Куперс

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Олюнин, Дмитрий Юрьевич

Выводы, сделанные на основе анализа российской практики ранжирования банков по степени их финансовой устойчивости, подтверждают настоятельную необходимость дальнейшего совершенствования подходов к оценке финансового состояния банков, особенно в свете разразившегося мирового кризиса, в первую очередь затронувшего банки.

Апробирование некоторых проанализированных методик было проведено на примере ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад». На первом этапе были проанализированы собственный капитал банка, выданные кредиты и полученная банком прибыль за период с 1994 по 2009 годы. Несмотря на прошедшие за этот период кризисы, следует отметить преобладание положительной динамики в развитии банка. В настоящей период кризисные явления в экономике стали проявляться в конце 2008 года и в квартальной отчетности 2009 года, в первую очередь это стало заметно на падении величины прибыли банка.

За период 2007 — 2009 годы была проведена оценка финансовой устойчивости банка «ВТБ Северо-Запад» по методике Кромонова B.C. Расчет и последующий анализ генерального коэффициента надежности, коэффициента мгновенной ликвидности, кросс-коэффициента, генерального коэффициента ликвидности, коэффициента защищенности капитала, коэффициента фондовой капитализации, и наконец, генерального показателя надежности, позволили сделать вывод о хорошем положении банка с точки зрения его финансовой устойчивости.

Оценка финансовой устойчивости банка «ВТБ Северо-Запад» по методике Издательского дома «Коммерсант» показала, что из двухсот российских банков, включенных в рейтинг, анализируемый банк занимает по устойчивости 16 место, что является для него отличным показателем.

Рейтинг банка на начало 2009 года по методике оценки финансовой устойчивости, разработанной Банкир.Ру, оценен как «****+», что означает низкий уровень кредитного риска, свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости и платежеспособности, а также о возможном наличии в его деятельности отдельных незначительных негативных моментов или тенденций, которые в обозримой перспективе не должны существенно повлиять на его финансовую устойчивость.

Однако все эти оценки финансовой устойчивости банка были выполнены на ретроспективных данных и в условиях разразившегося финансового кризиса не могут восприниматься как адекватно отражающие сегодняшнее положение банка.

На благополучие функционирование национальной банковской системы в значительной мере влияют макроэкономические показатели. Их влияние на всю банковскую систему страны и на каждый отдельный банк необходимо отслеживать, прогнозировать и иметь готовые сценарии действий как отклик на макроэкономическую нестабильность экономики конкретного государства и мировой экономики в целом.

Для решения обозначенной проблемы существует методика стресс-тестирования, т. е. моделирование стрессовых ситуаций и оценка угрозы потери финансовой устойчивости банковской системой в целом и отдельных ее субъектов. Стресс-тестирование позволяет понять, какие риски присущи национальной банковской системе, на что следует обратить внимание и что может произойти, если резко осложнится ситуация в экономике государства.

Банк должны проводить стресс-анализ применительно к собственным рискам и собственным особенностям деятельности, учитывая наиболее неблагоприятные для него сценарии. Дать алгоритм теста, универсального для всех банков, невозможно, поскольку нет банков с одинаковыми рисками.

Анализируя ситуацию со стресс-тестированием в российских банках, приходим к выводу, что минимальное количество банков разработали методологические подходы к созданию методики стресс-тестирование, только 31 банк из почти 200 банков смог вообще хоть как-то ответить на этот вопрос, чаще всего банковские специалисты вообще не понимают о чем идет речь. Однако, в чем уверены практически все российские банкиры, так это в необходимости таких методологических и методических разработках.

Таким образом, для российских банков первое место сегодня по значимости как на текущий момент времени, так и на перспективу, занимает проблема разработки методологических и методических подходов в созданию моделей тестирования финансовой устойчивости банков в условиях макроэкономической нестабильности, т.е. при стрессовом положении национальной и мировой экономики.

Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен, прежде всего, на определение возможных колебаний основных макроэкономических показателей и оценку их влияния на различные составляющие активов банка. С помощью методов количественного анализа определяются вероятные стрессовые сценарии, которым могут подвергнуться кредитные организации.

Для реализации рекомендаций Банка России по необходимости сочетания количественных и качественных методов оценки при проведении стресс-тестирования в диссертационной работе предложено использовать в качестве инструментария имитационное моделирование. Преимущество имитационных моделей как раз и состоит в сочетании количественных и качественных показателей деятельности банка, и, самое главное, имитационное моделирование позволяет проигрывать самые различные ситуации.

Каждый банк самостоятельно оценивает стрессовые факторы внешней среды. Однако, проведенный в диссертации анализ позволил выделить макроэкономические показатели внешней среды, которые можно рекомендовать как универсальные для любого коммерческого банка России. Это — ставка рефинансирования, нормативы обязательных резервов в ЦБ РФ, изменение курса рубля по отношению к иностранным валютам, с которыми работает коммерческий банк (как правило, доллары США и евро).

Итак, сначала были обозначены факторы, которые характеризуют внешнеэкономическую среду на уровне банка. Именно они будут подаваться на вход имитационной модели, и варьироваться банковскими аналитиками для моделирования стресс-ситуаций в экономике. К этим факторам добавляются факторы, уникальные для каждого банка, факторы, учитывающие специфику его деятельности.

Количество показателей на выходе, характеризующих деятельность банка с точки зрения его финансовой устойчивости к стресс-ситуациям не должно быть слишком большим. В диссертации рекомендовано ограничиться рисками банковской деятельности (кредитный, рыночный, риск ликвидности, операционный риск, валютный риск) и показателями, которые характеризуют финансовую устойчивость банка (показатели качества активов и ресурсов банка, наличие и уровень банковской прибыли, достаточность и структуру собственного капитала банка и, как результат, оценка менеджмента банка).

В диссертации разработана укрупненная блок-схема имитационной модели организации стресс-тестирования в коммерческом банке. Модель состоит из двух частей. Первая часть включает в себя анализ и прогнозирование основных направлений деятельности банка. Вторая часть связана с моделирование рисков банковской деятельности и их проявлением в стрессовых ситуациях.

В диссертационной работе были предложены авторские подходы к методикам расчета некоторых выходных показателей имитационной модели функционирования банка.

Реализация разработанных в диссертационной работе методических положений и практических рекомендаций позволяет повысить эффективность управленческих решений в области оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В диссертационной работе осуществлено исследование проблем оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в период нестабильности внешней экономической среды.

Проведенный анализ становления и развития современной банковской системы России позволил выявить её проблемы и перспективы. Становление двухуровневой банковской системы происходило в условиях дефицита государственного бюджета, сокращения производства, нарастания неплатежей и расширения по этой причине бартерных и иных неденежных форм расчетов. Характеризуя период становления и развития отечественных банков, можно выделить несколько основных моментов. Во-первых, произошло изменение роли банков в экономике страны. Во-вторых, было создано правовое пространство деятельности кредитных организаций. В-третьих, началась интеграция российской банковской системы в мировой финансовый рынок. В-четвертых, коммерческими банками и системой в целом был накоплен определенный опыт преодоления кризисных ситуаций.

Формирование банковской системы рыночного типа в столь сжатые сроки привело к следующим недостаткам в деятельности российских банков: практически не выполнялась основная функция — трансформация сбережений в инвестиции; сохранились крайне ограниченные масштабы краткосрочных кредитов и фактически отсутствовали долгосрочные кредиты реальному сектору экономики; длительное время наибольший объем в банковских активах занимали вложения в государственные ценные бумаги и иностранную валюту; отсутствовал межбанковский кредитный рынок; в практике менеджмента преобладало использование неэффективных методов.

В диссертационном исследовании проанализированы внешние и внутренние причины, которые привели банковскую систему России к кризисному состоянию в августе 1998 года. В работе показано, что неверным будет списывать все проблемы коммерческих банков на внутренние факторы. На глубину самого кризиса и последствий от него повлияли в значительной степени внутренние проблемы в менеджменте банков. В первую очередь речь идет о проблемах риск-менеджмента.

Банки не смогли адекватно оценить:

• валютный риск в условиях существования валютного коридора;

• рыночный риск, связанный с инвестированием средств ГКО и ОФЗ;

• риск ликвидности в условиях нарастания проблем по возврату кредитов у основных ссудозаемщиков и на межбанковском рынке.

Неспособность банков спрогнозировать кризисную ситуацию и оценить её последствия была связана также со слабым развитием методик оценки финансовой устойчивости банка. Все применявшиеся в тот период методики ориентировались на стабильное развитие банковской системы в условиях поступательного развития экономики и не учитывали тех сложных экономических процессов, в которых реально существовали коммерческие банки.

В диссертации был проведен анализ развития банковской системы в период с 2000 по 2008 годы — период подъема в развитии как экономики страны в целом, так и в развитии её банковского сектора. Основными тенденциями этого этапа стали:

• рост активов банков за счет увеличения объемов кредитования реального сектора экономики и населения;

• рост объемов ипотечного кредитования;

• увеличение сроков кредитования;

• увеличение капитализации банков;

• диверсификация доходов банков;

• рост инвестиций иностранного капитала в российскую банковскую систему и экспансия российского капитала в банковский капитал стран СНГ;

• интеграция российской банковской системы с мировой банковской системой со всеми присущими этому процессу достоинствами и недостатками.

Вторая половина 2008 года характеризуется нарастанием проблем в банковском секторе экономики, в первую очередь проблем с ликвидностью. В диссертации проведен анализ мероприятий Банка России по преодолению кризиса ликвидности, выявлены проблемы, которые финансовый кризис 2008 года поставил перед российскими банками. Одной из таких проблем является адекватная оценка своего финансового положения, анализ и прогнозирование финансовой устойчивости банка в условиях нестабильности внешней среды.

В диссертационной работе проанализированы различные подходы к пониманию сущности понятия «устойчивость коммерческого банка». Анализ воззрений учёных и специалистов показали отсутствие единой точки зрения по данному вопросу. Это объясняется комплексным характером понятия «устойчивость», отражающим не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

Критически переосмыслив предшествующие исследования, можно придти к следующему выводу. Под устойчивостью коммерческого банка следует понимать его способность достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов.

В диссертации показано различие таких понятий как «устойчивость» и «надежность». Понятие «надежность» отражает как бы взгляд извне, оценка надежности проводится, как правило, на основе публикуемой отчетности. Взгляд же самих банков на собственную надежность и способы её обеспечения лучше всего выражается понятием устойчивость», для оценки которой применяется как публикуемая информация, так и внутренняя статистика банка.

В диссертации проанализированы следующие структурные составляющие экономического содержания устойчивости коммерческого банка: капитальная устойчивость, коммерческая или рыночная устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость. В результате проведенного анализа выявлено, что в условиях рыночной экономики, подверженной кризисным явлениям, приоритетной является финансовая устойчивость коммерческого банка, которая отражает экономическую устойчивость в соответствующих финансовых показателях.

Устойчивость банков определяется внешними и внутренними факторами. Наиболее существенными внешними факторами являются: общеэкономические, политические, финансовые, правовые и социальные.

Внутренние факторы устойчивости банка разделены на три группы: организационные, технологические и финансово-экономические. В диссертационной работе подробно исследовано влияние внутренних и внешних факторов на оценку устойчивости банка.

В диссертационной работе проведен анализ наиболее популярных и авторитетных методик оценки устойчивости коммерческих банков.

Отмечено, что изменения, произошедшие в банковском секторе, обусловили изменения в банковском законодательстве, в содержании банковского надзора и регулирования.

Основные принципы анализа деятельности коммерческих банков, позволяющие оценить финансовую устойчивость, как самим банком, так и органом надзора и контроля, заключаются в следующем:

• главными направлениями анализа деятельности банка должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком;

• необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны;

• требуется создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции, характеризующие деятельность банка; при анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей;

• баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел, необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности;

• эффективность финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации.

Опираясь на выше изложенные принципы, государственные регуляторы модифицируют свои методологии оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

К числу наиболее популярных и прозрачных моделей оценки финансовой устойчивости коммерческого банка относится американская система качества CAMEL(S), которая базируется на оценке достаточности капитала, качестве активов и менеджмента, оценке доходности, прибыльности банка и его чувствительности к рыночным рискам. Большинство из показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются дистанционно, на основе документов, поступающих в распоряжение органа банковского надзора. Каждый из этих компонентов имеет набор показателей и методы оценки фактического состояния показателя.

Главным достоинством системы CAMEL(S) является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают менеджменту банка направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны надзорных органов.

В последние годы в развитие системы CAMELS появилась новая система мониторинга финансовой устойчивости коммерческих банков — система Fims. Цель этой системы — выявлять финансовые проблемы банков, возникающие в период между аудиторскими проверками на основе текущей отчетности. Эта система включает расчет двух дополняющих друг друга сводных показателей рейтинга: рейтинга Fims и категории риска Fims.

Основные принципы построения рейтинговой системы CAMEL(S) используются многими странами в процессе осуществления надзора за финансовой устойчивостью кредитных организаций. Вместе с тем каждая страна вносит свои коррективы в эту систему, адаптируя ее к конкретным условиям.

Система RATE применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков и включает три взаимосвязанных блока: оценку риска, инструменты надзора, оценку эффективности применения инструментов надзора.

По существу все проанализированные системы нацелены на выявление проблем у банков. Они различаются:

• широтой спектра привлекаемой для анализа информации;

• кругом рассматриваемых показателей в рамках изучения примерно одних и тех же компонентов;

• периодичностью проведения оценки;

• расстановкой приоритетов при анализе (финансовое состояние или чувствительность к рискам).

Наряду с надзорными органами в зарубежной практике составлением рейтингов занимаются и независимые рейтинговые компании.

Специфика этого класса рейтингов состоит в их открытости и публичности, а также в том, что инициатива включения в рейтинг какого-либо субъекта исходит от самого банка. К числу наиболее известных международных рейтинговых агентств относится компания «Standard & Poor’s» (S&P).

В диссертационной работе определены следующие факторы, определяющие возможность применения исследованных методик оценки устойчивости банков:

• состав и достоверность информации, используемой в процессе анализа;

• наличие стандартизированных систем дистанционного анализа и оценки финансового состояния банков;

• профессионализм аналитиков как необходимое условие точной трактовки неоднозначных экономических процессов, тенденций, показателей, ситуаций.

В соответствии с российским законодательством, на государственном уровне надзор за устойчивостью банковской системы осуществляет Банк России.

Банк России, ставя перед собой одним из приоритетных направлений деятельности в области банковского регулирования и банковского надзора повышение качества оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, предложил методику, в основе которой лежит балльный метод оценки пяти групп показателей с выводом по каждой группе обобщающего результата, и на заключительном этапе формирование суждения об итоговом рейтинге, на основе которого финансовая устойчивость банка признается достаточной или недостаточной для участия банка в системе страхования вкладов. Аналогичный подход реализован в 2008 году в Указании Банка России № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

В диссертации отмечены достоинства данной методики, к которым следует отнести:

• определение обобщающего результата, характеризующего степень устойчивости банка в целом;

• добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансовой устойчивости банка: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

Однако, методика, предложенная ЦБ РФ, не лишена недостатков:

• используемое в методике ранжирование значений показателей по баллам и весам основано исключительно на экспертных оценках;

• отсутствует подробное обоснование тех или иных величин весов;

• не исключен субъективный подход к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций со стороны Банка России.

Помимо Банка России оценку финансовой устойчивости субъектов банковского сектора РФ проводят и другие организации, которые в основном составляют рейтинги надежности коммерческих банков, основываясь на публикуемой информации о деятельности кредитных организаций России.

В диссертации утверждается, что в России уже существует рынок рейтинговых услуг. К числу основных рейтинговых агентств, действующих в настоящее время на российском банковском рынке рейтинговых услуг, относятся: АБИ («Агентство банковской информации») еженедельника газеты «Экономика и жизнь», Экспертная группа Издательского дома «Коммерсант», АЦФИ («Аналитический Центр финансовой информации»), МБО «Оргбанк», Информационный центр «Рейтинг» и ряд других.

Каждое из них имеет собственную методику оценки финансового состояния банков, отличающуюся, прежде всего, целевой направленностью. Одни из них пытаются оценить место банка на финансовом рынке, другие — финансовую устойчивость. В диссертационном исследовании рассмотрены содержания некоторых методик перечисленных выше рейтинговых агентств и периодических изданий.

Главными преимуществами исследуемых отечественных методик оценки устойчивости банков являются: в подавляющем большинстве открытость; выделение групп однородных банков; использование сводного показателя устойчивости; применение математических методов обработки данных.

Вместе с тем отечественные методики оценки устойчивости банков имеют и ряд недостатков. К их числу относятся:

— использование множества показателей, имеющих различную природу и чаще всего несопоставимые значения; отсутствие логически обоснованных и корректных процедур взвешивания коэффициентов;

• практически все методики не учитывают характер изменения основных финансовых показателей во времени;

• большинство рейтинговых оценок фиксирует состояние банков на момент представления ими финансовой отчетности.

В результате, несмотря на заметные достижения в развитии рейтинговых услуг в России, следует констатировать, что надежность рейтингов, определяемых рейтинговыми агентствами, периодическими изданиями и банками вызывает серьезные сомнения. В диссертации обоснована эта точка зрения, выделены объективные и субъективные причины, вызывающие недоверие к оценкам финансовой устойчивости банков, выполненных рейтинговыми агентствами.

УДК 338

А. М. Насонов

ИНСТРУМЕНТАРИЙ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Ключевые слова: финансовое состояние коммерческого банка, управление финансами, банковский менеджмент.

В статье приведена методика оценки финансового с состояния коммерческого банка, которая включает в себя: критерии, систему показателей, алгоритм расчета интегрального показателя финансового состояния организации.

Keywords: financial performance of a commercial bank, financial management, bank management.

The paper studies a tool for the evaluation of the financial performance of a commercial bank.

Формирование сбалансированной банковской политики в области инвестиций, а также управленческие решения связанные с обеспечением надежности банка основываются на оценки его финансового состояния. Особую актуальность, данные мероприятия приобретают в период выхода экономики страны из кризиса. В результате последнего, произошел резкий спад ликвидности коммерческих банков, что привело к росту недоверия и обострению конкуренции на кредитно-финансовом рынке.

Следует отметить, что Правительством и Г осударственной Думой ЦБ РФ предприняты эффективные экономические и законодательные меры по стабилизации и укреплению банковской системы страны в условиях кризиса. В частности, Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» утверждена методика позволяющая осуществлять мониторинг и своевременно сигнализировать о возникающих у коммерческих банков отклонениях от экономических нормативов ликвидности и устойчивости.

На основе таких экономических нормативов регулируются абсолютный и относительный уровень собственного капитала банка; ликвидность банка; диверсификация активных и пассивных операций банка, с целью снижения риска; создание централизованных резервов для обеспечения устойчивости банковской системы в целом.

Исследования показали, что в практической деятельности, основными направлениями оценки финансового состояния коммерческих банков являются анализ их: устойчивости, стабильности, эффективности, надежности, конкурентоспособности, кредитоспособности. При их анализе, в различных методиках, используется до 100 показателей, что делает процесс оценки трудоемким, а также затрудняет формулировку выводов и принятие управленческих решений. В связи с этим, основным требованием к критериям оценки финансового состояния коммерческого банка являются: необходимость минимизации и достаточности оценочных критериев. По мнению автора, такими критериями являются: ликвидность банка; уровень рисков; надежность банка; уровень экономического развития банка. Данные направления формируют модель финансового состояния коммерческого банка (рис. 1).

Ликвидность банка целесообразно определять на основе коэффициентов, характеризующих степень выполнения нормативов ликвидности, которые установлены Банком России в качестве обязательных: мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидностей. В табл. 1 представлены характеристики этих показателей, их нормативы и формулы их перевода в коэффициенты с целью последующей интеграции.

Уровень рисков, определяется, на основе нормативов, устанавливающих предельные размеры риска активных операций коммерческого банка, нарушение которых подрывает устойчивость банка и может привести к банкротству: норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; норматив максимального размера круп-

ных кредитных рисков; норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств; норматив совокупной величины кредитов и займов, предоставленных банком своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу.

Рис. 1 — Модель оценки финансового состояния коммерческого банка

Надежность банка, характеризующая уровень менеджмента по управлению собственным капиталом, умение менеджмента наращивать капитал, представляется возможным определять на основе нормативов: достаточности собственных средств (капитала) банка; уровня использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц; размера обязательного резервного фонда; иммобилизации средств (капитала) банка.

Уровень экономического развития банка представляется возможным определять на основе показателей: прибыльности банка; роста (снижения) маржи прибыли; роста (снижения) рентабельности активов; рентабельности затрат.

На основе предложенной системы критериев и показателей финансового состояния коммерческого банка сформирован алгоритм его оценки, который состоит из следующих этапов (рис. 2):

Этап 1. Оценка показателей, характеризующих критерии финансового состояния коммерческого банка. На этом этапе производится перевод абсолютных значений исследуемых показателей (мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидности; размера риска на одного заемщика; размера крупных кредитных рисков; размера кредитов, банковских гарантий и поручительств; совокупной величины кредитов и займов; достаточности собственных средств; уровня использования собственных средств банка для приобретения акций) других юридических лиц; размер обязательного резервного фонда; значение иммобилизации собственных средств; прирост прибыли банка; роста маржи прибыли; роста рентабельности активов; рентабельность затрат) в коэффициенты, отражающие их отклонения от нормативов.

Т а б л и ц а 1 — Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка

Показатель Обозн. Характеристика показателя и формула

1 2 3

Показатели ликвидности

Коэффициент мгновенной ликвидности К2 К2 = (Н2 — 15)/15 (1) где Н2 — фактическое значение норматива мгновенной ликвидности, достигнутое за отчетный период; 15 — минимально допустимое значение норматива, установленное БР

Коэффициент текущей ликвидности Кз Кз = (Нз — 50)/50 (2) где Н3 — фактическое значение норматива текущей ликвидности, достигнутое за отчетный период; 50 — минимально допустимое значение норматива, установленное БР

Коэффициент долгосрочной ликвидности К4 К4 = 1 — Н4/120 (3) где Н4 — фактическое значение норматива долгосрочной ликвидности, достигнутое за отчетный период; 120 — максимально допустимое значение норматива, установленное БР

Коэффициент общей ликвидности К5 К5 = (Н5 — 20)/20 (4) где Н5 — фактическое значение норматива общей ликвидности, достигнутое за отчетный период; 20 — минимально допустимое значение норматива, установленное БР

Показатели риска

Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика К6 Кб = 1 — Нб/25 (5) где Н6 — фактическое значение норматива риска на одного заемщика, достигнутое за отчетный период; 25 — максимально допустимое значение норматива

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Коэффициент максимального размера крупных кредитных рисков К7 Кб = І-Н7/8СС (6) где Н7 — фактическое значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков, достигнутое за отчетный период. 800 — максимально допустимое значение норматива, установленное БР

Коэффициент максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств К9.1. К9.1. = 1 — Н9.1./5С (7) где Н91- фактическое значение норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам (акционерам), достигнутое за отчетный период. 50 — максимально допустимое значение норматива, установленное БР

Коэффициент совокупной величины кредитов и займов К ¡с,}. Кіс.і. = 1 — Ніс.і./3 (8) где Н1с1- фактическое значение норматива совокупной величины кредитов и займов, достигнутое за отчетный период. 3 — максимально допустимое значение норматива, установленное БР

Показатели надежности

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка Кі. К = (Н! — 10)/10 (9) где.Н} — фактическое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, достигнутое за отчетный период. 10 — минимально допустимое значение норматива, установленное БР

Окончание табл. 1

1 2 3

Коэффициент использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц К12 К12 = 1 — Нп/25 (10) где Н1- фактическое значение норматива использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, достигнутое за отчетный период. 25 — максимально допустимое значение, установленное БР

Коэффициент обязательного резервного фонда Крф = (Нрф — 15)/15 (11) где Н1- фактическое значение норматива резервного фонда. 15 — минимально допустимое значение, установленное БР

Коэффициент иммобилизации собственных средств (капитала) банка Ки Ки = 1 — Ни/50 (12) где Ни1- фактическое значение норматива иммобилизации собственных средств (капитала) банка, достигнутое за отчетный период. 50 — максимально рекомендованное значение норматива (обосновано автором)

Показатели экономического развития банка

Коэффициент роста (снижения) маржи прибыли Км Км = ММ (14) где М1 — маржа прибыли отчетного периода; М2 _ маржа прибыли соответствующего периода прошлого года.

Коэффициент роста (снижения) рентабельности активов Ка Ка = А^А2 (15) где А1 — рентабельность активов отчетного периода; А2 — рентабельность активов соответствующего периода прошлого года Значение коэффициента К1 будет больше 1, если менеджмент банка будет размещать активы в наиболее доходные и наименее рисковые операции

Коэффициент рентабельности затрат Кб Кб = ББ (16) где Б1 — рентабельность затрат текущего года; Б2 — рентабельность затрат прошлого года.

Этап 2. Определение интегральных показателей ликвидности, риска, надежности и уровня экономического развития банка. Все рассчитанные коэффициенты сгруппированы в четыре группы, и объединены в интегральные показатели на основе расчета средней арифметической (17 — 20).

Интегральный показатель Кл определяет степень покрытия обязательств банка ликвидными активами, а, следовательно, и уровень менеджмента банка по управлению этими активами.

Интегральный показатель риска Кр представляет собой средне арифметическое значение частных коэффициентов, рассчитанных на основе нормативов, устанавливающих предельные размеры риска активных операций коммерческого банка, нарушение которых подрывает устойчивость банка и может привести к банкротству.

Этап 1. Оценка показателей, характеризующих критерии финансового состояния коммерческого банка

К ; Кз ; К4 ; К,; Кб,’ К7; К9.1; К10.1. К1.; К12; Крф; Ки 3* £ * К

♦ + І

Этап 2. Определение интегральных показателей ликвидности, риска, надежности и уровня экономического развития банка

Определение интегрального показателя ликвидности КБ Определение интегрального показателя риска КБ Определение интегрального показателя надежности КБ Определение интегрального показателя эконом. развития КБ

Кл=(К2+К3+К4+К5)/4 Кр=(К6+К7+К9,і+Кю.і)/4 Кн=(К1 +К12 +Крф+Ки)/4 Крб=(Кп+Км+Ка+К6)/4

(17) (18) (19) (20)

Этап 3. Построение гистограммы оценки финансового состояния коммерческого банка

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

г~ —I і і—ги—і

—1′.. —

кл К К &

В

□ Исследуемый КБ

□ Конкурент 1

□ Конкурент2

Этап 4. Расчет интегрального показателя финансового состояния коммерческого банка (Кфс)

Кфс = (Кл + Кр + Кн + Крб)/4 (21)

Этап 5. Определение рейтинга банков по уровню финансового состояния, по критериям:

Рис. 2 — Алгоритм оценки Финансового состояния коммерческого банка

Интегральный показатель Кн характеризует уровень менеджмента по управлению собственным капиталом, умение менеджмента наращивать капитал.

Интегральный показатель экономического развития банка Крб рассчитывается по результатам года на основе показателей банка, характеризующих прибыльность его работы, его рентабельность. При качественном менеджменте финансового состояния банка коэффициент Крб должен быть выше единицы или равен ей. Его значимость характеризуется тем, что он рассчитан на показателях прибыли и рентабельности, в которых консолидирована и ликвидность, и устойчивость, и надежность коммерческого банка. При этом показатели прибыли и

рентабельности сопоставляются в динамике, что позволяет оценить финансовоэкономическую деятельность банка в развитии.

Этап 3. Построение гистограммы оценки финансового состояния коммерческого банка. Она позволяет визуализировать результаты оценки частных показателей оценки финансового состояния коммерческого банка, и представить в графической форме его сильные и слабые стороны по отношению к конкурентам. На основе данной гистограммы определяются направления по тактическим и стратегическим управленческим решениям по обеспечению оптимального уровня финансового состояния банка.

Этап 4. Расчет интегрального показателя финансового состояния коммерческого банка Кфс. Данный показатель рассчитывается путем средней арифметической величины значений коэффициентов Кл; Кр; Кн; Крб. Чем выше значение Кфс, тем выше уровень финансового состояния коммерческого банка. Достоинство этого показателя в том, что он дает количественную оценку, позволяющую сравнивать и соизмерять уровень финансового состояния различных банков вне зависимости от их размера и реализуемой бизнес — стратегии.

Этап 5. Определение рейтинга банков по уровню их финансового состояния. Для значения интегральных показателей Кфс сгруппированы следующим образом:

Высший уровень (А) — Кфс от 1,00 и выше;

Высокий уровень (Б) — Кфс 0,75 до 1,00;

Средний уровень (В) — Кфс от 0,50 до 0,75;

Удовлетворительный (Г) — Кфс от 0,25 до 0,50;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Неудовлетворительный (Д) — Кфс ниже 0,25.

Такая группировка основана исключительно на экспериментальных данных и исследованиях автора и нуждается в дальнейшем уточнении.

Прежде всего, методика может быть использована финансовым менеджментом коммерческого банка для того, чтобы по результатам анализа и оценки принять соответствующие управленческие решения. По этой методике можно оценить также финансовое состояние банка-конкурента или банка-заемщика межбанковских кредитов, ровно как и любого другого банка-респондента. Это позволит руководству банка ориентироваться в ситуации при возникновении и налаживании межбанковских отношений. Предлагаемую методику можно использовать также и надзорным органам, в частности, Банком России, для оценки состояния региональных банковских систем.

Литература

1. Зеленое, В.И. Управление коммерческим банком (банковский менеджмент) / В. И. Зеленов. — С-Пб.: ООО «СП Медиа Групп», 2004.

2. Рабинович, И.В. Оценка международной конкурентоспособности банка // Деньги и кредит. — 2008. -№ 9. — С. 68-75.

Утверждаю
Заместитель Председателя Банка России
Горюнов В. Н.
4 сентября 2000 г.

I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. 6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
  Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
• отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф.102);
• расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф.110);
• информация о качестве активов кредитной организации (ф.115);
• сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
• данные о крупных ссудах (ф.117);
• данные о концентрации кредитного риска (ф.118);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
• расчет собственных средств (капитала) (ф.134);
• информация об обязательных нормативах (ф.135);
• сводный отчет о величине рыночного риска (ф.153);
• сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
• отчет об открытых валютных позициях (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

II. Содержание разделов анализа финансового состояния банка

Структурный анализ балансового отчета

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц:

• Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета
• Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета
• Таблица 1.2. Структура активов
• Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность
• Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход
• Таблица 1.3. Структура пассивов
• Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.3.2. Структура обязательств
• Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности
• Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей
• Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей
• Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков
• Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей
• Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении
• Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов
• Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
• определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.2. Структура процентных доходов
• Таблица 2.3. Структура процентных расходов
• Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов
• Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов
• Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы
• Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов
• Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка
• Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка
• Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации
• Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности
• Таблица 2.9. Уровень процентной маржи
• Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы
• Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала
• Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала
• Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации
• Таблица 3.4. Структура источников основного капитала
• Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала
• Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска
• Таблица 3.6.1. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0
• Таблица 3.6.2. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1
• Таблица 3.6.3. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2
• Таблица 3.7. Сравнительный анализ величины собственных средств (капитала) по формам 0409123 и 0409134
• Таблица 3.8. Состав собственных средств (капитала) («Базель III»)

Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
• определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
• оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Анализ кредитного риска

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения
• Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля
• Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества
• Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям
• Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)
• Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам
• Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели
• Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества
• Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах (до 01.01.2012)
• Таблица 4.5.1. Срочные сделки (c 01.01.2012)
• Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
• Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
• Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц
• Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам — некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам — кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику
• Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику
• Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам
• Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам — некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам — кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

• определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
  • а) качества ссудной задолженности;
  • б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Анализ рыночного риска

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска
• Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков
• Таблица 5.2.1. Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг
• Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения
• Таблица 5.3.1. Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений
• Таблица 5.3.2. Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений
• Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц
• Таблица 5.4.1. Структура инвестиций по видам
• Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке
• Таблица 5.6. Анализ валютных позиций
• Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг
• Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента 1)
• Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги
• Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.12. Производные финансовые инструменты
• Таблица 5.13.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям
• Таблица 5.13.2. Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

• выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);
• оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;
• определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
• определить тенденции операций банка на срочном рынке;
• оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;
• определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

Анализ риска ликвидности

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

• Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности
• Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения
• Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов
• Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов
• Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)
• Таблица 6.6. Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации
• Таблица 6.7. Перечень контрагентов-кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты
• Таблица 6.8. Перечень контрагентов кредитной организации
• Таблица 6.9. Структура зачисленных средств на корсчет кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.10. Структура списанных денежных средств с корсчета кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.11. Анализ структуры платежей кредитной организации
• Таблица 6.12. Аналитические показатели состояния корсчетов, открытых в Банке России

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

• оценить состояние качества управления ликвидностью;
• провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);
• оценить стабильность ресурсной базы банка;
• определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
• выявить тенденции в состоянии расчетов;
• сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

III. Заключение по результатам анализа

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
• заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

Разработочные таблицы

1. Разработочная таблица для расчета группировок счетов главы А «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета
2. Разработочная таблица расчета группировок счетов раздела Б «Счета доверительного управления» Плана счетов бухгалтерского учета
3. Разработочная таблица для расчета группировок отдельных счетов раздела В «Внебалансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета
4. Разработочная таблица для расчета группировок счетов главы Г «Производные финансовые инструменты и срочные сделки» Плана счетов бухгалтерского учета
5. Разработочная таблица для расчета группировок символов «Отчета о прибылях и убытках кредитной организации»
6. Разработочная таблица для расчета группировок активов и финансовых инструментов, отражаемых на внебалансовых счетах, для анализа кредитного риска кредитной организации
7. Разработочная таблица для расчета группировок активов для анализа рыночного риска кредитной организации

Показатели, используемые для анализа финансового состояния кредитных организаций

Последнее обновление страницы: 23.03.2020