Куперс

Налог на бани и туалеты

В недрах Минэкономразвития России рождается законопроект, уточняющий критерии отнесения сельских и дачных объектов к тому или иному виду имущества. Цель — уточнить, какое добро следует облагать налогом, а какое нет.

Пока чиновники корпят над новым законом, налоговики руководствуются «старым», принятым три года назад. Он гласит, что деревенские жители и дачники обязаны платить государству за имеющиеся на их участках постройки, включая сараи, бани, теплицы и туалеты. Правда, налог взимается только за недвижимое имущество. За движимое платить не надо.

Статья 130 Гражданского кодекса РФ уточняет: основным признаком недвижимого имущества является его прочная связь с землей, переместить такое добро без ущерба для него, а то и полного разрушения невозможно. То есть если баню или туалет («типа сортир», как говаривал персонаж культовой советской кинокомедии) можно легко разобрать и снова собрать в другом месте, то они являются движимым имуществом. Если же переместить без значительного ущерба их нельзя, то сооружения эти относятся к категории имущества недвижимого.

Обкладывая те или иные объекты налогом, чиновники в качестве главного критерия недвижимости используют наличие фундамента. Мол, теплица, большой сарай, баня никак не могут без него обойтись. А значит, за объекты эти надо платить. Если же взять беседку или деревянный забор (в отличие от каменного), прочной связи с землей-матушкой они не имеют, поэтому налогом не облагаются.

Аргументация, прямо скажем, сомнительная. Неудивительно, что между чиновниками и владельцами дачных построек нередко вспыхивают перепалки, что считать недвижимым имуществом, а что нет. Некоторые граждане за свои бани и туалеты не платят даже в том случае, если должностные лица зачислили их в разряд недвижимости. Хотя подобная позиция чревата.

Ставка налога на имущество физических лиц, именуемого в народе «налогом на туалеты, бани и сараи», в этом году составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости объекта. С тех же физлиц, что добровольно не несут денежку государству, взимают почти вдвое больше — 0,5%.

В 2020 г. скрывать дачное добро будет еще сложнее — власти грозят к проверкам территорий подключить дроны. Хотя техника техникой, а решающее слово все равно остается за налоговиками, в каждом конкретном случае определяющими, к какой из двух групп относится тот или иной объект, надо за него отстегивать государству или нет. Несложно догадаться, что поле для субъективизма, а значит, и коррупции у них — широчайшее.

Что до закона, разрабатываемого в Минэкономразвития, то вряд ли он поможет это поле сузить. Известно ведь, что строгость наших законов компенсируется необязательностью их исполнения. Не правильнее было бы властям социального по Конституции государства прекратить мелочиться, оставив в покое все бани, туалеты и сараи граждан вне зависимости от наличия или отсутствия у этих объектов прочной связи с землей?

Игорь Анин.

Фото: ТАСС/Л. Мордасов.

Пожалуй, тема с налогами за бани и сараи, а теперь — еще и за теплицы, не потеряет свою актуальность. Дачники до сих пор не понимают, за что им придётся платить, а за что — нет. При этом налоговая уже не раз давала разъяснения, а с 2019 вступил в силу ФЗ о ведении гражданами садоводства и огородничества…и всё запуталось еще сильнее.

СМИ запестрили сообщениями о том, что теплицы теперь подлежат налогообложению, что их надо срочно регистрировать, а если этого не сделать — прилетит квадрокоптер ФНС, сфотографирует постройку, а позже — на ваш адрес придёт штраф.

Слухов и вопросов стало так много, что заместитель председателя Государственной Думы Ирина Яровая попросила главу ФНС Михаила Мишустина проверить информацию и еще раз разъяснить «платить или не платить». И вот разъяснения подготовили. Фиксируем главное!

📌 Реклама

Какие хозпостройки могут обложить налогом и в каком случае?

Налогом облагаются только те капитальные хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости или были представлены в налоговые органы из БТИ.

Объектом налогообложения могут быть: хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты капитальной недвижимости.

Когда за теплицу надо платить?

Если теплица отвечает признакам недвижимости:

• прочно связана с землей, то есть её перемещение невозможно без несоразмерного ущерба её назначению;
• у неё есть капитальный фундамент;
• её площадь превышает 50 кв. м.

Теперь предположим ситуацию, что к вам на дачный участок заглянул налоговый инспектор и поинтересовался, как у вас дела с теплицами и являются ли они недвижимостью, подлежащей регистрации, пригласите его на эксперимент. Если вы сможете разобрать конструкцию теплицы на запчасти и перенести это на другое место на участке, то ни о каких фискальных претензиях речи быть не может. Конечно, будем надеяться, что эксперимент не будет проходить в разгар дачного сезона и ни один помидор не пострадает.

Недавно в ряде СМИ появились сообщения о том, что с 2018 г. все нежилые строения и сооружения, расположенные на дачном или садовом участке (баня, сарай, теплица, туалет и т. д.), облагаются налогом на имущество физических лиц. В этом материале мы расскажем, что послужило причиной появления этих сообщений, как на них отреагировал Минфин и должны ли облагаться налогом такие хозяйственные постройки.

Буква закона

Налогообложение принадлежащего физическим лицам имущества осуществляется по правилам, которые прописаны в главе 32 НК РФ. Под налог подпадают следующие объекты (п. 1 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;

• квартира, комната;

• гараж, машино-место;

• единый недвижимый комплекс;

• объект незавершенного строительства;

• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые дома (в том числе незавершенные строительством), квартиры, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражи и машино-места облагаются налогом по ставке 0,1% от их кадастровой стоимости. Такая же ставка применяется к хозяйственным постройкам — строениям и сооружениям, которые расположены на садовых и дачных земельных участках, если площадь каждого из них не превышает 50 кв. м (подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ). Иные объекты облагаются налогом по ставке 0,5% (подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Таким образом, если площадь хозяйственного строения или сооружения 50 кв. м и менее, применяется ставка 0,1%, а если больше, то ставка 0,5%.

Кроме того, в отношении хозяйственных построек с площадью 50 кв. м и менее установлена льгота в виде освобождения от налогообложения одной такой постройки по выбору гражданина (ст. 407 НК РФ).

Повод для сплетен — письмо Минфина

В Налоговом кодексе не сказано, что следует считать хозяйственным строением или сооружением. На этот счет Минфином России в письме от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 были даны следующие разъяснения.

Финансисты указали, что при определении этих понятий нужно исходить из общепринятого их содержания, а также руководствоваться нормами иных отраслей законодательства. Так, в соответствии со ст. 1 и 19 Федерального закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» на садовых и дачных земельных участках можно возводить жилой дом или жилое строение, а также хозяйственные строения и сооружения. Положения Градостроительного кодекса разрешают строительство на земельном участке строений и сооружений вспомогательного использования (подп. 3 п. 17 ст. 51 ГрК РФ). Постановка на кадастровый учет и регистрация прав на объекты вспомогательного назначения могут осуществляться как с указанием конкретных наименований объектов (например, баня, сарай, летняя кухня), так и без указания таких наименований (например, хозяйственное строение).

Учитывая эти нормы законодательства, специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что возведенные на земельном участке объекты недвижимости, которые не являются жилым домом (помещением), могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям.

Казалось бы, вполне рядовое письмо, разъясняющее порядок применения давно действующих положений Налогового кодекса. Между тем некоторые СМИ восприняли эти разъяснения как введение нового налога на все придомовые строения на участке. И с абсолютной уверенностью вещали гражданам о том, что те теперь обязаны платить налог за бани, сараи, летние кухни, туалеты, теплицы и т.д. А также о том, что освобождаются от налогообложения лишь пенсионеры, являющиеся инвалидами, и то только в отношении одной хозяйственной постройки площадью не более 50 кв. м.

Опровержение от чиновников

Подобная трактовка действующего законодательства вынудила Минфин России дать на своем сайте необходимые пояснения.

Специалисты финансового ведомства указали, что в России не вводился и не планируется к введению новый налог на хозяйственные строения и сооружения. Их налогообложение осуществляется с 1992 г.:

• до 2015 г. — в соответствии с Законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»;

• с 2015 г. — по правилам главы 32 НК РФ.

И сейчас, и ранее для того чтобы хозяйственная постройка подпадала под налогообложение, необходимо наличие зарегистрированного права собственности на нее.

Государственной регистрации подлежат права только на те постройки, которые представляют собой объект недвижимости. Это строения и сооружения, прочно связанные с землей, переместить которые без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Некапитальные строения, не отвечающие вышеуказанным признакам (например теплицы), не относятся к объектам недвижимости. В связи с этим права на них регистрировать не нужно, и такие объекты налогом на имущество не облагаются.

Не соответствует действительности и информация о том, что пенсионер имеет право на льготу по налогу на имущество только в том случае, если он является инвалидом. В пункте 1 ст. 407 НК РФ перечислены категории граждан, имеющих право на льготу. Данные категории являются самостоятельными и независимыми друг от друга. Инвалиды названы в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 407 НК РФ, а пенсионеры — в подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. Поэтому, указал Минфин, для получения льготы пенсионеру не требуется наличия у него инвалидности, достаточным является подтверждение статуса пенсионера.

Резюмируя сказанное

Итак, к хозяйственным строениям или сооружениям в целях исчисления налога на имущество физических лиц относятся любые постройки нежилого назначения, расположенные на садовом или дачном участке. Но налог нужно платить только за те постройки, которые относятся к недвижимости и право собственности на которые зарегистрировано в установленном порядке. При этом строения площадью не более 50 кв. м облагаются налогом по ставке 0,1% от их кадастровой стоимости, а превышающие этот размер — по ставке 0,5%.

Если гражданин имеет в собственности несколько хозяйственных построек, площадь каждой из которых не превышает 50 кв. м, у него есть право на освобождение от налогообложения одной такой постройки (письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-05-06-01/2296). Выбрать объект гражданин может сам путем подачи в налоговый орган соответствующего уведомления. А если оно не подавалось, льгота предоставляется в отношении хозяйственной постройки с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Обратите внимание, что данная льгота предоставляется всем физическим лицам (подп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), а не только пенсионерам или инвалидам.

По теме:

Начат сбор подписей под инициативой о преобразовании дачных поселков в населенные пунктыВ Минэке и ФНС готовят критерии отличия самозанятых от «оптимизированных» работниковГосдума одобрила резкое повышение акцизов на сигареты — сразу за 20%С чего начать обустраивать жизнь за городом? Советы новым дачникамРегионам предложено дать право снижать до 1% налог на самозанятыхЛоббист прогрессивной шкалы НДФЛ объяснил Znak.com, почему Путин вернул «налог на богатство»ЛГБТ-активист Игорь Кочетков сообщил, что ФНС России признала его брак с мужчинойНеверов заявил о готовности думского большинства поддержать повышение налогов для богатыхПравительство обсуждает повышение налогов с богатых для восстановления соцсправедливости»Простые вопросы» для новых дачников: как найти хорошие участок и дом за городом»Известия» узнали о желании Минтруда ввести сбор с зарплат на «страхование от безработицы»Сечин попросил у властей налоговые льготы для газовых проектов «Роснефти»ФНС: в России поступление налогов в апреле снизилось больше чем на третьКак можно спасти экономику России? Несколько рецептовВ мэрии Москвы оценили, сколько млрд бюджет недополучит из-за пандемии коронавирусаКоличество ИП, прекративших деятельность в марте 2020 года, выросло на 77%Государство должно помочь людям, иначе рейтинги власти сильно снизятся. Выступление Натальи ЗубаревичКак эпидемия оживляет, а заодно меняет челябинский рынок загородной недвижимостиНе только изоляция, но и отпуск. Коронавирус разогрел рынок аренды дач в РоссииМинпромторг предложил «потихоньку» возобновить работу строительных магазиновВ Губкинском против директора компании возбудили дело за сокрытие налогов на ₽21 млнРегионам хотят дать право самостоятельно вводить налоговый режим для самозанятыхНалоговики планируют временно отказаться от выездных проверок, осмотров и допросов»Ведомости» узнали о правительственном плане поддержки экономики из-за коронавирусаПутин рассказал, почему выбрал кандидатуру Мишустина на пост премьер-министраМишустин назначил нового главу ФНСС начала года в Челябинской области 1500 человек зарегистрировались как самозанятыеФНС рассказала о доходах, которые освобождены от налогов с 2020 годаВ Дагестане налоговики незаконно списали 22 млн долгаВ ЯНАО назначены суды в отношении владельца корпорации «Роснефтегаз» Олега СитниковаПутин включил в эксперимент по налогу для самозанятых еще 19 регионовРоссийских дачников обяжут законом поддерживать добрососедские отношенияВ Нефтеюганске коммунисты требуют отставки главы городаКакие налоги надо заплатить до 2 декабря, и как это сделатьЧто не так с налоговой системой России, и как ее можно изменить. ИнтервьюВ 2020 году жители еще 19 регионов смогут официально оформиться самозанятыми. Стоит ли соглашаться?Минфин предлагает c нового года ввести налог для самозанятых еще в 19 регионахСилуанов: работодатели начнут платить налоги и взносы за самозанятых сотрудниковДума Екатеринбурга отклонила просьбу мэрии установить прогрессивный налог на имуществоДепутаты Екатеринбурга поспорили, насколько повышать налоги на имущество горожанВ России упростили процедуру взыскания задолженности с дачниковВступил в силу закон, позволяющий списывать долги с дачников без разбирательств в судеДепутаты Екатеринбурга выступили против прогрессивной шкалы налога на имущество в городеВ Свердловской области снизились поступления в бюджет регионаНалоговые сборы с Курганской области в федеральный бюджет возросли на ₽2,5 млрдФНС начала внеплановую проверку телеканала «Дождь»В России создают единый федеральный портал сведений о гражданахКадастровые инженеры получат доступ к данным об адресах владельцев дачных сотокВ Свердловской области пересчитали стоимость квартир. Как вырастут наши налоги?В Томской области судебные приставы арестовали 92 тонны пива в счет погашения налоговЖерар Депардье снова отбился от российской налоговой — теперь в НовосибирскеДачный участок оказался больше официальных границ: чем это грозит и что делать?Закон о продлении «дачной амнистии» принят в первом чтенииКурортный сбор в России хотят распространить на частный секторЧубайс предложил ввести в России новый налогВ России могут ввести экосбор на сигареты: окурки — это тоже мусорСилуанов анонсировал распространение спецрежима для самозанятых на всю РФ уже в 2020 годуЖители Нефтеюганска проведут митинг против «гаражного налога»Росреестр до конца года охватит все регионы мониторингом загородной недвижимости с дроновНалоговики напугали екатеринбургских садоводов: ликвидируют СНТ из-за некорректного адресаБастрыкин предложил привлекать к финансированию нацпроектов бизнесменов из 90-хЗакон о восстановлении «дачной амнистии» внесен в ГосдумуПутин распорядился ввести налоговый вычет за оздоровительные услугиС 2020 года курганских садоводов и дачников заставят платить «налог на воду». ПодробностиПрокуратура передала в суд дело экс-главы тюменского УФНС Тамары ЗыковойКоличество приговоров по экономическим делам рекордно возрослоВ России может появиться новый налогВклад Рунета в экономику России практически сравнялся с налогами «Роснефти»В правительстве отвергли возможность освобождения малообеспеченных россиян от НДФЛРоссиян с низким доходом могут освободить от НДФЛКабмин согласился с законопроектом, который позволит строить соцобъекты в дачных поселкахСервис некоммерческих переводов поборется с банками за деньги самозанятыхГлава «Корвета»: после заявления Медведева о налогах стоит ждать их роста в два разаМинфин предложил обложить россиян пятью новыми налогамиНа Изоплите семья едва не потеряла дом после уточнения официальных границ ЕкатеринбургаМедведев пообещал, что в ближайшие шесть лет в РФ не будут повышаться налогиНа Урале налог на имущество для старых квартир вырастет в разы, на новые — уменьшится на 70%В Госдуме задумались о бессрочной «дачной амнистии»Минэкономразвития специальным законом хочет уточнить, что считать недвижимым имуществомФедеральная налоговая служба узнала о зарубежных счетах и активах россиян в 58 странахКудрин: «Россиян мало интересует, куда уходят их налоги»Какие новые законы и правила начнут действовать 1 мартаФНС: спецрежим для самозанятых пока не стал привлекательным для действующих ИПФНС отчиталась о рекордном росте налоговых поступлений за годПутин предложил повысить выплаты многодетным семьям и избавить их от налоговПутин предложил продлить амнистию капиталов «еще на один год как минимум»Уильям Браудер назвал три способа, как Евросоюзу бороться с «грязными деньгами» из РоссииПравительство не поддержало платную регистрацию мобильных телефоновСуд оштрафовал на 800 тыс. компанию экс-главы тюменской УФНС за незаконную добычу торфаНалоговая раскрыла данные о долгах 1,5 млн российских компаний, которые раньше были тайнойFacebook предупредил российских рекламодателей о введении НДСПутин подписал закон о налоге для самозанятых гражданЭксперты оценили российский рынок продаж в соцсетях и мессенджерах почти в 600 млрд рублейСовет Федерации одобрил налог для самозанятых гражданВ России объем собираемых налогов вдвое превысил рост зарплатГосдума одобрила налог для самозанятых гражданПротив компании «Газпром Армения» возбудили уголовное дело о неуплате налоговПутин поручил Медведеву проверить информацию о росте налоговой нагрузки на россиян