Куперс

Многие слышали об имущественном налоговом вычете при оформлении ипотеки, но не многие знают, как это сделать правильно и быстро. Поэтому мы решили подробно описать, как получить имущественный налоговый вычет, если вы взяли ипотеку.

Каждый гражданин, приобретающий жилье, может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с законодательством РФ. Используя это право, вы можете вернуть себе определённую сумму уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или не уплачивать в будущем сумму, которую удерживают каждый месяц из вашей заработной платы. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение (строительство) жилья, но не превышающих 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 260 тыс. руб. (2 млн руб. * 13%). А в случае приобретения (строительства) жилья в кредит (ипотека) — также в сумме уплаченных процентов за пользование ипотечным кредитом, но не более 3 млн руб. (т. е. вы сможете также вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 390 тыс. руб.).

Таким образом, общая сумма максимального возможного имущественного налогового вычета для ипотечных заёмщиков составляет до 650 тыс. руб. Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что повторное предоставление указанных налоговых вычетов не допускается.

Когда наступает право на имущественный налоговый вычет, и как его получить?

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, в котором вы получили передаточный акт и свидетельство о собственности, и распространяется на весь календарный год. Например, если документ датирован 31 декабря 2014 года, вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный в течение 2014 года.

Способ 1. Получение имущественного налогового вычета по окончании календарного года в налоговой инспекции.

Для этого необходимо:

1. Получить справку (по форме 2-НДФЛ) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов на доходы физических лиц за соответствующий год.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё:
   • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру или комнату;
   • при погашении процентов по кредиту — договор об ипотеке (при наличии), кредитный договор, график погашения кредита.
3. Подготовить копии платёжных документов:
   • подтверждающих расходы налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, расписки и т. п.);
   • свидетельствующих об уплате процентов по кредитному договору — справка об уплаченных за год процентов за пользование кредитом. Вы можете получить справку бесплатно за пару минут в ВТБ-Онлайн. Для этого зайдите в раздел «Прочее» и выберете «Заказ справок». Справка придет на указанный вами email. Также вы можете получить справку в офисе банка.
4. При приобретении (строительстве) жилья в общую совместную собственность подготовить:
   • копию свидетельства о браке;
   • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки (супругов) о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.
5. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Быстро и без ошибок можно оформить 3-НДФЛ с помощью сайта www.nalog.ru:
   • через сервис «Личный кабинет». Для этого у вас должен быть доступ в личный кабинет;
   • либо скачайте программу для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ.
6. Загрузить все документы в «Личном кабинете» на сайте www.nalog.ru или предоставить в налоговую инспекцию.

Точный перечень документов рекомендуем уточнить в налоговой инспекции по вашему месту жительства. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. После проверки ваших документов налоговая инспекция должна вынести решение — одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на ваш счёт, реквизиты которого вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц.

Способ 2. Получение имущественного налогового вычета в течение всего года при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой инспекции.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (в соотв. с п.3, 4 способа 1).
2. Написать и предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный налоговый вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
3. По истечении 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный налоговый вычет и предоставить его работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
4. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если имущественный налоговый вычет полностью не использован налогоплательщиком в текущем году, то его остаток переносится на последующие годы до полного его использования. Наиболее удобный способ получения имущественного налогового вычета — по окончании календарного года в налоговой инспекции за весь год сразу. В том случае, если вы уже обращались за получением вычета и у вас осталась небольшая сумма, подлежащая к возврату, вы можете, не дожидаясь окончания года, получить имущественный налоговый вычет через своего работодателя.

В любых правилах бывают исключения

Внимание! Имущественный налоговый вычет на сумму расходов на приобретение (строительство) жилья не применяется в следующих случаях:

• Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.
• Если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимым (т. е. сделки с супругом, родителями (усыновителями), детьми (в т. ч. усыновлёнными), полнородными и неполнородными братьями и сёстрами, опекуном, попечителем, подопечным).

На заметку:

• При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
• При заполнении заявления на возврат имущественного налогового вычета, необходимо будет указать счёт, на который вам будет перечислена причитающаяся сумма денежных средств. Распечатайте заранее из ВТБ-Онлайн (раздел «Счета и карты») реквизиты вашего счёта.
• После подачи полного пакета документов в налоговую инспекцию уточните номер телефона, по которому в дальнейшем вы сможете получать информацию о ходе рассмотрения вашего заявления на имущественный налоговый вычет.

Пример расчёта имущественного налогового вычета

• Вы приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб., из которых 2,5 млн руб. оплачено за счёт ипотечного кредита, предоставленного на срок 10 лет. Допустим, общая сумма начисленных процентов за весь срок пользования кредитом составляет 2 175 240 руб.
• Доход физического лица за 2014 год составил 800 тыс. руб.
• Ставка НДФЛ равна 13%.

Максимальная сумма расходов на приобретение квартиры, с которой будет произведен имущественный налоговый вычет — 2 млн руб. Максимальная сумма расходов по уплате процентов за кредит, с которой будет произведён имущественный налоговый вычет – 3 млн руб. Общая сумма налогового вычета составит: (2 000 000 + 2 175 240)* 13% = 542 781 руб., из них 260 тыс. руб. (2 млн руб.*13%) с суммы фактических расходов на приобретение квартиры, 282 781 руб. (2 175 240 руб.* 13%) с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту. При этом необходимо учитывать, что имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов нужно будет получать в течение всего срока кредита, т. е. 10 лет, так как имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту предоставляется по мере их уплаты банку (за истекший период пользования кредитом). Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию.

Платёжные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя имущественный налоговый вычет.

Сумма удержанного НДФЛ за 2014 год = 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. (доход)*13%) , что меньше причитающейся общей суммы имущественного налогового вычета (542 781 руб.). В таком случае остаток суммы переносится на последующие годы до полной её выплаты.

Покупатели недвижимости имеют право на получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку. Вернуть можно проценты по кредиту. Право возникает после того, как заёмщик оформит возврат НДЛФ после приобретения недвижимости.

Что такое вычет

Это возврат ранее уплаченного подоходного налога. Каждый трудоустроенный человек платит налог в размере 13% от полученного дохода. Уплаченную в бюджет сумму можно вернуть в виде процентов по ипотеке. Налог по ипотеке можно вернуть после того, как заёмщик вернёт НДФЛ с покупки квартиры.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры в ипотеку

Право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку возникает у заёмщика. Кредит на покупку жилья делится на 2 составляющих:

• основной долг;
• проценты по кредиту.

Вернуть себе можно только часть уплаченных ранее процентов. Если супруги приобретали квартиру вместе, право на налоговый вычет на ипотечную квартиру возникает у обоих.

Порядок получения вычета

Возврат НДФЛ при ипотеке на квартиру происходит так:

• сбор необходимой документации;
• заполнение декларации;
• оформление заявления;
• подача комплекта документов в налоговую инспекцию.

Инспекторы ФНС обязаны провести камеральную проверку. На это отводится 3 месяца.

Какие нужны документы для получения вычета?

Заёмщику надлежит подготовить комплект документов, в который входит:

• заявление установленного образца;
• паспорт – копия и оригинал;
• выписка из ЕГРН на купленную квартиру;
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• кредитный договор;
• справку из кредитного учреждения о сумме уплаченных за расчётный период процентов по кредиту;
• график платежей;
• платёжные документы, подтверждающие оплату ежемесячных платежей без задержек.

Сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку

Трудоустроенный заёмщик может вернуть 390 тысяч рублей подоходного налога, уплаченного в виде процентов по кредиту. Право предоставляется до тех пор, пока вся сумма не будет выплачена.

За какой период можно вернуть налог?

Подавать заявление с документами нужно за предыдущий календарный год. Получать деньги от государства можно до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма – 390 тысяч.

Как оформить заявление на возврат налога при оформлении вычета

Заявление оформляется письменно от руки или на компьютере. Не допускают помарки, ошибки или зачёркивания. Информация должна быть актуальной. Сведения указываются точно так, как в официальных документах.

Куда обращаться для получения вычета

В налоговую по месту нахождения купленного объекта недвижимости. Чтобы не допустить ошибок при заполнении декларации, рекомендуется обратиться к сервису «Налогия». Преимущества компании:

• не нужно заполнять множество бумаг;
• клиент получает помощь в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ;
• консультирование клиентов и оказание юридической помощи на протяжении всего календарного года;
• юридическое сопровождение на всех этапах оформления вычета вплоть до его получения на счёт клиента.

На правах рекламы

Проценты по ипотеке: как получить налоговый вычет при покупке квартиры (#19041)

Имущественный налоговый вычет – это определенная сумма, ограниченная законом, которая уменьшает доход при расчете налога на доходы (НДФЛ). В результате уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить в бюджет. Если с вас брали налог без учета вычета у вас появляется переплата. Ее можно вернуть из бюджета «живыми» деньгами. Подробнее . Есть и другой вариант. Вы можете получить вычет непосредственно по месту работы. Тогда с вас не будут удерживать НДФЛ. Сумма вычета равна расходам на покупку комнаты, квартиры или жилого дома. Вы также вправе получить вычет и по затратам на уплату процентов по кредиту банка, если квартира покупалась в ипотеку.

Внимание!

Максимальная сумма налогового вычета по процентам по ипотеке — 3 000 000 руб. Это общая сумма расходов на выплату процентов за все время пользования ипотечным кредитом. Сумма НДФЛ, которую вам могут вернуть, составляет 390 000 руб. максимум (13 процентов с расходов на ипотеку). Этот вычет можно получить только по одному объекту недвижимости, который вы купили. Проще говоря, его предоставляют только по одному кредитному договору. Срок, в течение которого вы вправе пользоваться этим вычетом, законом не ограничен.

♦ Общие правила предоставления вычета с процентов
♦ Когда есть право на вычет с процентов по ипотеке
♦ Ограничение по сумме ипотечного вычета
♦ Вычет по ипотечным процентам в разных ситуациях
→ квартира куплена до 2014 года: вычет по квартире получен с процентов не заявлялся
→ куплены 2 квартиры: до и после 2014 года. Вычет по квартире и процентам получен
→ куплены 2 квартиры до 2014 года: по одной получен вычет. Вычет с процентов не заявлялся
→ куплены 2 квартиры: до и после 2014 года. Вычет с процентов не заявлялся
→ куплены 2 квартиры после 2014 года. Вычет с процентов не заявлялся
♦ Какой вычет использовать первым: по квартире или процентам
♦ Как получить вычет на проценты по ипотеке. Перечень документов
♦ Вычет по процентам и совместная собственность супругов

Общие правила предоставления вычета с процентов

Многие люди покупают квартиру в ипотеку. Ипотека – это банковский кредит, предоставленный под залог купленной квартиры. После оформления покупки квартира поступает в вашу собственность. Но распоряжаться ей без согласия банка вы не можете (продать, подарить, обменять и т. д.). Она находится в залоге банка. Залог можно снять только после возврата кредита и уплаты процентов по нему.

Сумму процентов может быть учтена вами при получении имущественного налогового вычета. Это установлено статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса. Цитата:

1. При определении размера налоговой базы … налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов …:

4) … в сумме … расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков …

При покупке жилой недвижимости в кредит вы получаете право на 2 налоговых вычета одновременно:

• по расходам на покупку самой недвижимости (квартиры, комнаты, жилого дома или долей в них);
• по расходам на оплату процентов по ипотечному кредиту, если недвижимость куплена в ипотеку.

Порядок покупки квартиры («вторичка» по договору купли-продажи или «первичка» по ДДУ) значения не имеет. Но имущественный вычет по процентам вам могут предоставить не раньше появления права на вычет по купленной недвижимости.

Пример
Куплена квартира по договору купли-продажи за 4 500 000 руб. Квартира оплачивалась так:
— 950 000 руб. – собственные средства покупателя;
— 3 550 000 руб. – ипотечный кредит банка

За год банку были выплачены проценты по кредиту в общей сумме 240 000 руб. Покупатель квартиры вычетом никогда не пользовался. По окончании того года, когда была оформлена покупка квартиры, он вправе получить:
— вычет по самой квартире в сумме 2 000 000 руб. (это максимальный размер вычета по недвижимости);
— вычет по уплаченным процентам в размере 240 000 руб.

Общая сумма всех вычетов, на которые имеет право покупатель, равна:
2 000 000 + 240 000 = 2 240 000 руб.

Он уменьшит доходы покупателя, облагаемые налогом. Например, заработную плату. В результате у вас появится переплата НДФЛ, которую налоговая инспекция обязана вернуть. Возврат налога от процентов по ипотеке проходит в течение 4 месяцев максимум с момента подачи в инспекцию нужных документов. Если сумма вычетов будет использована не полностью (доходы окажутся меньше вычета) она будет перенесена на следующий и все последующие годы до ее полного использования.

Вычет процентов по ипотеке предоставляют только по одному объекту недвижимости. Это прямо предусмотрено статьей 220 (пункт 8) Налогового кодекса. Цитата:

8. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Поэтому если вы купили в ипотеку 2 квартиры или квартиру и жилой дом, то следует выбрать лишь один кредитный договор по которому будет заявлен вычет.

Пример
Куплено 2 объекта недвижимости:
— квартира за 3 400 000 руб.;
— жилой дом на 5 780 000 руб.

Для покупки объектов было получено 2 ипотечных кредита. В состав вычета вы вправе включить проценты только по одному из-них. Выгодней выбрать тот кредит, по которому вы платите проценты в наибольшей сумме.

Когда есть право на вычет с процентов по ипотеке

Право на вычет появляется при выполнении нескольких условий. Первое. Вы купили квартиру, другую жилую недвижимость (комнату, жилой дом) или долю в них. Причем продавец недвижимости не был взаимозависимым лицом по отношению к вам (например, близким родственником). О том, каких лиц считают взаимозависимыми смотрите по ссылке. Второе. Для покупки недвижимости вы получили ипотечный кредит и платите банку проценты по нему. Третье. Ранее вы никогда вычетом по процентам не пользовались.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то права на вычет у вас нет.

Ограничение по сумме ипотечного вычета

Общая сумма вычета по банковским процентам не может превышать 3 000 000 руб. за все время пользования кредитом. Если вы заплатили больше, то сумму превышения учесть в составе вычета нельзя. Это правило действует в отношении кредитов на квартиры, оформленные в собственность в 2014 году и позже. Если недвижимость по которой заявлен «ипотечный вычет» приобретена до этой даты, то такого ограничения нет. Вы вправе учесть всю сумму процентов независимо от ее размера. Год, когда вы заявите вычет, значения не имеет.

Пример
Куплена квартира за 2 300 000 руб. Для ее приобретения получен ипотечный кредит. Проценты по кредиту платились так:

— первый год – 750 000 руб.;
— второй год – 680 000 руб.;
— третий год – 630 000 руб.;
— четвертый год – 610 000 руб.;
— пятый год – 580 000 руб. и т. д.

Ситуация 1
Квартира куплена в 2020 году. Расходы на ипотеку составили:

Год	Сумма процентов (руб.)	Итого уплаченных процентов
	750 000	750 000
	680 000	1 430 000
	630 000	2 060 000
	610 000	2 670 000
	580 000	3 250 000

Сумма процентов превысит 3 млн. рублей в 2024 году на 250 000 руб. Поэтому в этом году вы сможете учесть в составе вычета проценты лишь в сумме:
580 000 (общая сумма процентов за 2024 год) − 250 000 (сумма превышения) = 330 000 руб.

Начиная с 2025 года (то есть шестого года пользования кредитом) вычет по процентам предоставляться не будет.

Ситуация 2
Квартира куплена до 2014 года. В этой ситуации вычет предоставляется в полной сумме процентов, уплаченных за все время пользования кредитом. Никаких ограничений по максимальной сумме нет.

Вычет по ипотечным процентам в разных ситуациях

До 2014 года вычет по процентам был полностью увязан с недвижимостью, которую вы купили. Был только один тип имущественного вычета: на расходы по покупке недвижимости и уплате процентов по кредиту. С 2014 года вычет разделили на 2 самостоятельные части:

• по покупке квартиры (комнаты, дома) или доли в них;
• по уплате процентов.

Их можно заявлять одновременно или по отдельности. Но определенная связь между покупкой недвижимости и правом на вычет процентов сохранилась. Рассмотрим, когда возникает право на вычет в различных ситуациях.

Квартира куплена до 2014 года: вычет по квартире получен с процентов не заявлялся

Ситуация

Вы приобрели квартиру в 2013 году (или раньше) за счет банковского кредита и платили проценты по ипотеке. Но вычет получили только в отношении расходов на покупку самой квартиры. По процентам он никогда не заявлялся. Вы не знали, что его можно получить. Можно ли получить вычет сейчас?

Решение

Да, можно. Вы вправе получить вычет по расходам на уплату ипотечных процентов за текущий и 3 предшествующих года. Если вы решили воспользоваться правом на вычет в 2020 году, то вы можете уменьшить доходы 2017, 2018 и 2019 года. Если вычет будет использован не до конца, то вы можете уменьшить доход 2020 и всех последующих лет до полного использования его суммы. Вычет будет равен общей сумме расходов на уплату процентов (без ограничений по сумме).

Куплены 2 квартиры: до и после 2014 года. Вычет по квартире и процентам получен

Ситуация

Вы приобрели квартиру в 2013 году (или раньше) за счет банковского кредита и платили проценты по ипотеке. Вычет получен как по самой квартире, так и процентам. В 2020 году в ипотеку куплена вторая квартира. Можно ли получить вычет в отношении процентов по второй квартире?

Решение

Нет, нельзя. В данной ситуации права на вычет нет. Вы его уже получили и использовали. Налоговики его не дадут ни по самой квартире, ни по расходам на ипотечные проценты. Предоставление вычета повторно не допускается.

Куплены 2 квартиры до 2014 года: по одной получен вычет. Вычет с процентов не заявлялся

Ситуация

В 2012 году вы купили квартиру за счет собственных средств. Получили по ней вычет. Так как квартира куплена на ваши деньги кредит вы не брали. Поэтому вычет с процентов не заявлялся. В 2013 году вы купили вторую квартиру в ипотеку. Можно ли получить вычет процентов по второй квартире?

Решение

Нет, нельзя. Вычет по второй квартире вы получить не вправе. Ни по расходам на ее покупку, ни по затратам на ипотечные проценты. Как мы сказали выше до 2014 года вычет по процентам увязан с вычетом по самой квартире. Нет вычета по квартире нет и по расходам на проценты. Вычет по квартире вы уже получили (покупка 2012 года). Претендовать на него повторно нельзя.

Куплены 2 квартиры: до и после 2014 года. Вычет с процентов не заявлялся

Ситуация

До 2014 года вы купили квартиру за свои деньги. Полностью получили вычет. Так как кредита не было вычет по ипотечным процентам не заявлялся. В 2020 году вы купили еще одну квартиру, но уже в ипотеку. Можно ли учесть в составе вычета проценты по второй квартире?

Решение

Да, можно. Вы вправе заявить вычет в отношении процентов по ипотечному кредиту. Ранее такой вычет вами получен не был. Значит вы вправе его использовать сейчас. Вычет будет предоставлен в сумме расходов на оплату процентов, но не более 3 млн. рублей за все время пользования кредитом.

Куплены 2 квартиры после 2014 года. Вычет с процентов не заявлялся

Ситуация

Вы приобрели 2 квартиры в ипотеку после 2014 года. По одной был заявлен вычет. Вычет по процентам не заявлялся. Можно ли заявить вычет в отношении процентов по первой или второй квартире?

Решение

Да, можно. Вычет с процентов вы можете заявить по любой из купленных квартир. Но только одной из них (на ваш выбор). Сумма этого вычета не должна превышать 3 млн. рублей за все время пользования кредитом. Получить вычет на расходы по ипотеке в отношении 2-х квартир нельзя.

Какой вычет использовать первым: по квартире или процентам

Вычет уменьшает доходы, облагаемые налогом. Если доходы меньше имущественного вычета, то его сумма переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования. При покупке квартиры в ипотеку вычета будет два:

• по самой квартире;
• по ипотечным процентам.

Если доходы человека меньше суммы вычетов, то какой из них нужно использовать первым? Любой. Закон не устанавливает очередность получения имущественных вычетов. То есть вы вправе получить вычет сначала по квартире, а затем по процентам. Или наоборот. Сначала по процентам, а потом по квартире. Или оба вычета одновременно: частично по процентам, а частично по квартире.

Самый удобный и простой вариант получать вычет сначала по квартире, а затем по процентам. Дело в том, что вычет по квартире не меняется. Он равен расходам на ее покупку (но не более 2 000 000 руб. на человека). А вычет по процентам увеличивается по мере их уплаты банку. Поэтому удобней использовать весь вычет по квартире, а, затем, накопленную сумму вычета по процентам.

Как получить вычет на проценты по ипотеке. Перечень документов

Для этого в налоговую инспекцию нужно сдать определенные документы. Их перечень зависит от способа получения вычета. Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства. Вы сдаете в налоговую инспекцию декларацию о доходах. К ней прилагаете документы, которые подтверждают право на вычет. Налоговики возвращают переплату налога на доходы (НДФЛ) на ваш счет;
• по месту работы. Вы сдаете в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают ваше право на вычет. Инспекция оформляет специальное уведомление. Вы отдаете уведомление в бухгалтерию вашей компании и с вас перестают удерживать налог на доходы.

Чтобы получить вычет в инспекции подготовьте следующий пакет документов:

• копию договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (ДДУ);
• копию акта приемки-передачи квартиры от продавца к вам (при купле-продажи необязательно, при ДДУ обязательно);
• копию платежных документов, подтверждающие факт оплаты квартиры (расписка продавца, платежка на перевод денег застройщику и т. п.);
• копию кредитного договора с банком на предоставление ипотеки;
• оригинал справки банка о процентах, уплаченных по кредиту за тот период, за который вы заявляете вычет;
• декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ), где указан вычет по процентам;
• заявление о возврате переплаченного налога, если по декларации выявилась переплата.

Вы должны документально подтвердить, как факт покупки квартиры, так и факт оплаты процентов по ипотеке. Если по квартире вы уже заявляли вычет и документы по ней сдавали в инспекцию, то повторно предоставлять их не нужно. Вы должны передать инспекции лишь те бумаги, которые раньше не сдавались.

Если вы хотите получить уведомление, то есть получить вычет по месту работы, вам нужно подать налоговикам тот же пакет документов, но без декларации 3-НДФЛ. Вместо заявления на возврат налога к документам следует приложить заявление на выдачу вам уведомления (его составляют в произвольной форме).

Вычет по процентам и совместная собственность супругов

Квартира может быть куплена в браке. В этой ситуации она поступает в совместную собственность супругов. Причем не важно кто из супругов оплатил квартиру и на кого из них она оформлена. Считается, что при любом способе оплаты и оформления супруги несли равные расходы на ее приобретение. Аналогичные нормы применяют и при покупке квартиры в долевую собственность.

Поэтому налоговый вычет за проценты по ипотеке могут получить оба супруга. Каждый из них имеет право на вычет в размере 50% от общей суммы расходов на уплату процентов. Если квартира оформлена на одного из супругов или куплена в совместную собственность (то есть без определения долей), то супруги вправе установить любой порядок распределения расходов между собой. Например, 90% от общей суммы расходов заявляет муж, а 20% жена. Для такого распределения ).

Выгодно большую часть расходов распределить в пользу того из супругов, который получает наибольшую зарплату и платит НДФЛ по максимуму. Но нужно учитывать, что выбранный порядок придется использовать все время пользования вычетом. Например, несколько лет. Если ситуация с доходами супругов поменяется перераспределить вычет будет довольно сложно.