Куперс

Опубликовано 25.10.20

Для того чтобы понять, должны ли Вы платить налог и подавать налоговую декларацию после продажи машины, нужно определить, сколько лет Вы владели машиной к моменту продажи – больше трех лет или меньше.

Срок владения машиной исчисляется:

• при покупке: со дня заключения договора купли-продажи;
• при получении наследства: со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
• при дарении: со дня заключения договора дарения.

При владении машиной более трех лет

Если автомобиль находился в собственности более трех лет, Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ).

Пример: В 2019 году Лермонтов М.Ю. продал машину, которую приобрел в 2015 году. Так как на момент продажи машины Лермонтов владел ею более трех лет, то ему не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога от продажи.

При владении машиной менее трех лет

Получив доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:

1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет налогооблагаемого дохода и налога).
2. Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).
   В общем случае, продав машину (или другое имущество), Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи. Однако в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). С подробной информацией об этих вычетах Вы можете ознакомиться в нашей статье «Как не платить или уменьшить налог при продаже машины?»

Обратите внимание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли налог от продажи машины, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.

Пример: В 2019 году Жданов А.М. продал машину, находящуюся у него в собственности менее трех лет. Декларацию при продаже автомобиля ему необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года, а заплатить налог с продажи не позднее 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ Вы можете в нашей статье: Штрафы за просрочку и неподачу декларации 3-НДФЛ

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Бланки декларации 3-НДФЛ при продаже машины) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (Как заполнить декларацию при продаже автомобиля?)

После этого Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправив декларацию по почте ценным письмом с описью вложения. Более подробная информация представлена в нашей статье Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины и копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями или копия справки-счета из ГИБДД.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если Вы потеряли какие-то документы, то всегда можете взять справку, подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки, в ГИБДД.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Спецпроект

Топ-5 авто из США, которые обойдутся белорусу до $10 тысяч по курсу

Пандемия коронавируса вызвала рекордное падение спроса на легковые автомобили во всем мире. Плохо покупают не только новые машины, но и «бэушку». Хотя у нас свой путь автомобильной истории. Белорусы, у которых под подушкой скопилась добрая сотня зеленых бумажек, потихоньку мониторят американские и немецкие сайты объявлений в поиске нового железного коня. Мы соскучились по добротным свежим машинам из-за границы, поэтому 140-й указ многократно увеличил белорусский трафик на американских сайтах-аукционах. Притащить по дешевке слегка битый автомобиль с минимальным пробегом и поставить его «на ноги» — один из наиболее привлекательных способов получить доступную машину нероссийской сборки. В сегодняшней статье мы вместе с компанией AUTOCAPITAL рассмотрим пятерку наиболее интересных моделей, которые с пригоном, восстановлением и льготной растаможкой обойдутся в 8—10 тысяч долларов по курсу.

Chevrolet Cruze

За 8—9 тысяч долларов в эквиваленте можно стать обладателем Chevrolet Cruze второго поколения. В эти деньги легко вписывается привезенный из США и восстановленный в Минске седан 2017 года выпуска. После ухода Chevrolet с белорусского рынка многие перестали следить за обновлением модельных линеек этого бренда GM. Между тем в 2016 году Cruze сменил поколение. Модель в новом кузове так и не доехала до нашего дилера. Но это не мешает привезти такой автомобиль самостоятельно.

Под капотом машины — новый 1,4-литровый турбомотор мощностью 153 л. с. Крутящий момент агрегата составляет 240 Н·м, и это аж на 40 Н·м больше, чем у турбопредшественника. Пик тяги доступен уже на 2 тысячах оборотов, и даже с автоматической коробкой передач седан разгоняется до сотни за 8,5 секунды. Для «незаряженного» автомобиля С-класса это отличный показатель. На Cruze ставится классический 6-диапазонный «автомат» с гидротрансформатором.

Машина, как правило, очень хорошо укомплектована. Большинство экземпляров Cruze 2017 года оснащены 7-дюймовым сенсорным экраном развлекательной системы MyLink с полной поддержкой Android Auto и Apple CarPlay. Если повезет взять автомобиль в более дорогом исполнении, дисплей будет на дюйм больше. В опциях предлагались также интернет-модуль (4G LTE Wi-Fi), подогрев всех кресел и руля, беспроводная зарядка и мн. др. После смены поколения Cruze немного подрос и получил 2,7-метровую колесную базу (один из самых больших показателей в классе).

черный, седан, бензин 1.4 л, автоматическая, передний привод 7800$ / 6898€ бежевый, седан, бензин 1.4 л, автоматическая, передний привод 8000$ / 7075€ белый, хетчбэк, бензин 1.4 л, автоматическая, передний привод 7800$ / 6898€ Автобарахолка мобильное приложение

Chevrolet Malibu

Если же Cruze вам кажется слишком маленьким, то можно докинуть 1,5—2 тысячи долларов по курсу и взять седан классом выше — Chevrolet Malibu тоже 2017 года выпуска. Формально модель относится к сегменту D, но из-за больших габаритных размеров вместимость ее салона мало чем уступает седанам Е-класса. В общем, это прямой конкурент Toyota Camry, только с более интересным дизайном и мощными турбодвигателями. На Malibu 2017 года ставились 1,5- и 2-литровые бензиновые агрегаты с нагнетателем. Была еще гибридная версия с 1,8-литровым «атмосферником».

Машина доступна исключительно с «автоматом», в то время как Cruze в редких случаях можно найти на «механике». Причем это первый автомобиль Chevrolet, который получил новую 9-ступенчатую коробку Hydra-Matic 9T50. Даже базовый мотор Malibu развивает 160 л. с. и разгоняет 4,9-метровый седан до 100 км/ч за 8,6 секунды, а его средний расход топлива составляет менее 8 литров на сотню. Если повезет взять 2-литровый вариант, то это вообще гонка: 250 сил и 350 Н·м позволяют ему набирать 100 км/ч за 6,7 секунды с момента старта!

Данное поколение Malibu выпускается с 2015 года, и какое-то время машина продавалась в Беларуси. Модель богато укомплектована. Практически все экземпляры оснащены климат-контролем, круизом, современной мультимедийной системой, подогревами и полным электропакетом, включая электропривод настройки водительского кресла. У Malibu мягкая энергоемкая подвеска и комфортабельный салон. Относительная редкость автомобиля на белорусских дорогах выгодно выделит его на фоне «одноклассников»: Mazda6, Toyota Camry, Volkswagen Passat.

золотой, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 9100$ / 8048€ золотой, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 9200$ / 8136€ черный, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 10 300$ / 9109€ Автобарахолка мобильное приложение

Ford Fusion

За 10 тысяч долларов в эквиваленте можно стать обладателем еще одного американского седана D-класса — Ford Fusion. Эта модель появилась на несколько лет раньше европейского «близнеца» — Ford Mondeo. Выпускается данный автомобиль с 2012 года. В 2016-м был произведен рестайлинг. Как раз обновленную машину мы и рассматриваем. Только не путайте американский Fusion с европейским крохой-кроссовером на базе Fiesta. Кроме названия у этих автомобилей нет ничего общего.

Как и в случае с Chevrolet Malibu, американский Fusion бывает чисто бензиновым и гибридным. Правда, электробензиновые версии Ford встречаются заметно чаще, чем у «одноклассника» от GM. В США Fusion продавался с довольно широкой линейкой агрегатов: от 1,5-литрового турбомотора до 2,5-литрового атмосферного варианта. Иногда в продаже попадаются 325-сильные 2,7-литровые версии (с турбиной). Гибрид был только с 2-литровым двигателем. Наиболее распространенными модификациями являются 1,5- и 2-литровые. Обе с нагнетателем.

В самом «вялом» исполнении (1,5 литра + 6-АКП) автомобиль имеет под капотом 184 л. с. и 254 Н·м. Этого хватает, чтобы разгоняться до сотни за 9,1 секунды. Двухлитровый вариант проделывает спринт от 0 до 100 км/ч за 7,2 секунды. Кстати, такие моторы оснащались не только передним, но и полным приводом (а 2,7-литровый агрегат и вовсе бывает только 4×4). Среди плюсов данной модели можно отметить вместительный салон, высокую ремонтопригодность (в Беларуси хватает как Mondeo, так и американских Fusion), а также отлично настроенную подвеску. Эта машина умеет доставлять удовольствие от езды.

синий, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 14 400$ / 12 735€ серебристый, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 11 200$ / 9905€ бордовый, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 10 800$ / 9551€ Автобарахолка мобильное приложение

Honda Civic

Еще один вариант для тех, кто ищет автомобиль из США, имея на кармане 10 тысяч долларов. Причем если найти подходящий экземпляр Si или Sport, можно взять редкий вариант с «механикой». Впрочем, подавляющее большинство американских Civic оснащены автоматической коробкой передач. А если быть точным — вариатором CVT. Выбор двигателей невелик: 2-литровый «атмосферник» мощностью 158 л. с. либо 1,5-литровый турбомотор на 174 или 182 л. с.

В США покупатели чаще выбирали 2-литровый агрегат, хотя в нашу страну обычно привозят турбоверсии. Но это и хорошо — едет 1,5-литровый Civic очень бодро: разгон до сотни занимает от 8,1 до 8,6 секунды в зависимости от версии. Двухлитровый же вариант набирает 100 км/ч примерно за 9 секунд, что тоже неплохо. Отметим, что гибридных версий у последнего поколения Civic нет. Для удовлетворения спроса любителей электробензиновых машин Honda оставила семейство Insight.

Нынешнее поколение Civic выпускается с 2015 года и выглядит очень эффектно. Сложное оформление передней части, скульптурно высеченная корма, динамичный силуэт кузова… Автомобиль привлекает внимание и смотрится намного интереснее предшественника и большинства «одноклассников». Наличие турбомоторов и неплохо настроенного вариатора делают машину весьма динамичной и в то же время экономичной. В салоне также полный порядок: здесь и поддержка Apple CarPlay с Android Auto, и приятный набор опций, и космическая приборная панель. Отличный молодежный седан С-класса.

черный, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 12 600$ / 11 143€ белый, седан, бензин 1.5 л, автоматическая, передний привод 12 500$ / 11 055€ серый, купе, бензин 1.5 л, механическая, передний привод 11 000$ / 9728€ Автобарахолка мобильное приложение

Buick Encore

Не поверите, но за 10 тысяч долларов по курсу можно стать обладателем кроссовера из США. Да, этот паркетник не претендует на пьедестал «джип-триала», но, как говорится, сантиметры клиренса лишними не бывают. Модель Buick Encore в представлении не нуждается. У нас она известна еще как Chevrolet Trax (или Tracker) и Opel Mokka. Какое-то время последний даже собирали под Минском в деревне Обчак. «Бьюиков» уже тоже навезли порядочно.

В Беларуси чаще всего встречается дорестайлинговый Encore, хотя при желании за десятку можно пригнать и восстановить кроссовер 2017 года с обновленным дизайном и доработанным салоном. Рестайлинговые Buick легко узнать по другой решетке радиатора и полностью переделанной оптике.

Автомобиль оснащается только 1,4-литровым турбомотором. Мощность может составлять 138 либо 153 л. с. Коробка передач для модели в США только одна — 6-ступенчатый «автомат». Привод кроме переднего бывает еще и полный, хотя к нам в страну чаще везут FWD-версии. На первый взгляд салон Encore выглядит устаревшим (особенно на фоне Honda Civic). Но не забывайте, что архитектуру передней панели рисовали без малого 10 лет назад. Зато по опциям эта машина не уступает сопоставимым по цене автомобилям российского производства. Мультимедийная система поддерживает синхронизацию со смартфонами.

синий, внедорожник, бензин 1.4 л, автоматическая, передний привод 12 949$ / 11 452€ черный, универсал, бензин 2 л, автоматическая, полный привод 19 500$ / 17 245€ черный, внедорожник, бензин 1.4 л, автоматическая, полный привод 8500$ / 7517€ Автобарахолка мобильное приложение

Компания AUTOCAPITAL оказывает услуги по покупке авто из США. Поиск, подбор, проверка авто экспертами. Помощь в приобретении на автоаукционах США и Канады без посредников и переплат.

Адрес: г. Минск, ул. Орловская, 58.
Тел.: +375 29 689 20 20.

Спецпроект подготовлен при поддержке ООО «НИКСКАПИТАЛ», УНП 193065676.

Хроника коронавируса в Беларуси и мире. Все главные новости и статьи

Самые оперативные новости о пандемии и не только в новом сообществе Onliner в Viber. Подключайтесь

Auto.Onliner в Telegram: обстановка на дорогах и только самые важные новости

Быстрая связь с редакцией: читайте паблик-чат Onliner и пишите нам в Viber!

Перепечатка текста и фотографий Onliner без разрешения редакции запрещена. nak@onliner.by

Так считает группа депутатов Государственной Думы от «Справедливой России». Они подготовили и внесли на обсуждение коллег законопроект, предлагающий внести изменения в 220 статью части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет — это возврат части уплачиваемого работником НДФЛ при совершении определенных крупных покупок или оплаты медицинских и образовательных услуг. В случае с автомобилями депутаты предлагают предоставлять имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при покупке для личных и семейных нужд легкового автомобиля. Размер вычета не может превышать 10% или 100 тысяч рублей. Соответственно, стоимость приобретаемого автомобиля не может быть больше миллиона рублей. Вычет будет предоставляться только при покупке отечественных авто.

Как отмечается в пояснительной записке, предлагаемые законопроектом меры позволят стимулировать спрос на отечественные автомобили и будут способствовать дальнейшему развитию рынка легковых автомобилей российского производства в стране. К тому же, принятие законопроекта имеет важное социальное значение, поскольку позволяет сохранить часть вложенных в покупку автомобиля средств населения.

Начиная с 23.05.2020 г. действуют нормы Закона Украины от 16.01.2020 г. № 466-IX, которыми переписали содержание ст. 172 и 173 НКУ, а значит и порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого и недвижимого имущества. К сожалению, налогов придется платить больше при продаже второго и последующего объекта движимого и недвижимого имущества. Об этом и поговорим подробнее.

Чтобы не пропустить информацию о принятии изменений законодательства или появлении разъяснений налоговиков по вашей теме — установите их на контроль в LIGA360. Как только они вступят в силу — вы автоматически получите уведомления. Эти и другие возможности доступны бухгалтеру в LIGA360. Попробуйте сейчас — заказывайте тестовый доступ.

Когда с продажи легковых авто (мотоциклов, мопедов) придется платить больше налогов

Уже давно все привыкли, что с дохода физлица от проданного (обменянного) одного за отчетный (налоговый) год легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда, налоги не платят. Зато с доходов, полученных от продажи (обмена) двух и более за отчетный (налоговый) год легковых авто и/или мотоциклов и/или мопедов, платили НДФЛ по ставке 5%. Такой порядок устанавливал п. 173.2 НКУ. Также продавец с дохода от проданного (обменянного) второго и последующего из перечисленных транспортных средств должен был уплатить военный сбор по ставке 1,5% (пп. 1.2 п. 161 Подразделение 10 Переходных и заключительных положений НКУ).

Указанный выше порядок действовал ранее. Начиная с 23.05.2020 г. физлицам так же не нужно платить налоги с дохода от проданного (обменянного) одного за отчетный (налоговый) год легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда. Однако НДФЛ по ставке 5% и военный сбор в размере 1,5% придется заплатить в случае продажи (обмена) второго в течении года легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда. Зато с третьего и последующего проданного (обменянного) в течение отчетного (налогового) года легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда или другого транспортного средства уже уплачиваем НДФЛ по ставке 18%, а вместе с ним и военный сбор в размере 1,5%.

То есть, фактически 18% НДФЛ надо удержать с дохода от проданного третьего и последующего легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда, или другого транспортного средства.

Очередность продажи движимого имущества определяют по информации, указанной продавцом-физлицом в договоре купли-продажи или в отдельном заявлении. На их основании налоговый агент удерживает НДФЛ по соответствующим ставкам. Если говорим о договоре купли-продажи объекта движимого имущества, где стороной является юрлицо или ФЛП, то именно они выступали налоговыми агентами. И здесь есть уточнения с 23.05.2020 г. в пп. 173.3 НКУ: ФЛП расширили до самозанятых лиц. Наверное чтобы лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью и которые являются покупателем транспортного средства, тоже выступали налоговыми агентами и удерживали и платили налог с выплаченных доходов физлицу-продавцу.

Также отметим, что согласно внесенных в абз. 4 п. 179.2 НКУ изменений уточнено, что налоговую декларацию не подают, если налогоплательщик получал доходы, которые не облагаются налогами. Поэтому продажа (обмен) в течение года одного легкового авто и/или мотоцикла, и/или мопеда не требует от физлица-продавца ежегодного декларирования доходов.

Отчетность должна быть простой. Формируйте отчеты и администрируйте операции по топливу и спирту в сервисе Liga:REPORT. В мае действует дополнительная скидка 20% для юрлиц-плательщиков НДС. Узнать больше.

Что изменилось в порядке налогообложения недвижимого имущества

Как известно, доход от продажи (обмена) не чаще одного раза в год жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, не превышающего нормы бесплатной передаче, не облагают налогом. Но обязательное условие -пребывание такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет (п. 172.1 НКУ). Начиная с 23.05.2020 г. к таким необлагаемых налогом доходов добавили и те, которые получены от продажи объектов незавершенного строительства жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома.

В то же время уточнили, что доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства облагают налогом аналогично как и объекты недвижимого имущества в порядке, определенном ст. 172 НКУ. Речь идет о случаях налогообложение по ставке 5% дохода от продажи в течение года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 НКУ, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 НКУ.

Также в п. 172.3 НКУ предусмотрели, что на договоры мены объектов недвижимости распространяются те же правила оценочной стоимости объектов недвижимости, что и на договоры купли-продажи этих объектов. А значит без отчета об оценке с Единой базы данных не обойтись.

Отметим, что как и в случае с продажи движимого имущества, при продаже недвижимости налоговыми агентами будут выступать не только ФЛП, а все самозанятые лица, если они будут стороной договора купли-продажи, мены объекта недвижимого имущества. Соответствующее дополнение внесли в п. 172.7 НКУ.

Николай Кирильчук, ведущий бухгалтер-эксперт портала «Бухгалтер.UA»

Связаться с редактором

При расчете подоходного налога учитываются доходы физического лица, в том числе от продажи машины. Какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля? И, наоборот, с какой суммы с продажи автомобиля платится налог? На эти и другие вопросы, которые интересуют граждан, продающих авто, ответим в нашей статье.

Перед тем, как выяснить, с какой суммы берется налог при продаже автомобиля, нужно узнать, возникнет ли в Вашем случае обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для этого необходимо определить срок владения транспортным средством. Дело в том, что в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи иного имущества (кроме недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. И если Вы продали автомобиль, который был в собственности более 3 лет, платить налог при продаже авто Вы не должны. Поэтому вопрос о налоге с продажи автомобиля (с какой суммы его нужно будет уплатить) не должен волновать тех, кто владел авто три, четыре, пять или большее количество лет. Отметим, что нужно учитывать срок владения машиной, рассчитанный исходя из даты передачи авто (в частности, на основании договора купли-продажи), а не исходя из даты регистрации автомобиля в органах ГИБДД.

Итак, Вам не нужно платить налог при продаже автомобиля, если Вы владели им более трех лет (декларацию в этом случае подавать также не нужно).

В других случаях законодатель предусмотрел возможность уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ на сумму:

• имущественного вычета при продаже автомобиля (о том, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля, расскажем чуть ниже);
• фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В любом случае, если проданный авто был в собственности меньше трех лет, Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за год, в который Вы получили соответствующий доход. Рассмотрим данные способы уменьшить НДФЛ с продажи авто подробнее.

Не облагаемая налогом сумма при продаже автомобиля

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ при определении базы для расчета НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на получение имущественного вычета. Вычет при продаже авто (сумма, не облагаемая налогом) предоставляется в размере дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи машины, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. То есть при продаже авто не облагается налогом сумма 250 тыс. руб.

Пример 1

В 2019 году гражданин купил автомобиль за 150 тыс. руб., в том же году перепродал его за 200 тыс. руб. В этом случае несмотря на то что автомобиль был продан дороже, чем приобретен, обязанности уплатить налог не возникает, т.к. налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере доходов от продажи автомобиля, не превышающем 250 тыс. руб. (в этом случае подается декларация).

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля, если стоимость авто согласно договору больше 250 тысяч рублей?

Но как быть, если сумма, за которую Вы продаете автомобиль, превышает или заметно превышает установленный максимальный размер вычета за продажу машины? Законодатель установил еще одно правило, позволяющее определить, с какой суммы не платится налог с продажи автомобиля, — вместо получения имущественного налогового вычета при продаже автомобиля налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Отметим, что, по мнению Минфина, расходы, непосредственно не связанные приобретением авто, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (например, расходы по ремонту автомобиля) (Письмо Минфина России от 18.08.2017 N 03-04-05/53028).

Пример 2

В 2019 году мужчина купил автомобиль за 500000 рублей, в следующем году он продал его за те же 500 тыс. руб. Платить налог при продаже машины не нужно, так как полученный доход равен расходам на приобретение машины.

С какой суммы с продажи автомобиля платится налог, если машину продали дороже, чем купили? Налогообложению в этом случае подлежит не вся сумма дохода от продажи автомобиля, а только разница между доходом, полученным налогоплательщиком, и расходами по приобретению этого автомобиля.

Пример 3

В начале 2019 года мужчина приобрел автомобиль за 650 тыс. руб., в конце этого же года он продал его за 700 тыс. руб. Получать вычет в сумме 250 тыс. руб. в данном случае невыгодно, поэтому для расчета подоходного налога мужчина решает уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с его приобретением. В начале 2020 года мужчина подает декларацию, согласно которой ему необходимо заплатить 13 % от 50 тыс. руб. (700 тыс. руб. — 650 тыс. руб.).

Сопоставляя доход от продажи автомобиля (при доходе более 250 тыс. руб.) и расходы на его покупку, Вы выясните, нужно ли Вам платить налог и в какой сумме:

• если Вы продали автомобиль дешевле, чем купили, то платить налог не нужно;
• если Вы продали автомобиль по цене покупки, то обязанности уплатить НДФЛ не возникает;
• если Вы продали авто дороже, чем купили, то Вам необходимо заплатить 13 % от разницы между доходом и расходами на покупку авто.

До какой суммы не облагается налогом продажа автомобиля, если он получен по наследству или по договору дарения?

В этом случае при продаже авто, который был у Вас в собственности менее 3 лет, Вы можете получить вычет в размере 250 тысяч рублей. А в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2019 года, можно применить следующие нормы статьи 220 Налогового кодекса. Так, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

При продаже авто, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Итак, мы выяснили, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Если машина была в собственности менее 3 лет, то НДФЛ не платится с 250 тыс. руб. или с суммы расходов на покупку авто. С какой суммы с продажи автомобиля платится налог? Заплатить подоходный налог можно с разницы между доходом от продажи и 250 тыс. руб. или с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение машины.