Куперс

Юрист по налоговому праву – надёжная финансовая и правовая защита Вашего бизнеса

Налоговое право – одна из самых сложных отраслей права и это совершенно объяснимо. Во-первых, когда речь заходит о налогах и налоговых платежах – подразумеваются многочисленные расчёты, применение алгоритмов, учёт и систематизация данных. В этой работе важны не только знания, но и скрупулёзность, а также взвешенное принятие решений. Во-вторых, налоговое право – отрасль динамичная. Каждый день налоговые требования претерпевают различные изменения и дополнения. В-третьих, количество законов, подзаконных и нормативных актов, внутренних документов ГФС, которые регулируют отношения в этой сфере, и сосчитать сложно, а уж разобраться в них под силу только профессионалу. Вот почему решать налоговые проблемы самостоятельно – дело неблагодарное, отнимающее много времени и сил, но, как правило, не приносящее ожидаемого результата. В этом случае лучшим выходом из ситуации становится налоговый юрист. Специалист не только быстро и безошибочно определит суть и причины возникновения проблемы, но и подскажет наиболее оптимальный вариант выхода из сложившейся ситуации.

Юрист по налоговым вопросам – гарантия, что любая Ваша налоговая проблема может и должна быть решена

Компания «Слинько и партнёры» работает на рынке предоставления юридических услуг бизнесу очень давно. Наши юристы зарекомендовали себя мастерами своего дела, всегда добивающимися наилучших результатов. Поэтому клиенты доверяют нам решение своих проблем не сомневаясь. Мы не только оказываем информационную и консультативную поддержку предприятиям и физическим лицам – предпринимателям, но и, в случае необходимости, готовы предоставить оперативную практическую помощь в решении проблемы.

В спектр услуг Компании входит:

• юридическое консультирование (юрист по налоговому праву предоставит исчерпывающую информацию о законодательном регулировании Вашего вопроса, практике его судебного и административного рассмотрения, возможных вариантах решения проблемы);

• помощь в создании нового предприятия, анализ возможных налоговых рисков и предстоящей налоговой нагрузки;

• анализ налоговой документации на предмет наличия нарушений;

• устранение противоречий и разногласий между фактическими результатами хозяйственной деятельности предприятия и информацией содержащейся в налоговых базах ДФС;

• оптимизация налогообложения и планирование налогов на предприятии;

• помощь юриста при проведении проверок налоговой (юридическое сопровождение налоговой проверки);

• обжалование приказа о назначении проверки;

• составление возражений на акт проверки налоговой, судебное и административное обжалование налогового уведомления-решения;

• составление и подача исковых заявлений в суд, в связи с обжалованием доначисленных к уплате сумм налоговых обязательств, обжалованием решений, действий или бездействия налоговых органов;

• помощь в возмещении НДС;

• обжалование решения об аннулировании регистрации плательщика единого налога;

• обжалование решения об аннулировании регистрации плательщика НДС;

• обжалование одностороннего расторжения договора о признании электронных документов (о приёме электронной отчётности);

• обжалование блокирования налоговым органом регистрации налоговых накладных;

• представительство интересов клиента в государственных контролирующих и правоохранительных органах (юрист по налогам Киев примет участие в переговорах по поводу отсрочки, рассрочки выплаты обязательств, решении иных проблем в органах ГФС, прокуратуре, полиции и т.д.);

• представительство интересов клиента в судах всех инстанций;

• правовая помощь налогового юриста по всем вопросам налогообложения.

Почему клиенты выбирают услуги налогового юриста Компании «Слинько и партнёры»?

К нам обращаются за помощью и нам доверяют. Доверие наших клиентов обоснованно и проверено практикой. Мы добросовестно и честно выполняем возложенные на нас обязательства перед клиентом и всегда добиваемся максимально положительного результата.

Безвыходная ситуация? Для нас такого понятия не существуют. Есть вопросы, которые решить легче и те, которые решить сложнее, но юрист по налоговым вопросам нашей Компании найдёт выход всегда!

Наши преимущества в:

• высоком профессионализме сотрудников (каждый наш юрист обладает совершенными знаниями в области права и экономики, имеет значительный практический опыт, в том числе работы в различных государственных структурах, налоговой или правоохранительных органах);

• надёжности (мы никогда не пускаем дела на самотёк, не откладываем «в долгий ящик» и не обещаем того, чего выполнить не сможем, мы пунктуальны, ответственны и внимательны к мелочам);

• результативности (мы всегда работаем над достижением максимального результата, прилагая к этому все усилия, каждому клиенту уделяется столько времени и сил, сколько требуется для решения его вопроса);

• оперативности (любой вопрос, взятый в работу юристом Компании, решается в максимально сжатые сроки, мы на связи с клиентами 24/7 и готовы предоставить экстренную помощь в любой момент).

Если Вам нужен действительно хороший налоговый юрист, не для «успокоения совести», а для реального результата по делу – Вы зашли по адресу! Наши специалисты готовы заняться Вашим вопросом незамедлительно. Звоните нам прямо сейчас!

Компания «Слинько и партнёры» – мы делаем Вашу жизнь проще, а Ваш бизнес успешней!

Polpred.com > Ирландия > Представительства Ирландии
Внимание! Полную версию базы данных представительств Ирландии Вы можете найти в справочнике «Инофирмы в России».
Это данные об официальных представительствах 16 тыс. иностранных компаний в Российской Федерации (и, частично, в других странах СНГ) и российских компаний-экспортеров. Указаны по каждой компании: род деятельности, сайт, e-mail, телефоны и фамилия руководителя представительства, аналогичные сведения по штаб-квартире компании.

• Интернет — база данных «Инофирмы в России» производит поиск по названию компании, должности, фамилии руководителя, телефону, адресу, сайту и электронной почте. Осуществляет выборку фирм по странам и роду деятельности. Вывод информации — на принтер или в файл.

Росучреждения С 2012 года информация обновляется на сайтах посольств.

ПОСОЛЬСТВО РФ В ДУБЛИНЕ • ТИМОШКИН Михаил Евгеньевич, ПЕТРОВИЧ Сергей Святославович • 184-186 Orwell Road, Rathgar, Dublin 14, Ireland, (3531) 492-2048, 492-3525, russiane@indigo.ie, www.ireland.mid.ru • КОНС. ОТД. БИКМАМЕТОВ Олег Владимирович, 492-3492, ф. 492-6938, duconsul@indigo.ie
АТС В ДУБЛИНЕ • МАРЧЕНКО Владимир Михайлович, ПОПОВ Андрей Анатольевич • Loyola, Bray Road Foxrock, co. Dublin 18, (353-1) 289-4442, ф. 289-9372, atsdub@yandex.ru

Представительства в РФ С 2012 года информация обновляется на сайтах посольств.

ПОСОЛЬСТВО • 115127 М., Грохольский пер. 5, (495) 937-5911, ф. 680-0623, 737-5492, embassymoscow@dfa.ie, embassymoscow@dfa.ie, www.embassyofireland.ru • Филип Гарете МАКДОНА (Philip Garate MCDONAGH, посол), г-жа Carol TOOLAN (секретарь посла), Эндан Фрэнсис КИРВАН (Aidan Francis KIRWAN, I сек., замглавы миссии), • ВИЗОВ. ОТД. 737-3636, 937-5900, ф. 937-5902, 737-3637, irishvisamoscow@dfa.ie, Майкл Патрик СТЭНСОН (Michael Patrick STENSON, III сек.), г-жа Клер Мари ГИЛФОЙЛ (Claire Marie GUILFOYLE, атташе), Колм PAT (Colm RATH, атташе), Питер Кристофер О’КОННОР (Peter Christopher O’CONNOR, II сек., консул), Азул Джон О’ФЛАХЕРТИ (Azul John O’FLAHERTY, вице-консул) • ТОРГ. ОТД. 937-5943, ф. 680-5362, 230-2763, Майк ХОГАН (Mike HOGAN, I сек.)

Инофирмы в России Версия с поиском — на www.inofirm.polpred.com

AEROFIRST
Супермаркет • 124340 Москва, межд. а/п Шереметьево, (495) 232-1507, 926-5051, С». -0, bmaxwell@mdf.aerofirst.ru, www.dutyfree.ru, Юрий Калашников, Bill Maxwell
AIBP (ЭйАйБиПи)
Мясо • 119034 Москва, Остоженка 3/14, эт. 2, оф. 1, (495) 695-1510, С». 695-1510, cologhlen@aibp.ie, www.aibp.ie, Александр Капитонович Риганов • Dublin, 14 Castle st., Ardee, co. Louth, +353 41 685-0200, С». +353 41 685-0225, info@aibp.ie, www.aibp.ie, Mike Tarrant
AVAYA INTERNATIONAL SALES LIMITED (Авайя Интернэшнл Сейлз Лимитед)
Телекоммуникации • 115054 Москва, Космодамианская наб. 52, стр. 3, «Риверсайд Тауэрс», (495) 363-6700, С». 363-6701, russia1@avaya.com, www.avaya.ru, Дмитрий Валентинович Иванников • 193036 С.-Петербург, Жуковского 63, +7(812) 329-7200 • Dublin, 1 Stokes Place, St. Stephen’s Green, (3531) 204-2000, www.avaya.ie, Arthur Neil Montilla
AVOCENT (Авосент)
КВМ-свитчинг оборудования • 121099 Москва, Смоленская пл. 3, Смоленский пассаж, БЦ Регус, +7(495) 937-8429, С». 937-8290, www.avocent.ru, Noel Francis Woods • Shannon, County Clare, Avocent House, Shannon Free Zone, +353 61 471 877, С». +353 61 471 871 , www.avocent.ie, Kieran Macsweeney
CBSD – THE CENTER FOR BUSINESS SKILLS DEVELOPMENT (СиБиЭсДи — Центр Развития Деловых Отношений)
Образование • 127015 Москва, Бутырская 77, эт. 10, БЦ «Диагональ-Хаус» , +7(495) 662-7763 , С». 662-7764, help@cbsd.ru, o_ovanova@cbsd. ru, d_hopple@cbsd.ru, www.cbsd.ru, Олеся Ованова, Dennis Hopple
COMPUTER SUPPORT (Компьютер Саппорт)
Компьютерные сети • 127083 Москва, Юннатов 18, оф. 207, +7(495) 258-6707, С». 258-6709, info@css.ru, ww.css.ru, Армен Бор. Агамян • 199053 С.-Петербург, 4-линия В.О. 13, Бизнес-центр, (812) 118-1909, (501) 802-3866, info@css.spb.ru, www.css.spb.ru
CREATIVE LABS (IRELAND) LTD (Криэйтив Лабс (Ирландия) Лтд)
Цифровые развлекательные программные продукты для ПК и Интернет-сети • 121352 Москва, Давыдковская 12, корп. 3, под. B, эт. 1, (495) 735-2825, С». -2826, ru.europe.creative.com, Бреннан Мириам • Dublin , Ballycoolin Business Park, Blanchardstown, (01) 820-6444, С». -9557, ie.europe.creative.com

INTERPULP TRADING / ILIM PULP (Интерпалп Трейдинг / Илим Палп)
Целлюлозно-бумажная продукция, пиломатериалы • 191025 С.-Петербург, Марата 17, (812) 718-6050, С». 718-6006, office@ilimgroup.ru, www.ilimgroup.ru • Dublin 2, Warrington place 11/12 , 3531 664-4700, С». 664-4747, ireland@mutrust.com
MENTOR GRAPHICS / MEGRATEC (Ментор Графикс / Мегратек )
Средства автоматизации проектирования электронных систем и программного обеспечения • 123007 Москва, Хорошевское ш. 38, корп.1, эт.4, +7(495) 787-5940, С». 787-5935, lokhov@megratec.ru, www.megratec.ru, Андрей Львович Лохов • Shannon, East Park, Shannon Free Zone, County Clare, 353 61 256-200, С». 256-202, www.mentor.com, Christine Simpson, John O’Mara, Dean Freed
PARALLEL GRAPHICS (Параллел графикс)
Программное обеспечение • 117418 Москва, Нахимовский пр-т 47, эт. 19, (499) 129-1500, С». 129-0911, www.parallelgraphics.com • Co.Dublin, 110 Rock Road, Booterstown, +353 (1) 214 3380, С». 214 3279, sales@parallelgraphics.com, www.parallelgraphics.com
ROSH TELECOM (РОШ Телеком)
Производство телекоммуникационного оборудования • 199053 С.-Петербург, Морская наб. 15, лит. Б, пом. 2Н, +7(812) 334-7713, С». 334-7714, www.gilat.ru, Орлова Лариса Михайловна • 119033 Москва, Пречистинка 36/21, (495) 234-5035, С». 234-5317 • Dublin 2, 15 Herbert street, 43 (1) 512-3132, С». 512-31329, www.gilat.ru, Mark Klabin
SYMANTEC (Симантек)
Программное обеспечение • 121099 Москва, Смоленская пл. 3, Смоленский пассаж, БЦ Регус, эт. 6, (495) 937-8237, С». 937-8200, www.symantec.ru • Dublin 15, Ballycoolin Business Park, Blanchardstown, +353 1 803 5400, С». 820-4055, www.symantec.com
WILSON LEARNING (Уилсон Лёнинг)
Тренинги, коучинг, консалтинг в области управления персоналом • 123022 Москва, 2 Звенигородская 13, корп. 2, (495) 739-0646, aviamoscow@mtu-net.ru, www.wlr.ru, Александр Ефимович Пасекунов • Dublin 6, 28A Dartmouth Road, Ranelagh, (3531) 260-0105, С». -0108, Wilson@avia.iol.ie, www.wilsonireland.com
XEROX (Ксерокс)

Ирландия — европейская «налоговая лаборатория». Современные успехи экономического развития Ирландии — высокие темпы экономического роста (в среднем 7% в год за период 1995-2004 гг. и 5,1% в 2004 г.), низкий уровень безработицы (4,3% в 2004 г.), положительное сальдо бюджета, уровень государственного долга чуть выше 30% ВВП,’ второе место в Европейском Союзе после Люксембурга по уровню доходов на душу населения, мировое лидерство в области высоких технологий — получены ею во многом благодаря умело организованной налоговой политике. Достаточно бедная ресурсами, технологически отсталая в недалеком прошлом страна осуществила грандиозный прорыв в группу наиболее передовых стран мира благодаря применению (а иногда и прямому копированию) многочисленного зарубежного опыта в налоговой сфере.

Еще в 1960-е гг. правительство Ирландии осознало недальновидность курса на изоляцию страны, отказалось от ранее присущего национализма в стратегии экономического развития. Интеграция в европейское экономическое пространство (членство в ЕС), либеральная макроэкономическая политика страны способствовала существенному притоку в страну зарубежных инвестиций и самых передовых технологий. Умеренное налогообложение, в свою очередь, стимулировало производственную активность, помогало развивать финансовую и банковскую инфраструктуру.

Льготные режимы налогообложения в ирландских свободных экономических зонах создали в Ирландии мощную высокотехнологичную производственную базу, интегрировали страну в мировую транспортную систему, существенно улучшили финансовый сектор экономики. Примером наиболее передовых ирландских достижений в разных областях экономики, в частности, являются: производство процессоров последнего поколения на ирландском предприятии корпорации Intel, важное стратегическое положение аэропорта Шеннон на маршруте Северная Америка — Европа, лидерство авиакомпании Ryanair среди европейских дешевых авиаперевозчиков, а также Международный центр финансовых услуг в Дублине.

Постулаты экономики предложения, воплощенные в умеренные ставки подоходных налогов, присутствие в налоговой системе НДС, позаимствованного у континентальных европейских стран, учет опыта экспансии налоговых гаваней — все это позволяет считать Ирландию европейской «налоговой лабораторией». Используя хорошо зарекомендовавшие себя в других странах принципы и технологии налогообложения, стимулируя деятельность офшорных инвесторов, Ирландия занимает сильные позиции в международной налоговой конкуренции, на равных соперничая в отдельных сегментах даже с ведущими европейскими экономиками.

Современные особенности налоговой системы Ирландии. Ирландия отличается умеренным уровнем налогового бремени: всего 31% составляет доля налогов в ВВП страны. Как и в Великобритании, лидером по поступлениям среди налогов являются налоги на товары и услуги (около 37% совокупных налоговых поступлений), второе место занимает индивидуальный подоходный налог — около 31% налоговых доходов правительства. Доля социальных налогов и взносов составляет 12,8% совокупных налоговых поступлений, налога на прибыль — 12%. После уплаты всех налогов у холостого налогоплательщика остается в среднем 83,6% заработанного дохода-брутто, у состоящего в браке налогоплательщика, имеющего двух детей — 100,8% дохода/8 Ставка налога на прибыль с 2001 г. составляет 12,5%, а максимальная ставка индивидуального подоходного налога равняется 42%.
Налогообложение компаний. Критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — местонахождение на территории страны органов управления и контроля деятельности компании (штаб-квартира компании). Компании-резиденты обязаны уплачивать в Ирландии налоги на все свои глобальные доходы, нерезиденты уплачивают соответствующие налоги на прибыль, заработанную на территории Ирландии.

До 2001 г. основная ставка налога на прибыль в Ирландии составляла 32%, но при этом на территории страны действовали многочисленные льготные режимы налогообложения. Это послужило основанием для Европейской Комиссии обвинить Ирландию в губительной налоговой практике и рекомендовать ей унифицировать налогообложение прибыли компаний. С 2001 г. для компаний действует единая ставка налога на прибыль в размере 12,5%.

Вместе с тем на определенный период сохранились или продолжают сохраняться льготные режимы налогообложения, к примеру, такие как: налогообложение производственных компаний с иностранными инвестициями: до 2010 г. иностранные производственные компании, действующие на территории Ирландии, платят налог на прибыль по ставке 10%; центры издержек (cost centers): центры издержек, созданные в рамках внутрифирменных операций транснациональной группы, имеют возможность на * налогообложение не прибыли, а от 5 до 15% размера понесенных издержек. Порядок налогообложения согласуется при этом с налоговыми органами. Подобный опыт позаимствован Ирландией у Франции и Бельгии; свободная зона аэропорта Шэннон: в данной свободной экономической зоне до 2005 г. осуществлялось полное освобождение от налога на прибыль производственных компаний (всего здесь действует порядка 300 таких компаний); порядок налогообложения полученных роялти: с 1973 г. в Ирландии освобождаются от налогообложения роялти, полученные от реализации прав в сфере исследований и экспериментов, дизайна, а также от любых видов персональной интеллектуальной деятельности на территории Ирландии; данный режим поощряет творческую деятельность на территории Ирландии, но не распространяется на граждан США; международный центр финансовых услуг (Internationalfinancial service center): такой центр был создан в центре Дублина, и финансовые компании и банки, располагающиеся на его территории, платили до конца 2005 г. налог на прибыль по ставке 10%.

Поскольку критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — наличие на территории страны штаб-квартиры (места управления компании), то допускается деятельность нерезидентных офшорных компаний, которые не будут подвергаться налогообложению в Ирландии. К примеру, если штаб-квартира компании будет зарегистрирована на острове Джерси, где отсутствуют налоги для управляющих компаний группы, а филиал будет расположен в Ирландии, и при этом между Ирландией и Джерси не будут осуществляться коммерческие операции, то налог на прибыль филиала в Ирландии платиться не будет. Вместе с тем таким компаниям запрещено пользоваться сетью международных налоговых соглашений Ирландии.

Налогообложение физических лиц.

Основной критерий налогового резидентства физических лиц на территории Ирландии — фактическое пребывание в стране в течение как минимум 183 дней в налоговом году (налоговый год в Ирландии совпадает с календарным). Резиденты — физические лица уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставкам 20 и 42%.49

Для иностранцев, живущих и работающих в Ирландии, действуют особые налоговые привилегии: облагается индивидуальными подоходными налогами только та часть заработной платы, которая выплачивается работнику и тратится в Ирландии. При переводе заработанного дохода за рубеж (на счет в банке, находящийся за пределами Ирландии), он освобождается от уплаты налога в Ирландии; если зарплата выплачивается в виде дивидендов по акциям без права голоса, то обложение дивидендов ограничивается размером налога в 1%. При выплате дивидендов нерезидентам налогу источника образования такого дохода не удерживается.

Косвенное налогообложение. Основным косвенным налогом в Ирландии является НДС, стандартная ставка которого составляет 21%. Как и для Великобритании, для Ирландии характерен высокий уровень акцизов на спиртные и табачные изделия.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеждля юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве.Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

• Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
• На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в арендуземельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы,источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.

Важная особенностьирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода.Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

• для товаров — 75 тысяч евро;
• для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица.Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландииварьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик.Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

• для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
• с суммы превышения – 41%.

Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие иностранные лица получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.

Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания.Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:

• F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
• F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.

Ирландия предлагает одини из самых выгодных условий налогообложения как физических, так и юридических лиц на территории Европейского Союза. Низкие налоги являются важнейшим фактором устойчивого экономического роста Ирландии, определяют ее сильные позиции в международной налоговой конкуренции. Благоприятный налоговый климат страны вызвал не только существенный приток иностранных инвестиций, но и способствовал повышению имиджа Ирландии как места проживания лиц творческих профессий (артисты, писатели, художники, спортсмены). Возможности операций с использованием зарубежных офшорных структур, а также сеть международных налоговых соглашений Ирландии стимулирует использование данной страны в механизмах международной налоговой оптимизации.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

• для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
• с суммы превышения – 41%.

Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие иностранные лица получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.
Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания. Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:

• F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
• F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.

См. Также: Налогообложение в Ирландской Республике

Бывший министр финансов Чарли МакКриви снизил корпоративный налог в Ирландии с 32% до 12,5% в Законе о финансах 1999 года, и чей Закон 1997 года о налогах и консолидации заложил основу для налоговых инструментов Ирландии BEPS .

Система налогообложения корпораций Ирландии является центральным компонентом экономики Ирландии. В 2016–2017 годах иностранные фирмы платили 80% ирландского корпоративного налога, нанимали 25% ирландской рабочей силы (платили 50% ирландского налога на заработную плату) и создавали 57% несельскохозяйственной добавленной стоимости Ирландии в ОЭСР. По состоянию на 2017 год 25 из 50 крупнейших ирландских компаний находились под контролем США, что составляло 70% выручки 50 крупнейших ирландских компаний. К 2018 году Ирландия получила наибольшее количество инверсий в отношении корпоративного налогообложения в США в истории, а доля Apple составила более одной пятой ВВП Ирландии. Ученые считают Ирландию крупнейшим налоговым убежищем ; больше, чем система налоговых убежищ Карибского бассейна.

«Общая» ставка корпоративного налога Ирландии составляет 12,5%, однако иностранные транснациональные корпорации платят совокупную § Эффективную налоговую ставку (ETR) в размере 2,2–4,5% от глобальной прибыли, «перенесенной» в Ирландию через глобальную сеть двусторонних налоговых соглашений Ирландии . Эти более низкие эффективные налоговые ставки достигаются с помощью сложного набора инструментов ирландского размывания базы и перемещения прибыли (BEPS), которые обрабатывают крупнейшие потоки BEPS в мире (например, Double Irish, как используется Google и Facebook, Single Malt, как используется Microsoft и Allergan, а также нормы капитала для нематериальных активов, используемые Accenture, и публикация Apple за I квартал 2015 г.).

§ Основные международные налоговые схемы Ирландии используют учет » интеллектуальной собственности » («ИС»), чтобы повлиять на движение BEPS , поэтому почти все иностранные транснациональные корпорации в Ирландии принадлежат к отраслям с существенной интеллектуальной собственностью, а именно к технологиям и наукам о жизни.

Реструктуризация IP-адресов Apple за пределами США в 1 квартал 2015 года в компанию Apple (Ирландия) стала крупнейшим мероприятием BEPS в истории.
Брэд Сетсер и Коул Франк ( CoFR ).

ВВП Ирландии искусственно завышен бухгалтерскими потоками BEPS . Это искажение усилилось в первом квартале 2015 года, когда Apple осуществила крупнейшую в истории транзакцию BEPS, передав Ирландию неамериканских IP-адресов на сумму 300 миллиардов долларов (что привело к явлению, которое некоторые окрестили » экономикой лепреконов «). В 2017 году он вынудил Центральный банк Ирландии дополнить ВВП альтернативным показателем — модифицированным валовым национальным доходом (ВНД *), который устраняет некоторые искажения инструментов BEPS. В 2017 году ВВП Ирландии составил 162% от ВНД Ирландии *.

Ирландия входит в качестве одного из крупнейших мировых кабелепроводной ОФЦ с точки зрения подключения к корпоративным налоговых гаваней , крупнейшей глобальной налоговой Хейвен с точки зрения квантовой прибыли экранированной, а третий по величине глобальной теневой банковской OFC .

Налоговый режим Ирландии интегрирован с налоговыми схемами IFSC Ирландии (например, SPV по Разделу 110 и QIAIF ), которые предоставляют конфиденциальные пути выхода из ирландской системы корпоративного налогообложения в Sink OFC в Люксембурге. Эта функция сделала Ирландию одним из крупнейших глобальных OFC Conduit и третьим по величине глобальным OFC теневого банкинга .

В качестве меры противодействия потенциальным действиям американских компаний Закон США о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) переводит США на систему «территориального налогообложения». В соответствии с налоговым режимом GILTI – FDII – BEAT, принятым TJCA, транснациональные корпорации США с высоким уровнем интеллектуальной собственности (например, Pfizer) прогнозируют эффективные налоговые ставки на 2019 год, аналогичные тем, которые использовались ранее в отношении налоговых инверсий США в Ирландии (например, Medtronic). Компании, пользующиеся льготами из режима корпоративного налогообложения Ирландии, также находятся под угрозой из-за желания ЕС ввести в масштабах всего ЕС режимы инструментов против BEPS (например, налог на цифровые услуги 2020 года и CCCTB ).