- от автора admin
Содержание
Калькулятор НДС поможет вам посчитать сумму налога с точностью до копеек. Расчет НДС займет у вас всего пару секунд.
С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.
Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.
Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:
0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;
10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;
18 % — посчитать НДС можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.
Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.
Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.
Как выделить НДС из общей суммы
Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.
В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.
Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.
Формула расчета НДС (ставка 18 %).
НДС = сумма: 1,18 х 18 %.
Формула расчета НДС (ставка 10 %).
НДС = сумма: 1,1 х 10 %.
Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.
Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.
Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.
Как начислить НДС сверху
Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.
Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.
Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,18 (при ставке 18 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).
Пример расчета общей суммы. Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.
Стоимость товара = 56 000 х 1,1 = 61 600 рублей.
Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.
56 000 х 0,1 = 5 600 рублей.
Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 х 10 % = 5 600).
Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.
Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 18 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.
Вариант № 1
Сначала начислим НДС.
83 200 х 18 % = 14 976 рублей.
Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.
Налогоплательщики НДС: кто к ним относится
Какие компании не являются налогоплательщиками НДС
Может ли ИП быть неплательщиком НДС
Налогоплательщики НДС: кто к ним относится
Плательщиками НДС являются лица, осуществляющие операции с объектом налогообложения НДС. В связи с этим они обязаны начислить НДС и оплатить его в бюджет РФ. В материале «Кто является плательщиком НДС?» приводится перечень налогоплательщиков рассматриваемого налога, а также содержится информация в отношении того, когда плательщиками НДС являются государственные органы.
Какие компании не являются налогоплательщиками НДС
НК РФ содержит условия, которые позволяют многим компаниям получить возможность не уплачивать налог. При этом данные преференции могут предоставляться как на все операции, осуществляемые компанией, так и на отдельные виды товаров, работ, услуг, при реализации которых не возникает обязанности по уплате налога.
Компании полностью освобождены от налога и плательщиками НДС являться не будут, если:
- они задействованы в организации спортивных мероприятий мирового масштаба;
- их доход за определенный период не превышает установленный НК РФ лимит;
- они находятся на специальном режиме налогообложения, в соответствии с которым у них возникает необходимость уплаты единого налога.
Более подробный перечень таких неплательщиков содержится в статье «Кто является плательщиком НДС?». Здесь же отмечено, когда вышеуказанные условия не освобождают от налога.
Кроме того, компания может не платить налог по отдельным операциям, если она:
- выполняет услуги на территории, которая не признается местом оказания работ/услуг;
- осуществляет необлагаемые операции (ст. 149 НК РФ);
- продает товар за пределы РФ (ст. 164 НК РФ).
Может ли ИП быть неплательщиком НДС
ИП — физлицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, извлекая из нее доход, таким образом, с учетом норм ст. 19 НК РФ ИП может признаваться плательщиком НДС. При этом правила, которые позволяют не платить налог компаниям, распространяются и на ИП. Такие случаи также рассмотрены в нашем материале «Кто является плательщиком НДС?».
Так или иначе, большинство компаний и ИП на практике сталкиваются с НДС. А для того, чтобы правильно рассчитать данный налог, предлагаем вам ознакомиться с нашей статьей «Как вычислить НДС онлайн (калькулятор для расчета с прописью)».
С помощью данного калькулятора вы с легкостью можете произвести все необходимые расчеты как по начислению НДС, так и по выделению его из суммы.
4.1 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет определенной в соответствии с налоговыми ставками части прибавочной стоимости товаров (работ, услуг).
НДС относится к федеральным налогам, регулируется НК РФ (главой 21 «Налог на добавленную стоимость») и обязателен к применению на всей территории Российской Федерации.
Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.
Налогоплательщики НДС |
|
Освобождены от уплаты НДС |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Это положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
Для получения освобождения от НДС необходимо направить в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) с приложением следующих документов:
- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);
- выписка из книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей);
- выписка из книги продаж;
- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены условия досрочной утраты права на освобождение:
- если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без чета НДС за каждые три последовательных календарных месяца превысила в совокупности два миллиона рублей;
- если осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья.
Налоговый кодекс РФ определяет как объект налогообложения четыре типа операций:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаки реализацией товара;
- передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организации;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. 2 ст. 146 НК РФ. Сюда, в частности, относятся операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации организации и т. д.
Налоговая база определяется в зависимости от объекта налогообложения:
при реализации товаров (работ, услуг) — стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. Предполагается, что цена товаров (работ, услуг), указанная сторонами сделки, соответствует рыночным ценам.
Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен:
- при передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций — стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии — исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС;
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления — фактическая стоимость выполненных работ;
- при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации — сумма:
- таможенной стоимости товаров;
- подлежащей уплате таможенной пошлины;
- подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот:
- перечень операций, освобожденных от налогообложения (ст. 149);
- перечень товаров, ввоз которых освобожден от налогообложения (ст. 150).
Налоговым периодом является квартал.
Налоговые ставки установлены в размере 0, 10 и 18% в зависимости от вида товаров (работ, услуг).
В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сумме платежа, поступления средств, цене товара и пр., когда сумма НДС должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой базы:
- При ставке налогообложения 10%-10/110*100%;
- При ставке налогообложения 18%-18/118*100%.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Отсюда возникает обязанность налогоплательщика вести раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по разным налоговым ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавцом дополнительно к цене предъявляется сумма НДС.
Основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету является счет-фактура.
Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж установлен постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, как правило, меньше исчисленных сумм налога, поскольку налогоплательщики уменьшают исчисленную сумму налога на суммы налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателями при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления.
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и документов, подтверждающих уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Порядок подтверждения права на получение налоговых вычетов при налогообложении по налоговой ставке 0% определен ст. 165 НК РФ.
Пункт 3 ст. 170 НК РФ предусматривает случаи, когда суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению (при передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов в размере, ранее принятом к вычету пропорционально остаточной (балансовой) стоимости передаваемого имущества и др.).
Пункт 2 ст. 170 НК РФ определяет случаи, когда суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости этих товаров (работ, услуг) и включаются в расходы организации или физического лица:
- при использовании товаров (работ, услуг) для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;
- при использовании товаров (работ, услуг) для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом которых не признается территория Российской Федерации;
- при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг) лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от уплаты НДС;
- при использовании товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации (передаче) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ.
При осуществлении налогоплательщиком операций, освобожденных от налогообложения, наряду с операциями, подлежащими налогообложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления необлагаемых налогом операций. При отсутствии раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления необлагаемых налогом операций, вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц), не включается.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Представление налоговой декларации производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по форме, утвержденной приказом Минфина России.
В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации устанавливается таможенным законодательством РФ.
Интересные материалы:
- Рыночная стоимость акций строка в балансе
Балансовая стоимость акции — значимый показатель для высшего менеджмента фирмы, а также инвесторов и партнеров.…
- Годовая рыночная стоимость всех товаров и услуг
Валовый внутренний продукт - это совокупная стоимость конечных товаров и услуг, произведенных на территории данной…
- Статья 105 НК
Статья 105. Убийство 1. Убийство, то есть умышленное причинение смерти другому человеку, -наказывается лишением свободы…
- Возмещение НДС в Казахстане
Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 24 июня 2019…
- Программа для склада в Excel
Программа для склада в ExcelКак оптимизировать складской учет в Excel Таблица для учета в Excel…