Куперс

«Пособия по временной нетрудоспособности: сложные вопросы. НДФЛ»

08 сентября

Лектор — ГЕЙЦ Игорь Викторович –
главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги», автор публикаций по вопросам заработной платы, учета, отчетности и налогообложения коммерческих и бюджетных организаций, к.э.н. , г. Москва

Программа:

1. Пособия по временной нетрудоспособности.

• Новые и прежние госгарантии, как их применять.
• Готовимся к переходу на выплату пособий через территориальные отделения ФСС России.
• Об одновременной выплате пособий по соцстраху, а также пособий и заработной платы.
• Выплата пособий внешним совместителям.
• Вопросы оформления листков нетрудоспособности.
• Пособие за время простоя.
• Больничный во время отпуска.

2. НДФЛ.

• Изменения 2020-2021 годов.
• Оплата сумм налога за счет средств налогового агента (организации).
• Переплата НДФЛ – зачесть или возвращать.
• Вопросы предоставления стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетов.
• Новые сроки сдачи отчетности. Ожидаемые изменения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
• Новые формулы проверки.

ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы,

присланные заранее на адрес pr@inok.ru или факсом на номер 777-155

Время проведения — 09:00 – 12:00

Место проведения — ЦИОБ «ИНОК» (ул. Горького, 55, корпус А, 2-й этаж).

Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы,

Свидетельство о прохождении обучения.

Больничный лист в ЗУП / УПП: Расчет больничного. Начисление больничных. Как провести больничный в 1С:Підприємство? Как рассчитать, начислить и отразить за счет работодателя и за счет ФСС? Учет и оплата больничных листов, как вносить в 1С:Підприємство. Как начислять НДФЛ с больничных? Выплата больничных и проводки. Как оформить в 1С:Підприємство больничный. Все это рассматривается ниже в инструкции.

Вы уже работаете в программе, но есть вопросы и поиск ответов занимает время.

Мы предлагаем вам уникальную возможность: первый пробный бесплатный пакет сопровождения на 10 часов.

За это время вы сможете решить актуальные вопросы и оцените комфорт работы с нами. Определите для себя ценность и потребность в услуге поддержки.

► Наши сертифицированные консультанты предоставят вам знания и опыт проведенных внедрений.

Попробуйте пакет уже сейчас Отправить заявку!

Внимание!: Данные материалы размещены в качестве примера для ознакомления с преимуществами методической информационной базой ИТС ПРОФ

Кроме таких инструкций, имея лицензию ИТС ПРОФ вы так же имеете возможность БЕСПЛАТНО использовать FREDO Звит

Чем отличаются, и почему выгоднее использовать FREDO Звит вместо M.E.DOC

Порядок бухгалтерского учета и налогообложение, начисление и отражение больничных в конфигурации* «ЗУП Зарплата і Управління Персоналом для України» (редакция 2.1)

*Инструкция так же подходит для УПП Управління вирбничим підприємством.

В типовой конфигурации порядок отражения начисления больничных соответствует текущему законодательству. Все необходимые параметры в конфигурации изначально настроены и обычно не требуют вмешательства пользователей. В рамках данной статьи обращено внимание на их заполнение и, соответственно, влияние на алгоритмы расчетов, заложенные в типовой конфигурации.

Общие положения

Виды расчета, по которым производится расчет начислений, определяются в зависимости от значения реквизита «Причина» в документе «Начисление по больничному листу». «Причина нетрудоспособности» классифицирует больничные листы согласно требованиям, выдвигаемым к регламентированной отчетности в соответствующие социальные фонды и требованиям к отличиям в оплате различных видов больничных листов. Также в справочнике «Причины нетрудоспособности» (Рис. 1) задается количество дней, оплачиваемых за счет предприятия и количество месяцев, исходя из которых определяется средний заработок.

Рисунок 1 – справочник «Причины нетрудоспособности»

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Подробнее о способах отражения зарплаты в учете описано в статье «Способы отражения зарплаты, их назначение и формирование проводок». Корреспонденция проводок по начислению больничных в бухгалтерском учете, описанная на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации:

1. Начисленные суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по другим выплатам» и по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Эта проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет предприятия» (Рис. 2).

Рисунок 2 – отражение больничных за счет предприятия в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» на закладке «Учет» (Рис. 3). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 3 – начисление «Оплата больничных листов (первые 5 дней)»

1. Начисленные суммы пособия по временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Аналогично отражению начислений за счет предприятия, данная проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет ФСС» (Рис. 4).

Рисунок 4 – отражение больничных за счет ФСС в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 5). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 5 – начисление «Оплата больничных листов»

ВАЖНО!!!

Для вида расчета «Оплата больничных листов» (за счет ФСС) реализовано 3 варианта отражения затрат на ФОТ:

• 1-й: не установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» — тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет такой же, как и для самого начисления (378);

• 2-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» — тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет определяться по основному начислению (счета 231, 91-93);

• 3-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» (рекомендуется устанавливать способ отражения такой же, как и для вида расчета «Оплата больничных листов (первые 5 дней)») — тогда будет использоваться особый счет затрат (949).

1. В конфигурации не ведется учет денежных средств. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от ФСС, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Они будут отражены в бухгалтерской программе при выгрузке данных в нее. Подробнее описано в статье «Передача проводок из конфигурации «Зарплата і Управління Персоналом для України» в конфигурацию «Бухгалтерія для України»».

Налогообложение НДФЛ и исчисление ЕСВ

Налог на доходы физических лиц

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Рис. 6).

Рисунок 6 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку налогообложение сумм больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) приравниваются к заработной плате, код дохода у них также 101. Этот код дохода присваивается начислениям «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 3, 5).

Ставки, по которым исчисляется налог, назначаются также в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Подробнее о ставках НДФЛ описано в подразделе «Ставки налога».

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Подробнее о применении льготы описано в подразделе «Налоговая социальная льгота».

Расчет НДФЛ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

ВАЖНО!!!

Если были начисления на 661 счет, удержания всегда будут производиться именно с 661 счета. Если же начислений на 661 счете не было (или суммы на 661 счете недостаточно для отражения остальной суммы удержаний), удержания будут производиться с 663 счета (во избежание отрицательных сумм). Подробнее описано в консультации «Почему при начислении больничных в конфигурациях нет разделения на 661 и 663 счет?».

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

В справочнике «Налоги» хранится информация обо всех налогах и обязательных сборах, включая взносы в общегосударственные фонды обязательного страхования. В частности для больничных предусмотрен предопределенный налог «ЕСВ ФОТ (больничные)» (Рис. 8).

Рисунок 7 – справочник «Налоги»

Назначение данного налога сотрудникам, ставки для его расчета, минимальная/максимальная величина заработной платы, с которой он взимается, описаны в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)», а также в соответствующих подразделах раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)».

Для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов. Для больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) указывается, что данные начисления являются базой для налогообложения ЕСВ в плане видов расчета «Основные начисления организаций» на закладке «Прочие» табличной части «Является базой для» — назначается взнос «ЕСВ ФОТ (больничные)») (Рис. 8).

Рисунок 8 – начисления «Оплата больничных листов» и «Оплата больничных листов (первые 5 дней)», закладка «Прочее»

Расчет ЕСВ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «Взносы на ФОТ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регл. учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском учете (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Отражение зарплаты в регл. учете»

Пример

Сотрудник Васько Н.С. принес больничный лист 30 января 2017 г. за период с 19.01.2017 г. по 27.01.2017 г. За этот период необходимо ему отразить оплату первых пяти дней временной нетрудоспособности в размере 750 грн. и пособие по временной нетрудоспособности в размере 600 грн.

Для оформления описанной ситуации необходимо:

1. Создать документ «Начисление по больничному листу» (Рис. 1), где указывается сотрудник, период и причина нетрудоспособности «Общее заболевание». При нажатии на кнопку «Заполнить и рассчитать все» согласно периоду заболевания вид расчета будет разделен на оплату больничных листов за счет предприятия (5 дней: с 19.01.17 по 23.01.17) и оплату за счет ФСС (остальная часть периода: с 24.01.17 по 27.01.17), а также рассчитается средний заработок и сумма больничных.

Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу»

1. Оформить документ «Начисление зарплаты работникам организаций». Следует помнить, что на закладке «Начисления» отражается только сумма начисленной заработной платы сотруднику за месяц в размере 5850 грн. (Рис. 2).

Рисунок 2 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Начисления»

На закладке «НДФЛ» будет рассчитан НДФЛ и военный сбор (ВС) с общей базы налогообложения (сумма заработной платы и сумма больничных). Согласно примера, общая база составляет 7200 грн. (5850 грн. + 750 грн. + 600 грн.). Соответственно, в документе будут рассчитаны:

• НДФЛ – 1296 грн. (7200 грн. × 18%);
• ВС – 108 грн. (7200 грн. × 1,5%).

На закладке «НДФЛ» для детального анализа расчета НДФЛ и ВС можно выбрать вариант расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

На закладке «Взносы на ФОТ» также для детального анализа расчета ЕСВ можно выбрать вариант расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 4). В базу начисления ЕСВ января включаются: заработная плата в размере 5850 грн. и больничные (как за счет предприятии, так и за счет ФСС) в сумме 1350 грн. (750 грн. + 600 грн.). Т.е. в документе будет рассчитана сумма ЕСВ на:

• зарплату – 1287 грн. (5850 грн. × 22%);
• больничные – 297 грн. (1350 грн. × 22%).

Рисунок 4 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Взносы на ФОТ»

1. Документ «Отражение зарплаты в регл. учете», с помощью которого формируются проводки (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Отражение зарплаты в регл. учете», закладка «Проводки»

ВАЖНО!!!

Если были начисления на 661 счет, удержания всегда будут производиться именно с 661 счета. Если же начислений на 661 счете не было (или суммы на 661 счете недостаточно для отражения остальной суммы удержаний), удержания будут производиться с 663 счета (во избежание отрицательных сумм). Подробнее описано в консультации «Почему при начислении больничных в конфигурациях нет разделения на 661 и 663 счет?».

Если средства за счет ФСС начислены в одном месяце, а их получение ожидается в следующем месяце, методика отражения такой ситуации описана в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

Сложности в работе с 1С:Підприємство? Вам нужны консультации по вашей базе?

Обращайтесь, будем рады видеть Вас среди наших клиентов!

Наши контакты