- от автора admin
Содержание
Продвижение внутреннего туризма и отечественного санаторно-курортного лечения — новое приоритетное направление государственной политики, которое сопровождает компенсация за отдых на российских курортах. К уже существующему налоговому вычету за санаторно-курортное лечение с января 2019 года добавилась еще одна возможность провести отпуск с выгодой — отдых за счет работодателя. Как получить налоговый вычет на отдых в России?
Условия получения компенсации
Налоговым законодательством предусмотрено два варианта экономии денег на отпуск:
- оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Для его оформления необходимо обратиться в инспекцию ФНС с декларацией 3-НДФЛ и(или) документами, подтверждающими понесенные расходы;
- съездить в туристическую поездку или на российский курорт за счет работодателя
Для получения последней необходимо дождаться, когда работодатель захочет оплатить своим работникам путевки на отечественный курорт или организует туристическую поездку.
Новый вид вычета – «отпускной»
Пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ установлено право налогоплательщика оформить возврат денег, потраченных на услуги, входящие в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. Услуги санаторно-курортных организаций указаны в п. 4 данного перечня, следовательно, если налогоплательщик и члены его семьи провели отпуск в санаторно-курортном учреждении на территории Российской Федерации, вернуть часть средств, потраченных на это, можно.
Социальный налоговый вычет производится в случае оплаты налогоплательщиком из собственных средств услуг санаторно-курортного лечения, оказанных:
- самому налогоплательщику;
- его супругу (супруге);
- родителям;
- детям до 18 лет;
У медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги санаторно-курортного лечения, должны быть все предусмотренные законом документы на осуществление медицинской деятельности.
Обратите внимание!
В случае, если налогоплательщик претендует на вычет за отпуск, проведенный в частной гостинице или в пансионате, не предоставляющем медицинских услуг, в получении возврата излишне уплаченного налога будет отказано.
Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%. Производится возврат не всей суммы, потраченной на лечение, а 13% от этих средств, но не более, чем со 120 000 рублей. Максимум, который возможно вернуть — 15 600 рублей. Все платежные документы на оказание медицинских услуг должны быть оформлены на получателя вычета.
Существует два способа получить налоговый вычет:
- в следующем налоговом периоде (году) после отпуска обратиться за возвратом суммы излишне уплаченного налога в инспекцию ФНС и получить сумму возврата целиком на счет;
- в текущем году получить у работодателя освобождение от уплаты НДФЛ и ежемесячно получать заработную плату без удержания налога, сумма будет выплачиваться постепенно.
Чтобы получить налоговый вычет в следующем после отпуска году, надо
- запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или в налоговой инспекции;
- собрать документы;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат;
- представить документы в налоговую инспекцию.
Документы, которые подаются с декларацией:
- договор на лечение;
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы;
- заявление на возврат НДФЛ.
При расчете суммы возврата за санаторно-курортное лечение будут учтены исключительно медицинские услуги, деньги за проживание и питание вернуть не получится, поэтому в договоре должны быть четко указаны суммы оплаты медицинской помощи.
Если возврат оформляется за санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга, дополнительно представляются документы подтверждающие степень родства или заключение брака:
- свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет;
- свидетельство о рождении заявителя, если за лечение родителей;
- свидетельство о браке, если за лечение супруга.
Декларацию 3-НДФЛ можно подать следующими способами:
- заполнить онлайн и отправить через личный кабинет на сайте ФНС;
- скачать программу, заполнить на компьютере и либо отправить через личный кабинет в электронном виде, либо распечатать и представить в инспекцию;
- лично, в этом случае подаются два экземпляра декларации, чтобы инспектор проставил штамп о принятии на экземпляре заявителя;
- через представителя по доверенности;
- заказным письмом с описью вложения.
Чтобы получить налоговый вычет сразу после отпуска в виде освобождения от уплаты НДФЛ нужно
- заполнить заявление на получение уведомления о праве на вычет;
- подготовить копии подтверждающих оплату лечения документов;
- предоставить в налоговый орган заявление и документы;
- спустя 30 дней получить в отделении ФНС уведомление о праве на социальный вычет;
- отдать уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ, работодателю.
Заявление и документы на получение уведомления можно передать в ИФНС:
- лично, в отделение по месту жительства;
- через представителя по доверенности;
- по почте, заказным письмом с описью вложения;
- через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Расчет суммы налогового вычета за отпуск
Пример: Анна в 2019 году провела отпуск в санатории, потратив на лечение 160 000. Заработная плата Анны — 18 000 в месяц до вычета налогов. На руки она получает 18 000 — 13% = 15 660 рублей/мес.
За 2019 год Анна заработает 216 000, но с них будет удержана сумма НДФЛ в размере 25 920 рублей. На руки за год Анна получит 216 000 — 25 920= 190 080. Возврату подлежит только сумма удержанного налога, т.е. 25 920.
В 2020 году Анна может обратиться в ИФНС за оформлением вычета, но ей будет возвращена только сумма в 15 600, поскольку максимальная сумма затрат на лечение ограничена суммой в 120 000. То есть из 25 920 уплаченных налогов вернутся 15 600.
Если Анна решит оформить вычет в текущем году у работодателя, то ей будут выплачивать 18 000 рублей ежемесячно без удержания НДФЛ. Количество месяцев, в течение которых НДФЛ не будет исчисляться, можно рассчитать, если общую сумму полагающегося вычета разделить на ежемесячную сумму удерживаемого НДФЛ: 15 600 / 2340 = 6, 6. В течение 6 месяцев Анна будет получать по 18 тысяч, а на 7 месяц с момента оформления вычета получит 16 440 и на 8 месяц вернется к своей обычной зарплате, поскольку вычет исчерпан — сумма 15600 вернулась налогоплательщику.
Оплата отпуска работодателем
Изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2019 года, дают работодателям возможность списать на себестоимость расходы на отдых сотрудников и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы, то есть владельцу предприятия в этом случае предоставляются налоговые льготы.
К расходам на отдых отнесены:
- расходы на оплату услуг по организации туризма;
- санаторно-курортного лечения;
- отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта.
Лица, на которых могут быть произведены указанные расходы из фонда оплаты труда:
- работники;
- их супруги;
- родители;
- дети (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, очно обучающиеся — до 24 лет;
- подопечные в возрасте до 18 лет.
Работодатель может потратить не более 50 000 рублей в год на одного сотрудника и оплатить ему следующие услуги:
- услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту;
- услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
- услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
- экскурсионные услуги.
Оплата каких-либо услуг по организации отдыха работника является правом, а не обязанностью работодателя. Работник предприятия может выяснить, какой дополнительный социальный пакет предусмотрен коллективным договором, и если в нем предусмотрено, к примеру, право работников получать с определенной периодичностью путевки в санатории за счет работодателя, тогда можно обратиться к работодателю с просьбой о предоставлении такой путевки, но потребовать компенсации за отпуск или предоставления других услуг по организации отдыха на основании п. 24.2 ст. 255 Налогового кодекса РФ работник не вправе.
Расчет суммы компенсации от работодателя
Произвести расчет компенсации от работодателя за отпуск возможно лишь в том случае, если такое право закреплено в коллективном договоре между организацией и работником. В этом случае расчет компенсации будет производиться по правилам, указанным в договоре. Федеральное законодательство пока не содержит норм, позволяющих обязать работодателя компенсировать расходы на отпуск работников.
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА САНАТОРНУЮ ПУТЕВКУ.
ПРИМЕР РАСЧЕТА.
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.
Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.
А вот если посетитель санатория воспользовался дополнительными лечебными услугами, которые не входят в стоимость основной путевки, вернуть часть денег он сможет без проблем – главное, не забыть получить документ, подтверждающий тот факт, что такие затраты были понесены. На это указывают положения п .2 Письма Минздрава РФ «О реализации постановления…» от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.
ПРИМЕР РАСЧЕТА.
Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.
Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.
На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета. Он равен: 17 000 + 10 000 = 27 000 рублей.
Ежегодный размер заработка трудящегося (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составляет 25 000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300 000 – 27 000 = 273 000 рублей.
Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 273 000 * 0,13 = 35 490 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39 000 – 35 490 = 3 510 рублей.
Получить это же значение можно и другим, гораздо более простым способом. Для этого необходимо умножить сумму вычета на установленную для работающих граждан ставку налога в 13%: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.
Туристы, выбравшие отдых на отечественных курортах или путешествие по России, могут вернуть до 15 тысяч рублей. Порядок компенсации расходов разъяснили в Ассоциации туроператоров России.
Для получения денег есть ряд условий.
Во-первых, это посещение регионов из перечня, который определит Ростуризм. В списке — 55 субъектов, в том числе Тверская область. Кроме того, есть ограничения по датам поездки в зависимости от региона.
Во-вторых, гостиница, в которой останавливаются туристы, должна пройти обязательную классификацию. Также кэшбек будет доступен для отдыхающих на круизных кораблях.
В-третьих, продолжительность тура — не менее пяти дней.
В-четвертых, расходы на путешествие (транспорт и проживание) должны составить не менее 25 тысяч рублей на человека.
В-пятых, тур должен быть оплачен картой «МИР».
Сумма, которую вернут, будет зависеть от затрат на отдых. Тем, кто потратил от 25 до 50 тысяч рублей, вернут 5 тысяч. Расходы от 50 до 75 тысяч рублей компенсируют на 10 тысяч рублей. На отдых дороже 75 тысяч рублей вернут 15 тысяч.
Запуск акции намечен на август 2020 года. Туроператоры должны будут разместить информацию на своих сайтах до конца июля.
Проект закона «Об обеспечении работников государственных и муниципальных учреждений Псковской области путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление в региональных санаториях», внесенный в Псковское областное Собрание депутатов лидером Псковского облсовпрофа Ульяной Михайловой, не нашел поддержки у ее коллег по региональному парламенту. Как передает корреспондент Псковской Ленты Новостей, законопроект отклонили сегодня, 28 ноября, на очередной сессии заксобрания региона при 8 — за, 17 – против и 2 воздержавшихся.
В пояснительной записке к законопроекту указано, что на территории Псковской области расположены и осуществляют свою деятельность три санаторно-курортных комплекса: ЛПУ «Санаторий «Хилово», ЛПУ «Санаторий «Голубые озера», ЛПУ «Санаторий «Череха». Данные санаторно-курортные учреждения также смогут на общих основаниях принять участие в оздоровлении сотрудников бюджетной сферы.
По словам автора законопроекта, документ разработан на основе примера Пермской области, где начинали с небольшого финансирования этого направления, а затем постепенно его увеличивали.
Ульяна Михайлова отметила, что она согласилась с замечаниями, которые прозвучали на парламентском комитете по труду и социальной политике, а также с замечаниями Счетной палаты, но не согласилась с выводами правового управления администрации Псковской области. По ее словам, в заключении приведены некорректные цифры по данной инициативе.
Она отметила, что самой востребованной путевкой является 14-дневная, которая стоит 16100 рублей. По ее расчетам, финансирование в связи с этим не будет превышать 10 млн рублей в год, поскольку речь идет не о 100% компенсации стоимости путевки, а лишь ее части (в зависимости от доходов работника бюджетной сферы).
«Сегодня нет другого правильного механизма, кроме как санаторно-курортного лечения в профилактических целях. Поэтому я прошу поддержать законопроект в первом чтении, чтобы доработать его ко второму. Ведь нам не надо изобретать велосипед, надо просто вернуться к уже существовавшим нормативно-правовым документам по оздоровлению работников бюджетной сферы. Я уверена, что эта мера своевременна и полезна», — подчеркнула Ульяна Михайлова.
Вице-спикер регионального заксобрания, председатель парламентского комитета по труду и социальной политике Виктор Антонов удивился, что докладчик упомянула об ухудшении здоровья населения Псковской области. «Все совсем наоборот, если смотреть по нозологии», — парировал он.
Парламентарий также отметил, что само по себе предложение проводить санаторно-курортное лечение — идея неплохая, и она хороша работала в СССР, но в таком виде законопроект, по его мнению, принимать нельзя. Виктор Антонов напомнил, что к такому же согласованному мнению пришел и парламентский комитет по труду и социальной политике.
Интересные материалы:
- Возврат налога при покупке гаража
В законодательстве предусмотрена возможность получения имущественных вычетов при приобретении недвижимости. Но если был приобретен гараж…
- Возврат за ипотеку
– Существуют ли какие-то сроки по возврату налога на ипотечную квартиру с добавлением своих средств?…
- Образец претензии на возврат одежды ненадлежащего качества
Добавить в "Нужное" Обновление: 5 февраля 2018 г.С некачественной покупкой сталкиваются многие. Важно знать, как…
- Псб бизнес
РИАМО – 26 сен. На девятой ежегодной конференции "Электронные платежи и денежные переводы - 2017"…
- Возврат товара поставщику 1С
Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику ВНИМАНИЕ! В данной статье рассмотрен порядок налогообложения возврата до…