Куперс

Бухучет и анализ

Оплата за аренда помещения что за счет

Содержание

Безналичные способы приема арендной платы, документы


Купить пособие «Арендодатель-Самозанятый”

С 1 января 2019 года и физлицо, и ИП может оформить статус самозанятого и перейти на режим уплаты Налога на профессиональный доход.

ВАЖНО: Новый закон – эксперимент, который действует только в 4-х регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Респубблика Татарстан.

Этот режим позволяет сдавать квартиру легально и платить налог 4-6%, что в целом выгодней и уплаты НДФЛ, и деятельности ИП с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН).

По новому закону, прием оплаты в безналичной форме должен быть зарегистрирован с использованием приложения ФНС «Мой налог”. Его можно будет бесплатно скачать и установить на свой смартфон после 1 января 2019 года. Также аналогичные функции будут доступны на специальных интернет-площадках и сервисах, список которых ФНС опубликует.

Для безналичных платежей (как и для наличных) необходимо сформировать чек в электронной форме, который должен быть направлен по электронной почте плательщику.

Банки также могут предложить услуги автоматического формирования чека при поступлении средств на определенную карту или счет. Если вы пользуетесь такой услугой банка, в договоре аренды/найма необходимо указать для зачисления платежей именно эту карту/счет.

Прием оплаты без выдачи чека является нарушением. Чек по безналичным платежам должен быть сформирован не позднее 9-го числа следующего месяца (после месяца, в котором была получена оплата).

Поскольку прием наличных платежей оформляется для самозанятых таким особым способом, необходимо внесение изменений в действующие договора.

При заключении новых договоров следует использовать специальные формы для арендодателей-самозанятых. В случае сдачи квартиры юридическому лицу важно то, что плательщик не является налоговым агентом (как это обычно бывает при аренде у физлица) – не он удерживает НДФЛ, а сам арендодатель-физлицо платит за себя налог НПД.

Обращаем внимание: в договоре важно указать, на какие именно реквизиты направляется электронный чек.

Договора для самозанятых

Все особенности деятельности арендодателей-самозанятых подробно описаны в нашем новом пособии «Арендодатель-Самозанятый”, которое вышло в декабре 2018 года. Мы планируем регулярно обновлять его и предоставлять нашим клиентам.

Купить пособие «Арендодатель-Самозанятый”

Получение арендной платы через банковский счет физического лица

Получить деньги на свой счет от арендатора физическое лицо может путем перевода или путем внесения на его счет или карту. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета.

Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты, которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом. К ним относятся: ФИО, ИНН (не обязательно), номер счета, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

При совершении перевода с плательщика, то есть с арендатора, его банк скорей всего удержит комиссию. Эта комиссия платится арендатором и не должна уменьшать сумму арендной платы. В назначении платежа следует указать «По договору аренды № ХХ от ДД.ММ.

ГГГГ за месяц ГГГГ г.». ВАЖНО: арендатор-физлицо может непосредственно обратиться в Банк арендодателя и внести деньги на его счет (по номеру счета) или на его карту (по номеру карты). Например, такой способ удобен в банке, у которого много отделений.

Также арендатор может совершить перевод со своей карты на карту арендодателя или внести деньги через платежный терминал банка на счет или карту арендодателя. Уточните, предоставляет ли ваш банк такие услуги и сообщите об этом арендатору.

Однако при переводе карта-карта с арендатора может быть удержана несимволическая комиссия, а сумма одной операции при внесении через терминал сейчас ограничена 15000 рублями. Если нужно внести больше, то придется совершить несколько операций, и банк может ввести ограничение на пополнение через одно устройство.

Возможно, в перспективе появятся другие способы оплаты – например через сеть терминалов.

Оплата найма квартиры переводом карта-карта

При сдаче декларации по налогу (НДФЛ-3) рекомендуем вам получить в своем банке или через Интернет-банк выписку по банковскому счету ИП за прошедший год. Если технически возможно, то рекомендуем вам получить также выписку по операциям с конкретным плательщиком (арендатором).

Получение арендной платы через банковский счет Индивидуального предпринимателя

Получить деньги на свой счет от арендатора ИП может только в форме перевода. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета.

Возможно, в перспективе появятся и другие способы оплаты – например через сеть терминалов или через банкомат.

Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты, которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом.

К ним относятся: название ИП (например, Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович), ИНН ИП, номер счета ИП, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

ВАЖНО: арендатор не может прийти в ваш банк и внести деньги на ваш счет. Даже если он придет в ваш банк, в котором у него нет счета, он должен совершить перевод без открытия счета.

При совершении перевода с плательщика, то есть с арендатора, его банк скорей всего удержит комиссию. Эта комиссия платится арендатором и не должна уменьшать сумму арендной платы.

ВАЖНО: при оформлении платежа плательщик должен указать «Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович», а не просто «Петров Петр Петрович». К сожалению, по этой причине были прецеденты незачисления денежных средств.

В назначении платежа следует указать «По договору аренды № ХХ от ДД.ММ.ГГГГ за месяц ГГГГ г. НДС не облагается».

Фраза «НДС не облагается» обязательна, если ИП-арендодатель использует Упрощенную систему налогообложения (УСНО), что мы настойчиво советуем.

При сдаче декларации (отчета) по налогу (УСНО) рекомендуем Вам получить в своем банке или через Интернет-банк выписку по банковскому счету ИП за прошедший год.

Есть вопросы? – задайте их юристу портала

Проект «Правильная Аренда” готов предоставить весь спектр услуг для собственников квартир (домов), сдающих недвижимость в аренду:

Оплата наличными за аренду помещения ооо

Арендатор обязан вносить арендную плату денежными средствами, если договором установлены следующие формы арендной платы: — доля дохода, полученного в виде денежных средств — оплата работ либо компенсация затрат арендодателя по улучшению арендованного имущества.

Стороны вправе выбрать и согласовать в договоре следующие способы расчетов денежными средствами: — внесение арендной платы наличными денежными средствами; — внесение арендной платы в безналичном порядке.

Внесение арендной платы наличными денежными средствами Стороны вправе включить в договор условие о внесении арендной платы наличными денежными средствами. Пример формулировки условия:

«Внесение арендной платы осуществляется путем передачи наличных денежных средств в кассу арендодателя»

Закон разрешает применять такой вид расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности (п.

2 ст. 861 ГК РФ). Однако для суммы наличных платежей предусмотрено ограничение.

Если условие о внесении арендной платы наличными денежными средствами не согласовано Внесение арендной платы денежными средствами в безналичном порядке Для согласования условия о форме расчетов денежными средствами в безналичном порядке стороны должны указать в договоре: — конкретную форму расчетов из числа предусмотренных ст.

862 ГК РФ; — сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа. Пример формулировки условия:

«Внесение арендной платы осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон»

настоящего договора, если иные реквизиты не указаны в выставленном арендодателем счете на оплату». Если в договоре не указано, какую форму безналичных расчетов выбрали стороны В этом случае арендная плата должна вноситься в рублях (ст.

ст. 140, 317 ГК РФ) в порядке и форме, обычно применяемых при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах (п.

1 ст. 614 ГК РФ).

опубликовано: № 44 (804) — ноябрь 2007, добавлено: 07.11.2007

комментарии Тематики:

ЕНВД

Кассовые операции Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: Предприятие арендует у Управления муниципальным имуществом помещение площадью 150 кв.

м. Дополнительным соглашением разрешена сдача в субаренду индивидуальному предпринимателю помещения площадью 50 кв. м. под уроки рисования. 1.

Может ли ООО принимать в кассу предприятия по приходному ордеру оплату субаренды от индивидуального предпринимателя? Согласно п. 2 ст.

615 Гражданского кодекса РФ к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Поэтому несмотря на то, что далее мы будем говорить об оплате наличными аренды помещения, все сказанное будет в полной мере относиться и к субаренде. То есть применять контрольно-кассовую технику нужно только при приеме наличных денег при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Очевидно, что предоставление имущества в аренду (а значит, и в субаренду) – это не продажа товаров и не выполнение работ.

Вопрос о том, признается ли аренда оказанием услуг, является спорным. Вариант 1. Аренда является услугой.

Налоговики во главе с Минфином традиционно считают, что договор аренды является договором оказания услуг, и объясняют это следующим образом.

Во-первых, в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ предоставление имущества в аренду в целях налогообложения НДС рассматривается как реализация услуг.

Во-вторых, согласно п. 5 ст.

38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

С точки зрения налоговиков, предоставляя имущество в аренду, арендодатель осуществляет именно такую деятельность.

И, наконец, третий аргумент чиновников: в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 аренда жилого и нежилого фонда (коды 803101 и 803102) является услугой, связанной с операциями с недвижимым имуществом.

Не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах в силу .

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Если вы приобрели недвижимость как физическое лицо и желаете ее сдавать как физическое лицо, то открывать расчетный счет не надо. При этом вы должны уплачивать 13 % налог на доходы физических лиц.

Деньги можно перечислять на вашу личную карту. Если же у вас открыто ИП и у вас налогообложение УСНО 6%, то тут нужно смотреть ситуацию. Надо ли открывать расчетный счет в банке р/с для ИП ?

Какие Плюсы и Минусы расчетного счета в банке ? Минус — при работе с банком необходимо нести дополнительные расходы на оплату расчетно-кассового обслуживания и необходимость посещения отделения банка.

Конечно, если у вас нет интернет-банка. Плюсов работать ИП с расчетным счетом больше.

Я планирую открыть ИП и сдавать в аренду нежилое помещение, но мне бы не хотелось открывать расчетный счет — потому что другой деятельности не будет!

ООО которое арендует — может мне на карту сбрасывать оплату? аренда в месяц будет больше 100тыс.руб. Хотя я не вижу проблемы в открытии расчетного счета на ИП.

Сейчас так много банков и можно выбрать с подходящими условиями.

Есть банки, которые открывают счета бесплатно, сами заверяют подпись в карточке и за ведение счета — при отсутствии банк-клиента и присутствии движений по счету — никаких денег не берут.

Есть банки, которые за обслуживание счета ничего не берут, только за открытие и переводы в другие банки или обналичку (Авангард).

В Авангарде можно открыть счет ИП и картсчет с бесплатной картой. Есть банки, у которых можно открыть расчетный счет и карту на физическое лицо. Через интернет-банк спокойно без комиссий переводить деньги со счета ИП на счет физического лица (РОСБАНК).

Бывает и такие где еще и проценты как на вклад начисляются.

Главное не забыть уведомить налоговую и пенсионный фонд об открытии расчетного счета, а то будет штраф (по-моему 5000 руб.).

Хотя на это счет есть на инструкция ЦБ РФ № 28-И от 14.09.2006 п.2.2 и 2.3, которая явным образом предписывает для ведения предпринимательской деятельности использовать р/с.

И еще не плохо бы прочитать договор с банком об открытии того самого счета на физ.лицо — вполне возможно, что в договоре написано, что физ.

лицо обязуется не использовать данный счет в целях предпринимательской деятельности.

Вообщем, решать Вам. Пути я Вам указал.

Я лично считаю надо искать хороший банк и открывать расчетный счет.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Тема: Оплата аренды наличными в кассе, теперь нельзя?

Это действительно так?

Какая за это ответственность? Как-то я пропустила этот вопрос((( И вроде ИП не обязаны же теперь вести кассу? И расчетный счет открывать не обязаны?

Наказать нас за это никто не может? Если у ИП нет кассы, откуда известно, что это за деньги?

Это известно из ПКО и РКО, которые ИП обязан выписывать при расчётах с сотудниками и другими юридическими лицами и ИП.

В организации нет кассового аппарата

Может ли организация принять от арендатора (ООО) в кассу наличные деньги за возмещение коммунальных расходов за арендуемое помещение? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация-арендодатель вправе не применять контрольно-кассовую технику при приеме от арендатора сумм возмещения коммунальных расходов. Неприменение контрольно-кассовой техники в Вашем случае может привести к спорам с налоговым органом.

Случаи, когда организации вправе не применять ККТ, перечислены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Прием наличных денежных средств в счет возмещения коммунальных услуг в ст. 2 Закона N 54-ФЗ не указан. Поэтому можно сделать вывод, что организации-арендатору при получении наличных денежных средств от организации-арендодателя следует в обязательном порядке применять ККТ.

Понятие реализации Закон N 54-ФЗ не определяет. По нашему мнению, в этом случае допустимо руководствоваться определением реализации, данным в НК РФ. Разъяснениями уполномоченных органов применительно к рассматриваемой ситуации мы не располагаем.

В пользу нашей позиции также свидетельствует постановление ВС РФ от 16.03.2016 N 306-АД15-16784. Однако в письме УФНС России по г.

Ооо может платить наличкой за аренду помещения

Здравствуйте, подскажите мы ООО на УСН доходы, заключили договор аренды нежилого помещенияс физ лицом (не ИП). по договору аренды арендную плату выплачиваем наличкой арендодателю.

Москва Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь: Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линию для Москвы и Московской области: Свободных юристов на линии: 6 Ответы юристов (1) 9,4 Правовед.ru 9111 ответов 4663 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Добрый день!

нужно положить выручку на р/с, затем снять деньги с р/с. потом выдать по РКО арендодателю?Именно так.

Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У 4.

Либо внести в кассу займ от учредителя и выдать наличными арендную плату. 11 Сентября 2019, 14:55 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 06 Ноября 2014, 13:33, вопрос №607472 27 Сентября 2019, 16:08, вопрос №1390001 24 Августа 2019, 11:52, вопрос №1355243 21 Апреля 2019, 21:15, вопрос №1229225 16 Февраля 2019, 18:38, вопрос №1910795

Пять обязательных правил по расчетам наличными

Правило № 1: лимит в 100 000 руб. обязателен для всех сторон договора Лимит расчетов наличными — это 100 000 руб.

по одному договору. В предельную сумму должна укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями.

6 Указания № 3073-У). За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Административная ответственность установлена за сверхлимитные расчеты.

Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора.

На усн может получить наличными за аренду

Положение регулирует правила ведения кассовых операций и распространяется на юридических лиц, в т.ч.

применяющих упрощенную систему налогообложения и индивидуальных предпринимателей.

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы организации или ИП оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Согласно п.2 ст.

861 ГК РФ юридические лица и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами.

При осуществлении расчетов, необходимо придерживаться установленных Банком России лимитов.

Указанием от 20.06.2007 №1843-У Банка России установлен лимит расчета наличными денежными средствами в размере 100 000 рублей.

Внимание Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность, что подтверждается

Может ли ооо платить за аренду физ лицу наличными

Наличный же расчёт – дело тонкое.

Состоит данный акт из семи пунктов. Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Внимание Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы.

Арендная плата составляет руб. В

Организация оплачивает из кассы наличными аренду помещения у физического лица.

Физическое лицо — арендодатель не является работником организации и индивидуальным предпринимателем, помещение арендуется как производственное (цех).

Плата за аренду цеха учитывается на счете учета затрат на производство — счете 20 «Основное производство».

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, для учета расчетов с арендодателем, не являющимся сотрудником организации, следует использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются плательщиками НДФЛ.

Сумма арендной платы, полученная физическим лицом от сдачи в аренду имущества находящегося в РФ, относится к доходам, полученным от источников в РФ (пп.

4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Указанные доходы облагаются НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Как оформить платеж за аренду помещения наличными

1, 2 ст.

Инфо И еще: профессиональный налоговый вычет по доходам от аренды помещения физлицу не положенст.

221 НК РФ. Если фирма арендует помещение у своего же директора, можно ли установить минимальную арендную плату? Можно. Хотя организация и ее директор признаются взаимозависимыми лицамиподп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, бояться ни тому ни другому нечего.

Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

).

В соответствии с п.

Может ли ООО оплачивать аренду безналичным расчетом?

572 юриста сейчас на сайте В каком нормативно правовом акте прописано, может ли ООО заплатить за аренду по безналу физлицу? Юрлицу? ООО ДОУ. 23 Августа 2019, 15:02, вопрос №1732319 Кирилл, г.

Серпухов Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 333 ответа 114 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Требование о безналичных расчетах при ведении предпринимательской деятельности содержится в ГК РФГК РФ Статья 861.

Наличные и безналичные расчеты1.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.2.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.3.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее — банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из и не обусловлено используемой формой расчетов.

23 Августа 2019, 15:36 0 0 572 юриста готовы ответитьОтвет на сайте в течение 15 минут Задать вопрос Похожие вопросы 19 Сентября 2019, 23:22, вопрос №1382496 22 Июня 2019, 13:39, вопрос №1291967 14 Июня 2015, 18:44, вопрос №871011 22 Сентября 2019, 23:29, вопрос №1385896 08 Июля 2019, 12:04, вопрос №1690402 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос!

Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно

Оплата аренды нежилого помещения наличными


При отсутствии банковского счета с вас никто не сможет требовать сдачи наличной выручки в банк и вводить лимит на выдачу наличных (как это происходит с юридическими лицами).

Если вы работаете только с физическими лицами, невозможно применить ограничения по расчету наличными деньгами. Плюс — Но если вы планируете производить расчеты с другими ИП и юридическими лицами, счет лучше открыть.

Это во всех отношениях удобнее для контрагентов — юридических лиц, и вы не будете сужать круг клиентов за счет тех, кто работает только по безналичной оплате.

Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

; ведение учётности по операциям и сделкам; наличие устойчивых связей со съёмщиками; приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования; регулярное совершение сделок в конкретный период; покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

Ключевым фактором для признания предпринимательством сдачи в аренду физ.

Аренда нежилого помещения у физического лица

Также необходимо подавать на арендодателя сведения НДФЛ в ИНФНС.

Напомним Вам, что, если физлицо-арендодатель через какое-то время зарегистрируется в качестве ИП, тогда вам не нужно будет начислять, удерживать и перечислять НДФЛ. Пропишите срок действия договора.

Если вы будете заключать договор на срок 12 месяцев и более, вы должны зарегистрировать его в территориальном органе Росреестра (ст. 609 ГК РФ)

Вы используете неактуальную версию браузера!

Какими документами оформляется право пользования автомобилем в рамках ИП для последующей сдачи Вопрос: ИП хочет заключить Договор аренды с физ.лицом на строительную и легковую технику.

Может ли ИП при заключении договора аренды опираться на стоимость рыночной цены аренды по Вопрос:Организация-собственник сдает в аренду нежилое помещение.

Договоры на коммунальные услуги оформлены на арендодателя.

Казнить нельзя помиловать — или законотворчество Банка России

Между Юр. лицом и ИП заключен договор аренды нежилого помещения (юр.

лицо — арендатор, ИП — арендодаель). У ИП нет расчетного счета и кассового аппарата, ИП не собирается открывать расчетный счет, карточками не пользуется.

1. Означают ли положения указанной нормы, что в приведенной выше ситуации оплатить аренду из дневной выручки или за счет возвратных подотчетных средств без предварительного внесения их на расчетный счет нельзя?

Бизнес-вики: сайт для стартаперов — предпринимателей

2.4 Затраты Арендатора на содержания объекта недвижимости, оборудования и инженерных сетей оплачиваются Арендатором отдельно и не входят в сумму аренды помещения, указанную в п.

2.1. настоящего договора. 2.5 Срок исполнения Арендатором возложенных на него обязательств, предусмотренных п.2.

4 наступают непозднее 3 дней с момента получения последним счета о предоставленных услугах. 3.

2 В случае продления действия настоящего договора, Арендатор должен обратиться к Арендодателю в письменной форме, но не позднее месяца, до срока окончания действия настоящего договора, если иного не оговорено дополнительными соглашениями.

3 Настоящий договор считается продленным автоматически в случае не заявления об изменениях или расторжении настоящего договора, как с стороны Арендодателя, так и Арендатора, в период предшествующий дате окончания настоящего договора, но не позднее чем за 1 (один) месяц. 4.1.3 Устранять и возмещать причиненный Арендодателю ущерб, причиной которого являлись действия или бездействия, как самого Арендатора, так и сторонних лиц действующих (бездействующих) с разрешения Арендатора.

4 Своевременно осуществлять плановый, внеплановый и капитальный ремонт арендуемого помещения, в сроки, установленные согласно договоренности сторон путем составления дополнительного соглашения.

4.1.5 Не выполнять действий, затрагивающих планировку арендуемого помещения, без уведомления Арендодателя и согласования данных действий путем подписания соответствующего дополнительного соглашения.

7 Обеспечивать беспрепятственный допуск Арендодателю на территорию арендуемого помещения, а так же третьих лиц действующих по указанию и от лица Арендодателя, на основании заверенного согласно законодательства разрешения, с указанием наличия полномочий. 4.1.8 Передать арендуемое помещение по средствам акта приема- передачи, в надлежащем санитарно техническом состоянии в течение 3 дней с момента прекращения действия данного договора или в случае его досрочного расторжения.

4.2.3 Осуществлять перепланировку и улучшение арендованного помещения, только при получении письменного согласия Арендодателя.

Договор аренды нежилого помещения

Указанное в пункте 1 настоящего договора имущество должно быть передано Арендатору при подписании настоящего договора, о чем Сторонами составляется передаточный акт (Приложение №2, являющееся неотъемлемой частью настоящего договора). 4.2.

Об оплате аренды помещения наличными денежными средствами

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п.

1 ст. 614 ГК РФ).

Отсюда, на наш взгляд, следует, что расчеты в рамках одного договора для целей Указания № 1843-У применительно к договору аренды необходимо понимать как расчеты, связанные с исполнением обязанности по внесению арендной платы в течение всего срока действия договора аренды, из которого возникла эта обязанность. Такой вывод подтверждается и разъяснениями Банка России.

Юридическая компания Аймрайт

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы) Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей.

Составить правильный договор аренды нежилого помещения между ИП на конструкторе документов

Речь идет не только об указании адреса, но и о реквизитах кадастровых документов, о площади и специфических особенностях, например – о наличии оборудования или мебели.

Договор аренды нежилого помещения ИП с ООО или с частным лицом составляется в простой письменной форме. Соглашения с юридическими лицами подлежат обязательной государственной регистрации.

Регистрировать также придется договоры, заключенные на срок от 1 года (долгосрочные соглашения).

Мастер-класс: проверяем договор аренды помещения

Мы начинаем цикл статей для бухгалтеров, через которых проходят договоры фирмы.

И наш первый мастер-класс посвящен договору аренды помещения между двумя обычными организациями. Что должно быть указано в договоре аренды?

На что стоит обратить внимание в целях налогообложения? Какие слова можно убрать из договора, а какие формулировки, наоборот, стоит в договор добавить и для кого это лучше — для арендатора или для арендодателя?

Мы ответим на все эти вопросы.

Кондоминиум зарабатывает на аренде

В то же время вопрос передачи в аренду части придомовой территории остается не до конца урегулированным.

Конституционный Суд еще в 2011 году разъяснил, что придомовая территория используется в интересах всех жильцов, и поэтому на нее должен распространяться режим общей совместной собственности, что подразумевает возможность сдачи в аренду третьим лицам.

Однако «земельное законодательство четко определяет перечень документов, которые удостоверяют право собственности или пользования земельным участком.

заявление о компенсации произведенных расходов. Формулировка заявления может быть следующая: «Прошу утвердить авансовый отчет № __ от __ и возместить перерасход в сумме __ руб.

Отражение в бухучете арендодателя операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, зависит от выбранного способа расчетов за коммунальные услуги:

  • арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;
  • арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;
  • арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

Коммунальные платежи включены в арендную плату

Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п. 5 и 7 ПБУ 9/99). Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате (например, актов), для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов.

Подробнее о бухучете арендных платежей см. Как арендодателю отразить арендные платежи в бухучете.

Затраты арендодателя на коммунальные услуги и поставку энергии в бухучете нужно учесть в зависимости от того, является ли сдача имущества в аренду для организации отдельным видом деятельности или нет.

Если сдача имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). При этом в учете сделайте проводку:

Дебет 20 Кредит 76 (60)
– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).

Если сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг, приходящихся на объект аренды, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении в бухучете стоимости коммунальных расходов сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)
– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 20, 91, 76, 60).

Ситуация: как арендодателю отразить в бухучете операции, связанные с возмещением стоимости коммунальных услуг от арендатора? Арендатор компенсирует стоимость коммунальных платежей по отдельному счету.

Когда арендодатель получает от арендатора компенсацию коммунальных услуг, то такая операция признается возмездным оказанием услуги по перечислению коммунальных платежей (ст. 779 ГК РФ, п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете отразите ее так:

Дебет 76 (62) Кредит 91-1
– отражены прочие доходы от реализации услуг.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Основанием для данной записи должен послужить документ, подтверждающий факт оказания услуг (например, выставляемый арендатору счет на оплату коммунальных услуг) (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Данная точка зрения об отражении расчетов по возмещению коммунальных платежей через счета учета финансовых результатов была высказана в письмах Минфина России от 12 мая 2000 г. № 04-05-11/40 и от 13 сентября 2000 г. № 04-02-04/1. Хотя в них содержатся ссылки на старый План счетов, выводы, приведенные в этих документах, можно распространить и на новый порядок отражения операций на счетах бухучета.

Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)
– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).

Пример отражения в бухучете арендодателя операций, связанных с возмещением стоимости коммунальных услуг от арендатора (на основании отдельного счета)

ЗАО «Альфа» в январе сдало в аренду помещение в принадлежащем ей здании.

В соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей, приходящихся на это помещение. Стоимость коммунальных платежей не входит в состав арендной платы и оплачивается на основании отдельного счета, выставленного арендодателем.

В феврале общая стоимость коммунальных платежей по зданию, принадлежащему «Альфе», составила 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 1830 руб.). Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т. ч. НДС – 503 руб.). Арендатор оплатил стоимость коммунальных услуг в марте.

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В феврале:

Дебет 26 Кредит 60
– 7373 руб. ((12 000 руб. – 1830 руб.) – (3300 руб. – 503 руб.)) – включена в расходы стоимость коммунальных услуг, приходящаяся на арендодателя;

Дебет 19 Кредит 60
– 1327 руб. (1830 руб. – 503 руб.) – отражен входной НДС по коммунальным платежам, подлежащий вычету;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 1327 руб. – принят к вычету входной НДС со стоимости коммунальных услуг;

Дебет 76 Кредит 91-1
– 3300 руб. – предъявлена арендатору к возмещению стоимость потребленных им коммунальных услуг;

Дебет 91-2 Кредит 60
– 3300 руб. – списана на расходы стоимость коммунальных услуг, предъявленных арендатору (на основании счета коммунальных служб).

В марте:

Дебет 51 Кредит 76
– 3300 руб. – получена компенсация от арендатора.

Арендодатель выступает посредником

Если организация заключает посреднический договор на приобретение коммунальных услуг, в бухучете расчеты с арендатором-заказчиком отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:

  • «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)»;
  • «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»;
  • «Расчеты с заказчиком по вознаграждению».

В бухучете арендодателя операции, связанные с приобретением услуг по посредническому договору, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

Если посредник участвует в расчетах:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)»
– получены денежные средства от заказчика на приобретение услуг;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги)» Кредит 60
– отражена задолженность перед поставщиком, подлежащая погашению заказчиком;

Дебет 60 Кредит 51
– оплачены услуги, приобретенные для заказчика;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76)
– отражена задолженность заказчика по возмещению расходов, связанных с исполнением поручения;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– оплачены расходы, связанные с исполнением поручения;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
– отражена сумма вознаграждения за посреднические услуги;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги) Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– удержана сумма вознаграждения из средств, полученных от заказчика (если посредник самостоятельно удерживает вознаграждение);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги) Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– зачтены расходы, подлежащие возмещению заказчиком (если зачет предусмотрен условиями договора);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения.

Если посредник не участвует в расчетах:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76)
– отражена задолженность заказчика по возмещению расходов, связанных с исполнением поручения;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– оплачены расходы, связанные с исполнением поручения;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
– отражена сумма вознаграждения за посреднические услуги;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»
– возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 22 января 2020 г.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

В связи с введением карантина, ограничениями на работу субъектов хозяйствования у представителей бизнеса, которые арендуют помещения, возник вполне логичный вопрос: обязаны ли они платить арендную плату за период карантина?

Аренда в ТРЦ (под магазин, ресторан/кафе)

Через введенный карантин свою работу прекратили, в частности, торгово-развлекательные центры, другие учреждения развлекательной деятельности, торгового и бытового обслуживания населения. Поэтому арендатору, прежде всего, целесообразно обратиться к тексту заключенного договора аренды.

Достаточно часто к ним включают положения об освобождении арендатора от платы за периоды, когда по независящих от него причин он не мог использовать арендуемые помещения, или другие особые условия на случай таких обстоятельств. Если же в договоре аренды такие пункты отсутствуют арендатору целесообразно обратиться к положениям законодательства.

Так, ст.762 Гражданского кодекса определено, что наниматель (арендатор) освобождается от платы за пользование имуществом за все время, в течение которого имущество не могло быть использовано им в силу обстоятельств, за которые он не отвечает. При этом, исчерпывающего перечня таких обстоятельств гражданское законодательство не содержит.

Согласно ст.286 Хозяйственного кодекса арендная плата — это фиксированный платеж, который уплачивается независимо от результатов хозяйственной деятельности арендатора. Ее размер может быть изменен по согласованию сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством.

По нашему мнению, установление карантина можно рассматривать как обстоятельство, за которую арендатор не отвечает, а потому может быть освобожден от оплаты аренды.

Такой подход согласуется с правовой позицией по практическому применению указанного положения ст.762 ГК, высказанной Большой палатой Верховного суда:

«6.7. Согласно ч.6 ст.762 ГК наниматель освобождается от платы за все время, в течение которого имущество не могло быть использовано им в силу обстоятельств, за которые он не отвечает.

6.8. Итак, приведенная норма права определяет в качестве основания освобождения от обязанности уплатить арендную плату объективную непосредственное невозможность использовать переданное в аренду имущество (быть допущенным в помещение, находиться в нем, хранить в помещении вещи и т.п.) в силу обстоятельств, за которые арендатор не Соответствует.

6.9. Кроме того, обстоятельства, указанные в норме ч.6 ст.762 ГК, полностью не охватываются понятием форс-мажорных обстоятельств, ведь в отличие от последних, признаками которых являются их объективная и абсолютная действие, а также непредсказуемость, первые могут быть вызваны в том числе и непосредственно волевой действием арендодателя, то есть обстоятельства согласно ч.6 ст.762 ГК могут включать обстоятельства непреодолимой силы и случая, однако не ограничиваются …

6.10. С учетом изложенного ОП ВС отмечает, что отсутствие в ч.6 ст.762 ГК исчерпывающего перечня обстоятельств, которые делают невозможным использование арендатором имущества, оснований возникновения таких обстоятельств, средств их подтверждения свидетельствует о том, что основанием для применения этой нормы является установление факта невозможности использования арендатором имущества по независящим от него причинам на общих основаниях, определенных процессуальным законодательством».

Аналогичная позиция освещалась прежнему еще Высшим хозяйственным судом:

«Часть 6 ст. 762 ГК предусматривает, что наниматель освобождается от платы за все время, в течение которого имущество не могло быть использовано им в силу обстоятельств, за которые он не отвечает.

Итак, по содержанию указанной нормы материального права если наниматель временно лишается возможности пользоваться нанятым имуществом в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, он освобождается от платы за все время невозможности такого пользования. Обстоятельства, являющиеся причиной невозможности использовать нанятое имущество нанимателем, могут быть связаны как с деятельностью наймодателя, так и с определенными объективными обстоятельствами (обстоятельства непреодолимой силы, случае т.п.)».

Аренда помещений (в частности, офисов) в зданиях

В этом случае арендатору так же целесообразно прежде всего просмотреть текст договора аренды на предмет того, содержит ли он положение о возможности изменять размер арендной платы или освобождать арендатора от обязанности ее платить в случае фактического неиспользования помещения.

Если такие положения в договоре аренды отсутствуют, ссылаться на приведенную норму ст.762 ГК усматривается довольно проблематично в части доказывания наличия «обстоятельств, за которые арендатор не отвечает». Фактически законодательство пока не содержит прямого запрета на работы офиса, а потому с юридической точки зрения, арендатор имеет право и возможность использовать помещения для ведения своей хозяйственной деятельности.

В любом случае, арендатор не лишен права начать переговоры с арендодателем по изменению размера оплаты аренды на период карантина с целью достижения взаимовыгодного компромисса в этом вопросе.

Стоит ли ссылаться на форс-мажор?

В арендаторов также возникает вопрос, могут ли они быть полностью освобождены от уплаты арендной платы за период действия карантина ссылаясь на то, что карантин является форс-мажорным обстоятельством?

Согласно ст.141 закона «О торгово-промышленных палатах в Украине», форс-мажорные обстоятельства — это чрезвычайные и неотвратимые обстоятельства, объективно невозможным исполнение обязательств, предусмотренных условиями договора (контракта, соглашения и т.п.), обязанностей по законодательными и иными нормативными актами.

Невозможность исполнения обязательств по определенным договором в силу и в течение действия конкретных форс-мажорных обстоятельств обязательно должна быть заверена сертификатом Торгово-промышленной палаты Украины (региональных торгово-промышленных палат). Именно он подтверждает наличие форс-мажорных обстоятельств в конкретном случае (хотя следует отметить, что в судебной практике имели место случаи, когда суды не принимали сертификат в качестве доказательства действия форс-мажорных обстоятельств).

Такой сертификат можно получить только тогда, когда между форс-мажорными обстоятельствами и невозможностью выполнение причинно-следственная связь. Иными словами, при отсутствии определенных форс-мажорных обстоятельств обязательства было бы выполнено.

При этом, подтвержденные форс-мажорные обстоятельства увольнять предприятия от исполнения договорного обязательства за период их действия (в данном случае, от оплаты аренды за период карантина), а только предоставят возможность отсрочить его исполнение до тех пор, когда форс мажорные обстоятельства прекратятся.

Кроме того, если именно действие подтвержденных форс-мажорных обстоятельств приведет к нарушению исполнения обязательства, то ответственность за такое нарушение (например, начисление штрафов, пени) не наступать.

Это следует из ст.617 ГК, согласно которой лицо, нарушившее обязательство, освобождается от ответственности за нарушение обязательства, если докажет, что это нарушение произошло вследствие случая или непреодолимой силы.

Впрочем, шансы арендатора получить сертификат, который подтвердит невозможность оплаты договоров аренды за карантина, как форс-мажорное обстоятельство, а не усматриваются высокими, для получение сертификата соответствующей ТПП арендатору необходимо будет доказать, что карантинные мероприятия столь существенно повлияли на состояние его бизнеса, именно из-за них он не может выполнить свои обязанности по уплате арендной платы. Это видно довольно проблематичным, поскольку технических препятствий для оплаты пока нет — работу банковских учреждений не прекращены и реальная возможность осуществлять платежи у субъектов хозяйствования есть.

Вместе с тем, ссылки на карантин, как форс-мажорное обстоятельство, что сделало невозможным выполнение обязательств по договорам аренды, может иметь место со стороны ТРЦ-арендодателей. Первоначально речь идет о том, что договорам аренды часто предусматриваются правила относительно времени, в течение которого арендодатели обеспечивают арендаторам доступ к арендуемых помещений, а также ответственность за несоблюдение таких правил. Поэтому в случае подтверждения невозможности выполнять арендодателем свои обязательства по договорам аренды за карантина, ответственность за несоблюдение, в частности, вышеупомянутого правила, для арендодатели не наступать.

Следовательно, целесообразно урегулировать арендные вопросы в период карантина на общегосударственном уровне — для максимального сохранения баланса интересов, в первую очередь, финансовых, для арендаторов и арендодателей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх