Куперс

Бухучет и анализ

Налог на имущество в белоруссии

Владельцы земель и земельных участков, как физические, так и юридические лица, также подпадают под категорию налогоплательщиков.

Что такое земельный налог

Земельный налог – это государственный сбор, который в обязательном порядке оплачивают организации и граждане, в собственности которых находится участки земли. Собственниками являются те физические и юридические лица, которые решили купить земельный участок или снять его в аренду.

Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь налоговым отчётным периодом принято считать календарный год.

Объекты обложения земельным налогом:

  • Земельные участки, находящиеся в постоянном владении, аренде или частной собственности организаций
  • Земельные участки, принадлежащие физлицам на правах собственности, пожизненного и временного владения, а также полученные по наследству
  • Земельные участки, занятые физлицами самовольно или полученные во временное пользование и не переданные обратно в срок, установленный законом республики
  • Земельные участки, в отношении которых физлица осуществляют право пользования

Цель налогового сбора с земельных участков:

  • Рациональное использование земель
  • Охрана земельных территорий
  • Благоустройство, повышение качества условий и развитие земель

В Беларуси уплата земельного налога производится на основании следующих документов:

  • Государственный земельный акт
  • Свидетельства, по которым гражданин получает право на временное пользование землёй
  • Законные доказательства о факте регистрации и владении земельным участком
  • Заключение компетентных органов о переходе земельных прав
  • Удостоверение о включении земельного участка в кадастровый реестр
  • Данные уполномоченных организаций по землеустройству
  • Данные о земельном участке, на котором находятся объекты незавершённого строительства

При смене собственника земельного участка в налоговую службу передаются следующие сведения:

  • Площадь земельного участка
  • Стоимость участка согласно кадастровому реестру
  • Целевое назначение земли
  • Данные об использовании земельного участка

Ставка земельного налога

Ставка земельного налога рассчитывается исходя из налоговой ставки, а также налоговой базы, которая включает в себя стоимостную, физическую или иную характеристику объекта. В 2020 году ставка земельного налога в РБ была изменена и определяется согласно целевому назначению земельного участка.

Земельный налог, взимаемый с физических и юридических лиц в РБ

Целевое назначение участка

Ставка в рублях

Ставка в процентах*

Жилая многоквартирная зона

10,88 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 43 512 руб.)

0,1 %

Жилая усадебная зона

21,76 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 21 756 руб.)

0,025 %

Производственная зона

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 14 832 руб.)

1,1 %

Рекреационная зона

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 16 316 руб.)

1 %

Общественно-деловая зона для размещения:

  • автозаправок и газонаполнительных станций
  • рынков и торговых центров
  • игорных заведений и автомобильных рынков
  • иных объектов

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в):

8 159 руб.

5 439 руб.

29 666 руб.

2 %

0,7 %

3 %

0,55 %

*Проценты по земельному налогу начисляются при условии превышения порога кадастровой стоимости за гектар, т.е. если цена 1 гектара участка выше установленного показателя.

Земельный налог в 2020 году и его расчёт для юридических лиц имеет ряд тонкостей. В этом случае ставка земельного налога зависит от площади, кадастровой стоимости участка, а также его целевого назначения и использования.

Льготы по земельному налогу

Право получения льгот и освобождения от уплаты государственного земельного налога имеют следующие физические лица:

  1. Военнослужащие, проходящие срочную воинскую службу
  2. Военнослужащие, проходящие альтернативную воинскую службу
  3. Участники и ветераны Великой Отечественной войны
  4. Граждане с I и II группами инвалидности
  5. Граждане, признанные недееспособными
  6. Дети, не достигшие совершеннолетия
  7. Граждане, имеющие право на получение пенсии по возрасту
  8. Многодетные семьи

Также к этому списку относятся граждане, в собственности которых находятся следующая категория земель:

  • кладбища
  • территория водного и лесного хозяйства
  • территория болот
  • территория, имеющая историко-культурную ценность
  • территория, входящая в состав общих земель населённых пунктов
  • садоводческие товарищества
  • территории загрязнений от выбросов Чернобыльской АЭС
  • территории, предназначенные для жилых домов
  • территории вблизи железнодорожных путей

Льготы по налогообложению не распространяются на земельные участки, территория которых используется для предпринимательской деятельности.

Оплата земельного налога

Оплата налога на землю осуществляется согласно полученному извещению, которое поступает по адресу налогоплательщика до 1 августа. В извещении указана необходимая сумма к уплате. В 2020 году крайним сроком для внесения платежа по земельному налогу является 15 ноября.

За несвоевременную плату полагается штраф в размере 15% от неуплаченной стоимости, а за каждый последующий день просрочки будет начисляться пеня.

Способы оплаты государственного земельного налога:

  • Через инфокиоск
  • В отделениях почты и банка
  • В органах налоговой инспекции
  • Через интернет

Как оплатить земельный налог через систему ЕРИП

Для оплаты земельного налога физическим лицом через систему расчёта ЕРИП необходимо знать свой учётный номер плательщика, а также наименование органа налоговой инспекции, на счёт которого будет производиться платёж.

Порядок оплаты:

  • Выбрать опцию «Система расчёта «ЕРИП»
  • Перейти в раздел «Налоги»
  • Выбрать свой регион
  • Выбрать ИМНС своего региона
  • Выбрать категорию налога (на землю или на недвижимость)
  • В графе ввести свой учётный номер плательщика

Преимуществом данного способа внесения платы земельного налога является оперативность и экономия времени, а также отсутствие необходимости предоставлять квитанцию в органы.

Земельный налог – обязательный сбор для всех собственников земельного имущества, установленный законодательством республики. Неуплата земельного налога может повлечь за собой не только штраф, но и привлечение к судебной ответственности.

8. физические лица, которым принадлежат земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, — в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

Перечень документов на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты земельного налога, можно посмотреть ТУТ.

Освобождение от земельного налога

не распространяется

на земельные участки:

  • предоставленные физическим лицам, если эти участки заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности;
  • предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые земельные участки;

Период предоставления освобождения от уплаты земельного налога:

  • — с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу.
  • — по последнее число месяца, в котором право на льготу утрачено.

инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на территории других государств (ст. 12 Закона);

участники Великой Отечественной войны (ст. 13 Закона);

лица, награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны (ст. 14 Закона);

лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, члены экипажей судов транспортного флота, интернированные в начале Великой Отечественной войны в портах других государств (ст. 15 Закона);

лица, работавшие на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. и награжденные медалью «За оборону Ленинграда», и лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда» (ст. 17 Закона);

военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призывавшиеся на военные сборы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов (включая специалистов и советников Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности и Министерства внутренних дел СССР и БССР), направлявшиеся органами государственной власти СССР в Афганистан или другие государства и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах (ст. 18 Закона);

военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан для доставки грузов в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

военнослужащие летного состава, совершавшие вылеты на боевые задания в Афганистан с территории СССР в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

родители, супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в новый брак, военнослужащих, партизан и подпольщиков, погибших или умерших вследствие ранений, контузий, увечий, заболеваний, полученных в период боевых действий в годы Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, погибших (умерших) при выполнении воинского или служебного долга в Афганистане либо в других государствах, где велись боевые действия (а равно пропавших без вести в районах ведения боевых действий), или при исполнении обязанностей воинской службы (служебных обязанностей) (ст. 23 Закона);

бывшие узники фашистских концлагерей, тюрем, гетто и бывшие несовершеннолетние узники иных мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в годы второй мировой войны (ст. 24 Закона);

инвалиды с детства вследствие ранения, контузии, увечья, связанных с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны либо с последствиями военных действий (ст. 25 Закона).

  1. Какие объекты не облагаются налогом на недвижимость

Налог на недвижимость – налог, уплачиваемый гражданами РБ и иных государств, а также лицами без гражданства, если они владеют капитальными строениями (их частями) или машино-местами на территории Республики Беларусь. В том случае, если физическое лицо (владелец имущество) сдаёт свою собственной на коммерческой или безвозмездной основе, обязательства по уплате налога перекладываются на тех, кто получает недвижимость в пользование. Владельцы земельных участков платят также земельный налог.

Налог на недвижимость в Беларуси в 2017 году должен быть уплачен на объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности у физических лиц, а также перешедшие в ним во владение по праву наследования. Кроме этого, данный налог следует уплачивать на объекты строительства, которое ещё не окончено, но уже имеет предусмотренные законом части (фундамент, стены, крыша) и на построенные здания, в отношении которых ещё не закончена процедура государственной регистрации в соответствующих органах.

Какие объекты не облагаются налогом на недвижимость

Налоговый кодекс Республики Беларусь предусматривает наличие льготных категорий объектов, за которые не надо платить налог на недвижимость. К ним относятся:

  • Квартиры и комнаты, находящиеся в многоквартирных домах. Но если физическое лицо имеет в собственности несколько квартир, то льгота распространяется только на одну из них. Гражданин имеет право выбрать, на какую квартиру он не хочет платить налог, но для определения порядка уплаты он должен подать соответствующее заявление вналоговый орган по месту своего проживания. Если заявление не подать, то гражданин будет автоматически освобождён от уплаты налога на ту квартиру, которая была приобретена раньше.
  • Объекты недвижимости, принадлежащие многодетным семьям.
  • Объекты недвижимости, принадлежащие индивидам, несущим срочную военную службу.
  • Объекты недвижимости, которые принадлежат гражданам, принимавшим участие в Великой Отечественной войне, а также гражданам, которым положены налоговые льготы на основании закона «О ветеранах».
  • Объекты недвижимости, принадлежащие возрастным пенсионерам, а также гражданам, имеющим инвалидность первой или второй группы, но только в том случае, если в этих жилых помещениях не прописаны трудоспособные граждане, не имеющие прав на пользование налоговыми льготами в данном аспекте.
  • Другие категории объектов недвижимости.

В ситуации, когда физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность на объекте недвижимости, льготы на это помещение не распространяются. После того, как происходит процедура выделения долей в объекте недвижимости, владельцы уплачивают налог каждый за свою долю. Если доли не выделены, но объектом недвижимости владеют несколько лиц, налог уплачивается по договорённости.

Перед тем, как рассчитать сумму налога на недвижимость, принадлежащую физическому лицу, следует произвести расчёт стоимости жилья. Оценивает стоимость недвижимого имущества по состоянию на первое января местное агентство по государственной регистрации и земельному кадастру. Эта процедура должна проводиться ежегодно. Если по какой-то причине соответствующий орган не определил оценочную стоимость,то налоговая инстанция может взять на себя эту функцию и произвести оценку в соответствии с индексированием расчёта предыдущих лет или исходя из средней стоимости квадратного метра в зданиях такого типа с чётом понижающих или повышающих коэффициентов (населённый пункт, окружающая среда). Налоговая ставка для физических лиц составляет 0,1 процент от оценочной стоимости помещения или постройки. Так, если квартира оценена в 70.000 долларов, то налог на недвижимость в 2017 году будет составлять 70 долларов. Законом предусмотрена возможность поэтапных выплат на случай, если сумма налога на недвижимость оказывается слишком значительной для бюджета собственника. Но полностью налог в любом случае необходимо оплатить до 1 ноября отчётного года.

В случае, если налогоплательщик не считает справедливой рассчитанную государственными органами оценочную стоимость его недвижимого имущества, он может самостоятельно обратиться к уполномоченному оценщику за соответствующим заключением. Это заключение должно быть подано в налоговый орган не позднее 1 ноября года, за который высчитывается налог. Таким образом будет рассчитана рыночная стоимость объекта, и налог будет рассчитываться, опираясь именно на неё.

Налоговые инспекции ежегодно уведомляют физических лиц о сумме начисленного налога на недвижимость до первого августа. Если уведомление по какой-то причине не было получено, за ним стоит обратиться самостоятельно в местную инспекцию Министерства по налогам и сборам.

Смотрите свежие объявления о продаже комнат в Минске, а также цены на квартиры на вторичном рынке жилья.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх