Куперс

Блокировка расчетного счета предпринимателя или организации лишает возможности полноценно вести хозяйственную деятельность. Нельзя тратить деньги совсем или в определенном объеме. Чтобы эти ограничения снять, потребуется разблокировка расчетного счета. Ркофф выяснил, как и при каких обстоятельствах это можно сделать и сколько потребуется времени.

Кто может блокировать счета налогоплательщиков?

ИП и организации во время ведения деятельности обязаны отчитываться перед разными надзорными органами, уплачивать налоги, взносы. Невыполнение обязательств перед вышестоящими инстанциями может привести к блокировке счета, но не всегда.

Запомните, ваш р/с не могут заморозить по требованию Росстата, Пенсионного фонда или Фонда социального страхования.

Сама блокировка производится банком, в котором у организации или ИП открыт расчетный счет. Финансовое учреждение обязано удовлетворить требование о заморозке, если инициатором выступает:

1. ФНС – если вы своевременно не уплатили налоги и иные сборы, не подали налоговую декларацию вовремя или не уведомили налоговую о получении уведомления (ст. 76 НК РФ).
2. Финмониторинг – если вас заподозрят в отмывании денег (п. 6 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года).
3. Суд – если организация или физлицо имеют задолженности перед кредиторами (для физических лиц сюда относятся долги по алиментам).

Разблокировка счета в каждом из этих случаев имеет свои сроки и особенности. Чаще всего заморозка денежных активов происходит пот требованию ФНС.

Разблокировка счета в банке – сколько дней нужно ждать?

О блокировке счета предприниматели зачастую узнают уже по факту. Например, пытаясь провести платежную операцию или обналичить средства. И если деньги нужны срочно, то время заморозки интересует ИП или организацию в первую очередь. Каждая ведомственная организация устанавливает свои сроки. К примеру, по судебному решению счет не разблокируют, пока не будут выполнены все финансовые обязательства. Дольше всего обычно идут разбирательства с Финмониторнгом. А каковы сроки разблокировки счета налоговой? Они составляют 1 рабочий день после разрешения сложившейся ситуации, т. е. после:

• подачи налоговой декларации;
• оплаты имеющихся задолженностей (налогов, штрафов);
• уведомления ФНС о получении документов или подачи ответного письма, например, с разъяснениями.

1 рабочий день ФНС дается на принятие решения о разблокировке. Еще 1 день дается на отсылку документа в банк по электронным каналам связи и отправку копии налогоплательщику. Получается, после устранения нарушений счет разблокируют в течение 2 дней.

За нарушение сроков разблокировки ФНС несет перед налогоплательщиками материальную ответственность (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Размер компенсации определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время неправомерной блокировки счета, умноженной на сумму заморозки. Напомним, что сейчас ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 7,5% годовых.

Пример. ООО «Новинка» исполнила обязательства перед ФНС об уплате штрафа 15 июля. Разблокировка счета произошла только 19 июля, т. к. налоговая передала сведения в банк 18 числа, хотя сделать это она должна была еще 16. Сумма блокировки составила 500 000 руб. Следовательно, за 2 дня просрочки ФНС уплатит налогоплательщику 7,5% * 2 дня/365 дней * 500 000 руб. = 205,48 руб.

Разновидности блокировки

Вообще, блокировка счета предусматривает невозможность проведения расходных операций. Пополнять его или принимать плату от контрагентов можно, как и раньше. Заморозка счета не означает, что деньги нельзя потратить в принципе. Перечень доступных расходных операций зависит от причин блокировки. По типу ограничений можно выделить следующие виды блокирования счета налоговой:

1. В пределах установленного лимита. Такая блокировка используется, если налогоплательщик не перевел в казну какую-то сумму денег. Ровно столько же замораживается на счете. Т. е. если вы не заплатили штрафов, налогов или страховых взносов на 5 000 руб., то баланс не должен быть меньше этой суммы. Но есть один важный нюанс: если счетов несколько, то такую сумму заблокируют на каждом из них. Например, если счетов у вас 2, то суммарно будет заморожено 10 000 руб. или по 5 000 руб. на каждом из них.
2. На все расходные операции. Этот вид блокировки ФНС может применить, если не подана вовремя налоговая декларация или если налогоплательщик не уведомил ФНС о получении электронных документов.

Даже если счет блокируется полностью, некоторые расходные операции банки все равно проводить будет. Это возможно, если выплаты связаны с трудовыми отношениями (перечисление заработной платы сотрудникам, например) или уплатой налогов, сборов. Они производятся в определенной очередности:

Очередность	Вид платежа
1-я	Взыскание алиментов, возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу.
2-я	Зарплаты, выходные пособия и вознаграждения в пользу авторов за результаты их интеллектуальной собственности (по исполнительному документу).
3-я	Перечисление з/п сотрудникам предприятия в безналичной форме или выдача наличных для этих целей. Уплата долга по налогам, страховым взносам по поручению ФНС.
4-я	Удовлетворение иных денежных требований по решению суда (материальный ущерб, например).
5-я	Налоги, взносы и сборы, пени за нарушение налогового законодательства и законодательства об ОСС.

В рамках одной степени очередности требования выполняются сначала по тому исполнительному листу, который имеет более раннюю дату составления.

Налоговая заблокировала расчетный счет – как разблокировать?

Налоговая обязана своевременно оповестить о блокировке счета ИП или ООО. Когда речь идет о взыскании задолженности, в адрес налогоплательщика должно быть направлено предварительное требование о добровольном погашении долга. А если этого не было – ФНС нарушила законодательство, а значит, должна будет возместить ущерб. Если все сделали правильно, возникает вопрос, а как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой? Если коротко, это происходит так:

1. Выяснение причины.
2. Устранение нарушения.
3. Информирование ФНС о выполнении обязательств.

Чем быстрее организация или ИП начнут заниматься разблокировкой счета, тем раньше они получат доступ к собственным средствам.

Шаг № 1 – выясняем причину блокировки

Нередко невозможность произвести расходную операцию по счету вызывает у владельца панику, что налоговая заблокировала счет в банке. Иногда это происходит из-за проблем на стороне финансового учреждения, недостаточности средств на балансе или перебоями в работе в онлайн-банкинге.

Поэтому сначала нужно убедиться, что счет действительно заблокирован. Для этого можно воспользоваться специальным сервисом ФНС. В форме запроса необходимо выбрать тип – «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Здесь же указываем ИНН и БИК. После нажимаем на кнопку «Отправить запрос».

При наличии ограничений в результатах запроса появится соответствующая запись. Основания для блокировки в таблице не указываются, зато здесь можно найти:

• номер и дату решения о приостановлении;
• код налогового органа;
• БИК банка, в который направлено решение;
• дату публикации сведений в сервисе.

Результаты проверки блокировки счета на сайте ФНС

При необходимости результаты проверки можно скачать в формате PDF. Тогда сведения будут отображены в таком виде:
Результаты проверки блокировки счета на сайте ФНС в PDF-формате

Полученную информацию можно использовать при обращении в ФНС, чтобы выяснить причины блокировки счета.

Данные по решению о приостановлении можно получить и иначе – обратившись в банк, где обслуживается счет.

Шаг № 2 – устранение причин блокировки

Если блокировка счета была произведена ошибочно, об этом нужно уведомить ФНС. Тогда за каждый день блокировки они также должны будут уплатить компенсацию. Но такие ошибки бывают очень редко.

Почти всегда счета блокируют правомерно, и плательщику в зависимости от оснований заморозки нужно:

• погасить имеющуюся недоимку;
• отправить налоговую декларацию в ФНС;
• передать электронную квитанцию о принятии документа (еще лучше – выполнить требования, заявленные в нем).

Шаг № 3 – поставить ФНС в известность о выполнении требований

Делать это необязательно. Даже если ФНС не проинформировать, разблокировка расчетного счета произойдет на следующий день после поступления денег или сдачи нужных отчетов. Данные в банк передаются почти сразу же благодаря использованию электронных каналов связи. Ранее доставка производилась курьерской службой. Это увеличивало сроки разблокировки счета еще на несколько часов, а иногда и дней.

Если важно разблокировать счет как можно быстрее, письменно уведомите ФНС о выполнении своих обязательств. Особенно это актуально для проведения платежей в бюджет, т. к. деньги могут переводиться до 3 суток. Получается, и снятие заморозки произойдет не раньше, чем через это время. Но его можно сократить, передав подтверждающие платежные документы.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд подтвердил решение арбитражного суда Свердловской области, который удовлетворил иск екатеринбургского ООО «Торгсервис» к ПАО «Сбербанк России» о возобновлении дистанцинного банковского обслуживания. Также суд обязал «Сбербанк» вернуть истцу 75,5 тыс. руб. — комиссию, которую ответчик взял с компании, заподозрив ее в совершении противозаконных финансовых операций. Решение суда вступило в законную силу.

Как указано в материалах дела, в августе 2019 года ООО «НК «Доломит» перечислило на счет «Торгсервиса» 791 тыс. руб. — аванс по договору оказания услуг. Тогда же «Торгсервис» поручил «Сбербанку» перечислить ООО «Мурам» 249,8 тыс. руб. в качестве оплаты по договору поставки товара. Однако «Сбербанк» это поручение не исполнил, указав, что этот платеж вызывает подозрения в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем или финансировании терроризма (ст. 7 ФЗ 115). Также банк приостановил дистанционное обслуживание «Торгсервиса».

В ответ на претензию «Торгсервиса» с требованием пояснить причину отказа в совершении операции «Сбербанк» запросил у компании ряд документов по операциям с этим контрагентом, а также разъясняющие экономический смысл операций. Компания документы предоставила, но операцию банк так и не исполнил.

В дальнейшем «Торгсерсервис» давал «Сбербанку» еще несколько поручений о перечислении денег со счета другим контрагентам. Но вновь банк отказался проводить операции со ссылкой, что они являются сомнительными. При этом на основании так и не исполненных платежных документов, представленных «Торгсервисом» на бумаге, «Сбербанк» взял с клиента комиссию в размере 75,5 тыс. руб.

В суде юристы «Сбербанка» ссылались на то, что банк неоднократно запрашивал у «Торгсервиса» документы и пояснения по совершенным операциям, однако компания так и не предоставила полный комплект запрошенных документов. В итоге «Сбербанк» не смог уяснить экономический смысл, законную цель операций, и соответствие указанных операций реальной хозяйственной деятельности клиента.

Однако суд, исследовав доказательства, сделал вывод, что операции «Торгсервиса» по счету связаны с ведением реальной хозяйственной деятельности и имеют экономический смысл. «Надлежащих и достоверных доказательств того, что платежи истца действительно носят необычный или запутанный характер, ответчиком не представлено»,— указал суд. Также суд признал незаконным взимание банком комиссии в размере 75,5 тыс. руб.

По словам адвоката, партнера международного центра защиты прав Globallaw Антона Мамаева, 115-ФЗ и другие российские нормативные акты не позволяют банкам в качестве мер противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, устанавливать специальное комиссионное вознаграждение в повышенном размере. «Позиция, сформированная судебной практикой, состоит в том, что взыскание комиссии за совершение операций с деньгами, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, формой контроля не является. Деньги, которые банк берет с клиента со ссылкой на нормы 115-ФЗ, являются его неосновательным обогащением и могут быть взысканы клиентом с банка»,— пояснил адвокат.

Если банк заблокировал расчетный счет — это значит, что все операции по нему приостановлены до выяснения обстоятельств. Выяснять эти обстоятельства, звонить в банк, объяснять, представлять документы, оправдываться перед контрагентами за задержку оплат придется вам.

Расскажем о трех ситуациях, когда банк может заблокировать счет ИП, и дадим рекомендации, как действовать.

ИП переводит деньги со счета на личную карту

Деньги ИП — его собственность и не делятся на «предпринимательские» и личные. Такое разъяснение выпустил еще в 1996 году Конституционный суд (п. 4 Постановления КС РФ от 17.12.1996 № 20-П). Главное — уплатить налоги. Средства, которые останутся после этого, предприниматель может тратить по своему усмотрению. Например, перевести деньги на личный счет, открытый на физлицо.

Итак, предприниматель перечисляет деньги на свою платежную карту, но банк усматривает в этой операции попытку незаконного обналичивания и отказывается ее провести. Если банк расценит операцию как сомнительную, он блокирует счет и запрашивают у ИП пояснения, ссылаясь на «антиотмывочный» закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Практически во всех договорах банковского обслуживания встречается условие о том, что клиент — физическое лицо, которому открыт текущий счет, обязуется не использовать его в предпринимательской деятельности. Поэтому, если клиент переводит крупные суммы с «предпринимательского» счета на личный, банк считает это нарушением условий использования банковских карт. В такой ситуации банк может потребовать у предпринимателя справку из ИФНС о том, что налоги уплачены и нет задолженности перед бюджетом.

Суды встают на сторону налогоплательщика и признают незаконными отказы банка в переводе денег между счетами предпринимателя (Постановление 12 ААС от 30.11.2017 № 12АП-12945/2017). Судьи подчеркивают, что банк не вправе брать на себя функции налоговой инспекции (Постановление АС Дальневосточного округа от 07.05.2015 № Ф03-1619/2015.). Однако, если предприниматель регулярно переводит деньги с расчетного счета на личный, и суммы переводов явно несопоставимы с масштабами его деятельности, то суд может принять сторону банка. Согласится с тем, что идет обналичивание денежных средств (Постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16.). В первую очередь банк заинтересуют переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку именно такие суммы операций с наличными подлежат контролю (пункт 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.).

Совет. Чтобы счета не заблокировали, не указывайте назначением платежа «Пополнение собственной карты». Безопаснее такая формулировка: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».

ИП получает оплату от клиента на личную карту

В Налоговом кодексе нет прямого запрета на использование личных карт для деятельности ИП. Но оговорки есть в инструкциях Центробанка и в условиях банковского обслуживания (Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Одно из ограничений, повторимся, о недопустимости использовать личный счет в предпринимательской деятельности. Если такое происходит, то банк может приостановить или вовсе прекратить использование банковской карты.

Интересное дело рассматривалось в Самарском областном суде. Руководитель ООО требовал признать действия банка по блокированию его банковской карты незаконными (Апелляционное определение Самарского областного суда от 06.06.2016 № 33-7055/2016).

Дело было в следующем: руководитель ООО — физическое лицо систематически использовал свою личную карту для предпринимательской деятельности. Компания, которой он руководит, продает автомобили с пробегом, в том числе как комиссионер. Компании периодически срочно требовались свободные деньги, чтобы заключать выгодные сделки. Руководитель ООО заключал со своей компанией договоры целевых займов, по условиям которых занимал компании деньги на коммерческие цели. Он переводил деньги на расчетный счет компании со своей личной банковской карты. После того, как сделки заключались, компания возвращала заем своему руководителю на банковскую карту.

Суд пришел к выводу, что действия банка законны. Банковская карта физического лица использовалась им в предпринимательской деятельности. Обороты по карте вызвали обоснованные подозрения банка, что послужило поводом для проверки и принятия по ее итогам решения о блокировке карты.

Совет. Если клиент предлагает перечислить деньги на личную карту ИП, или ИП просит клиента об этом, то имейте в виду:

• подобные операции банк может квалифицировать как сомнительные;

• держателю банковской карты следует подготовить документы для обоснования экономического смысла операций;

• банковскую карту могут заблокирована из-за нарушения режима использования текущего счета (счет не предназначен для операций, связанных с предпринимательской деятельностью);

• договор банковского счета может быть расторгнут, если такое условие предусмотрено в договоре с банком. Если банк дважды за календарный код принимал решение об отказе в совершении подозрительной операции, так как клиент не представил поясняющие документы, договор также могут расторгнуть.

ИП регулярно снимает наличные с корпоративной карты

Банки с опаской относятся к снятию денег с карты ИП, поэтому они установили ограничения — комиссию и лимиты по суммам снятия наличных с расчетного счета ИП. Дело в том, что Центробанк довольно жестко борется с обналичиванием денежных средств. Если банк не будет следить за операциями с наличностью, он рискует потерять лицензию. Отдел финансового мониторинга отслеживает суммы снятия и принимает соответствующие меры — блокирует счет, требует объяснений.

Совет. Не снимайте все или почти все деньги со счета сразу, его наверняка заблокируют и попросят объяснить происхождение поступивших денег. Придется предъявить сотрудникам договор и закрывающие документы по сделке с клиентом, дождаться завершения проверки. Словом, все деньги со счета лучше не снимать.