Принятый в 2013 году налог на роскошь, заработавший в 2014-м, предусматривает повышающий коэффициент к транспортному налогу для автомобилей стоимостью более трёх миллионов рублей. С тех пор инфляция и рост цен ощутимо обесценили эту планку, но она так и не была поднята. Красноречивым отражением странного положения дел является регулярный рост списка «роскошных автомобилей», составляемого Минпромторгом. Если в 2014-м в него входило 178 моделей и модификаций, в 2015-м — 280, в 2016-м — 428, то в последнем варианте перечня, опубликованном на днях, — уже 909.
Полный список на 2017 год — по ссылке. «Возраст» определяет дату появления модификации, о которой идёт речь. Ведь производители годами выпускают легковушки с одинаковым названием (например Mercedes-Benz E 300).
Поясним, этот налог предполагает ранжирование автомобилей на категории в зависимости от стоимости (от 3 до 5 млн, от 5 до 10 млн, от 10 до 15 млн и дороже 15 млн). Для каждой вводится повышающий коэффициент к транспортному налогу, зависящий также от возраста машины. Владельцы моделей, чья цена на налоговый период составляла 3−5 млн, заплатят с коэффициентом 1,5 при возрасте ТС до года; 1,3 — от одного до двух лет; 1,1 — от двух до трёх лет (старше трёх поправка уже не действует). Для машин «от 5 до 10 млн» действует ставка 2 (при возрасте до пяти лет). А для категорий «от 10 до 15 млн» и «свыше 15 млн» единый коэффициент 3 применяется для машин возрастом до 10 и 20 лет соответственно.
Пример повышенного налога — седан BMW M5: за его 560 сил в Москве владелец в 2017 году заплатит 168 000 рублей транспортного налога, а без «добавки за роскошь» было бы 84 000.
В отношении налога на роскошь давно звучит критика. По идее, он призван повысить наполняемость бюджета. Однако на деле эффект в масштабах страны невелик. Например, руководитель Центра налоговой политики Научно-исследовательского финансового института Миляуша Пинская в интервью «Независимой газете» сообщила: за 2014–2016 годы прирост поступлений от введения данного налога составил 8,3% от суммарного объёма собранного транспортного налога, но всего 0,07% от налоговых доходов консолидированного бюджета России.
Как сообщает РБК, система начисления налогов продолжает ужесточаться. Введены изменения правил выплаты налогов для владельцев дорогих авто и недвижимости. Граждане, которые приобретают автомобили ценой более 3 млн руб., теперь обязаны выплачивать повышенный транспортный налог. Новость комментирует руководитель проектов КСК ГРУПП Татьяна Манохина:
«В России налог на роскошь был впервые введен в 2015 году. Вследствие того, что налог распространяется как на физические, так и на юридические лица, обязанность по его уплате у организаций уже возникла в 2016 году авансом. Физические лица обязаны заплатить налог до конца 2017 года. Особое внимание на новую систему налогообложения стоит обратить владельцам таких транспортных средств, как:
- автомобили стоимостью от 3 млн руб.;
- катера и яхты;
- самолеты и вертолеты.
Налог на роскошь начисляется и на подержанные автомобили, поэтому владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, есть ли их автомобиль в списке Минпромторга, который обновляется дважды в год. Этот список постоянно растет: два года назад он состоял из 189 автомобилей, сейчас их уже 909.
Важно отметить, что средняя установленная цена на автомобиль в реальности может отличаться от оплаченной. Например, вы купили BMW за 2,9 млн руб., а в списке автомобилей его стоимость составляет 3,1 млн руб. В этом случае транспортный налог вы оплатите с повышающим коэффициентом.
Также, рассчитывая налог на автомобили в 2017 году, необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор. В вопросе недвижимости роскошью считаются объекты, цена которых превышает сумму в 300 млн руб., и налог на роскошь исчисляется в размере 2% от кадастровой стоимости этой недвижимости».
Рассказываем о тонкостях российского налогообложения дорогих квартир и особняков 
Фото: Nikolay Gyngazov/Global Look Press
Министр финансов России Антон Силуанов высказался в программе «Познер» на «Первом канале» о возможности повышения налога на имущество для богатых людей. Позднее в пресс-службе Минфина обратили внимание на ошибку при цитировании министра. «Правительство России уже подняло имущественные налоги и ближайшие шесть лет налоги останутся неизменными», — говорится в комментарии пресс-службы.
Тем не менее разговоры о повышении налоговой нагрузки для богатых ведутся не первый год. Обсуждались разные варианты — от введения акциза на дорогие товары до прогрессивной шкалы НДФЛ. Рассказываем, какие налоги сегодня платят собственники дорогого имущества.
Налог на дорогую недвижимость
В России действует трехуровневая ставка налога на имущество. Его платят все физлица и юрлица, владеющие землей, квартирами, домами, дачами, гаражами, машино-местами и другими капитальными сооружениями и помещениями. Правила исчисления налога в зависимости от кадастровой стоимости (вместо инвентаризационной) вступили в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог на покупку дорогих квартир в Москве был одним из самых низких в мире. Согласно исследованию Knight Frank, следом за столицей России шел Париж, за ним — Майами, Монако, Барбадос, Дубай и другие города.
Минфин отнес к предметам роскоши квартиры стоимостью свыше 300 млн руб. и большой площади — свыше 300 кв. м. Такое жилье, а также торговые и офисные объекты облагаются налогом по предельной ставке в 2%. Собственников недорогих столичных квартир стоимостью до 10 млн руб. обложили налогом по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%, от 50 млн до 300 млн руб. — 0,3%. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%. Для собственников действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, 10 кв. м — для комнаты, 50 кв. м — для жилого дома.
Квартир с высокой кадастровой стоимостью (свыше 300 млн руб.) не так много в столице. По оценке Savills, их число в Москве составляет около 2 тыс., рынок ежегодно пополняется еще несколькими десятками. В Подмосковье таких дорогих особняков больше, но их точное количество оценить сложно (приблизительно 2–3 тыс.). К тому же там достаточно много крупных объектов площадью более 1 тыс. кв. м и с большими участками земли.
Законом предусматривался пятилетний переходный период, в течение которого сумма налога должна была увеличиваться на 20% в год, а с 2020 года собственники должны были платить полную сумму налога. Однако в 2018 году президент России Владимир Путин подписал изменения в действующий закон, которым устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год — с коэффициента 0,2 до 1. Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.
Льгота на роскошь
В Москве некоторым собственникам дорогих апартаментов все же удается уйти от повышенного налога на недвижимость. В столице создан и периодически дополняется реестр апартаментов с льготным режимом налогообложения на имущество физлиц. Всего в перечень включено 16 комплексов с апартаментами, 11 из которых можно отнесли к элитным. Среди них четыре небоскреба в деловом комплексе «Москва-Сити», а также известные клубные проекты.
Если сейчас владельцы апартаментов в зданиях торгово-офисного назначения должны платить 2% от кадастровой стоимости, то ставка налога в зданиях из московского перечня снизится на 1,5%, до 0,5% от кадастровой стоимости объекта.