Содержание
Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2020–2021 годах
С 01.01.2021 года коды бюджетной классификации (КБК) регулируются новым приказом Минфина от 08.06.2020 №99н. С 01.01.2020 перечень КБК определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Действовавший в 2019 году приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н отменен. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.
Какие КБК изменились с 2020 года, узнайте .
Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2020 и 2021 годах, также как и в 2019-м налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.
КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2020–2021 годах
Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.
Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням — образец».
КБК на перечисление пени по иным налогам вы можете посмотреть в аналитическом материале от КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.
КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.
Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.
Как рассчитать пени по УСН
Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.
Подробнее см. .
В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.
Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье.
Пример
ООО на УСН оплатило налог за 20ХХ год 04.04.2020 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 31 марта. Начиная с 1 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 4 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.
Пени = 1/300 × 7,75% × 4 × 1 100 000 = 1 136,66 руб.
ВНИМАНИЕ! Если просрочка составляет больше 30 календарных дней, то с 31 дня организации рассчитывают пени как 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
Актуальную информацию о размере ставки рефинснсирования в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+.
Итоги
Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Заплатить налоги платежным поручением – целая история. Часто именно в кодах бюджетной классификации бухгалтер может сделать ошибку, что приведет к «зависанию» платежа. В итоге компания лишается денег, а бюджет так и не пополняется, образуется задолженность.
Каждый год в налоговые КБК вносятся изменения. На этот раз новшества затронули налог, исчисляемый по упрощенной системе налогообложения. С 1 января 2017 года два бюджетных платежа будут осуществляться по одним реквизитам. Раньше предприниматели перечисляли средства на разные коды, а с 2017 года для этих целей будет использоваться один КБК 18210501021011000110. Платеж будет иметь название «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».
Имейте в виду, что минимальный налог за 2016 год тоже нужно перечислять на этот единый КБК. Тогда как за периоды до 1 января 2016 года платеж следует переводить на старый код
для минимального налога по УСН 18210501050011000110.
Введение единого КБК
Введение единого КБК – отличная новость для компаний, применяющих «упрощенку» «доходы минус расходы». Дело в том, что по итогам каждого квартала такие компании считают, получена ли ими прибыль или был убыток. Если имеется прибыль, то организация перечисляет авансовые платежи по налогу в размере 15 % от разницы между полученными доходами и расходами.
Эти платежи фирма должна осуществить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего
за отчетным периодом, т. е. 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если же у компании сформировался убыток, то в этом случае она не платит авансы. Если по итогам года фирма понесла больше убытков, то она должна заплатить минимальный налог, который считается как один процент
от полученных доходов. Напомню, что последний день оплаты минимального налога или налога
по УСН для ООО по итогам года – это 31 марта, а для ИП – 30 апреля.
Обратите внимание
Минимальный налог за 2016 год тоже нужно перечислять на этот единый КБК. Тогда как за периоды до 1 января 2016 года платеж следует переводить на старый код для минимального налога по УСН 18210501050011000110.
КБК по авансам и по минимальному налогу до этого момента всегда отличались: по факту получалось, что платежи по «упрощенке» отражались на лицевом счете налоговой инспекции как авансы, а минимальный налог оставался не оплаченным. Возникала задолженность, хотя свою обязанность, как налогоплательщик, фирма выполнила. Очень часто инспекторы требовали написать заявление о зачете авансовых платежей по упрощенной системе в счет уплаты налога. При этом надо понимать, что до того момента, пока коммерсанты не подадут заявление, предприятию начислялись пени по недоимке.
Примечательно, что предложение об объединении КБК поступило от самой Службы. Инициативу поддержал Минфин. Очевидно, что сами налоговики устали от сложившейся практики, путаница с налогами и авансами по одному сбору создавала много лишней работы как у бизнесменов, так и ревизоров.
Теперь таких проблем возникнуть не должно. Все оплаченные деньги будут на одном КБК.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Подключить бератор