Куперс

Налоги в Казахстане: за что платят граждане РК?

№10. Государственная пошлина на оформление документов

Это обязательный платёж, который взимают за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными государственными органами или должностными лицами.

Госпошлина взимается:

• с подаваемых в суд заявлений;
• за совершение нотариальных действий;
• за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния;
• за оформление документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства;
• за оформление приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан;
• за оформление документов о приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан и прекращении гражданства Республики Казахстан;
• за регистрацию места жительства;
• за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника);
• за выдачу разрешений на ввоз и вывоз редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, животных и осетровых рыб, а также их частей и дериватов;
• за выдачу документов, удостоверяющих личность;
• за выдачу разрешений на приобретение, хранение или хранение и ношение, перевозку гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
• за выдачу заключений на ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз с территории Республики Казахстан гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
• за выдачу направления на комиссионную продажу гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
• за регистрацию и перерегистрацию каждой единицы гражданского, служебного оружия физических и юридических лиц (за исключением холодного охотничьего, сигнального оружия, механических распылителей, аэрозольных и других устройств, снаряженных слезоточивыми или раздражающими веществами, пневматического оружия с дульной энергией не более 7,5 Дж и калибра до 4,5 мм включительно);
• за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершённых в Республике Казахстан;
• за выдачу водительских удостоверений, удостоверений тракториста-машиниста, свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств, государственных регистрационных номерных знаков;
• за совершение уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности юридически значимых действий;
• за выдачу удостоверения допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов и его дубликата;
• за выдачу удостоверения личности моряка, мореходной книжки Республики Казахстан и профессионального диплома;
• за выдачу разрешения на приобретение гражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением.

Как онлайн оплатить налоги в Казахстане

Посредством интернет-ресурсов казахстанцы могут самостоятельно оплатить около 330 наименований налоговой задолженности. В этот список вошли налоги как для физических, так и для юридических лиц. О нюансах оплаты узнали журналисты проекта о деньгах Нурфин.

Оплата налогов на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК

Самые популярные интернет-ресурсы, с помощью которых можно оплатить налоги:

• Официальный сайт Комитета государственных доходов Министерства финансов РК
• Официальный сайт электронного правительства
• Интернет-банкинг
• Финансовые сервисы сотовых операторов

Сразу оговоримся, что с помощью последнего ресурса с баланса мобильного телефона удастся оплатить очень ограниченное количество налогов.

А вот на сайте Комитета госдоходов и электронного правительства можно совершить практически все платежи, связанные с налоговой задолженностью юридических и физических лиц.

Оплатить налоги можно как с банковской карты, так и с баланса номера мобильного телефона.

При этом для совершения оплаты с помощью интернет-ресурса КГД не нужна авторизация. Достаточно лишь ввести все запрашиваемые данные, которые для физических лиц зачастую ограничиваются индивидуальным идентификационным номером.

Платежный шлюз электронного правительства РК

Оплата налогов с помощью мобильного банкинга

Количество доступных для оплаты видов налоговых платежей индивидуально в онлайн-банкинге каждого казахстанского банка.

Одни финансовые организации могут предложить оплатить более трехсот видов налогов, другие предлагают ограниченный список платежей.

Для оплаты налога, нужно кликнуть на вкладку с соответствующим названием и совершить платеж с баланса дебетовой, кредитной карты или с любого банковского счета.

Оплата налогов с помощью интернет-банкинга

Что нужно знать при оплате налогов онлайн

Если в онлайн-банкинге выбрать возможность оплаты налогов по реквизитам, то пользователю предлагается заполнить несколько граф. Они могут обозначаться определениями, написанными в свободной форме, а также могут быть подписаны следующими аббревиатурами:

• КБК — код бюджетной классификации
• КНО — код налогового органа
• КНП — код назначения платежей
• УГД — управление государственных доходов
• ДГД — департамент государственных доходов

Оплата налогов с помощью интернет-банкинга

Зачисление денежных средств

Перевод денег на счет казначейства может осуществляться от пятнадцати минут до двух и более рабочих дней, в зависимости от вида платежа. Поэтому следует позаботиться об оплате налогов заранее.

В любом случае, при оплате налога посредством интернет-ресурса, платеж должен поступать на счет казначейства с такой же скоростью, что и при оплате в кассе банка.

При оплате налоговой задолженности в интернете, да и при расчете в кассе, никто не застрахован от ошибок в данных. Поэтому в любом случае нужно внимательно заполнять все графы и точно знать наименование налога.

Сумму ошибочно уплаченного налога можно вернуть согласно 103 статье Налогового кодекса РК, обратившись в соответствующее управление.

Законодательство Казахстана

Налоговая система Казахстана

Общие сведения

Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.

Конституциясодержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.

Налоговый кодексрегулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.

Налоговый кодекс состоит из общейи особеннойчастей.

Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.

В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
В целом налоговую систему можно охарактеризовать как трехуровневую, налоги в зависимости от разновидности и источника поступления распределяются в:

• республиканский бюджет
• областные бюджеты, бюджеты города республиканского значения (Алматы) и столицы (Астаны)
• районные бюджеты, бюджеты городов областного значения.

Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.

Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.

Подоходные налоги

Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица. Объект налогообложения – совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.

Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения – годовой доход. Ставка – десять процентов.

Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические лица и предприниматели. Объект для юрлица – численность работников, для индивидуального предпринимателя – его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения. Общая ставка – одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.

Налоги на собственность

Налоги на имуществодля юридических и физических лиц (поступают в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – собственники и владельцы недвижимого имущества. Налоговая база — стоимость имущества. Ставка для юрлиц и предпринимателей – полтора процента к налоговой базе, имеются льготы для некоторых категорий плательщиков. Ставка для физических лиц является прогрессивной, растет с увеличением стоимости имущества, минимальная составляет 0.05 процента от стоимости.

Земельный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и титульные владельцы земельных участков. Налоговая база – площадь участка. Ставки различны и зависят от целевого назначения участков.

Налог на транспортные средства(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и владельцы транспортных средств. Ставка в зависимости от вида транспортного средства зависит от объема двигателя, грузоподъемности, мощности, количества посадочных мест.

Налоги на товары, работы, услуги, производимые внутри страны или ввозимые в страну.

НДС(поступает в республиканский бюджет). Косвенный налог. Плательщики – юридические лица, имеющие обороты, облагаемые налогом, а также импортеры товаров. Ставка – двенадцать процентов, имеются льготы по уплате.

Акцизы(поступают в бюджеты всех уровней). Косвенные платежи. Плательщики – производители, реализаторы или импортеры подакцизной продукции, к которой относятся: спиртосодержащая, табачная продукция, топливо, нефтепродукты, транспортные средства. Ставки зависят от вида продукции, устанавливаются в твердой денежной сумме за единицу.

Налог на игорный бизнес(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица, оказывающие услуги в игорной сфере. Ставка зависит от вида игорной деятельности, является кратной к месячному расчетному показателю, устанавливаемому на каждый налоговый период законом о республиканском бюджете.

Фиксированный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юрлица и предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием некоторых разновидностей игорного оборудования, бильярдных столов и т.п. Объектом налогообложения является данное оборудование. Ставка зависит от вида оборудования, является кратной месячному расчетному показателю.

Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги

Рентный налог на экспорт(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – экспортеры сырой нефти и нефтепродуктов. Объект налогообложения – объем реализованной продукции. База – стоимость реализованного. Ставка зависит от объема реализации, является прогрессивной.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины(поступают в республиканский бюджет). Перечень товаров, облагаемых пошлинами, и их размеры утверждаются приказами министра национальной экономики РК.

Специальные платежи и налоги за пользование недрами

Специальные платежи и налоги за пользование недрами и другими природными объектами (поступают в бюджеты всех уровней).
Для недропользователей: подписной бонус (фиксированный платеж за право пользования недрами на контрактной территории, ставка зависит от вида недропользования, вида полезного ископаемого, стоимости запасов); бонус коммерческого обнаружения (фиксированный платеж, вносимый по факту обнаружения месторождения на контрактной территории, ставка составляет 0.1 процента от утвержденной стоимости обнаруженных ископаемых); платеж по возмещению исторических затрат (фиксированный платеж, возмещающий затраты государства на геологическое изучение и разведку месторождений до заключение контракта на недропользование. Сумма рассчитывается уполномоченным государственным органом); налог на добычу полезных ископаемых (уплачивается отдельно по каждому виду добываемого ископаемого, ставка зависит от его вида и объемов добычи); налог на сверхприбыль (уплачивается, исходя из размера чистого дохода от добычи полезных ископаемых, шкала скользящая).

Плата за пользование земельными участками(аренда), ставки устанавливаются земельным законодательством.

Плата за пользование водными ресурсамиповерхностных источников, ставки утверждаются представительными органами областей, города республиканского значения и столицы.

Плата за эмиссии в окружающую среду, ставка зависит от вида и объема вредного выброса, кратна размеру месячного расчетного показателя.

Плата за пользование животным миром, ставки зависит от вида пользования, кратна месячному расчетному показателю.

Плата за лесные пользования, ставки по некоторым видам пользования устанавливаются региональными представительными органами, а по некоторым установлены непосредственно НК РК.

Плата за использование особо охраняемых природных территорий. Ставка за пользование такой территорией республиканского значения равняется 0.1 месячного расчетного показателя. Если территория местного значения, то ставка утверждается региональным представительным органом.

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий, получение разрешений и лицензий поступают в бюджеты всех уровней.

• государственная пошлина
• консульский сбор
• регистрационные сборы
• сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК
• сбор с аукциона
• лицензионный сбор
• сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
• сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации
• сбор за использование радиочастотного спектра
• сбор за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
• сбор за пользование судоходными водными путями
• сбор за размещение наружной (визуальной) рекламы

Специальные налоговые режимы

• для субъектов малого бизнеса (на основе патента или упрощенной налоговой декларации, предполагают упрощенный порядок уплаты социального налога, корпоративного и индивидуального подоходных налогов)
• для крестьянских фермерских хозяйств (единый земельный налог, заменяет индивидуальный подоходный налог, плату за эмиссии в окружающую среду, земельный налог, плату за пользование земельными участками, частично налог на транспортные средства и налог на имущество)
• для производителей сельхозпродукции (применяется как для крестьянских фермерских хозяйств, так и для сельхозпроизводителей других организационно-правовых форм, предусматривает особый порядок исчисления подоходных налогов, НДС, социального налога, а также налогов на имущества и на транспортные средства)

Заключение

Несмотря на то, что законодательство Казахстана предусмотрело большое количество различных налогов и сборов, необходимо отметить, что ставки по основным платежам в бюджет (по подоходным налогам, НДС, акцизам и др.) являются низкими по сравнению не только с другими странами СНГ, но и с общемировыми.

Большое внимание на законодательном уровне уделяется поддержке сельских товаропроизводителей. Для них предусмотрено несколько специальных налоговых режимов, а также различные налоговые льготы при уплате налогов по общим правилам.

Интересной является система распределения налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Налогов и иных платежей, поступающих в бюджет только одного уровня, очень мало. В основном одни и те же платежи распределяются в разноуровневые бюджеты в зависимости от источника их уплаты. Данное обстоятельство также позволяет осуществить финансирование государственных и местных нужд, не облагая плательщиков дополнительным налоговым бременем. Надо отметить, что особое внимание уделяется финансированию города республиканского значения Алматы и столицы государства Астаны.

Основной налоговый закон тщательно и подробно регламентирует все аспекты налоговых правоотношений, это является для налогоплательщиков дополнительной гарантией их прав при возникновении спорных ситуаций.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что налоговое законодательство РК является современным, прогрессивным и отвечающим потребностям как государства, так и общества.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».