыв граждан на военную службу осуществляется 2 раза в год. Весенний призыв – с 1 апреля по 15 июля; Осенний призыв – с 1 октября по 31 декабря на основании указов президента РФ. Призыву на военную службу подлежат граждане мужского пола, в возрасте от 18 до 27 лет, состоящие или обязанные состоять на воинском учете и не пребывающие в запасе. Призыв граждан на военную службу организует глава органа местного самоуправления, совместно с начальником отдела военного комиссариата района. Осуществляет призыв призывная комиссия. Комиссия обязана по каждому гражданину принять одно из следующих решений:

1. Призвать на военную службу

2. Освободить от призыва на военную службу

3. Предоставить отсрочку от призыва на военную службу

4. Освободить от воинской обязанности

Вопрос 4. Категории граждан, освобожденных от призыва на военную службу.

При принятии решения об освобождении от призыва на военную службу, призывная комиссия руководствуется 23 статьей закона «О воинской обязанности и военной службе»:

1. От призыва на военную службу освобождаются граждане:

а) признанные негодными (категория Д) или ограниченно-годными (категория В) военной службе по состоянию здоровья

б) проходящие или прошедшие военную службу в РФ

в) проходящие или прошедшие альтернативную гражданскую службу

г) прошедшие военную службу в другом государстве

2. Право, на освобождение от призыва на военную службу имеют граждане:

а) имеющие ученую степень кандидата или доктора наук

б) в случае гибели отца, матери, родного брата или сестры в связи с исполнением ими обязанностей военной службы

3. Не подлежат призыву на военную службу граждане:

а) отбывающие наказание в виде обязательных или исправительных работ, ограничения свободы, ареста или лишения свободы

б) имеющие неснятую или непогашенную судимость за совершение преступления

в) в отношении которых ведется дознание, либо предварительное следствие или уголовное дело в отношении которых передано в суда

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх