Куперс

Мы рассказывали в нашей консультации о случаях, когда инспекция может запрашивать у налогоплательщика пояснения в ходе камеральной налоговой проверки, а также приводили образец оформления таких пояснений.

Налоговая инспекция может поинтересоваться у вас и причиной снижения налоговой нагрузки, направив вам информационное сообщение. Не отвечать на такой запрос чревато, ведь таким образом инспекция определяет круг лиц для включения их в план выездных проверок. И, возможно, своими разъяснениями вы сможете убедить инспекторов, что причины снижения нагрузки обоснованны и законны. А это поможет избежать особо пристального внимания налоговиков.

А как составить пояснения о снижении налоговой нагрузки?

Что такое налоговая нагрузка?

Налоговая нагрузка – это отношение уплаченных в течение года налогов к бухгалтерской выручке организации за этот год (без НДС и акцизов) (п. 1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Этот показатель был введен для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков и может использоваться налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок.

В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ приведены показатели налоговой нагрузки по основным видам деятельности за период с 2006 по 2013 годы. Актуализированные данные ежегодно до 5 мая размещаются на официальном сайте ФНС в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Несмотря на то, что показатель налоговой нагрузки годовой, налогоплательщик может использовать его и за более короткие промежутки времени (к примеру, за квартал).

Составляем пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки

Установив, что ваша налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня в конкретной отрасли по определенному виду экономической деятельности, инспекция захочет узнать причины такой ситуации.

Конкретной формы пояснений о снижении налоговой нагрузки нет. Поэтому налогоплательщик составляет их в произвольном виде. Важно помнить, что цель ваших пояснений – объективно обосновать для инспекции причину сокращения налоговой нагрузки, поскольку это поможет снизить риск включения вашей организации в план выездных проверок. Такими причинами могут быть, например, рост цен поставщиков, снижение спроса на продукцию компании, реорганизация и т.д.

К пояснениям можно приложить документы, которые подтверждают выводы и заключения, сделанные в пояснениях (выписки из бухгалтерских регистров, копии организационно-распорядительных документов организации и т.д.)

Покажем на примере, как составить для налоговой инспекции пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки.

Пред. / След. Скачать бланк пояснений о снижении налоговой нагрузки можно здесь. Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

• Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
• Я не подписчик, но хочу им стать
• Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Чтобы избежать возможной ответственности в виде штрафа, пояснения следует сдать в сроки, указанные в информационном письме из налоговой инспекции.

Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов. В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку. При этом реальные требования по налоговой нагрузке так никто и не изучит. А ведь знание этих требований позволяет дать грамотное объяснение низкой налоговой нагрузки, что в большинстве случаев способно решить проблему.

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков

В процессе налогового контроля «камеральщики» используют очень важный показатель – налоговую нагрузку.

Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является поводом для:

• вызова компании на комиссию по легализации налоговой базы;
• требования неопровержимых доказательств того, что причины низкой налоговой нагрузки – объективны.

Налоговый разрыв по среднеотраслевой нагрузке – один из наиболее важных критериев при отборе компаний на выездные проверки.

«Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка»

Что значит низкая налоговая нагрузка

Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС. Для таких случаев служба выпустила Информацию «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального России».

О налоговом калькуляторе

В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже. Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным).

Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки

Показатель	С чем сравнивать (зеленый уровень)	Допустимое отклонение (желтый уровень)	Опасное отклонение (красный уровень)
Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой	Файл
	Страница файла Excel «Нагрузка», графа 3 таблицы	5-7%	10%
Два вида рентабельности, в расчете которых участвует прибыль	Страница файла Excel «Рентабельность», графы 3 и 4 таблицы	5-7%	10%
Различные показатели по НДС, наиболее важный из которых – вычеты	задайте поиск или найдите п. 5 подраздела «Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей» раздела «Отчеты, сформированные УФНС России по субъекту РФ»	Отклонения не предусмотрены

Отметим, что, если фирма работает на УСН 15% (платит налог с разницы между доходом и расходами), применяет учетную политику, основанную на методе «по оплате» (т.е. регистрирует выручку в момент поступления оплаты и расходы – так же), то два вида рентабельности опосредованно влияют и на размер единого налога при этом спецрежиме.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкая налоговая нагрузка вполне объяснима, если компания только начала работать, даже если такая налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Обычно достаточно предоставить в инспекцию пояснения, чтобы решить проблему.

Сложнее объяснить причины низкой налоговой нагрузки, когда компания работает не первый год. Ведь наиболее пристальное внимание у инспекторов вызывают именно причины снижения налоговой нагрузки.

Низкая налоговая нагрузка

Налоговики не всегда знают, что компания осуществляет деятельность по нескольким ОКВЭД. Для расчета налоговой нагрузки они используют основной ОКВЭД. Однако данные при этом могут быть очень завышены.

В этом случае два варианта:

• сменить основной ОКВЭД и сообщить налоговикам, что и до этого работали по нему, так как законодательство не запрещает;
• посчитать налоговую нагрузку по каждому виду своей деятельности.

До сих пор некоторые налоговые инспекции забывают включить в расчет налоговой нагрузки НДФЛ, поэтому всегда имеет смысл пересчитать все самостоятельно.

Если все расчеты верны, то вновь образованная компания может объяснить низкую налоговую нагрузку в свои первые годы тем, что осуществляет:

• не столько производственную, сколько инвестиционную деятельность;
• развивает сеть продаж (производство).

Для уже работающей компании такое объяснение подойдет, если она также начала осваивать новый вид деятельности.

Аргументов, объясняющих возникновения убытков, очень много. Например, благодаря развитой в России системе статистики, можно указать налоговикам на упадок в конкретной отрасли и другие параметры, свидетельствующие об объективных причинах ухудшения дел в сфере, на которой специализируется компания или в которой работают ее основные покупатели.

Подробнее о том, какие аргументы помогут убедить инспекторов на налоговой комиссии, читайте в разделе «Комиссии по налоговой нагрузке» нашей статьи «Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?». В разделе «Комиссии по НДС» этой же статьи можно прочитать, как аргументировать «низкий» НДС.

Снижение налоговой нагрузки

Помимо инвестиций, в качестве причин снижения налоговой нагрузки можно указать другие объективные обстоятельства:

• снижение объемов реализации;
• повышение закупочных цен на сырье;
• рост зарплаты, административных расходов и проч.

При этом данные «проблемного» года лучше предоставить в сравнении с прошлыми годами, где налоговая нагрузка была выше.

Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Составить универсальный образец текста пояснений невозможно. Все же мы постарались добавить в стандартный шаблон рекомендацию по формированию убедительного текста.

Скачать текст пояснения причин низкой налоговой нагрузки для ИФНС

Необходимо понимать, что, какие бы ни были уважительные причины, налоговики будут гнуть свою линию и требовать повысить налоговую нагрузку. Именно поэтому наши специалисты зачастую по вновь принятым на обслуживание клиентам берут огонь на себя и ходят на комиссии в налоговую по доверенности.

В дальнейшем мы переводим наших клиентов на режим «невидимки» – то есть работы с такими показателями по налоговой нагрузке, которые не заинтересуют налогового инспектора и не станут причиной «болезненного» интереса ИФНС к бизнесу клиента. Это единственный способ избежать и комиссий, и проверок, в том числе выездных.

Для того, чтобы компания не выбилась из нормативов по налоговой нагрузке, наши специалисты используют все самые актуальные наработки по созданию «режима невидимки». В процессе бухгалтерского обслуживания мы не только обеспечиваем нашим клиентам такой режим, но и внимательно отслеживаем состояние показателя налоговой нагрузки.

В случае объективного снижения – готовим убедительные пояснения для ИФНС. Благодаря нашей заботе о клиентах, они могут спокойно развивать бизнес, без постоянного страха перед проверяющими с их обязательными многомиллионными доначислениями.

Заказать услугу

Низкая налоговая нагрузка

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности. Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов.

Причины низкой налоговой нагрузки.

пояснение для налоговой

Показатели рассчитываются налоговиками на год по специальной методике. Данные приведены в Приложении № 3 к Приказу.

Если при анализе финансовых показателей предприятия выявлена минимизация налоговых обязательств, обнаружены значительные отклонения от среднестатистических данных, сотрудниками ИФНС может быть принято решение о необходимости проведения выездной проверки. Но предварительно налогоплательщику направляется требование о даче пояснений.

Как грамотно обосновать причины низкой налоговой нагрузки?

К примеру, организация ведет строительную деятельность. За 2016 год общий процент налоговой нагрузки (НН) составил 7 %, а среднеотраслевое значение установлено на уровне в 10,9 %.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

Расчет производится за календарный год.

• Разделить п. 1 на п. 2, полученное частное умножить на 100 %.
• Взять показатель выручки из Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период.
• Определить общую сумму налогов и сборов, начисленных за календарный год по декларациям, сданным в ИФНС.

Полученное значение надо сравнить с отраслевым показателем НН, ежегодно публикуемым ФНС.

Образцы писем в налоговую инспекцию о низкой налоговой нагрузке

Дело в том, что ФНС РФ включает НДФЛ в расчет налоговой нагрузки.

В примечании к Приложению № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/, под знаком * указано —

«Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.»

Объяснение низкой налоговой нагрузки Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков.

Важно А из-за низкой налоговой нагрузки по НДС или налогу на прибыль вас могут вызвать в ИФНС для дачи пояснений .

Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле : В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС).

А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют . Налоговую нагрузку организации ИФНС признает низкой, если ее значение меньше средних показателей по соответствующей отрасли.

Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки

Это отношение выплачиваемых налогов к прибыли, прописанной в документах. Определяется размер нагрузки по этой формуле: Объем налогов за год / показатель из строки 2110 «Выручка годового отчета» * 100% Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации.

Какая нагрузка считается низкой?

На его основании не может назначаться штраф.

Перечень критериев приведен в подразделе 4 Приказа.

При этом в данном списке недостаточная налоговая нагрузка (ниже среднеотраслевого уровня) стоит на первом месте. Определяется налоговая нагрузка по видам ОКВЭД и обозначает процентное соотношение уплачиваемых налогов и полученных в результате ведения деятельности доходов.

Показатели рассчитываются налоговиками на год по специальной методике.

Данные приведены в Приложении № 3 к Приказу. Если при анализе финансовых показателей предприятия выявлена минимизация налоговых обязательств, обнаружены значительные отклонения от среднестатистических данных, сотрудниками ИФНС может быть принято решение о необходимости проведения выездной проверки. Но предварительно налогоплательщику направляется требование о даче пояснений.

Как грамотно обосновать причины низкой налоговой нагрузки?

Требование налоговиков предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки.

Наиболее значимым является ниже приведенный расчёт.Это когда показатель налоговой нагрузки рассчитывается как отношение сумм уплаченных налогов (без учета сумм налогов, по которым организация выступает налоговым агентом, например, НДФЛ) по данным налоговых деклараций к величине полученных доходов налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности. При расчете налоговой нагрузки учитываются также налоги, уплаченные по налоговым декларациям (расчетам) по филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям организации.Для сравнения расчетного значения налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями в соответствии с приказом ФНС России от 30 мая 2007г.

N ММ-3-06/333@, необходимо производить расчет с учетом суммы уплаченного налога на доходы физических лиц.Налоговая нагрузка должна быть не ниже, чем среднеотраслевая.

А что же делать, если все-таки налоговая нагрузка оказалась ниже?Необходимо проверить свой основной код ОКВЭД.

Причины низкой налоговой нагрузки

в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин низкой налоговой нагрузки за указанный период сообщаем следующее. Обществом с ограниченной ответственностью «Альфа» проведен анализ результатов коммерческой деятельности, а также налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2014 г.

По итогам анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в налоговой отчетности, представленной за налоговые (отчетные) периоды 2014 г., не выявлены. В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды.

По факту снижения налоговой нагрузки ООО «Альфа» за 2014 г. по сравнению со среднеотраслевым уровнем поясняем, что руководством организации было принято решение о снижении с 1 июля 2014 г.

на 10% отпускных цен на реализуемые товары.

Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов

не допустила неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (

«Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды»

, код ОКВЭД 18.2) в 2014 г.

составила 5,6%, что ниже среднеотраслевого уровня — 8,1% согласно приложению № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Это связано со снижением доходов и увеличением расходов организации. 1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств.

1.1. С 01.09.2014 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: г.

Ногинск, Горьковское шоссе, д. 6, подъезд 4, принадлежащего обществу, в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности.

Найти нового арендатора не удалось, недополученный за 2014 г.

Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС

Об этом и других критериях выбора компании для проверки читайте в нашей статье «Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка». Что значит низкая налоговая нагрузка Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС.

Для таких случаев служба выпустила Информацию

«О расчете налоговой нагрузки с помощью специального России»

. Подробнее о налоговом калькуляторе можете прочитать здесь >>> В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже.

Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным). Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки Показатель С чем сравнивать (зеленый уровень) Допустимое отклонение (желтый уровень) Опасное отклонение (красный уровень) Совокупная налоговая нагрузка,

Это отношение выплачиваемых налогов к прибыли, прописанной в документах. Определяется размер нагрузки по этой формуле:Объем налогов за год / показатель из строки 2110 «Выручка годового отчета» * 100%Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации.

Какая нагрузка считается низкой? Для определения адекватности показателя полученное значение сравнивается со средними значениями по отрасли.Нагрузку по налогу на прибыль можно также определить по этой формуле:Вычисленная сумма налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации за год) / Размер выручки и внереализационных доходов (строка 010 и 0120 листа 02 декларации) * 100%Низкой считается нагрузка в 1% для торговых фирм и 3% — для субъектов с другими направлениями деятельности.К СВЕДЕНИЮ!

Пониженная нагрузка не является доказательством сокрытия доходов организации. Это только признак, который может насторожить.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль

Иногда причина низкой рентабельности связана с осуществляемыми инвестициями – на развитие сети продаж, на развитие производства, нового вида деятельности и т.д.

Причины низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль образец ответа. Объяснение низкой налоговой нагрузки на примере. По сути, запрос пояснения низкой налоговой нагрузки.

Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Но предварительно налогоплательщику направляется требование о даче пояснений. Как грамотно обосновать причины низкой налоговой нагрузки?

Другой вариант — просто не продавать свою криптовалютность. Игнорируйте недавние падения стоимости и верим, что цена биткойнов будет продолжать расти со временем. Пока вы его не тратите, вы не будете облагаться налогом (если они не изменят законы, конечно).

Если вы купили кучу биткойнов, когда она была дешевой, и вы все еще держитесь за нее, то вам повезло. Служба внутренних доходов не облагается налогами, которые увеличились в стоимости. Вам нужно только беспокоиться о налогах, если вы продали свою цифровую валюту или использовали ее, чтобы купить что-то еще.

Для расчета налогового времени как относительной величины могут применяться различные показатели, с которыми можно сравнить суммы налога на прибыль.

В отдельных случаях возможны ситуации, когда организация объективно несет НН ниже среднеотраслевого значения и не имеет возможности пересчитать налоги в сторону увеличения.

Наиболее действенной мерой налогового контроля была и остается выездная в инспекциях без объяснения причин, притом, что данные отчетности не Низкая доходность организации может быть вполне оправдана ростом. Объяснить это можно следующими причинами Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности.

Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации. Какая нагрузка считается низкой? Для определения адекватности показателя полученное значение сравнивается со средними значениями по отрасли.

Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков.

Прежде чем начинать составлять пояснения, самостоятельно проверьте уровень своей фискальной нагрузки. Для этого уточните код ОКВЭД, просчитайте общую сумму налогов за год с учетом НДФЛ и рассчитайте удельный процент НН по отношению к годовым доходам.

Пониженная нагрузка не является доказательством сокрытия доходов организации. Это только признак, который может насторожить. На его основании не может назначаться штраф. Если обнаружен этот признак, необходимо проводить расследование и осуществлять сбор дополнительных доказательств.

Единой методики оценки налоговой нагрузки нет. Существуют различные способы расчета налоговой нагрузки. Наиболее значимым является ниже приведенный расчёт.

Пониженная нагрузка может возникнуть и потому, что в декларации были допущены ошибки. В этом случае нужно направлять уточненные сведения. Рассмотрим распространённые ошибки и их коды:

• Код 1. В документе нет записи по операции, указаны нулевые значения, ошибки не позволяют произвести сверку данных.
• Код 2. Информация из разделов 9 и 9 не совпадает.
• Код 3. Информация из разделов 10 и 11 не совпадает.
• Код 4. Является универсальным. Он просто обозначает, что в декларации есть ошибка.

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

Оба указанных документа рассматривают вопросы проверки и анализа отчетности, сдаваемой налогоплательщиками за отчетный период. Целями проверки являются – выявление ошибок, или же преднамеренное искажение. На основании таких проверок, определяются предприятия для проведения дополнительных мероприятий по проверке.

Необходимо проверить свой основной код ОКВЭД. Налоговые органы определяют принадлежность организации к тому или иному виду деятельности по основному коду ОКВЭД. Быть может, что организация осуществляет иной вид деятельности, чем тот, что указан как основной, и соответственно размер налоговой нагрузки другой.

Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени налогоплательщика. С 2007г. уровень налоговой нагрузки стал одним из показателей, который контролируют налоговые органы.

Необходимо проверить свой основной код ОКВЭД. Налоговые органы определяют принадлежность организации к тому или иному виду деятельности по основному коду ОКВЭД. Быть может, что организация осуществляет иной вид деятельности, чем тот, что указан как основной, и соответственно размер налоговой нагрузки другой.

Оценить налоговую нагрузку можно самостоятельно. Федеральная налоговая служба России издала приказ от 30 мая 2007г. №ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок».

Компании, у которых налоговая нагрузка и рентабельность меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков. Эти показатели ФНС учитывает, когда отбирает претендентов на выездную проверку.

Один из самых простых способов платить меньше за налоги на шифрование — та же стратегия, что и для регулярных налогов: благотворительные пожертвования. Единственный улов заключается в том, что вам нужно найти благотворительность, которая использует криптовалютность, так как превращение ее в наличные сначала означает уплату налогов на эту транзакцию.

Организация получила требование из налоговой инспекции о предоставлении пояснений о низкой налоговой нагрузке. Они анализируют выписки банка, налоговую отчетность. Как проверить налоговую нагрузку?

На особую значимость деловой репутации для юридического лица обратил внимание Верховный Суд РФ в Постановлении от 24.02.2005 № 3 «О судебной практике по делам о защите чести и достоинства граждан, а также деловой репутации граждан и юридических лиц». Суд указал, что деловая репутация юридических лиц является одним из условий их успешной деятельности.

Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из наиболее важных критериев риска, определенных Федеральной налоговой инспекцией. Если ИФНС сочтет, что предприятие перечислило в бюджет меньше, чем в среднем по отрасли, то придет к такому налогоплательщику с проверкой.

Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается.
Полугодовой отчет по налогу на прибыль. Пожалуйста, как правильно и убедительно предоставить пояснения по низкой налоговой нагрузке на предприятии.

На требование налоговой предоставить записку рекомендуется направить пояснительную в течение 5 дней. В обратном случае придется столкнутся с проверкой.

Кроме того, нагрузка может быть нормальной, но налоги компания платит с другого расчетного счета. В этом случае к пояснениям стоит приложить выписки из банка, через который компания перечисляла деньги в бюджет. Также в пояснениях стоит подчеркнуть, что компания не является однодневкой и через ее расчетный счет не проходят незаконные платежи.

Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.

При получении требования налоговой предоставить пояснения на предмет указания в отчетной документации низкого уровня налогового бремени необходимо прежде всего проверить правильность оценки налоговой нагрузки. Сделать это несложно. Что касается методик оценки, сегодня их применяется несколько.

Объяснение причин низкой нагрузки Однако ФНС готовит материалы о средней и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с. Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль. Причины низкой налоговой нагрузки по учреждения налогу на прибыль образец ответа.

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

Низкая налоговая нагрузка: объясняемся с ФНС

На требование необходимо предоставить пояснительную записку. Следует обосновать затраты организации и объяснить причины низкой налоговой нагрузки.

Строго контролируются показатели налоговой нагрузки федеральной службой с 2007 года. И контроль этот является достаточно жестким. За точку отсчета налоговиками принимаются среднеотраслевые уровни налогового бремени.

Налоговая нагрузка, рассчитываемая на разных экономических уровнях, представляет интерес для пользователей соответствующего уровня в отношении:

• анализа, планирования и прогноза экономических ситуаций в стране или ее регионе — для Минфина России, госструктур, отвечающих за экономические вопросы в РФ и субъектах РФ;
• планирования проверочных налоговых мероприятий и совершенствования системы налогового контроля — для Минфина России, ФНС России, ИФНС;
• анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности — непосредственно для налогоплательщиков.

Чтобы сравнить вашу налоговую нагрузку со среднеотраслевой, инспектор возьмет тот вид деятельности, который компания указала при регистрации основным. Загляните в выписку из ЕГРЮЛ. В ней есть раздел «Сведения об основном виде деятельности».

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений. Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже.

Раздел «Образование» ФНС не выделяла, сравниваем НН организации с общим показателем в строке «Всего», который за 2018 год составляет 10,8 %.

Кроме того, анализ собственной деятельности позволяет обнаружить в ней моменты, изменение или оптимизация которых может:

• привести к снижению налогового бремени;
• помочь в выборе иного режима налогообложения или вида деятельности;
• спрогнозировать результаты работы на перспективу.

Налоговики ждут обоснованного ответа, почему компания заплатила меньше налогов, чем другие организации этой же отрасли. Причину можно не объяснять, если подать уточненные декларации с налогами к доплате. Если не будет ни того ни другого, а на предпроверочном анализе выявят еще какие-нибудь грехи компании, возможен один из двух вариантов.

ООО «Мир» работает в сфере текстильного производства. В 2015 году оно получило выручку в размере 150 млн руб. (без НДС).

Поясненительная записка контрагенту по низкой налоговой нагрузке

Copyright: фотобанк Лори В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений. Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже. Разберемся подробнее в этом вопросе.

Термин «налоговая нагрузка» упоминается в таком важном документе ФНС, как приказ № ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. Здесь регламентируются принципы осуществления выездных контрольных мероприятий, включая критерии для отбора предприятий для проверки.

Ориентируясь на нормы Приказа, каждый налогоплательщик может самостоятельно оценить риск проведения проверки.

В рамках работы по легализации налогооблагаемой базы налоговые органы выставляют налогоплательщику требование предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки.Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени налогоплательщика. С 2007г. уровень налоговой нагрузки стал одним из показателей, который контролируют налоговые органы.Оценить налоговую нагрузку можно самостоятельно.

Федеральная налоговая служба России издала приказ от .

Существуют различные способы расчета налоговой нагрузки.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговая нагрузка должна быть не ниже, чем среднеотраслевая. А что же делать, если все-таки налоговая нагрузка оказалась ниже?

На требование необходимо предоставить пояснительную записку.

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»).

«Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте.

5333 Содержание страницы После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами.

Рассмотрим ситуации, в которых могут потребовать пояснение:

1. Снижение оборотов.
2. Неверное заполнение декларации, ошибки.
3. Увеличение зарплат.
4. Уменьшение масштабов реализации.

Пояснительная может быть затребована только в процессе выездной и камеральной проверки.

Для предоставления пояснений плательщик должен знать, что такое налоговая нагрузка.

Компания Ребус

Содержание Главная → Бухгалтерские консультации → Налоговый контроль Актуально на: 14 ноября 2019 г. При решении вопроса о проведении в отношении организации или ИП выездной налоговой проверки ФНС исследуют различные показатели.

Основной из них — показатель налоговой нагрузки.

Что понимается под налоговой нагрузкой и как рассчитывается налоговая нагрузка по НДС, расскажем в нашей консультации.

Под налоговой нагрузкой (НН) понимается показатель, определяемой как частное от деления суммы уплаченных налогов (Н) к обороту (выручке) (О) (п. 1 Приложения №2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@): НН = Н / О Указанный показатель может рассчитываться как по конкретному налогоплательщику, так и по их группам. Показатель налоговой нагрузки является одним из общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 октября 2015 г.А.Ю.

Приведем образцы таких пояснений.

Если вы попали в зону риска по критерию низкой налоговой нагрузки и инспекция хочет, чтобы вы дали пояснения, сделать это можно примерно так. ИФНС России по г. Ногинску Московской области от ООО «Слободка», ИНН/КПП 5031543286/503101001, ОГРН 1065031024923, тел.: +7 496 514-17-24 Контактное лицо: гл. бухгалтер И.А. Лояльная Исх. №

Агафонова Полина Автор PPT.RU 27 января 2019 Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из наиболее важных критериев риска, определенных Федеральной налоговой инспекцией.

Если ИФНС сочтет, что предприятие перечислило в бюджет меньше, чем в среднем по отрасли, то придет к такому налогоплательщику с проверкой.

О правилах расчета и действиях, направленных на снижение риска проверок, расскажем в статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО В российской практике термин «налоговая нагрузка» (НН) начал применяться с 2007 года, когда вступил в силу (ред. от 10.05.2012)

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах.

Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» 1 .

На мой взгляд, лучше подготовить и направить ответ налоговому органу. Можно порассуждать по вопросу правомерности таких запросов, но у налоговой инспекции есть простой выход в ситуации, если Вы не представили пояснение — прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. А если Вы поясните причины, то может и пронесет.

Проверьте код ОКВЭД Прежде всего, проверьте свой основной код ОКВЭД. Дело в том, что налоговая инспекция обычно определяет вашу принадлежность к той или иной отрасли по основному коду ОКВЭД.

Бывает так, что основной код ОКВЭД один, а по сути организация осуществляет другой вид деятельности. В такой ситуации лучше изменить основной код ОКВЭД.

Проверьте правильность расчета налоговой нагрузки Обратите внимание, что при расчете налоговой нагрузки учитывается НДФЛ.

— — Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации.

Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена.

Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты. Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом.

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами.

Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы.

В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения.Представитель налоговой имеет право затребовать пояснение к предоставленной декларации. Актуально это в том случае, если содержание документа вызывает вопросы.

Обычно соответствующая нужда возникает тогда, когда размер налога существенно занижен. Это вызывает подозрение в сокрытии доходов от государства.

Рассмотрим ситуации, в которых могут потребовать пояснение:

1. Увеличение зарплат.
2. Снижение оборотов.
3. Уменьшение масштабов реализации.
4. Неверное заполнение декларации, ошибки.

Пояснительная может быть затребована только в процессе выездной и

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков Что значит низкая налоговая нагрузка Как объяснить низкую налоговую нагрузку Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов.

В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку. При этом реальные требования по налоговой нагрузке так никто и не изучит.

А ведь знание этих требований позволяет дать грамотное объяснение низкой налоговой нагрузки, что в большинстве случаев способно решить проблему. В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков В процессе налогового контроля «камеральщики» используют очень важный показатель – налоговую нагрузку.

Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать,

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе. Оглавление Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации. Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена.

Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок.

Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты. Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом.

Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из наиболее важных критериев риска, определенных Федеральной налоговой инспекцией. Если ИФНС сочтет, что предприятие перечислило в бюджет меньше, чем в среднем по отрасли, то придет к такому налогоплательщику с проверкой. О правилах расчета и действиях, направленных на снижение риска проверок, расскажем в статье.

В российской практике термин «налоговая нагрузка» (НН) начал применяться с 2007 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах. Расчет производится за календарный год.

Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается.

Расчет налоговой нагрузки

Для расчета НН нужно выполнить следующие действия:

1. Определить общую сумму налогов и сборов, начисленных за календарный год по декларациям, сданным в ИФНС.
2. Взять показатель выручки из Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период.
3. Разделить п. 1 на п. 2, полученное частное умножить на 100 %.

Полученное значение надо сравнить с отраслевым показателем НН, ежегодно публикуемым ФНС. Если нагрузка организации получилась ниже, чем по информации ФНС, это может быть поводом для проверки.

Объяснение (пример) рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию (ОКВЭД 85.11).

Сумма начисленных налогов за 2018 год составляет 2 169 066 рублей.

Выручка за 2018 год по отчету о прибылях и убытках — 20 557 770 рублей.

НН составит 10,6 % (2 169 066 / 20 557 770 × 100 %).

Полученное значение НН сравниваем с соответствующим показателем в документе ФНС «Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в процентах» за 2018 год. В документе ФНС показатели приведены укрупненно, надо найти свой раздел по классификатору ОКВЭД, а если его нет, то использовать значение НН по строке «Всего».

Раздел «Образование» ФНС не выделяла, сравниваем НН организации с общим показателем в строке «Всего», который за 2018 год составляет 10,8 %.

НН организации ниже среднего показателя на 0,2 % (10,8–10,6 %). При более высоких отклонениях НН организации от среднеотраслевых ИФНС обычно присылает письмо с рекомендацией пересмотреть налогооблагаемую базу и доплатить налоги.

В таком случае придется подготовить уточненную декларацию с объяснением, каким образом возникла низкая налоговая нагрузка; объяснение (образец см. ниже) прикладывается к уточненной декларации. Форма пояснительной записки приводится в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

В отдельных случаях возможны ситуации, когда организация объективно несет НН ниже среднеотраслевого значения и не имеет возможности пересчитать налоги в сторону увеличения.

Причинами снижения налогооблагаемой базы может быть увеличение расходов, снижение выручки, списание больших сумм сомнительных долгов, производственные простои или форс-мажорные обстоятельства.

В таком случае в ИФНС следует предоставить пояснения, по каким причинам величина отчислений ниже расчетной.

Документ составляется в свободной форме, озаглавить можно как Заявление, Информирование, Сообщение или Пояснительная записка.

Пояснения в налоговую о низкой налоговой нагрузке могут быть сформулированы таким образом.

Банковские проверки

Банки следят за минимальным показателем НН, величина которого установлена в размере 0,5 % от поступления на расчетный счет Методическими рекомендациями, утв. Банком России 13.04.2016 № 10-МР.

Если совокупная величина платежей по налогам, взносам и сборам меньше, банк может затребовать пояснения, декларации, бухгалтерскую отчетность, договоры и другие документы.

Предоставление документов в банк также рекомендуется сопроводить пояснительной запиской, объясняющей ситуацию.

Так может выглядеть пояснение о низкой налоговой нагрузке: образец для банка.