Куперс

Бухучет и анализ

Возврат займа векселями

Возврат денежного займа векселем

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. То есть в случае получения займа в виде денежных средств заёмщик должен вернуть именно денежные средства.

В то же время на практике достаточно распространена ситуация, когда заемщик, не имея возможности вернуть заем денежными средствами, погашает заем путем выдачи заимодавцу векселя. Такая договоренность может оформляться путем соглашения о новации (ст. 414 ГК РФ) или об отступном (ст. 409 ГК РФ).

С момента выдачи векселя отношения сторон (векселедержателя и лица, обязанного по векселю) регулируются вексельным законодательством, а именно — Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 (далее — Положение о переводном и простом векселе) и Федеральным законом от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» (ст. 815 ГК РФ). Нормы ГК РФ о договоре займа применяются к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат вексельному законодательству (ст. 815 ГК РФ).

Отметим, что выдаваемый вексель (как правило, в таких случаях выдается простой вексель) должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные реквизиты, перечисленные в Положении о переводном и простом векселе. Для простого векселя такие реквизиты установлены в ст. 75 Положения о переводном и простом векселе

Обязательство заемщика уплатить денежную сумму по договору займа считается прекращенным с момента выдачи векселя на основании ст. 409 ГК РФ (отступное), если сторона, выдавшая (передавшая) вексель, не несет по нему ответственности, либо на основании ст. 414 ГК РФ (новация), если эта сторона принимает на себя ответственность по векселю (п. 35 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»). Однако, при отсутствии подписанного сторонами соглашения об отступном или о новации, суд может посчитать, что первоначальное обязательство по договору займа не прекратилось (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 14.12.2012 N Ф10-3074/12).

Соглашение о предоставлении отступного должно содержать условие о прекращении обязательства по договору займа предоставлением взамен исполнения отступного (векселя), а также размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

В соглашении о новации стороны должны указать на прекращение обязательства по договору займа путем замены первоначального обязательства, другим обязательством (по векселю) (ст. 414 ГК РФ). При этом изменение условий предоставления займа (например, изменение срока и порядка погашения задолженности) не означает изменения способа исполнения обязательства и не приводит к его прекращению (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103).

Гражданский кодекс РФ не содержит специальных указаний о форме соглашения об отступном или новации. Как правило, соглашения составляются в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). В целях избежания споров в указанные соглашения необходимо включить реквизиты передаваемого векселя.

Нарушение N 1

Нарушение N 1

Нарушение обязанностей по возврату суммы займа

На основании п.1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
Рекомендации займодавцу:
1. Установить в договоре конкретный момент востребования суммы займа.
2. Нужно подтвердить факт задолженности, факт задолженности подтверждается квитанциями к приходно-кассовым ордерам и платежными поручениями.
3. В случае просрочки платежа по возврату суммы важно напомнить заемщику о неисполнении обязательств.
4. В договоре важно предусмотреть штрафные санкции за несвоевременное исполнение обязательств.
Судебная практика:
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 08.09.2016 N Ф01-3260/2016 по делу N А82-10678/2015
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.08.2016 N Ф09-7616/16 по делу N А50-17092/2015

Заемщик не возвращает сумму займа в срок

Когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты (п.1 статьи 811 ГК РФ). Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором (статья 395 ГК РФ).
Рекомендации займодавцу:
1. В договоре необходимо предусмотреть конкретный размер процентов.
2. Согласно п.2 ст.809 ГК РФ проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Поэтому очень важно установить в договоре порядок выплаты процентов.
3. Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом (Статья 309 ГК РФ). В этой связи необходимо подтвердить неисполнение обязательств документально.
4. В соответствии с п.1, 2 ст.323 Гражданского кодекса Российской Федерации при солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недополученное от остальных солидарных должников. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью.
Судебная практика:
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.11.2015 N Ф05-14765/2015 по делу N А40-620/2015
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.01.2015 N Ф09-9622/14 по делу N А47-2016/2014

Нарушение установленного срока возврата части займа

При нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися (п.2 статьи 811 ГК РФ).
Рекомендации займодавцу:
1. В качестве приложения к договору важно оформить календарь погашения долга с указанием срока.
2. При нарушении срока возврата очередной части займа необходимо направить заемщику претензию.
Важно правильно рассчитать проценты. В случаях, когда на основании п.2 статьи 811, 813, п.2 статьи 814 ГК РФ займодавец вправе потребовать досрочного возврата суммы займа или его части вместе с причитающимися процентами, проценты в установленном договором размере (статья 809 ГК РФ) могут быть взысканы по требованию займодавца до дня, когда сумма займа в соответствии с договором должна была быть возвращена (п.16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.98).
Судебная практика:
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.08.2016 N Ф05-11479/2016 по делу N А40-223059/2015
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.07.2016 N Ф09-7219/16 по делу N А60-42066/2015
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.01.2015 N Ф09-9287/14 по делу N А76-8184/2013
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.04.2015 N Ф09-2203/15 по делу N А50-9428/2014

Оспаривание договора по безденежности путем свидетельских показаний

Оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств (статья 812 ГК РФ).
Рекомендации займодавцу:
1. В договоре необходимо установить, что оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается.
Судебная практика
1. Определение Конституционного Суда РФ от 29.09.2016 N 2077-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Серчука Сергея Эдуардовича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 812 Гражданского кодекса Российской Федерации»
2. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 05.10.2016 N Ф03-4285/2016 по делу N А59-1479/2015

Невыполнение заемщиков обязанностей по обеспечению возврата займа

При невыполнении заемщиком предусмотренных договором займа обязанностей по обеспечению возврата суммы займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не отвечает, займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором (статья 813 ГК РФ).
Рекомендации займодавцу:
1. В договоре нужно установить, в каком случае займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и процентов.
Судебная практика
1. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.07.2016 N Ф05-10241/2016 по делу N А40-112343/2015
2. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2016 N Ф05-5299/2016 по делу N А40-135052/2015

Нецелевое использование суммы займа

Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (статья 814 ГК РФ).
Рекомендации займодавцу:
1. В случае, если кредитный договор предполагает целевое использование средств, порядок целевого использования средств должен быть установлен в договоре.
2. В договоре необходимо установить порядок контроля за целевым использованием средств из суммы займа.
3. В договоре возможно предусмотреть порядок изменения договора. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
1) при существенном нарушении договора другой стороной;
2) в иных случаях, предусмотренных Гражданским кодексом, другими законами или договором. В этой связи важно предусмотреть в самом договоре возможность или невозможность изменения договора в том числе в части целевого назначения платежа.
4. Положения ГК РФ о взыскании причитающихся процентов (пункт 2 статьи 811, статья 813, пункт 2 статьи 814 Кодекса) имеют своей целью защиту интереса кредитора в получении дохода по процентному займу и, по существу, возлагают на должника обязанность по возмещению кредитору убытков в виде неполученных доходов (упущенной выгоды), вызванных досрочным возвратом суммы займа (пункт 2 статьи 15 ГК РФ). Следовательно, поскольку заемщик в силу закона несет риск утраты или ухудшения условий обеспечения независимо от его вины, на него возлагается такая ответственность (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 147 <Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре>).
Судебная практика:
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.04.2016 N Ф04-197/2016 по делу N А81-2243/2015
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.03.2016 N Ф04-175/2016 по делу N А81-2241/2015
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.12.2016 N Ф05-17890/2016 по делу N А40-15410/2016
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 15.04.2016 N Ф10-3324/2015 по делу N А08-2512/2015

Несоблюдение условий об обслуживании кредитной карты

Заемщик должен соблюдать порядок и условия обслуживания кредитной карты.
Рекомендации займодавцу:

Общие условия договора потребительского займа Кредитного потребительского кооператива «Эль-Коммерс»

2.1. Общие положения

Настоящие Общие условия договора потребительского займа (далее – Общие условия) разработаны и утверждены в одностороннем порядке для многократного применения Кредитным потребительским кооперативом «Эль-Коммерс», являющимся членом Союза Саморегулируемая организация «Губернское кредитное содружество» (запись в Реестре членов Союза СРО «ГКС» № 192), в соответствии с требованиями Федерального закона Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», и являются неотъемлемой частью
договора потребительского займа (далее – Договор).

2.2. Предмет договора

Займодавец передает Заёмщику денежные средства (заём), а Заёмщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить проценты за пользование займом в порядке и на условиях Договора, включающего «Индивидуальные условия договора потребительского займа» (Раздел 1) (далее – Индивидуальные условия) и «Общие условия договора потребительского займа» (Раздел 2) (далее – Общие условия).

2.3. Порядок пользования займом и его возврата

2.3.1. Заёмщик осуществляет погашение займа ежемесячно равными частями в течение срока действия Договора не позднее числа, определённого в Индивидуальных условиях, в соответствии с Графиком платежей, являющимся приложением к Договору.

2.3.2. Уплата процентов осуществляется ежемесячно в течение срока действия Договора не позднее числа, определённого в Индивидуальных условиях, в соответствии с Графиком платежей, являющимся приложением к Договору.

2.3.3. Заёмщик оплачивает за пользование займом проценты исходя из процентной ставки, указанной в Индивидуальных условиях Договора.

2.3.4. Проценты начисляются ежедневно на текущий остаток займа, начиная со дня, следующего за днём предоставления займа (за днём совершения предыдущего платежа по Договору), по день совершения очередного платежа по Договору включительно, исходя из действительного количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

2.3.5. Расчетный итог суммы процентов по Договору округляется до полного рубля, округление производится по общим математическим правилам (до 49 копеек — не учитываются, от 50 копеек — округляются до полного рубля).

2.3.6. Последний платеж по Договору рассчитывается как сумма остатка основного долга по займу и процентов, начисленных на этот остаток по дату фактического возврата займа включительно.

2.3.7. Если дата платежа приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день Займодавца, оплата по Договору производится Заёмщиком в первый рабочий день Займодавца, следующий за нерабочим днем, без начисления неустойки.

2.3.8. В случае ненадлежащего исполнения условий Договора (нарушения обязательств по сумме и срокам внесения платежей), Заёмщик дополнительно уплачивает Займодавцу неустойку в размере 0,05% (ноль целых пять сотых процента) в день от суммы неисполненного обязательства за каждый день просрочки (включая дату исполнения обязательства).

2.3.9. Оплата неустойки по Договору не освобождает Заёмщика от обязанности по оплате процентов за пользование займом в соответствии с Договором.

2.3.10. Займодавец вправе в одностороннем порядке уменьшить размер неустойки, причитающейся к оплате Заёмщиком по Договору, установить период времени, в течение которого неустойка не взимается, и (или) полностью отказаться от взимания неустойки.

2.3.11. При отсутствии просрочки исполнения обязательств Заёмщиком по Договору, из суммы платежа, полученного Займодавцем, в первую очередь погашаются обязательства по уплате начисленных процентов за соответствующий период, во вторую очередь — обязательства по возврату суммы займа.

2.3.12. При недостаточности вносимых денежных средств, поступивших от Заёмщика, для полного исполнения им обязательств по Договору, устанавливается следующая очередность погашения задолженности заемщика:

  1. Погашение просроченной задолженности по процентам за пользование займом.
  2. Погашение просроченной задолженности по займу (основному долгу).
  3. Погашение неустойки.
  4. Погашение процентов за пользование займом за текущий период.
  5. Погашение задолженности по займу (основному долгу) за текущий период.

2.3.13. Возмещение судебных и иных расходов Займодавца по принудительному взысканию Задолженности по Договору производится в очередности, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации.

2.3.14. При надлежащем исполнении обязательств по Договору, уплаченные Заёмщиком в период действия Договора суммы не могут превышать итоговую сумму платежей, указанную в Графике платежей к Договору.

2.4. Досрочный возврат займа по инициативе Заёмщика

2.4.1. Заёмщик в течение срока пользования займом имеет право досрочно вернуть всю сумму займа с уплатой процентов за фактический срок пользования займом без предварительного уведомления Займодавца.

2.4.2. Если досрочный возврат займа привел к изменению полной стоимости займа, Займодавец на основании письменного заявления Заёмщика в течение пяти (5) рабочих дней обязан предоставить Заёмщику измененную полную стоимость займа, а также уточненный График платежей по Договору.

2.4.3. Досрочный возврат части займа не влечет за собой необходимость изменения договоров, обеспечивающих исполнение обязательств Заёмщика по Договору (при наличии).

2.5. Досрочный возврат займа по инициативе Займодавца

2.5.1. Займодавец вправе требовать от Заёмщика досрочного возврата суммы займа, уплаты процентов за весь срок пользования займом и неустойки (при наличии) путем направления письменного требования Заёмщику в следующих случаях:

  • при нарушении Заёмщиком сроков возврата займа и (или) уплаты процентов по Договору продолжительностью (общей продолжительностью) более чем шестьдесят (60) календарных дней в течение последних ста восьмидесяти (180) календарных дней;
  • в случае полной или частичной утраты или повреждения предмета залога;
  • если Займодавцу стало известно, что Заёмщик сообщил о себе недостоверные или заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение при принятии решения о выдаче займа (ст. 179 ГК РФ).

2.5.2. Заёмщик обязан досрочно вернуть заем, уплатить начисленные проценты за пользование займом и неустойку (при наличии) в срок не позднее тридцати (30) календарных дней со дня направления Займодавцем письменного требования о досрочном исполнении обязательств по Договору.

2.6. Продление (пролонгация) Договора

2.6.1. Продление (пролонгация) Договора, что означает изменение срока исполнения обязательства по возврату суммы займа, возможна исключительно после подписания Заёмщиком и Займодавцем дополнительного соглашения к Договору.

2.6.2. Решение о продлении (пролонгации) Договора принимается Займодавцем на основании письменного заявления Заёмщика, при условии уплаты процентов за пользование займом по Договору в полном объёме.

2.6.3. Займодавец вправе отказать Заёмщику в пролонгации Договора без объяснения причин отказа.

2.7. Способы и порядок обмена информацией между Займодавцем и Заёмщиком

2.7.1. Займодавец и Заёмщик обмениваются информацией (сообщениями) в приведенных ниже ситуациях (при наступлении ниже приведенных событий) приведенными ниже способами:

Событие (обязанность информирования)

Порядок обмена информацией

Обязанность Заёмщика уведомить об
изменении контактной информации,
используемой для связи Займодавца с
Заёмщиком (номера телефонов, адреса
регистрации и фактического проживания и
иной контактной информации)

Заёмщик обязан в трехдневный срок с момента изменения контактной
информации сообщить Займодавцу об изменениях, оформив заявление о внесении изменений в учетные данные с указанием обновленной
информации в любом подразделении Займодавца

Обязанность Займодавца уведомить
Заёмщика об изменении в одностороннем
порядке Общих условий Договора

Об изменении в одностороннем порядке Общих условий Договора
Займодавец уведомляет Заёмщика путем размещения информации на
официальном сайте Займодавца и в подразделениях Займодавца

Обязанность Заёмщика уведомить
Займодавца о досрочном возврате займа

Заёмщик в течение срока пользования займом имеет право досрочно
вернуть всю сумму займа с уплатой процентов за фактический срок
пользования займом без предварительного уведомления Займодавца

Обязанность Займодавца
проинформировать Заёмщика о наличии
просроченной задолженности по Договору

Займодавец информирует Заёмщика о наличии просроченной
задолженности (неисполненных обязательствах, срок исполнения которых наступил) в срок не позднее семи (7) дней с даты возникновения просроченной задолженности

Информация, предоставляемая
Займодавцем Заёмщику после заключения
Договора

После заключения Договора Займодавец предоставляет Заёмщику
информацию:

1) о размере текущей задолженности по Договору;

2) о датах и размерах произведенных и предстоящих платежей Заёмщика по Договору.

Данная информация предоставляется Займодавцем по требованию
Заёмщика в соответствии с действующим законодательством

2.7.2. При возникновении иных, не предусмотренных настоящими Общими условиями событий, при которых у Заёмщика/Займодавца возникает обязанность и/или необходимость направить информацию Займодавцу/Заёмщику, информация направляется способом, согласованным в Индивидуальных условиях Договора.

2.7.3. Если в Индивидуальных условиях содержатся способы и порядок направления информации, отличные от способов и порядка направления информации, предусмотренных настоящими Общими условиями Договора, применяются способы и порядок направления информации, указанные в Индивидуальных условиях Договора.

2.8. Перемена лиц в обязательстве, подведомственность и подсудность

2.8.1. Займодавец вправе осуществлять уступку прав (требований) по Договору третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательством РФ или Индивидуальными условиями. При этом Заёмщик сохраняет в отношении нового Займодавца все права, предоставленные ему в отношении первоначального Займодавца в соответствии с законодательством РФ.

2.8.2. В случае передачи прав по Договору новый Займодавец направляет Заёмщику уведомление, в котором указываются реквизиты нового Займодавца, необходимые для надлежащего исполнения Заёмщиком обязательств по Договору.

2.9. Ответственность сторон

2.9.1. Заёмщик отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору всеми своими доходами и всем принадлежащим Заёмщику имуществом в соответствии с действующим законодательством РФ.

2.9.2. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

2.9.3. Займодавец не несет ответственности перед Заёмщиком за качество и комплектность товара, приобретённого Заёмщиком у Третьего лица за счёт целевых заемных средств Займодавца в соответствии с Договором потребительского займа, в который включено условие об использовании полученного займа на приобретение товара.

2.10. Заключительная информация

2.10.1. Местом получения оферты по настоящему Договору признается место, в котором Заёмщик и Займодавец подписали Индивидуальные условия Договора.

2.10.2. В случае противоречия Индивидуальных условий настоящим Общим условиям применяются положения, закрепленные в Индивидуальных условиях Договора.

Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов.
Одновременно можно получить «бонус» в виде снижения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму процентов. И если речь идет о том, что займодавец применяет пониженные ставки налога с доходов, то можно уменьшить налог на прибыль.
Не менее очевидно, что там, где есть место «бонусам» в виде снижения величины уплачиваемых налогов, есть интерес налоговых органов это не допустить. Однажды мы уже касались этого вопроса. Тогда речь шла о пристальном анализе направлений использования заемных средств. Если они потрачены без цели получить доход, то в учете процентов может быть отказано.

📌 Реклама Теперь в зону внимания инспекторов попали займы от учредителей (участников, акционеров) компаний, как физических, так и юридических лиц. При этом налоговых споров так много, что мы выделили основные проблемные ситуации. Во-первых, это ситуации, когда условия договора о предоставлении финансирования носят нерыночный характер, в связи с чем инспекторы отказываются считать предоставленные денежные средства займом.
Согласитесь, даже самый лояльный банк не предоставит кредит:

  • на срок 10, 15 или 20 лет;
  • с условием о выплате суммы начисленных процентов единовременно по окончании срока действия договора займа;
  • а в случае нарушения и этих условий, «закроет глаза», согласившись в очередной раз продлить срок договора.

Также думает и налоговый орган, приходя к выводу, что под подобными займами скрываются долгосрочные инвестиции учредителя на развитие дочернего проекта, которые должны были быть оформлены вкладом в уставный капитал или вкладом в имущество.
Ведь нередки ситуации, когда заемщик объективно не сможет вернуть сумму займа, о чем участник/акционер не может не быть осведомлен (он же входит в состав высшего органа управления — Общего собрания участников / акционеров или даже является участником / акционером в единственном лице). Например, «Хранитель активов» приобретает здание и сдает его в аренду. Если для этого ему необходимы заемные средства, независимый банк запросит бизнес-план, расчеты сроков окупаемости, половину собственных средств и обеспечение. Участник же готов предоставить денежные средства на длительный срок, при том, что сумма собираемой арендной платы только-только покрывает текущие расходы. В таких условиях очевидно, что дочерняя структура зачастую не может и не собирается возвращать заём.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх