Куперс

Клиенты Райффайзенбанка из сегмента микро бизнеса теперь могут онлайн подтвердить целевое использование кредита. Сделать это можно быстро и безопасно в интернет-банке Райффайзен Бизнес Онлайн.

«Цифровые сервисы Райффайзенбанка делают жизнь клиента проще за счет быстрого решения любых финансовых задач. Онлайн-заявка на подтверждение целевого использования кредита клиентами из сегмента микро позволила нам более чем в двое сократить время обработки этой задачи на стороне банка. А это значит, что клиенты смогут быстрее получить сервис и потратить это время на решение других важных задач», — отметил Денис Скоков, руководитель управления по работе с малым бизнесом Райффайзенбанка.

По закону в сегменте микро клиенты подтверждают целевое использование кредитов на сумму более 1 млн рублей в течение 30 дней с момента выдачи. Ранее этот процесс занимал до 2-х дней. Теперь подтвердить целевое использование кредита клиенты могут в Райффайзен Бизнес Онлайн. Для этого необходимо зайти в раздел «Кредит для бизнеса» и нажать кнопку «Целевое использование» в поле кредита.

Если заемщик использует целевой кредит не по назначению, банк вправе потребовать полного досрочного возврата ссуды. Об этом говорится в письме Центробанка, направленном на днях в коммерческие кредитные организации (копия есть у «Известий»).

К целевым кредитам относятся ипотечные и автокредиты (это два наиболее распространенных вида целевых займов), ссуды на образование и на отдых, а также займы на конкретные товары через магазины. Когда банк выдает клиенту целевой кредит, в договоре прописывается, на что именно заемщиком будут потрачены полученные средства (например, на покупку машины или квартиры). Как правило, целевой кредит выдается под залог. Ставки по целевым кредитам ниже, чем по нецелевым. Например, средняя ставка по автокредитам сейчас составляет 10–16% годовых, по ипотеке — 12–12,5%, в то время как по потребительскому займу — 20–30% годовых. Вполне логично, что клиент при покупке машины или квартиры обращается в банк именно за целевым кредитом. Для банка же цель кредита определяет инструменты контроля за его возвратностью, а ставки характеризуют степень риска.

Однако на рынке существуют и полумошеннические схемы, когда граждане пытаются получить «целевые» средства, но использовать их по своему разумению. Наиболее распространенная схема выглядит так. Два гражданина якобы заключают сделку купли-продажи подержанного авто. Один из них идет в банк за кредитом и получает его под низкий процент. Паспорт транспортного средства (ПТС) остается в банке, машина является залогом по кредиту. На самом деле авто сделки между продавцом и покупателем не происходит: ПТС переписывается на заемщика, а тот дает доверенность продавцу на пользование автомобилем — и тот продолжает ездить на своей машине. Продавец и покупатель получили дешевые кредитные средства: как правило, они делятся на двоих, как и платежи по займу.

Банк может обнаружить такое нецелевое использование кредита, когда, например, клиентом допущена просрочка. При задержке двух и более платежей банк может дать сигнал службе безопасности проверить заемщика. Та по своим каналам устанавливает, что клиент ничего не покупал, что он является номинальным владельцем авто, выписав доверенность на реального владельца, а кредитные средства использованы не по назначению. Помимо отслеживания просрочек банки путем регулярного анализа движения денежных средств по кредитному счету клиента видят, на какие цели идет расход. Банка внимателен к целевому использованию потому, что на этом строится прогноз дальнейшего состояния платежеспособности заемщика, его возможности выполнять своевременно и в полном объеме взятые обязательства.

В письме ЦБ говорится, что в случае нецелевого использования кредита банк вправе потребовать полного досрочного возврата ссуды. Если клиент отказывается, банку придется идти в суд с иском о досрочном взыскании и обращении взыскания на предмет залога. То есть Центробанк стимулирует банки заранее вскрывать такие схемы и начинать процесс взыскания долга, чтобы итоговые потери были меньше. Рост просроченной задолженности населения (с просрочкой от 90 дней), по данным ЦБ, в I полугодии 2014 года вырос на 36%, до 746,55 млрд рублей.

Стоит отметить, что шансы на успех у кредитных организаций в таких случаях не 100-процентные.

— На рынке существует аналогичная автомобильной кредитная схема с «продажей» жилья на вторичном рынке, но тут при выявлении «нецелевого использования кредита» банк может остаться без обеспечения, — говорит начальник управления по работе с проблемными активами Бинбанка Николай Вялов. — Суды в подобных случаях достаточно часто отказывают в удовлетворении требований об обращении взыскания на залоговое имущество, поскольку такой кредит по своей сути близок к кредитам на любые цели под залог имеющейся недвижимости. В результате суды зачастую отказывают кредиторам, используя следующую формулировку: «заемные средства предоставлялись не на цели приобретения спорной квартиры, в связи с чем требования истца в части обращения взыскания на заложенное по договору об ипотеке имущество не подлежат удовлетворению». И в данной ситуации возможность для банка требовать досрочный возврат ссуды является одним из инструментов защиты. Однако если заемщик оплачивает кредит своевременно, информация о «нецелевом использовании кредита» до банка может и не дойти. В этом случае банку нет необходимости принимать какие-либо шаги по взысканию.

Руководитель практики инвестиционного консультирования ФБК Роман Кенигсберг приводит другой пример нецелевого использования ссуды: кредит выдается на инвестиционный проект, а заемщик рассчитывается этими деньгами со сторонними контрагентами, финансируя операционную деятельность.

— В этом случае банк не может осуществлять эффективный мониторинг источников возврата кредита, его риски возрастают, что может негативно сказаться на его платежеспособности, — отмечает Кенигсберг. Еще один пример — кредит берут на учебу, а тратят на покупку автомобиля.

Банки могут в договорах прописывать санкции за нецелевое использование средств — штрафы или досрочный возврат ссуды. Как правило, кредитные организации ограничивались штрафами (от 0,2% до 1% от суммы долга за каждый день просрочки), но теперь и те, кто условия о досрочном взыскании не вписал, фактически вправе к нему прибегать.

Под ВФП понимается сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисления процентов или предоставления других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату (пп. 14.1.257 НКУ).

То есть договор ВФП не должен предусматривать возможность начисления процентов, поскольку в противном случае для целей налогообложения он будет классифицироваться как договор финансового кредита (пп. 14.1.258 НКУ) или как договор займа (пп. 14.1.267 НКУ).

По договору займа одна сторона (заимодатель) передает в собственность второй стороне (заемщику) денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств (сумму займа) или такое же количество вещей того же рода и такого же качества. Договор займа является заключенным с момента передачи денежных средств или других вещей, определенных родовыми признаками (ч. 1 ст. 1046 ГКУ). То есть сторонами договора займа могут быть любые лица, в частности юридические лица, физические лица – предприниматели и физические лица – граждане.

Договор займа заключается в письменной форме, если его сумма не менее чем в десять раз превышает установленный законом размер необлагаемого минимума доходов граждан (170 грн), а в случаях, когда заимодателем является юридическое лицо, – независимо от суммы (ч. 1 ст. 1047 ГКУ).

В подтверждение заключения договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или другой документ, удостоверяющий передачу ему заимодателем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (ч. 2 ст. 1047 ГКУ).

Между тем, субъектам хозяйствования важно иметь в наличии письменный договор предоставления ВФП, поскольку на практике контролирующие органы иногда трактуют полученные без договора денежные средства как доход. Например, такие прецеденты имеются применительно к физическому лицу – плательщику единого налога. Причем правомерность подобных требований подтверждают и суды (см. постановление ВС от 06.02.2018 г. № К/9901/1421/17). К заключению договора ВФП следует подходить с особой внимательностью, поскольку на практике стороны иногда пытаются признать такой договор незаключенным в силу нарушений каких-то обязательных условий, например, неуказания в договоре срока его действия (см., к примеру, по этому поводу постановление Центрального апелляционного хозяйственного суда от 15.01.2019 г. по делу № 904/3752/18).

Кроме того, нужно обратить внимание на следующее.

По нормам ч. 1 ст. 1048 ГКУ заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливаются договором. Если договором не установлен размер процентов, их размер определяется на уровне учетной ставки Национального банка Украины. В случае отсутствия другой договоренности сторон проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа.

В соответствии с ч. 2 ст. 1048 ГКУ договор займа считается беспроцентным, если:

1) он заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера необлагаемого минимума доходов граждан (850 грн), и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

2) заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками.

Взаимоотношения по передаче денежных средств по договору займа, в которых одной из сторон является юридическое лицо, в упомянутые исключения не попадают. Поэтому в договоре займа важно указать, что проценты за пользование займом не начисляются. Если этой фразы не будет, по умолчанию договор займа будет считаться оплатным (см. по этому поводу письма Минюста от 14.04.2004 г. № 19-5-375, ВСУ от 01.03.2015 г.). Тогда размер процентов будет определяться на уровне учетной ставки НБУ (с 26.04.2019 по решению НБУ от 25.04.2019 г. № 311-рш – 17,5 %).

Согласно ч. 1 ст. 1049 ГКУ заемщик обязан вернуть заимодателю заем (денежные средства в такой же сумме или вещи, определенные родовыми признаками, в таком же количестве, такого же рода и такого же качества, которые были переданы ему заимодателем) в срок и в порядке, установленные договором.

Если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором.

Заем, предоставленный по договору беспроцентного займа, может быть возвращен заемщиком досрочно, если иное не установлено договором (ч. 2 ст. 1049 ГКУ).

Заем считается возвращенным в момент передачи заимодателю вещей, определенных родовыми признаками, или зачисления одалживаемой денежной суммы на его банковский счет (ч. 3 ст. 1049 ГКУ).

Во избежание недоразумений, связанных со сроком возврата займа, условия желательно указать в договоре. Причем указанная в договоре дата возврата ВФП непосредственно влияет и на налоговый учет. Ведь от этой даты исчисляется срок исковой давности.

Налоговики в разъяснении из категории 103.02 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua) подчеркивают, что общая исковая давность устанавливается продолжительностью в три года (ч. 1 ст. 257 ГКУ).

По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается с истечением срока исполнения (ч. 5 ст. 261 ГКУ).

Согласно ч. 1 ст. 1049 ГКУ заемщик обязан вернуть заимодателю заем в срок и в порядке, установленные договором. Таким образом, если в договоре предоставления ВФП указан конкретный срок возврата ВФП, срок исковой давности будет отсчитываться от такой даты и составляет 3 года.

Если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором (ч. 1 ст. 1049 ГКУ).

По обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом требования, течение исковой давности начинается со дня, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства (ч. 5 ст. 261 ГКУ).

Кредитор может требовать исполнения обязательства в любое время (ч. 2 ст. 530 ГКУ), но для этого он должен предъявить его должнику. Соответственно, в этом случае срок исковой давности не начинает исчисляться до тех пор, пока заимодатель не предъявил требование о возврате займа.

Если ВФП не возвращается после истечения этого срока, она считается безвозвратной финансовой помощью с соответствующим налогообложением.

Положения ч. 1 ст. 1050 ГКУ предусматривают, что если заемщик своевременно не возвратил сумму займа, он обязан уплатить денежную сумму в соответствии со ст. 625 ГКУ. То есть должник, который просрочил исполнение денежного обязательства, по требованию кредитора обязан уплатить сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы, если иной размер процентов не установлен договором или законом (ч. 2 ст. 625 ГКУ).

Если договором установлена обязанность заемщика вернуть заем частями (с рассрочкой), то в случае просрочки возврата очередной части заимодатель имеет право требовать досрочного возврата оставшейся части займа и уплаты процентов, причитающихся ему в соответствии со ст. 1048 ГКУ (ч. 2 ст. 1050 ГКУ).

В случае неисполнения заемщиком обязанностей, установленных договором займа, по обеспечению возврата займа, а также в случае потери обеспечения исполнения обязательства или ухудшения его условий при обстоятельствах, за которые заимодатель не несет ответственность, заимодатель имеет право требовать от заемщика досрочного возврата займа и уплаты процентов, причитающихся ему в соответствии со ст. 1048 ГКУ, если иное не установлено договором (ч. 1 ст. 1052 ГКУ).

Также на эту тему читайте статьи:

«Возвратная финансовая помощь как финансовая услуга»;

«Налогообложение операций с возвратной финансовой помощью»;

«Если возвратная финансовая помощь не возвращена: налоговые последствия»;

«Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи по П(С)БУ: проблема дисконтирования»;

«Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи у сторон по П(С)БУ»;

«Финансовые заимствования в отчетности по МСФО: оценки»;

«Финансовые заимствования в отчетности по МСФО: отражение в учете».