Куперс

Трудовое законодательство содержит множество гарантий для работников, в том числе обеспечение индексации зарплат. При этом по закону порядок ее проведения устанавливается во внутренних актах организации. О том, обязан ли работодатель прописывать порядок повышения зарплат и проводить такие выплаты, а также какие последствия ждут работодателя, если он не будет этого делать, читайте в материале.

В конце 2019 г. Тюменский областной суд рассматривал иск заместителя директора к своему работодателю, который ранее уволил его по сокращению. Сотрудник требовал от организации выплатить ему задолженность по индексации зарплаты за пять лет — с 2012 по 2017 г. Он ссылался на коллективный договор, по которому компания была обязана индексировать зарплату. А компания не только не проводила индексацию, но даже не выработала порядок ее проведения.

Дело рассматривалось в нескольких инстанциях. Первые поддержали работодателя, признав премии, которые платились сотрудникам, способом индексации. В итоге история дошла до Верховного суда, который отправил дело на новое рассмотрение.

При повторном рассмотрении апелляция изменила свое решение. В итоге суд признал вину работодателя в непроведении индексации заработной платы и взыскал с компании почти 4,7 млн руб.: 2,8 млн руб. задолженности по индексации с 2012 по 2017 г., 1,75 млн руб. — компенсацию в соответствии со ст. 236 Трудового кодекса РФ (компенсация при задержке зарплаты), 125 000 руб. — расходы на оплату услуг представителя в суде и 10 000 руб. морального вреда (Апелляционное определение Тюменского областного суда от 09.12.2019 по делу № 33-6899/2019, 2-6107/2019).

Анализ решений Верховного суда РФ позволяет сделать вывод: если трудовым правом установлен порядок индексации, значит, ее надо проводить. Между тем в Трудовом кодексе есть только упоминание об индексации (ст. 134 ТК РФ), но не прописаны условия и порядок повышения реального уровня зарплаты. Поэтому на практике инспекторы ГИТ долгое время считали, что организация должна проводить индексацию только в том случае, если есть конкретный локальный акт, который регулирует этот вопрос.

Новое судебное решение может в корне изменить подход. Если суд озвучивает вердикт о необходимости проведения индексации, а в компании ее алгоритм не разработан и не утвержден, то суд сам может предложить некую механику ее проведения. И тюменская история наглядно это подтверждает. Поэтому давайте еще раз обратимся к законодательству. ТК РФ оставляет работодателям право придумать механику, официально оформив ее в компании. Например, индексировать зарплату на 500 руб. раз в год, или разработать другие условия (сопоставлять с прожиточным минимумом и т.д.). Чтобы избежать неприятных последствий, работодателям лучше всего сейчас создать внутренний документ об индексации, который станет правовой базой для решения этого вопроса. Это позволит снять страхи перед ГИТ и закрыть риски обращений сотрудников в суд.

Необходимо помнить, что процесс корректировки документов, разработки алгоритма, согласования бюджета и т.д. занимает долгое время. Закон не уточняет порядок проведения повышения зарплат, поэтому работодатели могут сами его определить. Например, установить какой-то определенный процент корректировки зарплаты. Другой вариант — разработать механизм, который может зависеть от финансовых показателей предприятия, уровня инфляции и других параметров. Отметим, что с регулярностью индексации вопрос также не решен, так как закон его тоже не регулирует. Важно лишь то, что индексацию надо проводить в отношении всех без исключения сотрудников компании.

«Индексировать ли заработную плату? В каком размере? Всю или ее окладную часть? Обязанность это или право?», – это лишь немногие из тех вопросов, которые возникают у работодателей на практике при встрече с явлением индексации.

Трудовой кодекс РФ в ст.134 определяет индексацию как способ обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы. Иными словами, это способ сохранения покупательной способности заработной платы в условиях инфляции.

Забавно, что читая семинары для кадровиков и руководителей, в этом вопросе постоянно приходится менять то, что доносишь до слушателей. Так, до 2010 г. можно было смело говорить об индексации как о нерабочем механизме (тогда позиция судов выстраивалась очень просто: нет локального нормативного акта, который устанавливает порядок индексации — нет и индексации).

В 2010 г. Конституционный Суд РФ заставил обратить внимание на механизм индексации, указав, что это безусловная обязанность работодателя, независимо от его организационно-правовой формы и формы собственности, а также финансовых возможностей (определение № 913-О-О от 17.06.2010 г.).

И тут началось самое интересно: с одной стороны, суды считали индексацию безусловной обязанностью работодателя. С другой — отказывали работникам в исках, если механизм реализации данной обязанности был работодателем не определен. Были и такие судебные акты, в которых суды самостоятельно пытались решить проблему процедурного пробела и обязывали работодателей индексировать зарплату, во-первых, ежегодно, во-вторых, в размере не ниже официального уровня инфляции (см., например, определение Свердловского областного суда от 10.04.2012 г.№ 33-3997/2012).

С 2015 г. «обязательность» индексации приобрела весьма причудливую форму: Государственные инспекции труда активно начали штрафовать работодателей за отсутствие локального нормативного акта, устанавливающего порядок индексации. Такие привлечение к ответственности суды считали законными, но при этом по-прежнему работнику было сложно взыскать что-либо в рамках трудового спора, если работодатель уклонялся от установления правил повышения заработной платы.

Видимо, утомленные бесконечными спорами, законодатели решили выправить ситуацию, поставив на рассмотрение Госдумы вопрос о внесении изменений в ст.134 ТК РФ, дополнив ее порядком проведения индексации. К сожалению, проект канул в небытие.

А вот проблема осталась. И на сегодняшний день она расцветает пышным цветом. Взять хотя бы довольно свежую практику 2017 года, когда, казалось бы, индексация была похоронена под снисходительное отношение Верховного Суда РФ к нуждам работодателей. Так, в Обзоре судебной практики № 4, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017 г., четко обозначилась следующая мысль: «Индексация — это не единственный способ обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы. Обязанность повышать реальное содержание заработной платы работников может быть исполнена работодателем и путем ее периодического увеличения безотносительно к порядку индексации, в частности, повышением должностных окладов, выплатой премий и т.п.».

Собственно, с тем, что индексация — не единственный способ — понятно и из определения, данного статьей 134 ТК РФ. На наш взгляд, в нем дается понять, что способы могут быть разными, индексация — это тот вариант, который должен быть реализован, если ни одним другим способом повысить уровень заработной платы работодатель не воспользовался.

Однако подводный камень Обзора 2017 года заключался в том, что работодатели начали ссылаться на выплату премий и указывать — «это и есть обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы». При этом особо дальновидные субъекты претворяли в жизнь искусственное разделение выплат: там, где ранее был гарантированный оклад, часть его заменялась премией. В итоге работник потенциально мог получить больше, чем ранее установленный оклад, да локальные нормативные акты, определяющие порядок премирования, не позволяли, предусматривая дискрецию работодателя в установлении планов, финансовых показателей и других влияющих на факт выплаты премий оснований.

Следует обратить внимание: в Обзоре Верховный Суд РФ прямо указал — работодатель будет считаться исполнившим свою обязанность по увеличению заработной платы, делая это любым способом, «безотносительно к порядку индексации».

Из приведенной формулировки следует, что:

— любое увеличение заработной платы снимает с работодателя обязанность проводить именно индексацию,

— работодателю не обязательно связывать повышение зарплаты с индексацией как механизмом повышения уровня заработной платы. Достаточно в случае спора явить доказательства, что повышение в каком-то виде было.

Между тем, и этот вектор движения практики не оказался конечным, в определении от 08.04.2019 г. № 89-КГ18-14 история получила новый виток.

Верховный Суд РФ дал понять, что любое повышение заработной платы только тогда будет считаться исполнением обязанности по обеспечению покупательной способности заработной платы, когда оно «привязано» к индексации: «указывая на то, что индексация — это не единственный способ обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы… и ссылаясь в обоснование выводов об исполнении АО «ТАЛК» обязанности по повышению уровня реального содержания заработной платы Михайлова В.Н. на увеличение размера его должностного оклада в период работы в АО «ТАЛК», ежегодное повышение ему надбавки к должностному окладу и ежегодной выплаты премий, судебные инстанции в подтверждение данного вывода не привели каких-либо положений локальных нормативных актов, действующих в АО «ТАЛК» и свидетельствующих о том, что именно таким образом в акционерном обществе осуществлялось повышение уровня реального содержания заработной платы, то есть работодателем был избран именно такой механизм индексации заработной платы работников в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги».

Из приведенного судебного акта следует заключить:

— сегодня индексация снова рассматривается как единственный способ обеспечения повышения уровня заработной платы, а любые повышения окладов, выплата премий и прочее — это механизм реализации индексации;

— не любое повышение зарплаты будет достаточным для исполнения обязанности, установленной ст.134 ТК РФ, а только то, которое в локальном нормативном акте связано с индексацией.

В связи с «мечущейся» судебной практикой работодателям можно рекомендовать следующее.

Во-первых, прописать в локальном нормативном акте порядок индексации, установив максимально комфортный для себя механизм. Заметьте, законодатель не обязывает проводить индексацию ежегодно и чаще — работодатель сам определяет и периодичность, и размер индексации (%), и базу для начисления процентов.

Во-вторых, в том же локальном акте следует указать, что любое повышение заработной платы, будь то повышение окладов, выплата премий и прочее — является исполнением обязанности, установленной ст.134 ТК РФ, даже если в приказе или ином документе прямо это не указывается.

В-третьих, пока практика дает работодателю право связывать обязанность по индексации и финансовое состояние, разумно этим пользоваться и включать в локальный акт соответствующие оговорки.

1С:Предприятие 7.7 /
Производство Услуги Бухгалтерия для Украины /
Ведение бухгалтерского и торгового учета

Получение баз индексации для бухгалтерских конфигураций.

Получение баз индексации для расчетных конфигураций.

Алгоритм расчет коэффициента индексации

В данной статье будут рассмотрены алгоритмы, используемые для расчета суммы индексации заработной платы в «бухгалтерских» (» Бухгалтерский учет для Украины «, «Производство + услуги + бухгалтерия для Украины «, Комплексная конфигурация для Украины с выключенным участком «Зарплата + кадры») и «расчетных» («Зарплата + кадры для Украины», Комплексная конфигурация с включенным участком «Зарплата + кадры») типовых украинских конфигурациях. В частности будут подробно рассмотрены алгоритмы расчета базы индексации и коэффициента индексации.

Получение баз индексации для бухгалтерских конфигураций.

В бухгалтерских конфигурациях реализована только возможность расчета индексации заработной платы сотрудника. В качестве базы расчета используется минимальное значение начисленной суммы по окладу и прожиточным минимумом.

Получение баз индексации для расчетных конфигураций.

Расчетные конфигурации позволяют рассчитывать индексацию не только заработной платы, но и социальных выплат (см. подробнее).

База для расчета индексации заработной платы:

Для расчета используются начисления, которые носят постоянный характер и в базу расчета которых не включается индексация. Например, отпускные не индексируются потому, что в базу расчета средней заработной платы для отпуска включается индексация.

Рассмотрим алгоритм расчета индексации на примере.

В январе 2004 г. сотруднику начислена заработная плата в размере 500 гривень.
Заработок данного сотрудника состоит из:

Сумма начисления	Наименование начисления
200	Компенсация части заработка как потерпевшего от профзаболевания.
100	Помощь на детей одиноким матерям.
200	Оклад.

Для расчета базы индексации начисления сотрудника разбиваются по видам начислений, относящимся к той или иной социальным группам (суммы прожиточных минимумов приведены по состоянию на 01.02.2004).

В нашем примере начисления будут разбиты следующим образом

Прожиточный минимум		Заработная плата
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность.	268	Компенсация части заработка как потерпевшего от профзаболевания.	200
Прожиточный минимум для сотрудников, имеющих детей до 6 лет.	307	Помощь на детей одиноким матерям.	100
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц.	365	Оклад.	200
Прожиточный минимум для сотрудников, имеющих детей от 6 до 18 лет.	385

Согласно п. 4 постановления КМ №1078 начисления индексируются в пределах прожиточного минимума для соответствующих социальных групп. Для того чтобы получить возможность индексировать заработную плату, состоящую из нескольких групп начислений необходимо отсортировать полученную таблицу в порядке возрастания сумм прожиточных минимумов и последовательно определить базу для каждой группы начислений.

В нижеприведенной таблице показан результат расчета базы для нашего примера.

Прожи- точный минимум	Начис- ление	Формула результат	База индек- сации
268	200	Мин(Н1,ПМ1)	200 (БИ1)	Индексируется заработная плата в пределах прожиточного минимума.
307	100	Мин(Н2,ПМ2-БИ1)	100 (БИ2)	Использование такой формулы означает, что в каждой последующей группе начислений будет проиндексирована только та часть заработной платы, которая не превышает соответствующий прожиточный минимум за вычетом базы индексации предыдущих расчетов.
365	200	Мин(Н3,ПМ3-БИ1-БИ2)	65 (БИ3)
385		Мин(Н4,ПМ4-БИ1-БИ2-БИ3)	0 (БИ4)
ИТОГО	500		365
Н(1…4) – Начисление по социальной группе ПМ(1…4) – Прожиточный минимум соответствующей социальной группы БИ(1…4) – База индексации соответствующей социальной группы

База индексации социальных выплат:

Социальные выплаты индексируются независимо от размеров зарплаты, как это требуется в Порядке проведения индексации №1078. Для расчета базы индексации используются начисления из социальных фондов, причем для расчета базы индексации соцстраха используются начисления и соцстраха, и соцстраха от несчастного случая.

Рассмотрим алгоритм расчета индексации на примере.

В январе 2004 г. сотруднику начислены компенсационные из социальных фондов в размере 400 гривень. Сумма компенсаций состоит из следующих начислений:

Сумма начисления	Наименование начисления
80	Пособие по уходу за ребенком .
320	Пособие при потере трудоспособности в результате несчастного случая.

Для расчета базы индексации начисления сотрудника разбиваются по видам начислений, относящимся к той или иной социальным группам (суммы прожиточных минимумов приведены по состоянию на 01.02.2004).

В нашем примере начисления будут разбиты следующим образом

Прожиточный минимум		Фонд социального страхования		Фонд социального страхования от несчастного случая
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность.	268	Пособие по уходу за ребенком	80	Пособие при потере трудоспособности в результате несчастного случая.	320
Прожиточный минимум для сотрудников, имеющих детей до 6 лет.	307
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц.	365
Прожиточный минимум для сотрудников, имеющих детей от 6 до 18 лет.	385

Как и в случае расчета базы индексации заработной платы, полученные данные будут отсортированы в порядке возрастания сумм прожиточных минимумов.

Сумма индексации по всем социальным выплатам рассчитывается одна, а потом делится между источниками начислений (в данном случае двумя фондами) пропорционально суммам начислений из этих фондов. Таким образом, общая сумма исходя из которой будет рассчитываться база по первой социальной группе будет равняться 400 гривень. Принцип расчета базы для начислений из социальных фондов применятеся такой же как и при расчете базы для индексации заработной платы. Поэтому в нижеприведенной таблице не будет указываться формулы расчета и приводиться коментарии к суммам.

Прожиточный минимум	Начисление	База индексации
268	400	268
307		0
365		0
385		0
ИТОГО	400	268

Далее рассчитанная база индексации длится между Фондами пропорционально сумма начислений из данных Фондов по следующим формулам

БазаСС = БИ * СумСС / (СумСС + СумССНесч), БазаССНесч = БИ – БазаСС.

где
БИ – общая база индексации;
СуммСС – сумма начислений из фонда социального страхования;
СуммССНесч – сумма начислений из фонда социального страхования от несчастного случая.

В нашем примере база распределится следующим образом:
БазаСС = 268*80/(80 + 320) = 44,67
БазаССНесч = 268 – 44,67 = 223,33.

Алгоритм расчет коэффициента индексации

Алгоритм расчета коэффициента индексации одинаковый как для бухгалтерских, так и для расчетных конфигураций.

1. Определяются даты изменения дохода отдельно для индексации заработной платы и отдельно для индексации социальных выплат.
   • Дата изменения дохода для индексации зарплаты . Расчет даты происходит следующим образом. Предварительно определяются:
     • дата изменения прожиточного минимума.
     • в зависимости от конфигурации:
     • для бухгалтерских конфигураций – дата изменения реквизита «Дата изменения дохода…» в справочнике «Фирмы»;
     • для расчетных конфигураций — дата изменения окладов в штатном расписании .
     • Дата увеличения заработной платы сотрудника в справочнике «Сотрудники».

     Для дальнейшего расчета используется максимальная (наиболее поздняя) дата.

   • Дата изменения дохода для индексации социальных выплат (только для расчетных конфигураций).
     Расчет даты происходит следующим образом. Определяются:
     • дата изменения соответствующей константы («Признак изменения выплат соцстраха для индексации», «Признак изменения выплат соцстраха от несч. случая для индексации»);
     • дата изменения прожиточного минимума.

     Для дальнейшего расчета используется максимальная (наиболее поздняя) дата.

2. Создается таблица с индексами инфляции за каждый месяц, начиная с месяца даты изменения дохода.
3. Проверяется корректность заполнения полученной таблицы, если какие-либо месяцы пропущены или наоборот информация продублирована, выдается соответствующее сообщение.
4. Определяется порог индексации, действующий надату изменения дохода.
5. Коэффициент индексации рассчитывается по формуле КоэфПорогn = КоэфПорогn-1* Коэф

   где
   Коэф – коэффициент инфляции за очередной месяц;
   КоэфПорог – результат перемножения коэффициентов инфляции за предыдущие месяцы, который превысил порог индексации.

По ТК РФ, порядок индексации спускается в госучреждения через нормативно-правовые акты, а в коммерческих предприятиях он прописывается во внутренних нормативных актах — на эту обязанность указывает и Роструд (Письмо от 19.04.2010 г. № 1073-6-1).

Коммерческая организация самостоятельно выбирает, где прописать условия индексации зарплаты сотрудников. Это может быть отдельное Положение по организации или раздел коллективного или трудового договора. В любом случае документ должен содержать:

— периодичность процедуры индексирования;

— часть зарплаты, которая подлежит индексированию;

— величину или коэффициент индексации.

В письме N 14-1/ООГ-10305 Минтруд указал, что индексация — это увеличение зарплаты на уровень инфляции. При этом работодатель имеет право увеличить зарплату на величину сверх инфляции для отдельных категорий работников по собственному желанию. Зарплата может быть повышена путем пропорционального увеличения всех выплат сотруднику, так и путем увеличения отдельных из них.

Сроки индексации нужно определить в коллективном договоре. Рекомендуем не назначать срок раньше 1 февраля, так как именно к этой дате Росстат публикует размер инфляции за прошедший год. Если вы зафиксировали дату повышения на 1 февраля, то за февраль сотрудники уже должны получить зарплату в повышенном размере. Этот размер сохраняется до 1 февраля следующего года, когда произойдет очередная индексация.

Проведение индексации оформляется приказом руководителя. Сотрудников знакомят с этим приказом под роспись. Информация об оплате за труд — существенное условие трудового договора (ТД), поэтому при изменении размера зарплаты с сотрудниками нужно заключить дополнительные соглашения к ТД. Также руководитель издает приказ внести изменения в штатное расписание организации.

Индексация отражается на всех работниках и учитывается при расчете среднего заработка для подсчета отпускных. При этом повышающий коэффициент рассчитывается одним из способов:

• если индексировались только оклады: новый оклад / оклад до индексирования;
• если индексировались все компоненты системы оплаты труда: (новый оклад + новые выплаты) / (оклад до индексирования + прежние выплаты).

Индексация зарплат бюджетников в 2020 году

В октябре 2020 года планируется проиндексировать зарплаты бюджетным работникам. Величина прибавки работникам бюджетного сектора, не включенным в майские указы, составит 3 % — уровень инфляции в 2019 г. Коэффициент распространяется на всех сотрудников казенных, автономных и бюджетных учреждений, учреждений федерального подчинения и гражданских сотрудников воинских частей.

Рассчитать зарплату через Контур.Бухгалтерию очень просто! Попробовать бесплатно

Повышение зарплаты в 2020 году до МРОТ

Коммерческие предприятия обязаны проиндексировать зарплаты сотрудников, получающих за полный месяц работы меньше МРОТ, величина которого с 01.01.2020 г. составляет 12 130 рублей. Работодатели должны учитывать, что для некоторых регионов установлен свой МРОТ. Если организация вовремя не отказалась от регионального значения МРОТ, она должна ориентироваться на величину, установленную в регионе, а не на федеральный МРОТ.

Расчет индексации зарплаты в 2020 году

Индексирование проводится методом увеличения установленной заработной платы на определенный коэффициент. Коммерческие предприятия выбирают коэффициент индексации на 2020 год самостоятельно. Главное — закрепить это условие во внутренних документах предприятия.

С учетом какой величины индексировать заработную плату — ИПЦ, инфляции или прожиточного минимума трудоспособного населения — решать работодателю. При этом величина официально установленных показателей не считается обязательной. Например, если инфляция составила 3 %, величину индексирования можно принять за 6-7% или выбрать другой показатель в соответствии с нормативными документами предприятия.

Пример 1. Оклад менеджера по штатному расписанию составляет 40 000 рублей. Согласно принятому в организации Положению об индексации заработной платы работников, повышение зарплат проводится ежегодно с учетом уровня инфляции, заложенного в бюджет на следующий год.

На основании этого величина коэффициента на 2020 год составила 1,03.

Новый оклад менеджера: 40 000 × 1,03 = 41 200 руб.

Пример 2. В соответствии с коллективным договором организация проводит индексирование окладов сотрудников с учетом ИПЦ, величина которого составляет 103%.

Если оклад сотрудника был 25 000 руб., с учетом ИПЦ он составит 25 750 руб. (25 000 × (104,3: 100)).

Штрафы за отсутствие индексации заработной платы работников

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если работодатель проигнорировал требование ТК РФ и не проиндексировал сотрудникам заработную плату, ему грозят административные штрафы по статьям КоАП РФ:

• За неисполнение норм ТК РФ и других правовых актов, которые содержат трудовые нормы, налагаются штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: на должностных лиц или ИП — 1 – 5 тыс. рублей, на юрлиц — 30 – 50 тыс. рублей.

• Если индексация предусмотрена в коллективном договоре, но фактически не проведена, нарушение карается по ст. 5.31 КоАП РФ, регулирующей исполнение обязательств по коллективному договору: предупреждение или штраф 3 – 5 тыс. рублей.

Несоблюдение требования ст. 130, 134 ТК РФ нарушает положения ст. 22 ТК РФ, обязывающей работодателей вовремя и в полном размере платить работникам заработную плату. Ответственность за это регулируется ст. 5.27 КоАП РФ: максимальный штраф 50 тыс. рублей. Также организацию обяжут пересчитать зарплату сотрудников и доплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Рассчитывайте зарплату автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги.