Куперс

Налоги для репетиторов? Все, что репетиторам нужно знать про официальные отношения с государством с 2020 года

Функционирование рынка репетиторских услуг раньше государством никак не регламентировалось. Однако с 2017 года настал черед частным педагогам легализировать свою деятельность на государственном уровне и, как законопослушные граждане, платить налоги. Иначе можно ощутить на себе неприятные последствия санкций от ФНС.

Зачастую репетиторством занимаются преподаватели с педагогическим стажем, параллельно трудящиеся на официальных должностях в государственных образовательных учреждениях. Не меньшее количество лиц, которые получив педагогическое образование, начали частную учебную практику без какого-либо официального трудоустройства. Для кого-то пару дополнительных занятий – простая подработка, а для других – настоящий бизнес, причем единственный источник дохода.

Самые важные изменения в нашей статье.

Как изменился статус частного преподавателя в налоговом законодательстве?

Возможность предоставлять частные образовательные услуги определена в законе «Об образовании в Российской Федерации» от 29 декабря 2012 года (статья 32). В частности, вместо слова «репетитор» используется «индивидуальный предприниматель», который осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических сотрудников.

Если до 1 января 2017 года в налоговом кодексе существовало две категории налогоплательщиков – физлица и индивидуальные предприниматели, то в связи с законодательными изменениями появилась третья категория граждан, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд.

Самозанятые физлица – это граждане, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (не по трудовому договору), не имеют нанятых работников, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Эта группа получила массу привилегий – так называемые «налоговые каникулы» с 2017 по 2018 год (освобождение от НДФЛ), освобождение от страховых взносов. Граждане, пользующиеся услугами самозанятых лиц, не обязаны выплачивать за них страховые взносы. Основное требование государства – уведомление налоговых органов о роде своей частной деятельности по предоставлению услуг.

Принятие в 2019 году нового социального налогового режима – налога на профессиональный доход – как результат, налоговые каникулы для репетиторов продлились, поскольку эксперимент охватил лишь некоторые регионы России. Такую форму регистрации могут выбрать репетиторы, еще не стоящие на учете в ФНС. Данный эксперимент обозначен с целью выведения из тени неофициальных источников дохода физлиц и продлится до 2028 года. То есть, за этот период не должны вносится в налоговый кодекс изменения по увеличению налоговой ставки, уменьшению предельного размера дохода и т.п.

Итак, подытоживая законодательные инновации, с 2017 года получаем категорию самозанятых граждан, освобожденных от НДФЛ, а с 2019 года самозанятых, зарегистрировавшихся на оплату НПД.

Особенности налогообложения самозанятых репетиторов в 2020 году

В 2020 году привлекательные бонусы в виде трехлетних налоговых каникул исчерпываются. Самозанятые педагоги должны платить налог на профессиональную деятельность, по крайней мере в 19 регионах России точно. А с 1 июля 2020 года НПД станет общепринятым для всех самозанятых без исключения. Можно, конечно, продолжать заниматься нелегально, что грозит штрафами и запретом на проведение репетиторской деятельности. Кстати, это касается и тех, кто считает частные занятия дополнительным заработком.

Самозанятые лица теперь обязаны платить 4% от дохода. Более того, государство преподносит педагогам подарок в качестве 10000 рублей налогового вычета, что в итоге составляет 1% для покрытия оплаты налога. Таким образом, репетитор должен отдать в госказну 3%, пока хватит преложенных 10000 рублей. Например, месячный доход репетитора составил 30000 рублей. С учетом 4% налога данному лицу придется заплатить 1200 рублей минус 1% вычета, всего 900 рублей.

Как работает система регистрации? Очень просто. Нужно скачать на смартфоне приложение «Мой налог», заполнить регистрационную форму и вносить размер месячного дохода. Загрузить приложение надежнее всего с официального сайта Федеральной налоговой службы. Для записи требуется паспорт, ИНН, цифровое фото и всего несколько минут свободного времени.

До 12 числа каждого месяца в уведомлениях будет приходить сумма налога, которую надо заплатить до 25 числа. Никаких деклараций и прочей отчетности от преподавателей не требуется.

Какие существенные минусы имеет самозанятость? Регистрируясь в качестве самозанятого физлица, помните: пенсионные отчисления автоматически не проводятся, то есть вы рискуете получить минимальную социальную пенсию; нет рабочего стажа; невозможность получать помощь от Фонда соцстраха. Пенсионные выплаты самозанятый репетитор сможет вносить добровольно со следующего года. Также максимальная прибыль за год не должна превышать сумму в 2,4 млн. рублей, иначе придется переквалифицироваться в ИП.

На режим НДП может перевестись индивидуальный предприниматель, подав заявление в налоговый орган и зарегистрировавшись в указанном приложении. Получается, лицо наделено статусом ИП, а налоги платит по экономным ставкам соцрежима.

Выгодно ли репетиторам быть индивидуальными предпринимателями?

Граждане, занимающиеся коммерческой деятельностью, как правило, имеющие в штате наемных работников, считаются ИП. Частные преподаватели могут регистрироваться как предприниматели, однако налогообложение и юридическая ответственность значительно повышаются по сравнению с самозанятыми репетиторами. Такая форма актуальна для физлиц, занимающихся репетиторством как основной деятельностью и получающих стабильную прибыль в значительном объеме.

Во-первых, налоговая ставка на доход 6% по упрощенной системе налогообложения, также может применяться ставка 15 % с вычетом расходов. Декларирование прибыли в подавляющем большинстве случаев принудительно и происходит ежеквартально и ежегодно. Пенсионная уплата является обязательной, ее размер фиксированный.

Чем больше доход (превышающий 300000 рублей в год), тем выше сумма налога. Заметим, что самозанятым лицам, регулярно выплачивающим НПД в размере 3500-4000 рублей, более выгодно оформиться как ИП. К примеру, доход в 200000 рублей в месяц означает 12000 налоговой выплаты. Также выгодно оформить патент, скажем, на год, который формируется, исходя из величины потенциального дохода и количества наемных работников. При этом не требуется подавать отчетность о выручке. Минус патента – действительность в рамках конкретного региона. Получается, репетитор не вправе заниматься по скайпу с резидентами других областей.

Во-вторых, репетитор обязан получить лицензию, если желает расширять штат через нанятых работников. Лица, пользующиеся услугами данного предпринимателя, вынуждены платить страховые взносы. Важный момент: репетитор должен предоставить родителям и другим клиентам официальный чек. Целесообразно открыть счет в банке.

В-третьих, помимо явно высокой ставки, которая порой составляет чуть ли не половину месячного дохода, квалификация ИП позволяет получать пенсионные начисления, трудовой стаж, не ограничивается региональной привязанностью, количеством нанимаемых сотрудников. Данная категория является социально защищенной, тогда как участие в социальном налоговом режиме предоставляет лишь легальность и защиту от санкций.

Зарегистрированный поставщик образовательных услуг может расширять клиентскую базу с помощью юридических лиц, заключать с ними договора и получать расчеты. Легально обоснованная прибыль вдобавок дает педагогическим предпринимателям право брать банковские кредиты на дополнительные потребности, примером, аренду помещения.

Поскольку большинство педагогов проводят репетиторскую деятельность на дому после основной работы, у них нет надобности ставать на учет как ИП.

Адаптация к законодательным изменениям

Введение обязательного налогообложения для репетиторов чревато разнообразными последствиями, зависящими, в том числе, от статуса налогоплательщика. Официальная регистрация в любом формате выводится на легализованный уровень. Зарегистрированные в ФНС преподаватели имеют право размещать официальную рекламу, выставлять условия своей работы, повышать цены.

Самозанятость подходит для официально работающих лиц и отличается минимальной подоходной ставкой, а так же рядом других льгот. На данном этапе ее можно назвать полулегальной, так как выплаты в ПФР и зачисление трудового стажа не происходит. Индивидуальное предпринимательство выгодно для занятия репетиторством в качестве бизнеса, обещающего относительно крупную прибыль. Этот вариант означает для зарегистрированных лиц полноценную возможность получать социальную поддержку от государства.

Игнорирование налоговых обязательств может иметь последствия – выплате за скрытый период всех страховых и налоговых взносов, а также запрет на деятельность.

Нынешним частным учителям стоит учесть, что значительной привилегией российского законодательства является разрешение одновременно работать по трудовому договору и предоставлять услуги в качестве предпринимателя.

Репетиторство: налогообложение в 2020 году

Налог для самозанятых — одна из обсуждаемых тем последних недель. С 2020 года власти планируют применять этот спецрежим в 19 регионах страны, в том числе и в Красноярском крае. Корреспондент программы «Итоги» екатерина Гринаш разбиралась в том, что изменится для тех, кто работает на себя.

​Наталья визажист и сама себе хозяйка. У нее нет ни работников не работодателей. И если раньше к ней ходили только на макияж, то теперь люди просятся на обучение. Самозанятыми хотят быть десятки женщин. Получать можно столько, сколько заработаешь, а не как начальник решит. Однако это только со стороны кажется что самозанятым «проще». Многие фрилансеры иногда несут большие расходы, особенно в начале.

«Первый год это работа над собой, над рекламой, люди потихоньку начинают узнавать вообще никаких доходов нет первый год. так в любой сфере это вопрос времени полгода три месяца, год».

Думают, с чего будут платить налог и домашние кондитеры, и рукодельницы, и люди, что стоят на уличных рынках со всякой мелочевкой. Есть, например, те, кто подрабатывает фрилансом периодически. Это и вызывает вопросы: что в этом случае отдавать государству? В налоговой объясняют самозанятые будут сами определять сумму своего дохода, с которого они будут платить налог.

Особо проверять людей никто не собирается, все построено на доверии. Размер налога для самозанятого будет 4%, если работает он физическими лицами, и 6% процентов если поставляет товары или услуги юрлицам. И сама процедура регистрации простая — никаких справок и походов по инстанциям. Нужно только скачать бесплатное мобильное приложение в интернете. Называется оно «Мой налог». Чеки для клиентов теперь будет оформляться в приложении. Не нужно сдавать никаких деклараций. Просто регулярно самозанятому будет приходить напоминание о том, какую сумму налогов он должен заплатить.

Регистрация, по словам налоговиков, как раз и поможет самозанятым спокойно и легально работать и давать рекламу своих услуг. Ведь за незаконнное предпринимательство в России существует наказание. И дело даже не в налоговых штрафах. С нелегальными свободными художниками, не хотят работать крупные заказчики.

«Это выгодно в плане ответственности: у нас с ним появляется договор (мы без договора не работаем) где подразумевается не только расчет наличными, но и ответственность. Если я работаю с физическим лицом, я не знаю, где его найду».

Гендиректор студии по производству видеопроектов Владимир Владимиров.

Еще две особенности налога для фрилансеров — не нужна касса и нет страховых отчислений. На пенсию придется копить самостоятельно. Тем не менее новый режим для самозанятых уже заинтересовал тех, кто сейчас зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Некоторые фрилансеры — видеооператоры и фотографы давно уже не работают «втемную», потому что берут заказы крупных фирм. Им разрешат поменять систему налогообложения, если их доход не превышает 2 миллиона 400 тысяч в год.

«Почти все заказы — это безналичные деньги. Официальный договор, деньги через банк — форма самозанятых мне очень выгодна. История у меня большая, у меня было и ИП, и ООО, я их открывал и закрывал. Сейчас появляется эта новая форма самозанятых, она для меня оказалась наиболее привлекательной, потому что не надо вести бухгалтерию, не надо отчеты делать».

Пока в России легализовали свою деятельность примерно 200 тысяч самозанятых. Это итог эксперимента, который в течение этого года проводился в четырех пилотных регионах — Москве, Московской и калужской областях и в республике Татарстан. Для самозанятых жителей края новая система налогообложения должна заработать с 2020 года. К слову, некоторые из них смогут оформиться официально и не платить налог. Это льготные категории — репетиторы, няни, уборщицы. А вот людей, что продают излишки урожая со своего огорода, этот налог вообще не коснется, обещают в налоговой.

Репетитор — ИП или самозанятость

В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

Как платить налоги репетитору?

Прежде чем, разбирать репетиторство после работы — это самозанятость или нет, рассмотрим основы обложения. Налог на профессиональный доход — это специальный режим обложения, который упрощает ведение деятельности двум категориям граждан:

• собственно, самозанятым — независимо от наличия работы по трудовому или гражданско-правовому договору;
• ИП — предприниматели, чьи показатели не превышают условия применения нового спецрежима, вправе закрыть ИП и применять налог на профессиональный доход.

Важно!

Пользоваться режимом могут только лица, осуществляющие самостоятельную деятельность на территориях проведения эксперимента.

С точки зрения вариантов ведения уроков возникает дилемма — репетитор-ИП или самозанятый. Разумеется, хочется узнать, что выгоднее. Для этого обратимся к федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который регламентирует новый спецрежим.

В пп.9 п.1 ст.6 закона указано, что не включаются в объекты профессионального обложения виды деятельности, перечисленные в ст.217 п.70 Налогового кодекса России. Этот пункт содержит следующие виды деятельности:

• присмотр за детьми и больными, уход за лицами старше 80 лет по медицинским показаниям;
• ведение домашнего хозяйства и уборка жилья;
• репетиторство.

Эти виды труда несмотря на наличие доходов не облагаются по главе «НДФЛ», а также не являются объектом обложения по новому спецрежиму, т.е. налоги за репетиторство платить не нужно. Если лицо занимается только ведением уроков в такой форме, как самозанятый репетитор он платит по желанию страховые взносы во внебюджетные фонды для формирования страхового стажа.

Как оформить самозанятость репетитору?

Уплатить налог за репетиторство вам не придется, но необходимо встать на учет в ИФНС, т. к. репетиторство — это самозанятость, хотя освобожденная от обложения. По ст.83 в п.7.3 вам требуется подать уведомление в любую ИФНС по своему выбору уведомление, состоящее из 3 листов:

• лист персональных данных;
• лист об услуге.

Скачать форму можно здесь. Уведомление подается при оказании услуг и при прекращении репетиторских практик.

Итоги

1. Самозанятые репетиторы в 2019 году не попадают под налог на профессиональный доход.
2. Репетиторство не облагается по НДФЛ, следовательно, не нужно регистрировать ни ИП, ни юридическое лицо.
3. Репетиторы подают в любую ИФНС уведомление об оказании услуг и уведомляют налоговые органы при прекращении деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Должен ли репетитор платить налоги в 2020 году

В настоящее время правительство России подводит итоги эксперимента по оплате налога самозанятыми, в число которых входят и репетиторы. Он действовал на территории 4-х регионов, затем с января 2020 года расширился еще на девятнадцать. В 2017-2018 годах для репетиторов предложили «налоговые каникулы», которые были продлены после ограниченного введения нового налога на профессиональный доход с самозанятых. Социальный режим будет действовать до 2028 года, и с июля 2020 планируется его введение на всей территории страны. Так нужно ли в новом году платить налоги репетиторам?

Особенности налогообложения для репетиторов

С окончанием привлекательных преференций налоги в 2020 году придется платить всем репетиторам, желающим осуществлять свою деятельность легально. Вариантов два:

1. Индивидуальные предприниматели — обязательные отчисления в бюджет в виде НДФЛ в соответствии с указанным в налоговой декларации доходом от оказания репетиторских услуг. Сумма их зависит от выбора налогового режима и составляет от 6% до 13%. Обязательные взносы в пенсионный фонд, в 2020 году это 32 448 рублей. Однако основной плюс статуса ИП — социальная защищенность.

2. Самозанятые репетиторы — 4% (услуги физлицам) или 6% (услуги юридическим лицам) от суммы дохода. Бонус от правительства — 1% налогового вычета. Страховые взносы — по желанию, но обеспечение самого себя в старости тоже ложится на плечи ныне здравствующего педагога. Несомненный плюс — отсутствие отчетности. Но если годовая прибыль успешного репетитора превысит 2.400.000, то придется все же оформлять ИП и платить налоги по существующим для этой категории ставкам.

А если не платить?

Правительство разрабатывает ряд серьезных мер для тех репетиторов, кто предпочитает «оставаться в тени». Размер предполагаемых штрафов может неприятно удивить последних, он несопоставим с привлекательными налоговыми ставками для самозанятых. Законопослушно отчислять в бюджет адекватный минимальный налог или рисковать и прятаться? Вопрос риторический, предполагающий однозначный ответ. Впрочем, может быть, не для всех он так однозначен, но решение принимать все же придется.

В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

Репетитор и налоги. Все, что вы хотели узнать, но боялись или стеснялись спросить.

Дополнение от 14.04.2020. Программа «Репетитор и налоги» продлена до 31 мая 2020. Подробней.

Это довольно большой текст (в таких случаях в Интернете принято предупреждать: «Много букв»), но прочитать стоит. Вы узнаете:

• Какие преимущества получает репетитор, платящий налоги (про возможные неудобства из-за неуплаты налогов все и так знают).
• Что такое налог на самозанятых, официально называемый «налог на профессиональный доход».
• Как получить статус самозанятого и почему это удобно сделать через уполномоченный банк.
• Какие особые бонусы ждут репетитора, если он получит статус самозанятого в рамках программы «Репетитор и налоги», которую запускает компания Репетитор.ру при поддержке Сбербанка.

На профессиональных репетиторских интернет — форумах или сайтах тема налогообложения в репетиторской деятельности обсуждается много и иногда нервно, хотя перечень обсуждаемых вопросов не так уж велик. Активно работающие репетиторы (в первую очередь те, для кого репетиторство является основным заработком) обсуждают формальности своих отношений с государством: как получить статус индивидуального предпринимателя (ИП), как правильно сдавать бухгалтерскую отчетность, как правильно прекратить деятельность ИП (оказывается, это не всегда легко). Впрочем, заметны и совсем другие вопросы от тех, кто пока еще обходится в своей репетиторской деятельности без уплаты налогов. Вот два реальных примера:

• «Не парьтесь, я репетитор, не плачу налоги, и меня еще никто не поймал».
• «Ой, мне, наверно, пора сушить сухари: отношения с клиентом не заладились, боюсь, он пожалуется на меня в налоговую. Караул! Что делать?»

Попытаемся во всем этом разобраться. Для этого есть поводы. Один из них: с января 2020 года расширено действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Это то, что в обиходной речи принято называть «налог на самозанятых» (а большинство репетиторов как раз и являются самозанятыми). Раньше этот режим действовал в порядке эксперимента только в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан), теперь он действует уже в двадцати трех регионах (список смотрите ).

Есть и второй повод. Компания РЕПЕТИТОР.РУ при поддержке Сбербанка запускает специальную программу «Репетитор и налоги» для репетиторов, использующих новый налоговый режим.

Чтобы разобраться во всех тонкостях, мы собрали на многочисленных репетиторских форумах на просторах Интернета, а также из писем наших реальных репетиторов и разговоров с ними самые частые вопросы и представили их вам под ником «Типичный репетитор» (сокращенно ТР). На вопросы попросили ответить наших экспертов Анатолия Жислина и Алексея Шашкина.

Итак…

Репетитор и налоги.

Все, что вы хотели узнать, но боялись или стеснялись спросить.

Алексей Шашкин

Сбербанк, директор дивизиона «Малый и микро бизнес»,

Анатолий Жислин

ООО «РЕПЕТИТОР.РУ», ген. директор

Типичный репетитор. Должен ли частный репетитор платить налоги с денег, заработанных уроками?

Анатолий Жислин. Закон обязывает граждан платить налоги с получаемых доходов. Государство из собранных денег формирует бюджет и финансирует многочисленные потребности. Если не будет налогов, то не будет денег на то, чтобы нас защищать, лечить, учить – и много чего еще… Вот почему платить налоги – это обязанность граждан. Репетиторы здесь не исключение.

ТР. Вы говорите, репетитор должен платить налоги… А как же налоговые каникулы, про которые все говорят? Я слышал(а), что для репетиторов обязательных налогов нет.

Анатолий Жислин. Действительно, до окончания 2019 года доходы от репетиторской деятельности не облагались налогом, но при условии: репетитор должен зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве «Самозанятого». Иначе репетитор становится нарушителем. Так вот, это освобождение от обязанности платить налог зарегистрировавшегося репетитора действовало лишь по 2019 год.

ТР. А если я все-таки не буду платить налоги? У меня будут неприятности? Если да, то какие именно?

Анатолий Жислин. Этот вопрос находится в компетенции налоговых органов, они и отвечают за контроль.

ТР. А не значит ли сказанное, что вы, компания РЕПЕТИТОР.РУ, теперь будете контролировать уплату налогов репетиторами?

Анатолий Жислин. Нет. У нас для этого нет ни правовых, ни технических возможностей (честно говоря, и желания тоже нет: нам ведь дороги наши отношения с репетиторами). В наших Правилах четко сказано, что наша компания не является для репетитора работодателем (см. п. 4), а следовательно, не является для него налоговым агентом. Мы ведь даже не имеем полной информации о доходе, получаемом репетитором от занятий с учеником, найденным через нас, так что мы не можем контролировать правильность уплачиваемых налогов. Наши отношения с налоговой службой состоят лишь в том, что мы сами исправно платим налоги с тех денег, которые получаем от репетиторов (имеется в виду комиссия за найденных учеников). И это все! Какого-либо информационного обмена с налоговой службой (за рамками наших собственных налоговых отчетов) у нас нет.

ТР. Какими методами компания РЕПЕТИТОР.РУ собирается воздействовать на своих репетиторов, чтобы они получали легальный статус?

Анатолий Жислин. Стимулировать репетиторов к работе в легальном поле можно позитивными и негативными воздействиями. Вспомним старинный метод кнута и пряника. В наших руках репетитор может увидеть только пряник (но не кнут): имеются в виду поощрения и специальные преимущества легально работающим репетиторам. Собственно, упомянутая программа «Репетитор и налоги», которую мы проводим при поддержке Сбербанка – как раз пример такого пряника. Попробуйте, вам наверняка понравится! Там нет и не может быть никаких наказаний, только поощрения.

ТР. Простите, а в чем же здесь выгода компании РЕПЕТИТОР.РУ?

Анатолий Жислин. Все просто. Наши доходы пропорциональны успехам сотрудничающих с нами репетиторов (мы ведь получаем доход в виде комиссии за найденного ученика, а не за время «висения» объявления на нашем сайте). Мы рассчитываем на то, что отраженный в анкете репетитора легальный статус повысит привлекательность его анкеты в глазах клиентов. Раз так, это повысит шансы на хороший финансовый результат. Это выгодно и репетитору, и нам.

ТР. Вы в самом деле верите, что для клиентов важно, платит ли репетитор налоги?

Анатолий Жислин. Это действительно для клиентов важно, но мы имеем в виду не заботу клиентов о собираемости налогов (будем реалистами), а нечто иное. Для клиента существенно, достаточно ли надежно верифицирована личность репетитора, анкету которого он видит на нашем сайте. Клиент хочет быть уверен в том, что в анкете указаны подлинные фамилия, имя, отчество репетитора. В Интернете можно увидеть (хоть и нечасто) фейковую анкету, размещенную с недобросовестными целями (мы делаем все возможное, чтобы предотвратить такое, вот пример). Мы уже давно предлагаем нашим репетиторам пройти добровольную верификацию личности. Результатом ее является зеленый значок в анкете на сайте, но проведенная нами верификация не для всех клиентов достаточно авторитетна. Гораздо убедительней будет регистрация репетитора в качестве легального плательщика налогов: ведь в ходе этой процедуры репетитор проходит процедуру верификации личности в налоговой инспекции или в банке. Там больше возможностей по проверке личных данных, чем у нас.

ТР. А в чем плюсы получения налогового статуса через Сбербанк?

Алексей Шашкин. Если репетитор получил статус самозанятого через Сбербанк, у него есть возможность получить бесплатную цифровую карту. Указав ее при регистрации в сервисе «Свое дело», будет удобно на привязанный к ней счет получать оплату уроков от клиентов. При этом, когда поступления будут приходить от физ. лиц на эту карту, чеки будут созданы автоматически и репетитору останется только направить их клиенту. В остальных случаях чек можно создать или отменить в сервисе в мобильном приложении «Сбербанк онлайн». Чек будет являться подтверждением совершения платежа.

ТР. Вы упомянули новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Что это такое и что это дает репетиторам? Является ли этот режим единственно возможным для репетитора?
Анатолий Жислин. Новый режим, связанный с налогом на профессиональный доход (в обиходе его обычно называют налогом на самозанятых), стал еще одним, третьим способом урегулирования отношений с государством во всем, что касается налогов.

Исторически первый способ известен давно. Он не требует регистрации и состоит в уплате налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Ставка по этому налогу составляет 13%. Если вы работаете у работодателя, то он является для вас налоговым агентом: удерживает из вашей зарплаты НДФЛ и перечисляет удержанную сумму налога в бюджет. Одновременно работодатель производит так называемые социальные выплаты за вас; они идут на формирование вашей пенсии, на медицинское страхование, на страхование от травм и нетрудоспособности.
Второй способ связан с получением статуса индивидуального предпринимателя – ИП. Индивидуальный предприниматель может работать как совершенно самостоятельно, так и с привлечением наемных работников, для которых он будет налоговым агентом. Он должен вести бухгалтерский учет, сдавать отчеты. В случае прекращения деятельности ИП должен сдать дополнительный итоговый отчет. Вся эта бухгалтерия несколько проще, чем в организациях, но и она довольно трудоемка (часто требуется помощь наемного бухгалтера). Тем не менее, до недавнего времени именно ИП был основным способом легального ведения репетитором самостоятельного бизнеса. Разумеется, ИП платит налоги со своих доходов. Ставка при этом составляет лишь 6% при использовании упрощенного режима налогообложения (в случае, когда объектом налогообложения является доход), но это не все обязательства ИП перед государством. Он, как и организация, должен платить социальные налоги за привлеченных им работников и за самого себя. Если ИП вообще не вел в течение года какой-либо деятельности, то его обязательства по уплате налогов и обязательных платежей все равно возникают. Объемы их изменяются год от года. В 2020 году размер этих налогов «за себя» составит почти 41 000 рублей.

Третий способ связан с новым налоговым режимом – уплата налога на профессиональный доход (налог на самозанятых). Этот режим доступен для тех, кто работает буквально сам на себя, у кого нет работодателя, выплачивающего зарплату (может быть лишь заказчик конкретных работ), нет подчиненных. И еще одно ограничение. Совокупный годовой доход самозанятого лица от профессиональной деятельности не должен превосходить 2,4 миллиона рублей.

Самозанятое лицо платит налог с доходов по самой низкой ставке: 4% с доходов, полученных от физических лиц (для репетиторов это самый частый случай) и 6% с доходов, полученных от юридических лиц. Это все обязательства самозанятого перед государством.

Безусловно, для репетитора этот налоговый режим самый выгодный, но этим преимущества не исчерпываются. Очень радует то, что существенной бухгалтерии самозанятый репетитор вести не должен. Нужно лишь учитывать полученные доходы (т.е. создавать чеки при получении оплаты и направлять их клиенту) и платить с них налог по указанным ставкам ежемесячно (если в предыдущем месяце были доходы). При регистрации через Сбербанк Все это рассчитается автоматически на основании полученных доходов. Это действительно очень хорошо.

ТР. Какие еще преимущества у самозанятых репетиторов, получивших статус через Сбербанк?

Алексей Шашкин

• Репетитор, официально зарегистрировавший статус налогоплательщика и исполняющий обязанности по уплате налогов, может гораздо успешнее строить отношения с клиентами. Он сможет спокойно давать рекламу, получать отзывы о своей работе, получать предоплату и направлять чеки клиентам.
• Репетитор сможет учитывать доход для получения потребительских кредитов или ипотеки, так в Сбербанке уже возможно получить такие кредиты, при регистрации и получении оплаты на карту, указанную при регистрации в сервисе «Свое дело».
• Сбербанк при регистрации предлагает бесплатный пакет полезных сервисов «Свое Дело», которые помогут репетитору при ведении его деятельности.
• Нет необходимости вести отчеты и сдавать декларации. Все расчеты совершает ФНС на основании созданных чеков.
• В одном приложении «Сбербанк онлайн» можно создавать чеки вручную и автоматически, а также при необходимости (возврат оплаты, ошибочного зачисления) можно тут же удалить чек, главное не забывать направлять клиенту чеки за полученную оплату.
• Самозанятому предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка при работе с частными клиентами – 4% уменьшается до 3%, ставка при работе с юрлицами и ИП – 6% уменьшается до 4%, разница в сумме налога берется из вычета до его окончания. Расчет автоматический, ничего для этого делать не нужно.
• Очень удобен налоговый режим, если вы, например, решили сделать перерыв или у вас нет учеников, то никакие налоги не взимаются. ФНС рассчитывает сумму налога на основе созданных чеков.
• Самозанятый в статусе плательщика налога на профессиональный доход может работать с организациями (юридическими лицами или ИП) и что, зачастую важно организациям, предоставлять чеки за проделанную работу.
• Для самозанятых Сбербанк и партнеры разработали ряд уникальных сервисов, которые будут полезны. Например, индивидуальный пенсионный план для самозанятых – это возможность самому определять размер своей будущей пенсии и размер ежемесячных отчислений, добровольное медицинское страхование по специальным тарифам для самого самозанятого и членов его семьи; программа «Моя защита», в которую входят онлайн-консультации с врачом 24/7 и страхование от несчастных случаев, а также возможность получить выплату при травмах, госпитализации или уходе на больничный и много других предложений.

ТР. А как выглядит процедура получения статуса самозанятого?

Алексей Шашкин. Процедура очень проста. Для этого не требуется посещать налоговую службу или отделение банка. Зарегистрироваться можно через приложение Сбербанк Онлайн и сервис «Свое дело», процесс регистрации занимает несколько минут. Отключиться от статуса самозанятого так же легко и тоже в приложении.

ТР. Должен ли самозанятый репетитор купить кассовый аппарат и пробивать чеки на каждую оплату?

Алексей Шашкин. Чеки нужны, но здесь у самозанятого репетитора хлопот меньше, чем у организации или у индивидуального предпринимателя. Для самозанятого нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки и при получении оплаты от физических лиц, от юридических лиц и от ИП создаются в том же сервисе, где проходила регистрация в приложении «Сбербанк Онлайн». Главное – не забывать делать это.

ТР. Есть ли еще какие-либо привилегии для тех, кто получает статус самозанятого через Сбербанк, а не через сайт налоговой службы?

Анатолий Жислин. Есть, и они могут быть очень существенными. Каждый наш репетитор, который зарегистрируется в статусе самозанятого, получит существенную прибавку к рейтингу, что серьезно повысит позиции анкеты на сайте repetitor.ru, сделает более вероятным получение заказов.

Специальный бонус для тех репетиторов, которые успеют зарегистрироваться через Сбербанк по до 31.03.2020 (Дополнение от 02.04.2020: срок продолжен до 30.04.2020). По получении из Сбербанка информации о регистрации самозанятого репетитора, мы зачислим на депозитный счет репетитора 200 бонусных рублей, которые можно будет потратить при оплате последующего заказа (таким образом, репетитор получает скидку на оплату комиссии по последующему заказу).

Алексей Шашкин. При регистрации репетитора в качестве самозанятого в сервисе «Своё дело» Сбербанк и партнёры предоставляют доступ к бесплатному пакету услуг. О самом существенном мы уже рассказали:

• Цифровая карта с бесплатным обслуживанием. С её помощью легко разделить доход от своего дела и другие поступления. Клиенты смогут переводить оплату за оказанные вами услуги по номеру цифровой карты.
• Сервис формирования онлайн чеков. Гарантия надежности для ваших клиентов. Вы можете подтвердить получение оплаты от клиента при помощи чека. Не забудьте направить его клиенту удобным способом: по e-mail, в смс, в мессенджере или распечатайте.
• Консультации юриста. Если возник юридический вопрос — задайте его профессионалу. Вам будут доступны 3 бесплатных устных консультации в сервисе «Личный юрист» по любым вопросам: деловым, частным и даже бытовым.
• Бесплатный доступ к обучающей платформе «Деловая среда». Это актуальные знания для тех, кто начинает или развивает своё дело. Вы получите доступ к онлайн-курсам, видео, статьям, полезным инструментам и лайфхакам от профессионалов своего дела.

Ряд дополнительных бонусов – в том числе и не финансового характера:

ТР. Откуда такая щедрость? В чем выгода Сбербанка и компании Репетитор.ру?

Анатолий Жислин. Про заинтересованность компании Репетитор. ру уже рассказано: указание в анкете легального статуса репетитора повысит финансовые результаты сотрудничества с репетитором. Это выгодно и репетитору и сервису Repetitor.ru.

Алексей Шашкин. Мы как крупнейший финансовый институт помогаем нашим клиентам, которые решили вести свое дело официально, осуществить это максимально простым и удобным способом. Поэтому наше решение позволяет не только зарегистрировать своё дело, но и получить необходимые сервисы для его ведения. Мы стремимся дать сервисы нашим частным клиентам, начинающим свой дело в привычном приложении с самого первого шага, чтобы клиент остался с нами и когда его бизнес вырастет.

Анатолий Жислин. Вообще, здесь можно заметить весьма умные управленческие решения, которыми мы не очень избалованы в прошлом: пока во всем, что делает государство в стремлении вывести самозанятых из налоговой тени, виден явный приоритет пряника перед кнутом. Безусловно, это хорошо. К этому следует добавить, что законодательно установлена невозможность изменения ставки налогообложения самозанятых до конца 2028 года. Наверно, это правильно.

Именно в духе этой политики и задумана программа «Репетитор и налоги».

ТР. Вы говорили, что новый налоговый режим сегодня применим в двадцати трех регионах России. А можно ли его использовать, если репетитор проводит дистанционные занятия и при этом либо репетитор, либо клиент живет в том регионе, где новый режим пока не действует?

Анатолий Жислин. В законе ответа на этот вопрос нет, но есть достаточно авторитетное разъяснение: Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. N СД-4-3/23424@, откуда следует, что до внесения изменения в Закон № 422-ФЗ, регулирующий новый налоговый режим, место ведения деятельности при дистанционных занятиях может определяться по выбору налогоплательщика: либо по месту нахождения репетитора, либо по месту нахождения клиента. Таким образом, если вы преподаете дистанционно, то вы можете пользоваться преимуществами нового режима в тех случаях, когда хотя бы вы, либо ваш клиент живете в регионе, где новый режим уже действует. Напомним уже сказанное. Высока вероятность, что вскоре действие нового режима распространится на всю территорию России.

ТР. А неужели нет каких-то минусов для репетитора, получающего новый налоговый статус?

Анатолий Жислин. Конечно, совсем без минусов не обойтись. Уплата налога с доходов самозанятого репетитора не обеспечивает ему пенсионного стажа. Правда, если человек всю жизнь будет работать самозанятым репетитором и не платить страховые взносы, то он все же получит социальную пенсию, но для того, чтобы получить еще и страховую пенсию, нужно платить взносы. Их выплата является правом самозанятого лица, но не его обязанностью (заметим в скобках, что репетитор, работающий в «тени» и не платящий налогов вообще, также не пополняет свою будущую пенсию).

Алексей Шашкин. В связи с этим нужно указать одно преимущество получения нового налогового статуса именно через Сбербанк: доступ зарегистрированных через Сбербанк самозанятых к специальным выгодным условиям негосударственного пенсионного страхования. Для тех, чей основной доход связан с репетиторством, это может оказаться очень существенно.

ТР. Я решил(а) стать самозанятым репетитором через Сбербанк, получив при этом бонусы от компании Репетитор.ру. Как это сделать?

Алексей Шашкин. Для этого нужно:

• быть гражданином России,
• иметь ИНН,
• быть клиентом Сбербанка,
• иметь там карту (дело в том, что та цифровая карта, на которую вы будете получать платежи клиентов, не должна быть основной),
• быть зарегистрированным репетитором сервиса Repetitor.ru,
• иметь смартфон с установленным на нем мобильным приложением «Сбербанк Онлайн»,
• начать процедуру регистрации с использования приведенной ниже ссылки и завершить ее в течение 30 дней (хотя можно сделать это и за пять минут).

Анатолий Жислин. Остается нажать на расположенную ниже ссылку и внимательно следовать инструкциям. А если остались вопросы, то используйте, форму для комментариев под этой статьей, либо напишите нам на support@repetitor.ru

Стать самозанятым репетитором, получив при этом бонус и привилегии от Репетитор.ру и много полезных сервисов от Сбербанка

Еще на эту тему

Репетиторам теперь надо платить налоги

Многие школьные преподаватели подрабатывают репетиторами, часто без договора об оказании платных образовательных услуг. О том, как педагогам выйти в легальное поле, поговорили наш блогер Мария Кучерова и юрист Дмитрий Нестеренко, который рассказал, как самозанятым репетиторам и няням (и не только им) начать платить налоги.

Привет, учитель! Рассылка Для тех, кто работает в школе и очень любит свою профессию

Вы фрилансер? Бегаете по ученикам, сидите с малышами или пишете статьи, сидя у моря? Уже ждёте звонка из банка с вопросом об источнике разовых ежемесячных поступлений на вашу карту или решили окончательно уйти в серую зону сарафанной рекламы и наличных расчётов? Может быть, выйти из тени и платить 4% от дохода не так уж и страшно? Поговорим об этом с Дмитрием Нестеренко, юристом по защите малого бизнеса и спорам с государственными органами.

Дмитрий, вы написали книгу «Налог на самозанятых: просто о несложном». Регистрироваться в налоговых органах или нет — этот вопрос становится почти шекспировским для целой армии самозанятых граждан. Почему вы отвечаете на него утвердительно?

Много вопросов снялось бы, если бы люди больше читали документы, а не интернет-форумы. Я написал книгу, которая комментирует закон о самозанятых, именно для таких людей.

Платить налоги — безусловная обязанность каждого гражданина, поэтому самозанятым надо регистрироваться. У каждого из нас с момента рождения и до смерти есть свой ИНН, так что мы уже зарегистрированы в налоговом органе, это совсем не больно.

Существует масса разных налоговых режимов для тех, кто работает на себя, сейчас добавился ещё один для самого-самого начального уровня бизнеса, когда вы, условно говоря, только начали создавать что-то для рынка и вам пока нет необходимости разбираться с аббревиатурами ЕНВД, УСН и прочими.

Многие воспринимают новости о новом налоге для самозанятых исключительно негативно, а вы говорите о нём очень спокойно. Что мы должны узнать об этом налоге, чтобы снизить градус раздражения?

Ну кто же любит налоги платить? Я тоже не люблю, но плачу, потому что обязан. Налог на профессиональный доход (или, как его неофициально прозвали, налог на самозанятых) интересен всеми своими гранями.

Во-первых, это одно из обоснованных решений власти за последние годы. У нас высокий объём теневого сектора экономики, а государство должно контролировать денежные потоки для того, чтобы налоговая система устойчиво работала.

Во-вторых, этот налоговый режим очень простой (не без некоторых неудобств, конечно, но в целом удобный), он позволяет в несколько кликов встать на учёт как плательщик этого налога и начать испытывать гордость за себя как добросовестного гражданина.

Статистика на конец февраля говорит нам о 33 000 зарегистрированных, что на начало марта позволило ФНС РФ начислить более 50 000 000 рублей налогов — это означает, что в среднем за 2 месяца из тени вышло около 1 миллиарда рублей!

Какие риски ждут тех, кто вовремя не зарегистрировался? И когда заканчиваются налоговые каникулы для самозанятых репетиторов?

Риски всё те же: запросы от банков о смысле операций и источниках происхождения средств, такие же вопросы от налоговой и (в худшем случае) привлечение к ответственности. Это в самом общем виде.

Надо понимать: у налоговых органов есть право смотреть на движение по счетам физлиц. Понятно, что тотально этим не занимаются, но при наличии определённых признаков подозрительного движения средств в системах мониторинга платежей может загореться красная лампочка, и тогда инспектор может заинтересоваться вашими операциями.

Некоторые возражают: «У меня копеечные обороты, я налоговой не нужен». Дело не в оборотах, а в возможности попасть под более пристальное внимание

Не забывайте: эксперименты экспериментами, а казну правительство будет пополнять и дальше. Один из инструментов — новый налог на самозанятых, второй — ужесточение административной ответственности, поэтому соблюдайте законы хотя бы для того, чтобы не быть оштрафованными. Тратьте деньги на себя, а не на штрафы.

Налоговых каникул в рамках НПД нет, есть только налоговый вычет в 10 000 рублей. Проще говоря, первые 10 000 рублей налогов, которые вы должны заплатить государству, будут засчитаны из этого вычета, то есть физически вы не платите вообще. Мелочь, а приятно.

Налоговые каникулы есть вне рамок НПД — в Налоговом кодексе есть ещё один налоговый режим для самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ), где обозначены некоторые виды деятельности, не подпадающие под обложение НДФЛ до конца 2019 года. Там есть и репетиторство. Если кому-то интересно, в своей книге я этот вопрос подробно разобрал. Будут ли продлевать срок, я пока не знаю. По моим данным, законопроектов по этому вопросу в открытом обсуждении на текущий момент нет.

Почему же многие не торопятся регистрироваться?

Может быть много причин: не слышали, не верят, боятся и так далее. Главное, что возможность такая появилась. В своей книге я предсказал, что этот налоговый режим приживётся и распространится на всю территорию РФ. Так и произошло, руководитель ФНС РФ М. Мишустин уже заявил, что эксперимент пойдёт дальше. С моей точки зрения, это абсолютно правильно.

Какие нужно предпринять шаги, чтобы начать платить налог?

Шаг всего один: нужно встать на учёт как плательщик НПД. Процедура простая. На первом этапе нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти стандартную регистрацию, статус налогоплательщика присваивают в течение суток. Можно регистрироваться и через банки, присоединившиеся к системе, но там срок больше. На сайте ФНС есть инструкция и ссылки на приложение.

Если вы не ИП на момент регистрации в качестве самозанятого, то дополнительно никаких действий совершать не надо. Регистрируетесь, начинаете вносить в это приложение данные по своим доходам, и раз в месяц вам будет приходить уведомление от ФНС о начислении налога, который нужно будет потом оплатить. Вот и все шаги — ничего сложного.

Если репетитор работает на курсах, у него есть работодатель. Кто в таком случае несёт налоговое бремя? Кто будет отвечать в случае, если возникнут вопросы со стороны ФНС?

Если есть работодатель, то это трудовые отношения, а значит, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет ваш налог на доходы (НДФЛ) в бюджет, а также страховые взносы. Читал о том, что некоторые работодатели пытаются схитрить и просят работников уволиться и перейти на статус самозанятых. Это выглядит странно и даже глупо, потому что в законе об НПД установлен прямой запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, с которыми вы сотрудничаете сейчас или сотрудничали в последние два года.

На любые попытки работодателя вовлечь вас в оптимизацию расходов моя категорическая рекомендация — не делать этого. Такие схемы очень легко вычислить, поэтому, предлагая такое, работодатели ставят себя под угрозу санкций, а вас — под угрозу потери работы, потому что обратно вас трудоустраивать никто не обязан. Схемы с переводом работников на другие налоговые режимы (в частности, на ИП) известны и налоговой, и судам, но такая «оптимизация» является нарушением налогового законодательства. Зачем вам в этом участвовать? Если вас устраивает формат работы по трудовому договору, работайте в этих правовых рамках. Хотите попробовать себя в качестве самозанятого — пробуйте, но заранее почитайте про налоговые ставки, особенности работы и риски.

Сколько у нас всех времени на добровольную регистрацию?

Сколько угодно: это не принудиловка, а эксперимент. Сядьте с калькулятором (а лучше с табличкой в Excel) и прикиньте, что выгоднее: платить небольшой налог или не платить. Но помните, что государство имеет все инструменты для мониторинга именно ваших платежей. Часто шучу на кассе в магазине: «Всё, теперь правительство знает, что я сегодня буду есть на ужин». Как бы это ни было комично, но это правда.

Я бы предложил всем сомневающимся хотя бы до конца года попробовать себя в качестве самозанятого — плательщика НПД, штрафовать за нарушения не будут в течение 2019 года, а сняться с учёта можно в любой момент через приложение на смартфоне.

Действительно ли будут активно искать неплательщиков налогов? Какие будут меры наказания?

Активно ищут тех, кто живёт понятиями «я всегда так делал» и «меня не поймают». Я не стращаю, просто предлагаю оценивать риски: государственные органы медленно, но планомерно наращивают экспертность в вопросах прозрачности платежей и стремление пополнить казну. Да, косяки и перегибы бывают, но отношения с государством — процесс не односторонний, мы тоже имеем возможность влиять на власть.

В моей практике был случай, когда директор одной из компаний считал себя бессмертным эльфом, а потом при содействии налоговой инспекции получил решение арбитражного суда о субсидиарной ответственности более чем на 500 миллионов рублей за причинение ущерба собственной компании. Это, конечно, другая сфера, но ещё лет пять назад подобные случаи были редки, сейчас — почти норма. Теперь потихоньку взялись за теневой сектор.

Что касается мер ответственности, то я их уже озвучил: штрафы за уклонение от уплаты, в крупных случаях — уголовные дела.

Могут быть проблемы с банками, если вы не можете подтвердить происхождение средств

Если думаете, что маленькие обороты спасут, то разочарую: под финмониторинг не попадают суммы до 15 000 рублей, но при наличии оснований банк может попросить объясниться и за меньшую сумму. Не подтвердите — банк попросит закрыть счёт и внесёт в реестр подозрительных клиентов, что сильно усложнит открытие счёта в другом банке.

Расскажите немного про слухи, что банки будут проверять подозрительные переводы.

Они уже это делают, и давно. Закон о противодействии легализации действует с 2001 года, и год за годом государство всё глубже и глубже проникает в наши платежи.

У банков (и не только у них) давным-давно налажены программные комплексы для мониторинга операций. При наличии подозрений они делают то, о чём я говорил. Ещё могут сообщить в Росфинмониторинг.

От регистрации есть какая-то ещё выгода? Например, можно спокойнее работать на удалёнке в другой стране, будучи налоговым резидентом РФ, или получить шенгенскую визу без спонсорского письма?

Я считаю, что лучше всегда работать в правовом поле. Выгода в том, что легальный бизнесмен понятен всем: контрагенту, государству и обществу. Институт предпринимательской репутации у нас пока не очень развит, и бизнесов, заботящихся о своём имени, по моим наблюдениям, не так уж и много. Лично я уже давно не имею дел с неопрятными торговыми точками, где отсутствуют документы. Обычно это разные автокофейни, шиномонтажи, палатки с шаурмой, частники без сайта, портфолио и данных о себе — те, кто не заботится о том, как он выглядит в глазах потенциального клиента.

Что касается работы за границей, то тут разбираться всегда надо тщательнее, потому что налоговое резидентство — сложный вопрос. Если вы остаётесь налоговым резидентом, то платить налоги должны в казну РФ, поэтому выгода от легального статуса очевидна. Что касается получения визы, тут вопрос сложнее, зависит от правил страны посещения, но если вы можете показать реальные обороты по счёту и документы об уплате налогов с них — это всегда плюс.

Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Иллюстрация на обложке: (Anchalee Ar)