Куперс

Новые кассовые правила и новые штрафы за их нарушения вступили в силу примерно в один период. При этом суммы штрафных санкций были значительно увеличены, по сравнению с предыдущей редакцией. Так стандартный штраф за непробитие чека составляет 30 тысяч рублей, что зачастую превышает цену приобретения самой кассы вместе с ее годовым обслуживанием.

Вместе с тем, Кодекс об административных нарушениях (КоАП) предусматривает возможность избежать штрафов за некоторые нарушения при пробитии чеков на онлайн-кассах.

В примечании к статье 14.5 КоАП говорится, что, если налогоплательщик добровольно письменно проинформирует налоговый орган о неприменении ККТ (применении ККТ, несоответствующей требованиям) и исправит нарушение до вынесения постановления дела об правонарушении, то он освобождается от административной ответственности. Важно соблюсти условие: в момент добровольного сообщения о правонарушении, налоговые органы не располагают информацией о нем.

Как же на практике воспользоваться такой возможностью?

Существует несколько вариантов исправления ошибок:

Информация не зафиксирована в фискальном накопителе (ФН).

Пример: товар продан без применения кассы; в чеке пробита сумма, меньшая чем должна быть.

1. составьте акт о проведении по кассе неучтенной выручки;
2. пробейте чек коррекции:

— признак расчета «Приход»;
— тип коррекции «Самостоятельно».

3. известите налоговую службу (в электронной или письменной форме) об исправленном нарушении. Приложите акт и чек коррекции.

В заявлении о неучтенной выручке следует отразить следующую информацию:

• период, в котором допущено правонарушение;
• причины, по которым не был пробит чек (ошибка кассира, поломка кассового оборудования и прочее);
• сумма неучтенной выручки (в электронной или денежной форме);
• товары с какой ставкой НДС были реализованы. Отдельно укажите сумму НДС по ставкам 18% и 10%.

Если касса вышла из строя, то чек коррекции можно сформировать на любой другой касса предприятия (обособленного подразделения), так как налоговая служба контролирует выручку в целом по организации.

Информация зафиксирована в ФН, но не передана оператору фискальных данных (ОФД).

Пример: произошел сбой в работе (поломка) онлайн кассы после пробития чека

1. проверьте, какие именно чеки не были переданы в ОФД (обратившись в сервисную службу либо напрямую в ОФД);
2. выгрузите чеки из накопителя; (вопрос как);
3. выгруженные чеки направьте напрямую в ФНС через кабинет ККТ;
4. приложите сопроводительное письмо в произвольной форме с объяснением ситуации.

Согласно данных Федеральной налоговой службы большое количество онлайн касс работают с ошибками. Наиболее распространенные ошибки:

• реквизиты чека формируются с нарушением требований закона и форматов фискальных данных;
• математико-логические ошибки в чеках;
• чеки не передаются в ОФД.

Каждая из этих ошибок может повлечь за собой штрафные санкции.

Проверьте правильно ли настроена и работает Ваша онлайн касса. Специалисты компании «Первый БИТ» проведут аудит соответствия работы Вашего торгового предприятия требованиям 54-ФЗ.

Также мы проведем плановую замену фискального накопителя с гарантией работоспособности ККТ. При необходимости проведем обновление прошивка кассы и программного обеспечения до ФФД версии 1.05 или 1.1. (Напоминаем, что версия ФФД 1.0, в которой в настоящее время работает большая часть касс действительна только до 01.01.2019).

Действующий порядок освобождения от штрафа

Как известно, осуществление расчетов без применения ККТ влечет за собой меры административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (штраф на должностных лиц в размере не менее 10 тыс. руб., на организацию — не менее 30 тыс. руб.).

В настоящее время штрафа за неприменение онлайн-кассы можно избежать при соблюдении следующих условий:

• пользователь онлайн-кассы добровольно заявил в налоговый орган в письменной форме о неприменении им онлайн-кассы и впоследствии добровольно исполнил обязанность по применению ККТ до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
• на момент обращения лица с указанным заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Таким образом, сейчас для того, чтобы не платить штраф, пользователь онлайн-кассы, который осуществлял расчеты без кассового аппарата (например, по причине его поломки), должен направить в налоговый орган соответствующее заявление.

Также после возобновления нормальной работы кассы он обязан составить чек коррекции по каждому расчету, произведенному без применения ККТ.

Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой 15%

Новые правила

Согласно принятым поправкам, штрафа можно будет избежать, если пользователь ККТ:

• либо добровольно заявит в налоговый орган в письменной форме о неприменении им онлайн-кассы и впоследствии добровольно исполнит обязанность по применению ККТ до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
• либо направит в налоговый орган чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Таким образом, для освобождения от ответственности достаточно будет направить в инспекцию чек коррекции. При этом штрафа не будет, если одновременно соблюдены следующие условия:

• на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Принятый закон не предусматривает особого порядка вступления их в силу. Это означает, что применяется общее правило: поправки вступят в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Напомним, что федеральные законы должны быть официально опубликованы в течение 7 дней после подписания президентом РФ.

Вопрос: В небольшом магазине уже подключили новую кассу. Но связь с интернетом неустойчивая. Кто в этом случае несет ответственность за плохую связь и передачу данных?

Ответ: Ответственность за передачу чеков в Федеральную налоговую службу лежит на владельце онлайн кассы. За непередачу чека в ФНС предусмотрены штрафные санкции в размере до трех тысяч рублей для должностных лиц и до десяти тысяч рублей для юридических лиц.

«Пользователи ККТ обязаны обеспечить передачу всех фискальных документов в налоговые органы через ОФД» в соответствии с п.6 статьи 1.2 54-ФЗ.

Для исполнения требований нового закона о кассах возможно использовать различные способы организации передачи данных – по 2G, 3G, Wi-Fi, через sim-карту.

Даже в случае стабильного отсутствия интернета в магазине (например, магазин расположен в подвальном помещении), возможно периодически переносить онлайн кассу в помещение с интернетом. В этом случае фискальный накопитель начнет отправлять сохраненные в памяти чеки. Важно, чтобы дата старейшего непереданного чека не превышала 30 дней, что приведет к блокировке фискального накопителя.

Фискальный регистратор АТОЛ 11Ф

Согласно правкам в ФЗ-54, организации и ИП в обязательном порядке должны приобрести, установить и провести регистрацию кассовой техники, использовать ее для последующих расчетов с клиентами. Неисполнение норм закона влечет за собой последствия в виде предупреждений и штрафов. В обзоре расскажем, какие санкции установлены для ООО и ИП, какие виды деятельности не требуют приобретения ККМ и как избежать штрафа.

Штрафы за неиспользование ККТ

Меры ответственности для представителей бизнеса устанавливаются КоАП. Ключевой фактор, влияющий на размер санкций, – суммарная выручка за период неприменения онлайн-ККМ.

Штраф за неиспользование ККТ для предпринимателей

Санкции за неприменение онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей установлены в следующих размерах:

1. В случае продолжения работы без использования онлайн-касс по истечению установленного законом срока ИП обязан уплатить от 25 до 50 % от совокупной выручки. Минимальная сумма санкций – 10 000 руб.
2. При выявлении повторных нарушений (если сумма дохода составляет более 1 000 000 руб.) предпринимателю грозит приостановление основной деятельности сроком от 1 до 2 лет.

Пример. Согласно нормам Федерального закона, предприниматель А.С. Петрова была обязана установить онлайн-ККМ в принадлежащем ей продуктовом магазине, однако воздержалась от выполнения требований. За время работы без современной ККТ предприниматель получила выручку в размере 700 000 руб. Размер штрафа к уплате в данном случае составит от 175 000 до 350 000 руб.

Штраф за неприменение онлайн-касс для ООО

За неиспользование аппаратов санкции предусмотрены не только для ИП, но и для организаций. Точный размер штрафа, как и в предыдущем случае, варьируется в зависимости от полученной выручки:

1. В случае выявления первичного нарушения ООО – размер санкций составляет от 75 до 100 % выручки. Минимальное значение – 30 000 руб.
2. При выявлении повторных нарушений (при условии, что совокупный размер выручки превысил 1 000 000 руб.) – ИФНС вправе приостановить деятельность организации до 90 суток.

Штрафы за нарушение применения онлайн-касс

Кроме неиспользования онлайн-касс для ИП и ЮЛ Федеральным законом определены иные штрафы.

Для ИП

КоАП устанавливает и другие виды санкций – например, в случае использования онлайн-ККМ, не соответствующих требованиям закона (ненадлежащая регистрация или использование неподходящего фискального накопителя). В случае выявления нарушений ИФНС может вынести предпринимателю устное предупреждение или же выписать штраф – от 1 500 до 3 000 руб. Если электронный или бумажный чек не буде выдан покупателю, ИП грозит предупреждение или санкции в размере 2 000 руб.

Для ООО

За нарушение применения ККТ для организаций предусмотрены следующие санкции:

1. При применении онлайн-касс, характеристики которых не соответствуют требованиям законодательства, – от 5 000 до 10 000 руб.
2. В случае невыдачи чеков покупателям в электронном или печатном виде – санкции в размере 10 000 руб.
3. За не предоставление документов или иной информации по требованию налоговых органов, а также их передачу позже регламентированного срока – компании будет вынесено предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Важно: предупреждение – мера, которая применяется исключительно к представителям среднего и малого бизнеса, которые впервые нарушили законодательство в сфере применения онлайн-ККМ. Сотрудники налоговой службы могут вынести повторное предупреждение, если с момента первого правонарушения прошло более 12 месяцев. Для крупных предприятий предупреждение не выносится.

Отдельные меры ответственности предусмотрены для Операторов фискальных данных, экспертных компаний, а также производителей ККМ:

1. При выдаче недостоверных заключений на кассовый аппарат членами экспертной комиссии – штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. (установлен для должностных лиц), от 500 000 до 1 000 000 руб. – для организаций экспертов.
2. При не предоставлении требуемой сотрудниками ИФНС информации Оператором фискальных данных в регламентированные сроки – от 10 000 до 20 000 руб. (в отношении должностных лиц), от 100 000 до 200 000 руб. – для ЮЛ.
3. За реализацию фискальных накопителей и касс, не внесенных в государственный реестр — от 10 000 до 20 000 руб. (в отношении должностных лиц), 100 000 – 200 000 руб. – для ООО.

Обратите внимание: как индивидуальный предприниматель, так и общество с ограниченной ответственностью может обжаловать вынесенное судом решение. Для этого необходимо обратиться с апелляцией в установленные сроки и предоставить подтверждающие невиновность материалы – записи с камер наблюдения, документацию, свидетельские показания. В случае выигрыша государство обязано возместить все судебные расходы.

Выбираете онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию.

Для кого установка онлайн-ККТ в 2020 году не является обязательной?

ФЗ-54 устанавливает перечень видов коммерческой деятельности, при осуществлении которой не требуется использование онлайн-ККТ. Так, от обязательного приобретения ККМ и штрафных санкций освобождаются:

• бизнесмены, основным видом деятельности которых является реализация печатной продукции или разносная торговля (в том числе, на ярмарках, в выставочных комплексах, за исключением магазинов, палаток);
• юридические лица, торгующие ценными бумагами;
• ИП и ЮЛ, обеспечивающие питание сотрудников и учащихся образовательных организаций;
• предприниматели, осуществляющие торговлю разливными напитками и мороженым через киоски, торговлю овощами (в том числе – сезонным ассортиментом), молоком, растительным маслом, квасом;
• компании, занимающиеся покраской и ремонтом обуви, ключей и иной металлической галантереи;
• ИП и ЮЛ, реализующие художественные изделия и изделия народного промысла.

Кроме того, ККТ не применяется при предоставлении услуг носильщиков на Ж/Д вокзалах, присмотре и уходе за инвалидами, пожилыми людьми, детьми и больными, сдаче объектов недвижимого имущества (в том числе – машиномест) в аренду.

Вышеуказанные категории налогоплательщиков вправе не приобретать онлайн-ККМ нового образца, если соблюдаются следующие условия:

1. Общий размер торговой площади составляет не более 150 квадратных метров.
2. При выполнении работ не используется труд наемных сотрудников.
3. Бизнесмен не осуществляет реализацию товаров, отнесенных к подакцизным (спиртосодержащая, алкогольная продукция, табак, этиловый спирт и др.).

Обратите внимание: согласно Федеральному закону, не могут быть оштрафованы за неприменение онлайн-касс владельцы аптечных пунктов, расположенных в сельских местностях. Если индивидуальный предприниматель осуществляет любой их видов деятельности в труднодоступных районах (обязательное условие – численность населенного – не более 10 000 человек), он может не устанавливать кассу нового образца, однако обязуется выписать чек по требованию покупателя.

Важно: если при работе онлайн-кассы произошел сбой, возникновения проблем с налоговой службой можно избежать. Для этого достаточно устранить проблему и самостоятельно сформировать чек коррекции, указав все неучтенные суммы.

Новая редакция ФЗ определяет, что бизнесмены вправе избежать наказания и добровольно сообщить о правонарушении до его выявления. При этом необходимо соблюсти два условия: на дату обращения ИФНС не должна располагать информацией о факте нарушения, ИП или ЮЛ должно предоставить подтверждающие документы.

В случае, когда ООО или ИП не успели проинформировать ИФНС о факте правонарушения и оно было выявлено сотрудниками инспекции в ходе проведенных проверок, наказание устанавливается в виде 1/3 от размера минимального штрафа. Обязательное условие – исправление и устранение правонарушений.

Подскажем как организовать процесс маркировки обуви

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию.

Популярные онлайн-кассы под ФЗ-54