Куперс

Учет номенклатуры в конфигурациях ERP и УТ11. Ошибки в расчете себестоимости

В статье мы расскажем об основных регистрах, которые используются для учета номенклатуры в конфигурациях ERP, УТ11, КА2. Также вы узнаете, какие ошибки чаще всего допускаются в учете товаров и расчете себестоимости и способы их определения и исправления.

Учет номенклатуры в различных конфигурациях 1С – УТ11, КА2, ERP – на данный момент одинаковый. На первый взгляд учет может показаться сложным. К примеру, в одной из самых распространенных типовых конфигураций УТ11 только для учета номенклатуры используются около четырех десятков регистров накопления. Давайте на примере УТ11 разберемся, какие из данных регистров основные, а какие вспомогательные, и для чего они нужны. Так как учет номенклатуры в КА2, ERP устроен аналогичным способом (возможно, чуть сложнее), разобраться с ним после прочтения данной статьи будет просто.

Товарный учет

Специфика УТ11 состоит в том, что в нем есть два четко разделенных контура – финансовый и складской учет. Каждый из этих контуров пользуется собственными регистрами, в которых хранятся данных об остатке товара, и отдельным документооборотом, чтобы вводить данные.

Финансовый контур пользуется документами, связанными с бухгалтерским или финансовым учетом. Вводятся данные в финансовый контур непосредственно бухгалтером или менеджером («Реализация товаров и услуг», «Поступление товаров и услуг» и другие регистры). В этих документах находится нужная, с точки зрения учета, информация: какой товар должен быть на складе, какая его цена и кому он принадлежит. Складкой контур пользуется документами, в которые предоставляют актуальную информацию о наличии товара на реальном складе. Эти документы создают и вводят кладовщики, они видят, какой товар есть на складе и в каком количестве. Кладовщику неважна информация, кому принадлежит данный товар и какова его стоимость. Складские документы – это «Пересчет товаров», «Приходной ордер на товары» и другие.

В конфигурации есть и упрощенный режим работы, в нем нет деления на контуры учета. Используется этот режим, если отключен ордерный учет. На каждый склад предусмотрен отдельный контур, причем настраивается он независимо от других. То есть отдельный складской ордерный документооборот можно наладить для нескольких складов. Установить необходимые настройки можно в форме справочника «Склады». Предоставлена возможность указать разные даты начала эксплуатации каждого складского учета, а также необходимость учитывать товар по ячейкам.

Регистры учета номенклатуры (основные)

Давайте более детально рассмотрим, как в УТ11 хранится информация об остатках товара на складе. Регистров, которые используются для учета номенклатуры, более сорока, и разобраться в них непросто.

Основных регистров накопления, содержащих данные о номенклатуре, всего четыре (остальные используются при рассмотрении разрезов учета).

Главным регистром складского контура является регистр «Товары на складах». В нем находится информация о реальном количестве товара на реальных складах. Данные в регистр вносятся кладовщиком, соответственно, информация меняется по мере того, как заполняются складские документы.

«Товары организаций» – основной регистр, который используется для количественного учета финансового контура. Функция этого регистра – хранение данных о том, какой фирме принадлежит хранящийся на складе товар. Изменение данных в регистре происходит после ввода финансовых документов.

За стоимостный учет товаров в финансовом контуре отвечают сразу два основных регистра – «Себестоимость товаров» и «Партии товаров организаций». В регистре партий находится информация о стоимости товаров каждой партии, поэтому в случае продажи, потребления или описания товара есть возможность учитывать цену товара с ценой отдельно взятой партии. Информация в этом регистре заполняется во время проведения финансовых документов. В регистре «Себестоимость товаров» хранится информация о товарах, партия при этом не учитывается. Также в этом регистре можно найти данные о том, какие дополнительные средства были израсходованы на товар. Расчет данных регистра сложнее, чем в остальных регистрах, связано это с тем, что количественные данные рассчитываются во время проведения финансовых документов, а суммовые данные заполняются посредством отдельного документа «Расчет себестоимости товара».

Так как в этих четырех регистрах хранится основная информация о товарах, их можно назвать центром системы товарного учета.

Для чего же нужны остальные регистры, которых в системе насчитывается около сорока?

Регистры учета номенклатуры (дополнительные)

Чтобы вся система работала правильно, данные основных регистров должны быть согласованы, в этом случае пользователю будет удобно и просто с ней работать. Для решения некоторых задач, которые ставятся перед системой, требуются дополнительные разрезы данных (к примеру, комиссионные товары). В этом случае применяются дополнительные регистры.

Дополнительные регистры типа «Товары к отгрузке», «Товары к поступлению» применяются для обеспечения корректной согласованности двух основных регистров – «Товары на складах» и «Товары организаций». Если в этих регистрах есть остаток, он указывает на то, что документ проведен лишь по одному контуру, по другому же – нет. Приведем пример: пользователь провел документ реализации, в регистре «Товары к отгрузке» появились остатки, это значит, что документ проведен лишь по финансовому контуру. Для того чтобы остатки закрылись, следует ввести расходный ордер на эти товары.

Дополнительные регистры типа «Свободные остатки», «Движения серий товаров» и др. делают работу конфигурации более простой и удобной. В этих регистрах нет оригинальной информации, то есть они являются производными от данных из других регистров. Для чего же нужны эти регистры? Для того чтобы формировать удобные формы различных отчетов, заполнять данные в дополнительных формах и проверять наличие доступных товаров. Регистр «Товары, переданные на комиссию» обеспечивает демонстрацию дополнительных разрезов данных.

Дополнительные регистры «Товары в ячейках» и «Товары к отбору» осуществляют адресный учет товара, то есть в них хранится информация, на каких складах и в каких ячейках находится товар.

Дополнительные регистры «Партии затрат на выпуск», «Материалы и работы в производстве» и др. можно условно назвать регистрами производственного учета. Так как производства как такового в УТ11 нет, в этих регистрах находится информация о том, сколько было потрачено на сборку или разборку товаров, а также какова себестоимость этих товаров.

В УТ11 успешно функционируют дополнительные регистры планового учета по номенклатуре, к примеру, «Заказы клиентов», «Заказы поставщиков» и регистры партионного учета, к примеру, «Партии производственных затрат», «Партии расходов на себестоимость» и др.

Согласованность регистров

Так как в УТ11 контуров два – складской и финансовый – важно тщательно следить, введены ли документы и в одном, и во втором. 1С проверить автоматически это не может, так как технически временное расхождение не является ошибкой, да и временной промежуток между обработкой данных бухгалтером и кладовщиком вполне закономерен. Однако неоднозначная ситуация может возникнуть в конце месяца, если данные в разных контурах не сойдутся. Чтобы избежать недоразумений, достаточно отправить запрос двум регистрам накопления, отметив, что нужно вывести отличающиеся данные. Если расхождения будут обнаружены, следует просмотреть документы по номенклатуре и ввести недостающие.

Рассмотрим на примере. В демо-базе УТ11.2 проведем сверку остатков по организации «Торговый дом «Комплексный»» в двух регистрах – «Товары организаций» и «Товары на складах». Результаты проверки показали, что есть несовпадение по семи позициям. Переходим в движение по документам и видим, что в складском контуре по первому отличающемуся остатку не был введен расходный ордер по документу реализации, который находится в финансовом контуре. Финансовый документ, отражающий излишки по складскому пересчету, не введен в финансовом контуре, что видно по второму отличающемуся остатку. До закрытия месяца необходимо ввести те документы, которых не хватает, в финансовый и складской контуры, в противном случае расчет себестоимости в следующих месяцах будет неверным.

Особое внимание следует обратить на регистры «Товары организаций» и «Партии товаров организаций». Если они будут не согласованы, это всегда будет ошибкой. Причина несогласованности может прятаться в неверном порядке введения документа. Например, не следуют вводить более ранний по времени документ задним числом, если хранящаяся в нем номенклатура списывается будущими документами. Будущий документ в этом случае проведется еще раз по регистру «Товары организаций», однако не будет сформировано движение по партиям. Исправить эту ошибку несложно: следует перепровести документ, перезаполнив виды запаса. Получается, что вы отменяете проведение одного из конфликтующих документов (более позднего по времени), чтобы очистить виды запаса и провести его еще раз.

Несогласованность предыдущей пары регистров может привести к конфликту регистров «Партии товаров организаций» и «Себестоимость товаров». Причины ошибок могут быть разнообразны: ввод данных задним числом, корректировка введенной информации вручную и т.д. В этом случае в регистре партий номенклатура не была списана корректно, но в регистре себестоимости списалась. Последствие этой ситуации – некорректный расчет себестоимости товаров, которые были списаны, а также сумма с нулевым количеством в регистре себестоимости. Подобные ошибки отслеживает система и отправляет сообщение следующего содержания «По номенклатуре – ХХХХХ – обнаружен некорректный остаток в регистре «Себестоимость товаров»: Количество = 0, Стоимость = Х.ХХ, СтоимостьБезНДС = Х.ХХ, СтоимостьРегл = Х.ХХ». Главная проблема, которая возникает вследствие подобных ошибок, – то, что они обнаруживаются спустя время, зачастую через несколько недель или месяцев, когда списываются все остатки в будущих периодах.

Несовпадение регистров может быть следствием того, что в исходные документы вносились корректировки уже после расчета себестоимости или в партионном учете было выполнено восстановление. Для исправления данной ситуации следует выполнить перепроведение документа расчета себестоимости, а в следующих периодах расчет себестоимости будет выполнен корректно.

Отрицательные остатки

Нередко пользователям приходится сталкиваться с такой ошибкой, как отрицательные остатки по товарным регистрам. Причиной возникновения этой ошибки может быть то, что отрицательные ошибки не контролируются, в документ поступления были внесены изменения, хотя по номенклатуре этих документов вводились расходные документы. Чтобы выявить эту ошибку следует подать запрос отрицательных остатков. Решить проблему тоже не составит труда: нужно выявить и исправить ошибки в документах, которые привели к появлению отрицательных остатков.

А во вспомогательных регистрах, таких как «Товары к отгрузке», «Товары к оформлению поступления» и др., отрицательный остаток не всегда является ошибкой. Любой остаток в этих регистрах указывает на незаконченные операции, однако эта ситуация не вызывает беспокойства в начале или середине месяца. В конце месяца любой остаток во вспомогательных регистрах, как положительный, так и отрицательный, будет ошибкой. Так как в конце месяца во вспомогательных регистрах не должно быть остатков, только ноль. Лишь эта цифра доказывает, что и в финансовом, и в складском контурах операции согласованы.

Ошибки в расчете себестоимости и их исправление

Механизм расчета себестоимости умеет отслеживать ошибки, которые закрались в регистр.

1. Если товар отсутствует на складе, появится сообщение следующего содержания «Номенклатура: <НаименованиеНоменклатуры>, склад: <Наименование>, организация: <Наименование> обнаружен отрицательный остаток в регистре «Себестоимость товаров»: 1″. Из сообщения мы получаем информации, что в конце месяца товара было списано больше, чем было зафиксировано в остатках. Причины этой ошибки могут быть следующими: приходные документы не были введены, приходные документы, по которым ввели расход, были отредактированы, расходный документ ввели по ошибке. Чтобы исправить эту ошибку, следует тщательно проверить движение с отрицательным остатком, осуществляемое по номенклатуре, и установить, в каком документе появилась ошибка.
2. Если в системе есть остатки с нулевым количеством, появится следующее сообщение вида «По номенклатуре <Наименование>, склад: <Наименование>, организация: <Наименование> обнаружен некорректный остаток в регистре «Себестоимость товаров»: Количество = 0, Стоимость = ХХХ,ХХ, СтоимостьБезНДС = ХХХ,ХХ». Эта ошибка появляется исключительно при применении партионного учета. Ошибка указывает на то, что система не смогла правильно определить себестоимость отдельной партии списанного товара. Причиной может быть то, что остатки двух регистров «Себестоимость товара» и «Партии товаров организации» несогласованы. Чтобы устранить данную ошибку, нужно проверить историю документов и установить, на каком этапе наблюдается расхождение значений остатка. Чаще всего причина кроется в неправильной корректировке данных предыдущего периода. Решение этой проблемы простое: повторное проведение документа с целью перезаполнения вида запасов.
3. Ошибка в организации передач между организациями становится известна пользователю посредством сообщения «‘Не оформлены передачи товаров от отправителя: <Наименование>, на получателя: <Наименование>, по складу: <Наименование>'». Причем появляется эта ошибка исключительно при пользовании механизма Интеркампани. Это не совсем ошибка, скорее уведомление для пользователя, что передачи по реализованному другой компании товару были не выполнены. Система видит эту ошибку, если есть остатки во вспомогательном регистре «Товары организаций к передаче». Для исправления ошибки следует оформить передачи посредством рабочего места «Оформление передач и возвратов», а затем еще раз выполнить расчет себестоимости.
4. Если вы используете комиссионную торговлю и получили сообщение типа «Не оформлены отчеты комитенту о списании по организации: <Наименование>, комитент: <Наименование>'», то в системе появилась ошибка товары на комиссии. Опять же это не совсем ошибка, а уведомление, что отчеты комитенту не были сформированы и отправлены. Система автоматически определяет, что отчет не был отправлен, так как видит, что во вспомогательном регистре «Товары к оформлению отчетов комитенту» есть остатки товара. Для решения проблемы следует сформировать и отправить отчет комитенту и еще раз сделать расчет себестоимости товара.
5. Сообщение «Не отражено поступление <Количество> шт. работы «<Номенклатура>» в подразделение «<Склад>» организации «<Организация>» появляется в случае использования номенклатуры с типом «Работа». Уведомление предупреждает о том, что работ, которые были списаны или реализованы, было больше, чем фактически поступивших. Определяется эта ошибка автоматически, если во вспомогательном регистре «Материалы и работы в производстве» есть отрицательные остатки. Для исправления ошибки следует осуществить проверку движения, где была обнаружена ошибочная работа, и внести недостающее поступление или исправить использование работы. После выполнения рекомендованных действий еще раз следует выполнить расчет себестоимости.

Выводы

Как видим, в товарном учете УТ11 нет ничего сложного. Для успешного использования этой системы достаточно понять основные принципы и время от времени осуществлять контроль над состоянием учета. Главная проблема состоит в том, что ошибки не находятся своевременно, зачастую проходят недели и месяцы, соответственно, отразились на итогах прошлых периодов. Исправить такую ошибку без последствий уже не получится, так как себестоимость уже была рассчитана, утверждена и отправлена в другие системы. На просторах Интернета гуляет совет списать остатки посредством корректировки регистров. Этому совету лучше не следовать, так как корректировка регистров не устранит ошибку, а всего лишь уберет сообщение о ней. Рано или поздно ошибка опять появится, возможно, в другом виде. К примеру, появятся расхождение информации в отчетах или при проведении документа система не даст разрешение ввиду отсутствия товара, несмотря на то, что по отчету он есть в системе.

Главная задача – определить, в чем причина ошибки и как ее устранить. Если устранить ошибку уже невозможно, то следует выполнить ручную корректировку данных, однако в этом случае необходимо сохранить согласованность данных в связанных основных регистрах. В идеале, сохранить согласованность данных следует во всех регистрах, участвующих в товарообороте. Контролировать правильность учета следует не только после выявления ошибки или в конце месяца, а периодически с целью предупреждения возможных ошибок. Также это позволит избежать выявление и корректировки расчета себестоимости в предыдущих периодах.

Отчет Комплексная проверка ведения учета поможет выполнить анализ корректности данных. В этом отчете несколько вариантов проверок, что позволяет быстро определить главные проблемы, к примеру, отрицательные остатки по номенклатуре, остатки с нулевым количеством и т.д.

Распределение затрат и себестоимости: ошибки

Существует множество ошибок в 1С Управление торговлей и 1С Комплексная автоматизация, которые могут возникать при расчете себестоимости. Наиболее распространённые ошибки приведены ниже.

• Обнаружены ненулевые остатки по суммам при нулевом остатке по количеству в регистре себестоимости по организации.
• Обнаружены разные знаки у остатков по суммам и количеству в регистре себестоимости по организации.

Ошибки расчета себестоимости

Также могут возникать ошибки, связанные с распределением расходов / доходов. Связаны они как правило либо с некорректным способом настройки механизма распределения по статье доходов/расходов, либо с отсутствием базы распределение (однако ошибки распределения доходов/расходов выходят за рамки данной статьи и в ней подробно рассмотрены не будут). Далее рассмотрим как можно решать ошибки расчета себестоимости.

Ненулевые остатки по суммам при нулевом остатке по количеству

При нажатии на кнопку «Подробнее» из формы обработки закрытия месяца будет выдан полный список ошибок. Для решения проблемы, необходимо пройтись по каждой из них и проанализировать состояние по указанной номенклатуре в регистре «Себестоимость товаров». Анализ подобных ошибок решается аналогичным образом. Для этого следует открыть универсальный отчет. Его можно открыть несколькими способами:

В универсальном отчете следует указать в качестве отбора номенклатуру, по которой были диагностированы ошибки и построить его за нужный период. Концом периода должен быть последний день месяца, который не получается закрыть.

Нулевое количество при ненулевой сумме

Как видно из рисунка, наименование аналитики учета номенклатуры немного отличается от наименования номенклатуры, по которой мы делали отбор. Это связано с тем, что «Ключи аналитики учета номенклатуры» — отдельный справочник, который формируется 1 раз при срабатывании стандартных механизмов конфигурации и не перезаписывается при изменении наименования номенклатуры. В данном случае наглядно видно, что первоначально номенклатура называлась «Аленка 15г шок шоу-бокс», а затем эту номенклатуру переименовали. Именно по этой причине в справочниках «Ключи аналитики учета номенклатуры» и «Номенклатура» разное наименование.

Существует множество способов решения указанной проблемы:

• проведение анализа по расшифровке оборотов и выяснения, в каком документе и по какой причине были сформированы некорректные остатки;
• если корректность отражения себестоимости по данной продукции не интересна (например, ошибка незначительна), можно попробовать выполнить списание излишек товаров с их последующим оприходованием или же выполнить корректировку регистров, что будет и сделано в рамках данного примера.

Корректировка регистра себестоимости

Для выполнения корректировки регистра себестоимости следует перейти в «НСИ и администрирование» / «Корректировка регистров», создать необходимый документ и, нажав на кнопку «Настройка состава регистров», выбрать регистр «Себестоимость товаров». В табличной части сделать необходимые записи для исправления ошибок в регистре. В данном примере делается полное сторно остатков и проблемные позиции в регистре себестоимости полностью закрываются.

Корректировка регистров

После выполнения корректировки регистров конечный остаток по указанной позиции корректный. Далее следует исправить одним из перечисленных выше способов все ошибки, выданные при закрытии месяца, после чего попробовать повторно закрыть месяц

Результат корректировки

Помощь по закрытию месяца

Остались вопросы? Доверьте закрытие месяца профессионалам! Звоните!

Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Комплексная автоматизация 2 (1С:КА) 

Главная Описание Мониторинг и анализ Бюджетирование Казначейство Управление отношениями с клиентами (CRM) Продажи Производство Склад Запасы Закупки Затраты и себестоимость Персонал и расчет заработной платы Бухгалтерский и налоговый учет Интеграция с 1С:Документооборот

В регламентированном учете предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой являются организации (юрлица) и подразделения (отделы, службы, цеха и пр.).

В документе «Организации» указываются организации, входящие в состав предприятия, для сохранения сведений о них.

Организация может быть оформлена как юрлицо, обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель. Информация о каждой организации заполняется в соответствии с ее учредительной документацией. При этом фиксируется действующая учетная политика, которая определяет параметры налогообложения и оценку стоимости.

В списке «Организации» есть также предопределенная организация – «Управленческая организация», используемая с целью раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

Настройки учета и отражения документов

Расчетный план счетов для всех организаций, по которым ведется учет в одной информационной базе, является общим.

Для отражения хозяйственных операций применяются различные варианты настройки счетов учета в проводках:

• установка счета по умолчанию;
• выбор счета в общих настройках;
• индивидуальное задание счета учета для определенной хозяйственной операции.

Применяемые по умолчанию счета учета можно применить для:

• групп настройки финансового учета номенклатуры;
• групп настройки финансового учета расчетов;
• расходных статей;
• статей доходов;
• эксплуатационных категорий;
• касс и банковских счетов.

Данные счета учета применяются автоматически при отражении документации в бухучете, если не заданы индивидуальные параметры в общих настройках отражения документов в регламентированном учете в рамках одной организации.

Для настройки счетов учета для использования в рамках конкретной организации используется рабочее место «Настройка отражения документов в регламентированном учете».

Настройка счетов учета для отражения документов в регламентированном учете осуществляется для групп однотипных операций с учетом данных аналитики без привязки к конкретным документам.

Для некоторых операций могут быть заданы счета учета в самом документе.

В информационной базе формируются сведения, которые требуют отражения в регламентированном учете:

• документы оперативного учета;
• бухгалтерские операции;
• регламентные документы закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы оперативного учета, которые применяются для отражения хозяйственных операций в информационной базе, соответствуют требованиями регламентированного учета по формированию нужных аналитических разрезов.

Выполнить настройку счетов учета можно до или после появления в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, которые необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете.

Для контроля состояния документов в бухгалтерском учете предназначено рабочее место «Отражение документов в регламентированном учете».

Контролировать состав проводок и их содержимое в рамках документов оперативного учета помогает возможность непосредственно формировать проводку вручную, когда создается документ в информационной базе. Проводки привязываются к первичным документам, благодаря чему можно производить детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичной документации.

Корректировать уже сформированные документы проводок можно двумя способами:

• корректировка отражается непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненных изменений указывается в комментарии;
• с помощью создания корректирующего документа — на основании исходной документации создается новый документ «Операция», а корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном введении документа проводки данные, введенные до этого, перестают быть актуальными. Чтобы документы с ручной корректировкой проводки отражались актуально, в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете» создана группа гиперссылок «Ручное изменение проводок документов». Она обеспечивает возможность работать со списками документов с разными статусами отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.

Поддерживается возможность ведения регламентированного учета, когда документация оперативного учета отражается в налоговом и бухгалтерском учете с необходимой их проверкой сотрудниками-бухгалтерами.

Предусматривается два способа доступности изменений проверенных документов (выбираются в настройках системы):

• с запретом корректировки — ранее проверенная документация недоступна для внесения изменений основным пользователям; они ее могут открыть только в режиме просмотра.
• Уведомительная, без запрета корректировки — проверенная документация доступна для внесения изменений обычным пользователям; после корректировки ранее проверенный документ требует повторной проверки.

Отметка о проверке документации может быть поставлена двумя способами:

• в форме документа непосредственно;
• в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете».

Получить корректные проводки по всем операциям оперативного учета можно только в случае формирования проводок в рамках операции «Закрытия месяца».

Документы в регламентированном учете отражаются в два этапа:

• указывается аналитика отражения при формировании проводки – в соответствии с правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственных операций – как результат расчета себестоимости в параметрах заданной для предприятия учетной политики.

Расхождения между оперативным и бухгалтерским учетом отражаются в отчете «Сверка данных оперативного и регламентированного учета».

С его помощью можно осуществлять контроль за разделами учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по депозитам и кредитам;
• другие расчеты с контрагентами.

Межфирменные продажи (интеркампани)

Для организаций, которые представлены несколькими юрлицами, существует механизм, обеспечивающий доступность продажи товаров, принадлежащих другой фирме.

Механизм межфирменных продаж (интеркампани) обеспечивает:

• реализацию товара других организаций;
• передачу товара между фирмами, в т.ч. по результатам продаж;
• выбор вариантов и правил межфирменной передачи в случаях продажи и передачи на комиссию;
• межфирменный возврат, в т.ч. с учетом возвратов от клиентов;
• контроль остатков товаров организаций с учетом правил межфирменных операций;
• автоматическое заполнение документации межфирменных операций с учетом данных продаж и возвратов;
• оформление продаж между фирмами через посредника;
• учет своевременного отражения операций между фирмами.

Сформировать развернутое сальдо по товарам организаций можно при помощи оперативных отчетов или при закрытии месяца.

Контролируемые сделки

Глава V.1 НК РФ, действующая с 2012 года, посвящена налоговому контролю осуществляемых между взаимозависимыми лицами сделок на предмет соответствия рыночным ценам.

Согласно регламенту подготовки уведомления, предполагается выполнение четырех пунктов, представленных на схеме.

Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках расположен в приложении «Регламентированный учет – Контролируемые сделки – Уведомление о контролируемых сделках».

Уведомления составляются в рамках одной организации за определенный отчетный год.

В процессе формирования данных работа состоит из постепенного указания необходимых сведений. С помощью команда «Выгрузить уведомление» можно создать файл(-ы) в формате XML, соответствующий(-ие) утвержденному ФНС формату.

При выгрузке документа указывается каталог нахождения сформированного файла(-ов). После того, как уведомление передано в ФНС, откорректировать предоставленные документы можно с помощью создания уведомления о корректировке.

Учет основных средств и объектов строительства

Ведение контроля над состоянием и использованием внеоборотных активов — приоритетная задача аналитической работы. Внеоборотные активы являются материальным воплощением применения в организации достижений научно-технического прогресса, резервом повышения эффективности производства.

Учет основных средств — задача бухгалтерского и налогового учета, так как его правила полностью определены законодательными нормами.

Инвентарные позиции, требующие ведения контроля в ходе эксплуатации, можно указать в списке «Объекты эксплуатации».

В характеристиках позиций списка объекты эксплуатации и объекты строительства указывается общая информация, характеризующая сам предмет учета. Свойства предмета и его учетные параметры отражаются непосредственно в документе «Принятие к учету ОС».

Возможно отражение полного жизненного цикла оборудования:

• момент приобретения;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация оборудования, в т.ч. ремонт;
• модернизация оборудования;
• частичная или полная продажа (ликвидация).

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

Первичные документы и инвентаризационные акты, представленные в печатной форме, соответствуют образцам, которые установлены законодательством. Контроль объектов основных средств и их движение в рамках организации отражается в отчете по форме ОС-6.

Ведется учет основных средств, взятых в аренду или полученных в лизинг, в т.ч. фиксируемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.

Предоставляется возможность ведения договоров лизинга, а также настройки счетов учета для обязательств, выкупа, лизинговых платежей, обеспечительного платежа.

Для контроля обязательств по аренде для исполнения лизинговых договоров и текущего состояния взаиморасчетов с лизингодателем предусмотрен отчет «Реестр договоров лизинга».

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Нематериальными активами (НМА) называются права организации, отличительная черта которых это отсутствие вещественно-натуральной формы.

Перечень нематериальных активов находится в элементах списка «НМА и расходы на НИОКР» с видом объекта учета «Нематериальные активы». Для объектов учета в разделе элементов списка задаются основные параметры нематериальных активов.

Отражается полный жизненный цикл объектов нематериальных активов:

• покупка или создание;
• эксплуатация;
• списание полное или частичное;
• продажа или выбытие.

При создании нематериальных активов могут учитываться итоги научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ как объектов НМА.

Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена ниже:

В качестве расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР) признаются расходы, которые относятся:

• к созданию новой продукции или усовершенствованию уже производимой (товары, работы, услуги);
• к созданию новых технологий или усовершенствованию уже сущестующих, методов организации производства и управления.

Проекты НИОКР добавляются в список «НМА и расходы на НИОКР» отдельными позициями, для которых в «Виде объекта» выбирается значение «Расходы на НИОКР».

Расходы на НИОКР в оперативном учете не признаются в качестве затрата, а учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием суммы оценки на конец отчетного периода.

Анализ состава расходов можно производить на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».

С учетом результатов НИОКР можно оформить новые нематериальные активы.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Прикладное решение 1С Комплексная автоматизация ориентировано на компании, которые осуществляют облагаемую (по ставкам 18%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, поэтому учет по видам налогообложение НДС ведется раздельно.

Обеспечивается поддержка ставок НДС, применяемых на территории Крыма.

Учетная политика предприятия определяет налоговый период вычета «входящего» НДС для товарно-материальных ценностей. Предлагаются следующие варианты:

• когда вычет происходит в налоговый период возникновения «входящего» НДС;
• когда вычет применяется в налоговый период, в котором было определено назначение для использования поступивших материальных ценностей.

Учет НДС подразумевает отражение фактов хозяйственной деятельности, которые фиксируются на основании:

• счетов-фактур, которые предоставлены контрагентами;
• счетов-фактур, которые сформированы предприятием;
• бухгалтерских справок-расчетов.

Благодаря прикладному решению обеспечивается порядок и правильность заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, правильность ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, точность формирования декларации по НДС.

Сверка данных учета НДС с контрагентами происходит отражается в отчете под названием «Реестр счетов-фактур выданных». Его можно отправлять покупателю по электронной почте или через поставщика. Работа с операциями по сверке данных учета НДС с контрагентами осуществляется в рабочем месте под названием «Сверка данных учета НДС».

Раздельный учет НДС уместен в ряде случаях, например:

• Для предприятий, которые являются одновременно как облагаемыми, так и не облагаемыми НДС. Размер «входящего» НДС фиксируется в зависимости от назначения использования материальных ценностей. Для этого пользователь может вручную внести тип применяемого налогообложения НДС в течение всего срока, пока актив находится в пределах организации. Проводки для документов, которые изменяют назначение применения номенклатурных затрат, автоматически формируются в налоговом периоде, в котором и было отмечено такое изменение.
• Для учета НДС при формировании экспортных продаж со ставкой НДС 0%. Подтверждение продаж со ставкой НДС 0% отмечается в соответствующем рабочем месте «Подтверждение ставки НДС 0%». В «Книге продаж» записи формируются после того, как результат подтверждения будет зарегистрирован.
• Для раздельного учета НДС по расходам. В случае распределения расходов на «Направления деятельности» и «Производственные затраты» в группе «Раздельный учет НДС по расходам» возможно два варианта расформирования:
• НДС является видом налогообложения, указанного в документации по закупке;
• НДС распределяется по всем текущим видам налогообложения пропорционально сумме выручки.
• Если не облагаемые НДС расходы до реализации не превышают 5% от общей суммы расходов, то у налогоплательщика может не быть распределения НДС. Возможность применения данного правила прописывается в учетной политике организации. Использование «Правила 5%» для определенного квартального отчетного периода отражается при распределении НДС. Правомерность применения этого «правила» в отчетном периоде оценивается по результатам расчета себестоимости.

Организации может потребоваться проводить учетные действия по операциям в качестве налогового агента по НДС. Это можно осуществить в некоторых случаях:

• при аренде;
• при реализации имущества;
• для не резидентов.

При наличии оплаты поставщику может быть оформлен счета-фактура налогового агента и произведена оплата налога. НДС в этом случае учитывается к вычету по ходу оформления поступлений.

Кроме этого можно учитывать НДС при поступлении импорта из стран ЕАЭС.

Регламент оформления импорта товаров из стран ЕАЭС представлен на схеме:

Форма документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» позволяет выгружать и распечатывать следующие отчетности для налоговой службы:

• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
• статистическая форма учета перемещения товаров при взаимной торговле РФ с другими странами, входящими в Таможенный союз.

Обработка документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» завершается после подтверждения налоговых органов об оплате НДС.

Прочие налоги и сборы

Прикладное решение предоставляет возможность вести «Учет расчетов по налогу на прибыль». Возможно одновременно вести бухгалтерский и налоговый учеты при соблюдении ряда условий:

• бухгалтерский и налоговый учеты должны вестись не зависимо друг от друга;
• данных бухгалтерского и налогового учета должны быть сопоставимы;
• суммовые и количественные данные должны быть равны, если нет объективных причин для расхождения.

В регистрах налогового учета отражаются учетные данные. Результат, полученный при расчете налога на прибыль, подтверждается справками-расчетами. Он используется во время заполнения декларации по налогу на прибыль. Отложенный налог на прибыль может быть выделен в бухгалтерском учете и отражен в соответствующих счетах.

Для имущественных налогов имеется свой расчет:

• налог на имущество – налогом облагается движимое и недвижимое имущество предприятий РФ, которое находится на балансе как объект основных средств;
• транспортный налог – распространяется на все транспортные средства и определен Налоговым кодексом Российской Федерации;
• земельный налог – налог на землю, который оплачивается в местный бюджет по месту нахождения объекта.

Для всех указанных налогов можно выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Имущественные налоги рассчитываются отдельно при закрытии месяца. Результат расчета этих налогов отражается в справках-расчетах и учитывается при формировании налоговых деклараций и авансов по налогам.

В соответствии с законодательством РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется наряду с общим режимом налогообложения и УСН. Для его исчисления в рамках информационной системы предприятие должно отразить эту возможность в учетной политике.

Для учета торгового сбора в отношении счетов предназначен предопределенный счет «Торговый сбор» и субконто «Виды платежей в бюджет».

Самостоятельная проверка данных учета на соответствие 12 критериям из «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» осуществляется с помощью отчета «Оценка риска налоговой проверки».

Его можно сформировать с начала года на конец любого квартала.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета. К ним относятся:

• главная книга;
• оборотно-сальдовая ведомость;
• оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• обороты между субконто;
• анализ счета;
• обороты счета;
• карточка счета;
• анализ субконто;
• карточка субконто;
• отчет по проводкам;
• сводные проводки.

Бухгалтерская отчетность состоит из:

• бухгалтерского баланса;
• отчета о перемещении денежных средств;
• пояснения о финансовых результатах к бухгалтерскому балансу и отчету;
• отчета о финансовых результатах;
• отчета о целевом использовании средств;
• отчета об изменениях капитала.

Для анализа информации в регламентированных отчетах предусмотрена расшифровка показателей до первичных документов.

Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс, можно формировать отдельную бухгалтерскую отчетность. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех отделений, в том числе отнесенных на отдельные балансы.

Инструмент «1С-Отчетность» позволяет отправлять электронную отчетность в контролирующие органы (Росстат, ФНС, ПФР, ФСС). Также он позволяет осуществлять:

• неформализованную переписку с Росстатом, ФНС, пенсионным фондом РФ;
• сверку с данными налоговой;
• сверку с данными с пенсионного фонда РФ;
• отправку реестров больничных листов в ФСС;
• получать требования и уведомления;
• отправлять электронную доументацию в ответ на требования ФНС;
• формировать пакеты с отчетностью для банков и пр;
• осуществлять ретроконверсию.

При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.

В ответ на требования контролирующих органов пользователь может предоставлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, список участников сделки) и графические файлы отсканированных изображений.

Предыдущий Дальше

Реклассификация расходов, РБП в УТ 11

Смотреть видео

В этой статье разберемся с тем, как правильно делать реклассификацию расходов, а также отражать расходы будущих периодов.

Реклассификация расходов

Нередко в момент регистрации расходов еще нет информации о том, куда именно их нужно отнести (по какой аналитике отразить). В таком случае отражение происходит по фиктивной аналитике, а впоследствии при получении всех необходимых данных производится реклассификация расходов — корректировка аналитика отражения.

Пример

Сотрудники организации пользуются услугами службы такси. Каждый месяц поставщик выставляет акт выполненных работ, по которому надо отразить расходы. В этот момент пользователь еще не знает, кто именно из сотрудников (и в каком объеме) пользовался услугами такси, поэтому все подобные расходы относят на генерального директора. Затем после поступления отчета от сотрудников по использованным поездкам оформляется реклассификация.

Для начала создадим статью расходов.

Расходы по статье отнесем на финансовый результат текущего месяца, целиком на конкретное направление деятельности.

В качестве типа аналитики выберем Физическое лицо.

На второй вкладке для порядка настроим фильтрацию использования данной статьи — только в документах по отражению услуг сторонних организаций.

Для отражения расхода воспользуемся документом приобретение услуг и прочих активов.

На первой вкладке выбираем организацию, поставщика и договор. На второй заполняем сведения о расходах:

• текстовое содержание приходуемой услуги,
• цену,
• ставку НДС
• подразделение-получатель (дополнительная аналитика для отчетов по расходам).

Выбираем созданную статью и в качестве аналитики используем генерального директора предприятия.

Убедимся, что расходы отражены корректно.

Для этого воспользуемся отчетом Доходы и расходы.

Открыв настройки отчета, добавим вывод аналитики статей расходов.

Дополнительно добавим группировку данных отчета по подразделениям.

Отчет принимает следующий вид:

Теперь сделаем реклассификацию, для этого воспользуемся документом Отражение прочих доходов и расходов.

В журнале документов создаем новый с нужным типом операции.

На первой вкладке указываем организацию, а также по необходимости основание и комментарий (текстовые поля).

На второй вкладке нам нужно указать:

• с какой аналитики списать расходы,
• на какую аналитику зачислить расходы,
• сумму переносимых расходов.

Можно заполнять таблицу вручную, но чуть удобнее заполнить ее подбором:

В появившемся окне выберем нужный расход и нажмем Перенести в документ.

Табличная часть заполнится по стороне Кор., оставшиеся поля заполним вручную. В качестве примера перенесем часть расходов на двух сотрудников (и на два разные подразделения).

Проводим документ и переформируем отчет по расходам.

Видим, что реклассификация успешно проведена.

Расходы будущих периодов (РБП)

Расходами будущих периодов будем называть расходы, которые отражаются в учете единоразово, но распределяться могут многократно (равными долями или произвольными суммами).

Пример

Предприятие арендует два склада, оплата происходит сразу за 6 месяцев (единовременно). Необходимо сумму расходов распределить равномерно на 6 месяцев.

Для отражения таких расходов понадобится создать две статьи расходов. Первая пригодится для распределения расходов в рамках конкретного месяца.

Создаем новую статью, расходы по ней будем относить на финансовый результат текущего месяца, вся сумма полностью на одно направление деятельности. В качестве типа аналитики будем использовать Склад.

Вторая статья расходов будет использоваться для отражения в учете всей суммы РБП, обратите внимание на вариант распределения — На расходы будущих периодов. Тут же обязательно надо выбрать статью, по которой будет происходить распределение расходов в рамках конкретного месяца (ее мы создали ранее).

Теперь по акту выполненных работ от поставщика регистрируем расходы будущих периодов (общей суммой) по двум складам. Используем уже знакомый документ Приобретение услуг и прочих активов.

В качестве аналитики расходов выбираем конкретные склады.

Проводим документ и закрываем. У нас образовались нераспределенные РБП, для их распределения существует одноименный документ.

В журнале документов на второй вкладке видим два нераспределенных расхода (т.к. два склада), выделяем строку списка и нажимаем Распределить расходы.

Новый документ заполняется автоматически, осталось настроить только:

• тип распределения — по месяцам,
• количество периодов — 6,
• начальную дату (конечная рассчитывается автоматом).

Доступны также варианты распределения по календарным дням и в особом порядке (ручная установка пропорций распределения).

На второй вкладке жмем Распределить расходы, в результате таблица заполняется данными о суммах расходов по каждому месяцу. В каждом периоде выбрана статья и аналитика для распределения расходов.

Расходы в отчетах отражаются корректно (т.к. в октябре выбран конец месяца, то сумма расходов тут минимальная).

Начиная со следующего месяца, расходы по аренде уже списываются равными долями.

Сравнение КА, УТ и ERP. Интервью с Владимиром Чибану

Решение 1С:УТ ориентировано исключительно на оптовые, оптово-розничные компании. Их основным направлением деятельности является продажа товаров и услуг. Таким клиентам мы рекомендуем использовать 1С:УТ.

По сравнению с 1С:ERP в 1С:УТ отсутствует следующий функционал:

нет блоков заработной платы и кадрового учета

нет блоков бухгалтерского учета

нет блоков налогового учета

Никаких бухгалтерских проводок в 1С:УТ вы не найдете. Это исключительно управленческая программа, предназначенная для управленческого и оперативного учета.

Помимо этого в 1С:УТ нет:

производства (ни в упрощенном, ни в каком ином виде). Присутствует только сборка на складе

бюджетирования

МСФО

В 1С:УТ есть блоки и подсистемы немного урезанные по сравнению с 1С:ERP. Например, в управлении торговлей не поддерживается учет платежей в соответствии с 275-ФЗ. В 1С:ERP данный функционал реализован.

В последних релизах 1С:ERP расширен функционал учета в разрезе направлений деятельности. Теперь возможен учет по направлениям деятельности не только финансового результата, но и основных средств, денежных средств и товаров. В 1С:УТ этот функционал отсутствует и направление деятельности используется только для расчета финансового результата. Таким образом, компаниям, которые закупают товары под конкретное направление деятельности, списывают их, хотят учитывать движения денежных средств в разрезе направлений деятельности, функционала 1С:УТ может не хватить.

В 1С:ERP на текущий момент нет готового функционала по обмену с 1C:Розницей, поэтому для пользователей 1С:ERP придется писать правила обмена. Обмен между 1С:УТ и 1С:Розницей осуществляется штатными средствами.