Куперс

ИПОТЕКА И НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

Имущественный налоговый вычет (налоговый вычет), предусмотренный ст. 220 Налогового кодекса РФ — это сумма, на которую уменьшается полученный в течение календарного года доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Получить налоговый вычет могут физические лица (в т.ч. являющиеся заемщиками-залогодателями (собственники приобретенного жилья)), в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение (строительство) жилья, в размере фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).

Основные сведения об имущественном налоговом вычете.

• Жилье должно быть приобретено на территории России и кредит(заем), предоставленный на приобретение данного жилья должен быть оформлен на территории России.
• Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм направленных на погашение процентов по кредиту (займу).
• Допускается возможность получения имущественного налогового вычета как до окончания налогового периода (у работодателя), так и по завершении налогового периода (налоговым органом).
• Если за год имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующие налоговые периоды.
• Имущественный вычет предоставляется только по одному объекту и только один раз в жизни.
• При приобретении имущества в общую долевую, либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности или с их письменного заявления (в случае приобретения жилья в общую совместную собственность).
• Имущественный налоговый вычет не предоставляется, когда продавец и покупатель состоят в родственных отношениях, а также, если продажа имущества связана с осуществлением предпринимательской деятельности.

На сегодняшний день существует два способа использования имущественного налогового вычета:

• получение через Федеральную налоговую службу (далее — ФНС) налога на доход, оплаченного в отчетном году в бюджет, равного 13% от указанных в декларации сумм (но не более 2 млн. руб.). В данном случае налогоплательщиком — физическим лицом заполняется и сдается в ФНС налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а также иные необходимые документы.
• уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов через бухгалтерию организации. В данном случае для получения налогового вычета до окончания налогового периода через свою организацию, в бухгалтерию организации необходимо предоставить полученное от ФНС уведомление о размере имущественного вычета. Для получения такого уведомления следует обратиться в территориальное подразделение ФНС с заявлением и необходимыми документами.

Примерный перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета (в случае приобретения жилья за счет кредитных средств):

1.Документы, подтверждающие право собственности на приобретаемое жилье (свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, договор купли-продажи, кредитный договор и др.).

2.Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств физическим лицом (документ, подтверждающий предоставление кредита/займа, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца, расписка в получении денежных средств между продавцом и покупателем и др.).

4.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

5.Справка кредитора о суммах уплаченных платежей в счет погашения обязательств по ипотечному кредиту за определенный период (прошедший/текущий год).

Для уточнения перечня документов, необходимых для получения налогового вычета и порядка его получения следует обращаться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

В «Российской газете» прошла «горячая линия», на которой заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская ответила на вопросы наших читателей.

Михаил Черниченко: Уже настал ноябрь, а извещение нам не пришло. Платить или не платить налоги?

Ирина Давидовская: Налоговое уведомление, отправленное по почте, может затеряться. Лучше обезопасить себя, чтобы избежать штрафов и пени. Стоит посетить налоговую инспекцию и получить уведомление. Другое дело, если уведомления из налоговой об уплате налогов вы никогда не получали. В этом случае вы обязаны самостоятельно сообщить до конца этого года об имеющихся объектах недвижимости, транспортных средствах. С 1 января 2017 года налогоплательщики за несообщение об имеющемся у них имуществе будут привлекаться к налоговой ответственности.

Алексей Зотов: Выхожу на пенсию. Надо ли сообщать в налоговую об этом?

Ирина Давидовская: Обязательно. Все налоговые льготы, которые предоставляются физлицам, носят заявительный характер. Надо подъехать в налоговую инспекцию, когда вам исполнится 60 лет: либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта, и написать заявление на предоставление льготы. Именно с месяца, когда налогоплательщик стал пенсионером, он перестанет уплачивать налог на имущество. Если же вдруг налогоплательщик своевременно не воспользовался налоговой льготой, то излишне уплаченный налог можно вернуть.

У моих родителей участок в Московской области. Сейчас его оценили почти вдвое больше, чем он действительно стоит. Мы думаем попробовать оспорить эту оценку. Как лучше поступить?

Ирина Давидовская: Заплатить налог обязательно нужно. Во-первых, если вы будете оспаривать кадастровую оценку земли, у вас (если это не техническая ошибка) будет пересчитан только налог за год подачи заявления, то есть за 2016 год. До 1 декабря 2016 года мы уплачиваем земельный налог за 2015 год.

Во-вторых, я вас настоятельно прошу, возьмите калькулятор и посчитайте, как много денег, сил и времени вы потратите на оспаривание кадастровой стоимости по сравнению с суммой исчисленного налога. Иногда затраты по оспариванию не сопоставимы с суммой уплачиваемого налога.

Все-таки, если удастся оспорить, есть шанс вернуть деньги?

Ирина Давидовская: До 1 декабря 2016 года уплачивается земельный налог за 2015 год. А подаете вы заявление на пересмотр кадастровой оценки 2016 годом. Поэтому если комиссия или суд пересмотрит кадастровую оценку земельного участка, то новая кадастровая стоимость будет учтена при расчете земельного налога за 2016 год, который вам будет предъявлен в 2017 году.

Татьяна Ремчук: Есть ли налоговые льготы на жилье в ипотеке?

Ирина Давидовская: Нет. Но, если вы работаете и уплачиваете НДФЛ, то имеете право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в сумме, не превышающей 2 млн рублей. Это значит, что 260 тыс. рублей вам будут возвращены. И вычет по процентам по ипотечному кредиту тоже, но на сумму, не превышающую 3 млн рублей. При условии, если вы раньше не получали имущественные налоговые вычеты.

Анна Никитина: Наша квартира разделена на три доли. Один из владельцев не прописан в ней, живет в другой стране. Не будет ли образована задолженность и начислена пеня?

Ирина Давидовская: В таком случае налог исчисляется для каждого из участников пропорционально доле. Налоговое уведомление физлицу, не имеющему личного кабинета, вместе с платежными документами направляется по почте заказным письмом по адресу места регистрации. При несвоевременной уплате налога (т.е. до 1 декабря 2016 года) образуется задолженность за 2015 год и начисляются пени исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.

Николай Матвеев: Нужно ли ставить на кадастровый учет сараюшку-времянку на моем участке?

Ирина Давидовская: Кадастровому учету подлежат только объекты недвижимости или капстроения.