Куперс

Для анализа и расчета эффективности деятельности предприятия используется широкий спектр экономических и финансовых показателей. Они отличаются по сложности расчета, доступности данных и пользы для анализа.

Рентабельность является одним из оптимальных показателей эффективности – простота расчета, доступность данных и огромная полезность для анализа делают этот показатель обязательным для расчета.

Что такое рентабельность предприятия

Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов (материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими предприятиями.Рентабельность, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой.

Прибыль, выручка и объем продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что подобное сравнение не покажет истинное положение дел.

Возможно предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД(коэффициентом полезного действия).В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль, вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном рубле выручки. Измеренный в процентах, данный показатель отражает эффективность деятельности.

Существуют несколько основных видов рентабельности:

•рентабельность продукции/продаж (ROTR/ROS – totalrevenue/sale),

•рентабельность себестоимости (ROTC – totalcost),

•рентабельность активов (ROA – assets)

•рентабельность инвестиций (ROI – invested capital)

•рентабельность персонала (ROL – labour)

Универсальная формула для расчета рентабельности выглядит следующим образом:

RO=(Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%

В числителе вид прибыли – чаще всего используется прибыль от продаж (от реализации) и чистая прибыль, но возможен расчет на основе валовой прибыли, балансовой прибыли и операционной прибыли. Все виды прибыли можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках).В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать. Показатель всегда в стоимостном выражении. Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity). TR=P*Q.

Формула расчета рентабельности производства

Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле:

ROTC=(ПР/TC)*100%

В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC). Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.

Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими.

Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции. Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов.Данный показатель можно рассчитать как по всему предприятию, так и по цехам и типам продукции.

Формула расчета рентабельности по балансу

Многие виды рентабельности рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале организации.

Составляется данная форма 2 раза в год, то есть состояние любого показателя можно посмотреть на начало периода и на конец периода. Для расчета рентабельности из бухгалтерского баланса необходимы следующие показатели:

•активы (оборотные и внеоборотные);

•величина собственного капитала;

•объем инвестиций;

•и др.

Нельзя просто взять любой из этих показателей и посчитать рентабельность – это неправильно!

Для того чтобы корректно произвести расчет рентабельности, нужно найти среднее арифметическое от суммы показателя на начало текущего (конец предыдущего) и конец текущего периода.

Например, найти рентабельность внеоборотных активов. Из бухгалтерского баланса берется сумма величин внеоборотных активов на начало и конец периода и делится пополам.

В бухгалтерском балансе средних предприятий величина внеоборотных активов отражена в строке 190 – Итого по разделу I, для малых предприятий величина внеоборотных активов – сумма строк 1150+1170.

Формула рентабельности внеоборотных активов выглядит следующим образом:ROA(вн)=(ПР/(ВнАнп+ВнАкп)/2)*100%,

где ВнАнп – стоимость внеоборотных активов на начало текущего (конец предыдущего) периода, ВнАкп – стоимость внеоборотных активов на конец текущего периода.

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько копеек прибыли от продаж принесет один рубль, вложенный в необоротные активы.

Показатели рентабельности: понятие, формулы расчета, онлайн расчет

Что такое рентабельность?

Рентабельность в общем смысле, это финансовый коэффициент, который показывает эффективность деятельности предприятия, относительно полученной им прибыли, т.е. уровень прибыли на размер отдельного показателя (выручки, затрат, имущества и т.д.)

Обратный показатель рентабельности — это убыточность.

Зачем рассчитывают рентабельность?

Чтобы ответить на этот вопрос, а главное понять цель расчета показателей рентабельности, представим пример:

Допустим: Фирма «А» за год продала товаров на 10 000 тыс.руб., и получила прибыль в размере 3 000 тыс.руб. Фирма «Б» продала товаров на 11 000 руб. и получила прибыль 3 200 тыс.руб. Вопрос: какая фирма функционировала более эффективнее?

Именно показатель рентабельности, а в данном случае рентабельности продаж, может ответить на этот вопрос, давайте подсчитаем:

Фирма «А» Рп = 3000 / 10000 * 100% = 30%

Фирма «Б» Рп = 3200 / 11000 * 100% = 29,09%

Расчет рентабельности

Получается что Фирма «А» более эффективна, чем фирма «Б».

Таким образом, основной целью расчета показателей рентабельности и является оценка ЭФФЕКТИВНОСТИ продаж, затрат, активов, инвестиций — в общем, в зависимости того, что именно Вы хотите оценить, какую эффективность.

Но в примере мы показали расчет лишь одного показателя рентабельности, на самом деле их более 10.

Общая формула расчета рентабельности

Не смотря на то, что в практике показателей рентабельности очень много, все же имеется общая формула их расчета:

Р = П / Х * 100%

где:

• Р — общая формула рентабельности;
• П — прибыль (может использоваться: прибыль от продаж, валовая прибыль и другие виды прибыли);
• Х — результативный показатель (выручка, себестоимость, оборотные средства, капитал и т.д.).

Основные виды показателей рентабельности на предприятии и формулы их расчета

Основными показателями рентабельности, являются:

• рентабельность продаж;
• рентабельность продукции (экономическая рентабельность);
• рентабельность активов;
• рентабельность собственного капитала;
• рентабельность предприятия

Рентабельность продаж формула расчета

Показатель рентабельности продаж, является наиболее популярным показателем оценки эффективности сбытовой деятельности предприятия.

Рентабельность продаж показывает, какая величина прибыли от продаж содержится в 1 рубле выручки или товарооборота.

Формула расчета рентабельности продаж:

Рпр = Ппр. / В (ТО) * 100%

где:

• Рпр — общая формула рентабельности продаж;
• Ппр — показатель прибыли от реализации продукции (товаров, услуг) — берется из формы №2;
• В (ТО) — выручка, товарооборот — берется из формы №2

Рентабельность продукции (затрат) формула расчета

Рентабельность продукции (затрат), показывает какая величина прибыли от продаж содержится в 1 рубле себестоимости или затрат. Т.е. характеризует уровень прибыли на уровень производственных затрат предприятия.

Формула расчета рентабельности продукции (затрат)

Рсс = Ппр. / СС * 100%

где:

• Рсс — общая формула рентабельности производства продукции (затрат);
• Ппр — показатель прибыли от реализации продукции (товаров, услуг) — берется из формы №2;
• СС — себестоимость — берется из формы №2

Рентабельность активов формула расчета

Рентабельность активов, показывает какая величина прибыли до налогообложения или чистой прибыли содержится в 1 рубле активов предприятия (оборотных и основных средствах вместе). Т.е. характеризует уровень прибыли на 1 рубль имущества.

Формула расчета рентабельности активов:

Рак = ПНО (ЧП) / Сак * 100%

где:

• Рак — рентабельность активов;
• ПНО (ЧП) — прибыль до налогообложения или чистая прибыль — берется из формы №2;
• Сак — средняя величина активов — берется из формы №1

Рентабельность собственного капитала формула расчета

Рентабельность собственного капитала, показывает какая величина чистой прибыли содержится в 1 рубле собственного капитала предприятия (раздел III бухбаланса). Т.е. характеризует уровень прибыли на 1 рубль вложенных собственных средств.

Формула расчета рентабельности собственного капитала:

Рск = ЧП / СК сред. * 100%

где:

• Рск — рентабельность собственного капитала;
• ЧП — общая конечная прибыль предприятия (чистая) — берется из формы №2;
• СК сред. — средняя величина капитала (на нач. периода + на кон. периода)/2 — берется из формы №1

Рентабельность предприятия формула расчета

Рентабельность предприятия показывает в целом эффективность итоговой деятельности организации по отношению к затратам.

Формула расчета рентабельности предприятия:

Рпред = ЧП / затраты * 100%

где:

• Рпред — рентабельность предприятия;
• ЧП — общая конечная прибыль предприятия (чистая) — берется из формы №2;
• Затраты — общая величина производственных затрат (себестоимость, управленческие расходы, коммерческие расходы) — берется из формы №1 и из Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Расчет показателей рентабельности онлайн

Для расчета показателей рентабельности, представленных выше, мы сделали небольшую программу в MS Excel, скачав ее вам нужно просто заполнить данные из баланса и отчета о финансовых результатах и программа автоматически подсчитает все показатели.

Просмотров 27 248

В этой статье рассмотрим валовую рентабельность предприятия для создания бизнес-плана.

Валовая рентабельность

Валовая рентабельность (англ. Gross Margin GMP, рентабельность валовой прибыли, норма валовой прибыли) – это показатель финансового анализа, который показывает эффективность деятельность предприятия. Коэффициент отражает прибыльность предприятия по валовой прибыли и используется в макроэкономическом анализе для оценки результативности деятельности крупных предприятий и отраслей, когда сложно оценить чистую прибыль.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета валовой рентабельности по балансу (строки)

Коэффициент рентабельности валовой прибыли отражает: сколько рублей валовой прибыли приходится на 1 руб. выручки от продаж продукции.

Формула расчета валовой рентабельности по бухгалтерскому балансу:

Нормативное значение коэффициента валовой рентабельности

Единого нормативного значения показателя не существует. Рекомендуется, чтобы данный показатель имел положительное значение и повышательную тенденцию. Чем выше рентабельность валовой прибыли, тем выше доля валовой прибыли в структуре выручки от продаж.

Направление тенденции	Анализ финансового состояния предприятия
Квп ↗	Рост валовой рентабельности показывает увеличение производственной эффективности, т.е. снижение себестоимости продукции.
Квп ↘	Снижение валовой рентабельности показывает уменьшение эффективности использования производственных фондов, выраженной в увеличении затрат выпуск продукции.
Квп > К*вп	Валовая рентабельность предприятия выше рентабельности отрасли. Эффективность использования производственных мощностей у предприятия выше, чем в среднем по отрасли.
Квп < К*вп	Валовая рентабельность предприятия ниже валовой рентабельности по отрасли. Прибыльность производственных фондов у предприятия ниже, чем у аналогичных предприятий отрасли.

Пример расчета валовой рентабельности в Excel

На рисунке ниже представлен пример расчета коэффициента валовой рентабельности для предприятия ОАО «Газпром». Был взят период с 1 квартала 2013 по 3 квартал 2014 года. Формула расчета в Excel имеет следующий вид:

Валовая рентабельность =C6/C4

Расчет по бухгалтерской отчетности валовой рентабельности

Значения валовой рентабельности положительно и находится в диапазоне от 49% до 55%, что показывает устойчивость и эффективность функционирования производственных фондов. Помимо оценки валовой рентабельности предприятия, необходимо оценить рентабельность активов (ROA), собственного капитала (ROE) и продаж (ROS). Более подробно про оценку рентабельности собственного капитала читайте в статье «Рентабельность собственного капитала (ROE). Формула. Пример расчета для ОАО «КАМАЗ”».

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич