Куперс

Бухучет и анализ

Налог при переводе из жилого в нежилое

Вопрос: В 2007 году была приобретена 4-комнатная квартира в общую долевую собственность с 3-мя несовершеннолетними детьми. В 2013 году была произведена перепланировка и разделение квартиры на две однокомнатные и осуществлен перевод квартиры в нежилое помещение. Собственниками нежилого помещения являются 2 совершеннолетних гражданина и 2 несовершеннолетних (1/4 доля у каждого собственника). В 2013 году нежилое помещение было продано за 2100000 руб.

1. С какого периода исчисляется 3-летний срок владения собственностью: с 2007 года, когда была приобретена квартира, или с 2013 года, даты перевода помещения в нежилое?

2. Применим ли вычет в размере 250000 руб. от продажи иного имущества в данном случае?

3. Обязаны ли уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от продажи, несовершеннолетние собственники нежилого помещения?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, переведенного из жилого помещения в нежилое, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно положениям постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219 «Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним» изменение назначения объекта при переводе жилого помещения в нежилое не влечет за собой существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него.

Учитывая изложенное, поскольку нежилое помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то независимо от изменения назначения объекта доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента Н.А. Комова

Вывод из жилого фонда: в чем выгода покупателю-бизнесмену?

Квартира на первом этаже где-нибудь в центре города — наилучший вариант для создания своего бизнеса. Переведенное из категории жилых в нежилое, помещение может быть использовано в качестве офиса, магазина, салона красоты, парикмахерской… Квартира, переоборудованная в нежилое помещение, обойдется предпринимателю дешевле, чем покупка готового коммерческого объекта недвижимости.

Вывод из жилого фонда: в чем выгода продавцу-собственнику?

Недвижимость на первом этаже жилого дома, как правило, стоит относительно дешевле жилых помещений, расположенных на средних этажах. Разница в цене может доходить до 10%. А так называемый, «предпродажный» вывод из жилого фонда мог бы существенно увеличить стоимость продаваемого объекта недвижимости.

А как на самом деле?

Несмотря на возможность дополнительной выгоды для продавца квартиры при переводе объекта из жилого фонда в нежилой, вывод из жилого фонда и последующая продажа объекта — не столь распространенная схема, как могло бы показаться на первый взгляд. Почему? Вывод из жилого фонда – все-таки сложный и достаточно длительный процесс, требующий профессиональных знаний, вложения денежных средств и отнимающий много времени. Кроме того, квартира, переведенная в разряд нежилого помещения, резко сужает круг возможных покупателей. Следует также учесть, что для помещений, выведенных из жилого фонда в нежилой, применяются другие расценки по электроэнергии. Поэтому на практике чаще всего мы имеем дело с ситуацией, когда жилая квартира приобретается с целью дальнейшего ее вывода из жилого фонда уже новым собственником. Вероятно, предпринимателю потребуется произвести перепланировку помещения, чтобы оно максимально соответствовало поставленным задачам, производимые изменения можно будет одновременно согласовать при оформлении документов на вывод помещения из жилого фонда.

Что необходимо учесть при выводе помещения из жилого фонда

В соответствии с Жилищным кодексом РФ ( Ст.22. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение), перевод жилого помещения в нежилое помещение не допускается, если:

1. Доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению;

2. Если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Таким образом, если невозможно организовать доступ к выводимой из жилого фонда квартире, не используя, например, лестничную клетку (которая обеспечивает доступ к другим квартирам подъезда), обязателен отдельный вход в квартиру – чаще всего его делают из окна, балкона или лоджии.

Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается, если соблюдены следующие условия:
1. Квартира располагается на первом этаже здания (она может находиться выше, но под ней не должно быть жилых квартир). В исключительных случаях возможно изменение функционального назначения всего здания, а также его реконструкция с устройством отдельного входа.

2. В квартире никто не прописан.

3. Дом не находится в аварийном состоянии.
4. Соседи, живущие в смежных квартирах, не возражают против вывода данной квартиры из жилого фонда и готовы письменно подтвердить свое согласие.

5. Сфера деятельности будущей фирмы разрешена СНиПами (при использовании помещения после его перевода в качестве нежилого помещения должны соблюдаться требования пожарной безопасности, санитарно-гигиенические, экологические и иные установленные законодательством требования, в том числе требования к использованию нежилых помещений в многоквартирных домах).

Если квартира, выводимая из жилого фонда, отвечает всем вышеперечисленным требованиям, то можно приступать к оформлению документов.

Документы, необходимые для вывода помещения из жилого фонда

Для перевода жилого помещения в нежилое собственник помещения должен предоставить в орган местного самоуправления следующие документы:

1) заявление о переводе помещения, с указанием профиля будущего нежилого помещения;

2) правоустанавливающие документы на переводимое помещение;

3) план переводимого помещения с его техническим описанием (техпаспорт жилого помещения);

4) поэтажный план дома, в котором находится переводимое помещение.

Если предприниматель предусматривает проведение перепланировки, переустройства или других работ, необходимых для использования помещения в качестве нежилого, перед тем как обратиться в комитет по жилищным вопросам мэрии, он должен подготовить рабочий проект переустройства и (или) перепланировки переводимого помещения, подготовленный и оформленный в установленном порядке.

Что дальше?

Если вся документация в порядке, материалы поступают на рассмотрение межведомственной комиссии.

По результатам рассмотрения предоставленных документов орган, осуществляющий перевод помещений, принимает то или иное решение в вопросе о выводе из жилого фонда конкретного объекта.

Отрицательное заключение может быть выдано только на основаниях, предусмотренных статьей 24 Жилищного Кодекса РФ.

В случае положительного решения издается соответствующее распоряжение мэра, на основании которого предприниматель уведомляется о принятом решении – согласно законодательным нормам, на эту процедуру отводится 45 дней. На уведомление собственников помещений, примыкающих к рассматриваемому объекту недвижимости, предусмотрено еще три дня.

Из жилого – в нежилое

Документ, уведомляющий о переводе жилого помещения в нежилое, является основанием для использования переведенного помещения в нежилых целях, при этом сдача помещения в эксплуатацию не требуется. Приемка в эксплуатацию переведенного помещения производится только в случае проведения перепланировки, переустройства или других работ, необходимых для использования помещения в качестве нежилого (примечательно, что раньше этот этап был необходим в любом случаев).

Процедура вывода из жилого фонда завершена, но остался еще очень важный завершающий этап: необходимо закрепить право собственности на объект недвижимости с учетом изменившегося статуса помещения. Полученные в результате вывода из жилого фонда документы будут являться основанием для регистрации права собственности в Учреждении Юстиции, теперь уже на нежилое помещение.

В Киеве изменили правила перевода жилой недвижимости в нежилую. Теперь весь процесс стал проще. Как перевести жилое помещение в нежилое и какой порядок действий установлен, узнавал портал столичной недвижимости 100realty.ua.

Что изменилось при переводе жилого помещения в нежилое

Киевские власти упростили перевод жилой недвижимости в нежилую. В 2015 году Киевсовет принял решение «О дерегуляции и упрощении порядка перевода жилых домов и жилых помещений в нежилые в городе Киеве».

Статья по теме: Изменения законодательства в сфере недвижимости: что нужно знать для заключения сделки купли-продажи в Украине

Документ определяет механизм реализации права на смену статуса недвижимости с жилого в внежилой, если это не запрещено законодательством.

«Но, на самом деле, Положение определяет лишь общие моменты, которые не дают ясности в последовательности действий, и не делают отсылок к конкретному законодательству, где описываются уже эти действия более детально. Стоит также отметить, что единого документа, определяющего процедуру перевода жилых помещений в нежилые не на государственном, не на местном уровне нет», – утверждает Ирина Низькая, младший юрист ЮФ «Мисечко и Партнеры».

Теперь в Киеве разрешение о смене статуса недвижимости проводят без определения функционального назначения помещения

По словам депутата Киевсовета Александра Пабата, новые положения, принятые Киевсоветом все равно позитивно отразились на рынке. Благодаря документу теперь разрешение о смене статуса недвижимости проводят без определения функционального назначения помещения. И это стало причиной того, что за 3 года количество помещений, которые превратились из жилых в нежилые в столице увеличилось в 3 раза.

Два варианта, как перевести жилое помещение в нежилое

На сегодняшний день существует два варианта того, как перевести жилое помещение в нежилое и переделать его под ведение бизнеса. По словам Ирины Кравченко, адвоката, руководителя отдела корпоративных правоотношений ЮКК «Де-юре», перевод возможен:

  1. На основании решения органа местного самоуправления;
  2. Посредством проведения реконструкции.

Для проведения реконструкции необходимо будет оформить весь комплект документов и согласовать их с ГАСИ (предоставить проект, получить Д1, Д2 и т.д.).

Какие помещения можно перевести из жилого в нежилое

Не любую квартиру или дом можно превратить в офис или магазин. Есть определенные ограничения. Например, в нежилые можно переводить помещения, расположенные на цокольном и первом этажах. В таком помещении не должны проживать люди, все должны быть сняты с регистрации.

Кроме того, по словам адвоката ЮК «RIYAKO&PARTNERS», Николая Максимова, в случае, если одним из собственников помещения является несовершеннолетний ребенок, то разрешение о переводе недвижимости из одного фонда в другой нужно получить и в органах опеки.

Статья по теме: Офисная и торговая недвижимость Киева: спрос растет, а с ним и арендные ставки

Также, по словам Ирины Кравченко, нельзя переоборудовать квартиры выше третьего этажа для использования под мастерские и студии творческих союзов.

«Ограничения относительно мастерских или студий творческих союзов возможно легко обойти, ведь нигде нет ограничений относительно передачи в аренду указанных помещений под размещения офисов», – говорит г-жа Кравченко.

При этом необходимо оборудовать пандус, отдельный вход и эвакуационный выход при этом не пересекающиеся с жилой частью дома.

В первую очередь, под магазины и офисы «уходят» первые этажи жилых домов

Она добавляет, что проблема может возникнуть, если квартира, которую собираются переводить в нежилой фонд находится выше третьего этажа и соседи снизу не переведут свою квартиру в нежилой фонд. В данной ситуации – возможна будет лишь реконструкция.

Статья по теме: Налог на недвижимость в 2019 году: сколько и кому платить

По данным Николая Максимова, для перевода жилого помещения в нежилое обязательны следующие условия:

наличие технического заключения о возможности и целесообразности перевода объекта в нежилое помещение;
получение предпроектных предложений о благоустройстве территории от отдела архитектуры органа местного самоуправления;
наличие технической возможности обустройства отдельного входа, что не связан с подъездом дома.

Стадии изменения вида недвижимости

Чтобы перевести жилое помещение в нежилое, необходимо собрать немаленький пакет документов, далее пройти несколько этапов согласования.

Николай Максимов отмечает такие этапы перевода жилой недвижимости в нежилую:

  • подготовка пакета документов, в том числе технического заключения о возможности и целесообразности перевода объекта в нежилой фонд;
  • подача в орган местного самоуправления пакета документов для получения решения о таком переводе;
  • получение исходящих данных и технических условий для проведение реконструкции объекта недвижимости;
  • подготовка сертифицированным специалистом проекта реконструкции объекта недвижимости под нежилое;
  • направление в ГАСИ уведомления о начале строительных работ;
  • проведение реконструкции объекта недвижимости с обустройством отдельного входа и прилегающей территории. При этом обязательно ведется авторский и технический надзор;
  • введение нежилого помещения в эксплуатацию.

Статья по теме: Как оформить наследство в Украине и унаследовать по закону квартиру, дом, землю

Куда обращаться для перевода жилого помещения в нежилое

Владелец, который намерен превратить жилье в нежилое помещение, обращается в центр предоставления административных услуг. По словам Ирины Низькой, для этого нужно письменное заявление без определения функционального назначения.

Документы для перевода жилого помещения в нежилое

  1. Нотариально заверенные копии документов, подтверждающих право собственности на жилое помещение, которые переводятся в нежилые (с указанием всех совладельцев, в том числе несовершеннолетних);
  2. Материалы технического обследования жилого помещения (квартиры, жилого дома), которые переводятся в нежилые, подготовленные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Жилое помещение может быть использовано проживающими в нем на законных основаниях гражданами (наряду с их проживанием) для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требований, которым должно отвечать жилое помещение.

Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.

Перевод жилого помещения в нежилое и нежилого в жилое осуществляется на условиях (ст. 22 Жилищного Кодекса РФ) и в порядке (ст. 23, 24 ЖК РФ) жилищного законодательства РФ с учетом требований законодательства о градостроительной деятельности (Градостроительный кодекс РФ от 29.12.2004 № 190-ФЗ).

Перевод жилого помещения в нежилое не допускается в следующих случаях:

  • если невозможен доступ к переводимому помещению без использования помещений, обеспечивающих доступ к другим жилым помещениям;
  • если отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению (например, если, чтобы пройти к входной двери переводимого помещения, необходимо воспользоваться общим подъездом, который используется и для входа в другие жилые помещения; если нет окна, которое можно было бы переоборудовать в дверь; если нет возможности проделать отверстие в стене для отдельного входа, не связанного с общим подъездом);
  • если переводимое помещение является частью жилого помещения (например, коммунальной квартиры или одной комнаты из двух в отдельной квартире);
  • если переводимое помещение используется (и продолжит использоваться после перевода) собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания;
  • если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц (например, аренды или ренты).

Перевод нежилого помещения в жилое помещение не допускается, если такое помещение не отвечает установленным требованиям или отсутствует возможность обеспечить соответствие такого помещения установленным требованиям, либо если право собственности на такое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Перевод жилого помещения в нежилое и нежилого в жилое проводится на основании распоряжения, принятого органом местного самоуправления.

В Омске прием документов для подготовки решений о переводе жилых помещений в нежилые и нежилых в жилые осуществляют администрации административных округов города (далее – администрация округа) в соответствии с Порядком оформления документов о переводе жилых помещений в нежилые и нежилых помещений в жилые, а также о проведении переустройства и (или) перепланировки жилых помещений, утвержденным постановлением Мэра города Омска от 12.04.2005 № 240-п.

Для перевода жилого помещения в нежилое помещение или нежилого помещения в жилое собственник или уполномоченное им лицо (далее – заявитель) в администрацию округа по месту нахождения помещения представляет следующие документы (перечень установлен ч. 2 ст. 23 ЖК РФ):

  • Мотивированное заявление о переводе помещения. Заявитель (с указанием всех сведений о себе) должен привести аргументы, подтверждающие необходимость решения хозяйственных, материально-бытовых, иных вопросов только путем перевода помещения из одной категории в другую.
  • Правоустанавливающие документы на переводимое помещение (подлинник или копии, засвидетельствованные нотариусом). К документам относятся: договоры передачи помещений в собственность (дарения помещения) (с последующей регистрацией), купли-продажи (с последующей регистрацией), свидетельства о праве наследства на помещения (с регистрацией) и т.д.
  • Технический паспорт переводимого помещения, поэтажный план дома, которые составляются центрами учета, инвентаризации недвижимости (ЦТИиЗ), жилищно-коммунального хозяйства.
  • Согласие всех собственников помещений в многоквартирном доме в соответствии с п. 3 ст. 36 и п. 2 ст. 40 ЖК РФ, если использование переводимого помещения невозможно без присоединения к нему части общего имущества многоквартирного дома.

Если согласно проекту переустройства жилого помещения изменению подвергаются несущие ограждающие конструкции многоквартирного дома (выпиливание проема в стеновой панели, пристройка крыльца и козырька над входом), то для осуществления этих строительных работ, связанных с реконструкцией недвижимого имущества, являющегося общей долевой собственностью, заявителю также требуется получение согласие собственников помещений.

Администрация округа, осуществляющая перевод помещений, не вправе требовать представления других документов, кроме документов, установленных ч. 2 ст. 23 ЖК РФ. Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием их перечня и даты их получения.
Решение о переводе или об отказе в переводе помещения должно быть принято по результатам рассмотрения соответствующего заявления и иных представленных в соответствии с ч. 2 ст. 23 ЖК РФ документов администрацией округа не позднее чем через 45 дней со дня представления указанных документов в администрацию округа.

Администрация округа, осуществляющая перевод помещений не позднее чем через три рабочих дня со дня принятия одного из указанных в ч. 4 ст. 23 ЖК РФ решений (разрешение или отказ) выдает или направляет заявителю по адресу, указанному в заявлении, документ, подтверждающий принятие одного из указанных решений. Форма и содержание данного документа установлена Правительством РФ.

Администрация округа одновременно с выдачей или направлением заявителю данного документа информирует о принятии указанного решения собственников помещений, примыкающих к помещению, в отношении которого принято указанное решение.

В случае необходимости проведения переустройства, перепланировки переводимого помещения и (или) иных работ для обеспечения использования такого помещения в качестве нежилого документ, подтверждающий принятие администрацией округа решения, должен содержать требование об их проведении, перечень иных работ, если их проведение необходимо.
Указанный документ подтверждает окончание перевода помещения и является основанием использования помещения в качестве жилого или нежилого, если для такого использования не требуется проведение его переустройства, перепланировки и (или) иных работ.

Если для использования помещения в качестве нежилого требуется проведение его переустройства, перепланировки и иных работ, документ о принятии решения является основанием проведения соответствующих процедур с учетом проекта, представленного заявителем в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 23 ЖК РФ, и иных работ с учетом перечня таких работ, указанных в таком документе.

Завершение указанных в ч. 8 ст. 23 ЖК РФ переустройства, перепланировки и (или) иных работ подтверждается актом приемочной комиссии, созданной администрацией округа, осуществляющей перевод помещений. Акт приемочной комиссии, подтверждающий завершение работ, должен быть направлен администрацией округа в организацию по учету объектов недвижимого имущества. В Омске функции технической инвентаризации и паспортизации жилищного фонда осуществляет ГП Омской области «Центр технической инвентаризации и землеустройства» (ул. Краснофлотская, 8).

Акт приемочной комиссии подтверждает окончание перевода помещения и является основанием использования переведенного помещения в качестве жилого или нежилого.

При использовании помещения после его перевода в качестве нежилого должны соблюдаться требования пожарной безопасности, санитарно-гигиенические, экологические и иные установленные законодательством требования, в том числе требования к использованию нежилых помещений в многоквартирных домах.

Отказ в переводе жилого помещения в нежилое или нежилого в жилое допускается в случае:

  • непредставления определенных ч. 2 ст. 23 ЖК РФ документов;
  • представления документов в ненадлежащий орган;
  • несоблюдения предусмотренных ст. 22 ЖК РФ условий перевода помещения;
  • несоответствия проекта переустройства и (или) перепланировки при переводе жилого помещения в нежилое требованиям законодательства.

Решение об отказе в переводе помещения должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на нарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 24 ЖК РФ.

Решение об отказе в переводе помещения выдается или направляется заявителю не позднее чем через три рабочих дня со дня его принятия и может быть обжаловано заявителем в судебном порядке.

За нарушение порядка перевода жилых помещений в нежилые ст. 7.22 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. и доп. от 22.04.2005) предусмотрена административная ответственность.

Нарушение лицами, ответственными за содержание жилых домов и (или) жилых помещений, правил перевода их в нежилые влечет наложение административного штрафа.

Статьей 7.21 указанного Кодекса предусмотрена административная ответственность гражданам за нарушение правил пользования жилыми помещениями:

  • Порча жилых домов, жилых помещений, а равно порча их оборудования, самовольное переоборудование жилых домов, жилых помещений или использование их не по назначению – все это влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда.
  • Самовольная перепланировка жилых помещений в многоквартирных домах влечет наложение административного штрафа в размере от двадцати до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда.

Правом наложения наложение административного штрафа обладает Государственная жилищная инспекция (ул. Булатова, 68, телефон: 69-37-28).

Общее имущество в многоквартирном доме

Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежат на праве общей долевой собственности помещения, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, в том числе:

  • межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты;
  • коридоры;
  • технические этажи, чердаки, подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации;
  • иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы);
  • крыши, ограждающие несущие и ненесущие конструкции данного дома;
  • механическое, электрическое, санитарно-техническое и иное оборудование, находящееся в данном доме за пределами или внутри помещений и обслуживающее более одного помещения;
  • земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства;
  • иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке.

В соответствии с п. 1 ст. 246 ГК РФ распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх