Куперс

Здравствуйте, Александра Ильинична.

Вы имеете право получать стандартный вычет на ребенка до 18 лет, а так же если он учится по очной форме обучения до 24 лет. На первого и второго ребенка вычет составляет 1 400 руб. в месяц. Так как вы являетесь матерью-одиночкой, то при предоставлении подтверждающих документов, вы можете получать вычет в двойном размере- 2 800 руб. в месяц. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб. Так как вы работаете с 2015 года, то в 2017 году вы можете получить вычет в налоговой за 2015 и 2016 годы.

Для получения стандартного вычета в налоговой вы должны предоставить документы:

1. Заполнить декларации 3-НДФЛ за 2015 и 2016 годы.

2. Получить у работодателя справки 2-НДФЛ за 2015 и 2016 год

3. Копии документов, подтверждающих право на получения вычета :

— свидетельство о рождении ребенка;

— справка из образовательного учреждения, что ребенок обучается по дневной форме, если ребенок студент

-документы для подтверждения, что вы являетесь единственным родителем:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующи

• справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 г №1274);
• документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

3. Заявление на возврат налога.

Что бы получать вычет у работодателя в 2017 г., вы можете написать заявление и приложить копии всех вышеуказанных документов.

Звягинцева М. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, если у сотрудницы:

• первый ребенок (16 лет) рожден в браке;

• второй и третий ребенок (12 лет и 4 года) рождены в статусе «мать-одиночка».

Какие коды вычетов указывать в налоговой карточке по учету НДФЛ?

Если сотрудница после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, стандартный налоговый вычет должен быть предоставлен ей в размере 10 200 руб. При этом применяются следующие коды вычетов:

• 126 – на первого ребенка;

• 136 – на второго ребенка;

• 138 – на третьего ребенка.

Поясним подробнее. Первое, на что следует обратить внимание: стандартные налоговые вычеты предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика и при предъявлении им документов, подтверждающих такое право (п. 4 ст. 218 НК РФ).

При этом Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторно представлять заявление налоговому агенту не нужно (Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).

Размер налогового вычета за каждый месяц налогового периода (до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб.) составляет:

• по 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;

• 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Это право прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Таким образом, для определения размера вычетов (и выбора кодов) значение имеет:

1) в каком статусе матери был рожден ребенок (мать-одиночка или нет);

2) состоит ли мать ребенка в настоящее время в браке.

Коды видов вычета налогоплательщика утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так, при предоставлении стандартного налогового вычета:

• родителю на первого ребенка в возрасте до 18 лет указывается код 126;

• единственному родителю на второго ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 136;

• единственному родителю на третьего ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 138.

Следовательно, если предположить, что женщина после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, должны применяться следующие вычеты (коды):

Очередность рождения детей	Размер ежемесячного вычета	Код вычета
Первый ребенок	1 400 руб.
Второй ребенок	2 800 руб. (1 400 руб. х 2)
Третий ребенок	6 000 руб. (3 000 руб. х 2)
Итого	10 200 руб.

Теперь рассмотрим, какиеналоговые регистры применяются при осуществлении вычетов. Напомним, что обязательное применение унифицированной формы налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (ф. 1-НДФЛ) отменено с 2011 года. В настоящее время по каждому работнику для целей исчисления НДФЛ должен вестись налоговый регистр, форма которого не утверждена. Форма такого регистра и порядок отражения в нем аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются каждым учреждением самостоятельно и должны содержать (п. 1 ст. 230 НК РФ):

• сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;

• вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов;

• вид расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу;

• суммы дохода и даты их выплаты;

• статус налогоплательщика (резидент, нерезидент);

• даты удержания и перечисления в бюджет налога;

• реквизиты соответствующего платежного документа.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оспаривал конституционность подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, поскольку он не предполагает возможность получения стандартного налогового вычета в двойном размере одним из супругов, фактически осуществляющим обеспечение ребенка, при отсутствии у второго супруга налогооблагаемого дохода, притом что, например, в случае отсутствия супруга такой вычет может быть предоставлен единственному родителю в двойном размере. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что установление налоговых льгот, в том числе вычетов, относится к дискреционным полномочиям законодателя, ст. 218 НК РФ не может рассматриваться как нарушающая права налогоплательщика, несмотря на то, что она предусматривает дополнительные гарантии прав одиноких родителей, а также возможность выбора получателя льготы в двойном размере только в случае, когда оба родителя являются плательщиками НДФЛ и один из них отказывается от соответствующего права.

Работники, признаваемые одинокими родителями, имеют право на стандартные налоговые вычеты в ином размере, нежели остальные работники. Кто относится к этой категории плательщиков и на основании каких документов предоставляется стандартный вычет в повышенном размере, рассмотрим в данном материале.

При определении размера налоговой базы плательщик, признаваемый одиноким родителем, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 61 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь):

Кто относится к категории одиноких родителей	Основание предоставления	Основание прекращения вычета в размере 61 руб. в месяц
Мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения	Справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения	Усыновление (удочерение) ребенка при вступлении в брак
Усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке	Копия решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка (детей)
Родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим	Копия свидетельства о смерти второго родителя ребенка	Вступление в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим второго родителя ребенка
Справочно: общее основание для предоставления стандартного налогового вычета для всех категорий работников – копии свидетельства о рождении ребенка (детей) или копия паспорта или вида на жительство с указанием в них сведений о детях

Стандартный налоговый вычет одинокому родителю в указанном размере предоставляется с месяца рождения (усыновления, удочерения) ребенка, вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором:

• ребенок достиг 18-летнего возраста;
• физическое лицо перестало быть иждивенцем;
• наступила смерть ребенка или иждивенца;
• прекращены опека, попечительство;
• вступило в силу решение суда о лишении родительских прав, об отобрании ребенка и передаче его на попечение органов опеки и попечительства, об отмене усыновления (удочерения) ребенка.

Пример 1

У работницы, не состоящей в браке, рождается двойня. После окончания отпуска по беременности и родам она продолжает работать на условиях неполного рабочего времени. Статус одинокой матери работница подтвердила соответствующими документами (см. таблицу).

В каком размере ей полагается стандартный налоговый вычет?

В размере 61 руб. на каждого ребенка.

Дополнительно изучайте тут >>> Стандартный вычет одинокому родителю

Пример 2

У работника (вдовца, не вступившего в повторный брак) имеется сын 19 лет, обучающийся в вузе Республики Беларусь в дневной форме получения образования.

В каком размере работнику полагается стандартный налоговый вычет и до какого момента он сохранится?

В размере 61 руб. ежемесячно до конца обучения сына в вузе в дневной форме получения образования.