Куперс

Калькулятор НДС 20 процентов

‘);} //—>

‘);} //—>
Смотрите также универсальный калькулятор НДС.
НДС 20% (налог на добавленную стоимость в размере десяти процентов) — это косвенный налог, который создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ или услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Формула выделения НДС 20 процентов:
СУММА НДС 20% = СУММА * 20 / 120
С помощью этой формулы можно выделить НДС 20% из исходной суммы.
Формула начисления НДС 20 процентов:
СУММА НДС 20% = СУММА * 0.2
С помощью этой формулы можно начислить НДС 20% на исходную сумму.
Процент налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов регулируется налоговым кодексом РФ.
Смотрите также все бесплатные онлайн калькуляторы для бухгалтера.
Быстро выполнить эту простую бухгалтерскую операцию можно с помощью нашей онлайн программы. Для этого необходимо в соответствующее поле ввести исходное значение и нажать кнопку.

На этой странице представлен самый простой онлайн калькулятор для расчета НДС 20% (налога на добавленную стоимость 20 процентов). С помощью этого калькулятора вы в один клик сможете начислить НДС 20% на сумму или выделить НДС 20% из исходной суммы.

Продолжаем разбирать нюансы увеличения НДС. В этой статье рассказываем, как правильно рассчитать налог в условиях переходного периода, как поступить с авансами, полученными до вступления в силу закона, как эффективно произвести переход на новые условия налогообложения.

Новая формула расчета

Алгоритм исчисления НДС не изменился. Как и раньше, сумму в денежном выражении проданных товаров, произведенных работ или оказанных услуг необходимо проиндексировать на размер ставки. Изменяется только ее значение: вместо 18% теперь применяется 20%. Можно применить процентный, долевой или арифметический метод исчисления.

Сумма сделки x 20%=НДС – процентный
Сумма сделки x 0,2=НДС – долевой
Сумма сделки /100×20=НДС – арифметический

Как видим, формула расчета НДС 20 процентов может быть представлена в трех видах. Все три способа дадут одинаковый результат.

Как платить НДС в 2019 году (порядок и сроки)

Пример 1

ОАО «Лесзаготхозяйство» 2 января 2019 года отгрузило контрагенту деловой древесины на сумму 500 000 рублей.

Рассчитать НДС 20% по указанным формулам:

500 000 × 20%=100 000 – процентный способ;
500 000 × 0,2=100 000 – долевой способ
500 000/100×20 = 100 000 – арифметический способ.

Итак, в выставленном счете-фактуре будет указана сумма в 600 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 100 000 руб.

Расчет налога, включенного в стоимость

В некоторых случаях налог уже включен в стоимость отгруженных товаров, оказанных услуг или произведенных работ. Это происходит в случае:

• произведённого авансового платежа в счет будущих поставок, работ или услуг;
• если в договоре указана стоимость на условиях включения в цену договора НДС.

В этом случае вычислить НДС можно по формулам:

Стоимость сделки с налогом x 20/120 = НДС
Стоимость сделки с налогом/1,2 x 0,2=НДС

Пример 2

ОАО «Лесзагохозяйство» поставляет контрагенту ООО «Зодчий» пиломатериалы с 30% предоплатой. Цена договора – 1 500 000 рублей. ООО «Зодчий» произвело авансовый платеж 450 000 рублей. Расчет НДС, включенного в величину аванса, выглядит так:

450 000 × 20/120=75 000 руб;

Проверяем второй формулой:

450 000/1,2×0,2=75 000 руб.

Именно эта сумма по данной операции будет уплачена в бюджет в качестве налога.

Правильность выделенного налога можно проверить по формуле:

Стоимость сделки с налогом — НДС x 20%=НДС

450 000 – 75 000 × 20%= 75 000 руб.

Особенности переходного периода

Теперь бухгалтерам необходимо учитывать особенный режим работы по договорам, сроки которых охватывают период конца 2018 и начала 2019 годов. Минфин в своем письме от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 указывает, что с 2019 года применяется налоговая ставка 20%, не предусматривающая исключений для договоров 2018 года.

На практике это означает, что с 01.01.2019 года любой отгруженный или оплаченный товар облагается по новой ставке. Датой исчисления налога (согласно ст. 167 НК) будет дата оплаты товара/работ/услуг или дата отгрузки. Датой исчисления будет та, которая наступила раньше.

Пример 3

ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Леспереработка» на поставку сырья сроком с 01.01.2018 по 01.01 1020 с ежемесячной отгрузкой продукции на сумму 600 000 рублей. НДС в стоимость товара не включен, оплата производится на следующий день после отгрузки.

Сумма НДС в декабре 2018 по этому договору составит:

600 000 × 18% = 108 000 руб.

Сумма НДС в январе 2019 года составит:

600 000 × 20% = 120 000 руб.

Видно, что сумма в отгрузочных документах увеличится на 12 000 руб.

Пример 4

ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Строймаркет» о поставке сырья на сумму 300 000 рублей ежемесячно с 1.06.2018 года по 01.06.2019 года. Сумма договора указана без НДС, и составляет 3 600 000 рублей. ООО «Строймаркет» в 2018 году осуществило предоплату в размере 100%. При получении оплаты АОА «Лесзаготхозяйство» должно вычесть НДС по ставке 18%

Так как отгрузка осуществляется ежемесячно, то уже с января компания просто будет производить отгрузку на 300 000 + 20% НДС, при этом в декабре будет отгрузка 300 000 + 18% НДС, т.к. цена в договоре была указана без НДС.

Пример 5

ООО «Дробилка» заключило договор на поставку щебня с ОАО «Автодорстрой» с 01.01.2018 по 12.12.2019 на поставку щебня ежемесячно на сумму 400 000 рублей. Сумма НДС включена в цену договора, оплата производится по факту отгрузки.

В 2018 году ежемесячно компания-поставщик должна исчислить НДС, выделив его из суммы отгруженного товара:

400 000×18/118 = 61 016,95 руб.

После 31.12.2018 года НДС составит:

400 000×20/120=66 666,67 руб.

Как видим, за счет увеличения НДС выручка продавца уменьшается. Компании с эффективным экономическим планированием предусмотрели эти расходы и перезаключили договоры с контрагентами в 2018 году, руководствуясь статьей 450 ГК РФ. Напомним, что подобные действия можно фиксировать путем заключения дополнительного соглашения с разделением итоговой стоимости товаров/работ/услуг до определенной даты и после нее.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Возмещение НДС

Напомним, что если по итогам квартала сумма налоговых вычетов оказалась больше суммы налога, исчисленного по облагаемым НДС операциям, то полученную разницу можно вернуть из бюджета. Возмещение НДС (как и другие вопросы, связанные с бухгалтерским и налоговым учетом) в условиях постоянно меняющейся правовой реальности — наша ежедневная работа.

Возмещение НДС — возврат налога для юридических лиц в 2019 году

Заметим, что с возмещением НДС у нас проблем не бывает:

• у нас запатентованная система работы с документами (например, все документы оцифровываются, бухгалтеры работают с их электронными копиями, что не только уменьшает временные затраты, но и сводит к нулю риск потери или повреждения бумаг);
• нам удалось максимально автоматизировать все процессы и доработать 1С (в один клик можно найти и распечатать любой документ, сделать отчет о качестве и наличии документов в режиме онлайн);
• мы не боимся отстаивать права своих клиентов в налоговых органах и прочих госструктурах, потому что знаем, на какие рычаги нужно надавить.

Подробнее о технологии нашей работы при возмещении НДС мы уже рассказывали .

Заказать услугу

Рассчитывать НДС в том числе необходимо для ведения бухгалтерии всем предприятиям, которые используют общую систему налогообложения. Алгоритм расчетов пригодится начинающим предпринимателям или менеджерам по продажам. Простые формулы помогут найти искомое значение, не прибегая к сложным математическим вычислениям.

О налоге на добавленную стоимость

НДС представляет собой налог федерального значения. Он взимается косвенным образом. То есть итоговую цену оплачивает покупатель, но поступление обеспечивают компании и предприниматели.

В том числе НДС – это конечная цена за товар, куда включен сбор. Пошлина стала использоваться в РФ с 1992 года. Первоначальный размер был на отметке 28%. В 2004 произошли изменения, и НДС стал 18%. В 2019 году был подписан указ, согласно которому ставка с 1 января составит 20%.

Чтобы рассчитать сумму, требуется стоимость товара умножить на 0,2 (при основной ставке 20%).

Также есть пониженная ставка на определенные категории. Сюда входят продукты питания, медицинские товары, книги и учебники.

Обыватели считают, что сами ИП оплачивают товарные сборы. Это не совсем так. В итоге пошлину оплачивает именно покупатель.

Все происходит примерно по следующему алгоритму:

• Предположим, что компания заказала сырье для производства продукции. Организация выплачивает деньги продавцу материалов, и на эту цену начисляется налоговый сбор.
• Далее компания производит свою продукцию и решает, какая конечная цена будет у товара. Пошлина при этом пока не рассчитывается, подсчитываются только расходы.
• На этом этапе организация анализирует количество затрат и устанавливает конечную цену за товар с учетом затрат, акцизов и т.д. Здесь в стоимость включается НДС в том числе.

После продажи продукции организация подсчитывает прибыль и вычитает ставку налога. Получившуюся сумму компания откладывает на исполнение налоговых обязательств.

Формула расчета НДС

Теперь разберем, как посчитать НДС в том числе по формулам.

Если за основу принимается ставка в 10%, то подсчет происходит следующим образом:

Налоговая база или по-другому – стоимость без учета комиссии (НБ) умножается на коэффициент 1,10.

Формула для ставки 18% (действовала до 01.01.19) следующая: С=НБ1,18.

Для 20% (действует с 01.01.19): Стоимость без налога умножить на 1,20.

Как еще можно посчитать НДС в т.ч. – Цена без пошлины 120/100.

Чтобы рассчитать размер включенного налога: общая сумма/1,20*0.20.

Алгоритм определения налога

Для подсчета НДС в том числе оптимально следовать определенному плану.

Для начала необходимо узнать, к какому типу принадлежит операция. Если это производство или реализация продукции, строительство или безвозмездная передача прав собственности, то
процесс облагается налоговой ставкой.

Далее находится налоговая база. При отгрузке товаров этим показателем выступает стоимость без учета пошлины.

На последних этапах узнается процентная ставка – для большинства операций это 20%. Затем по формуле считается общее значение с учетом НДС.

Важно внимательно исполнять шаги алгоритма. Неправильно определенная ставка сделает весь подсчет ошибочным. Также налоговая база должна быть подсчитана с соблюдением действующего законодательства.

Практические примеры вычислений

Сейчас разберем, как правильно вычислить НДС, на примере понятных заданий.

1. Предположим, что предприятие «Стройматериалы» поставляет пеноблоки по цене 50 рублей за изделие. Поступил заказ на 100 штук. Необходимо рассчитать окончательную стоимость, которая будет отражена в чеке для покупателя.

Чтобы решить задачу, для начала найдем налоговую базу:

НБ=50100=5000 рублей – такова сумма без учета сборов.

Далее ищем товарный налог:

50000.20=1000 рублей.

Затем нужно сложить общее количество и величину пошлины. Получаем: 5000+1000=6 тыс.руб. – это конечная стоимость, именно она прописывается в счете для контрагента.

2. Организация «Клевер» купила предметы мебели в офисное помещение. Поставщик выставил счет 40 тысяч рублей. Нужно найти размер включенного налога.

Пользуемся правилом нахождения величины комиссии. Подставив нужные цифры, получаем:
40000/1,20*0,20=6666,67 руб. – размер включенного сбора.

3. Обувная фабрика реализует босоножки по 1500 руб. за пару. Магазин заказал 300 пар обуви. Требуется найти стоимость без учета товарной комиссии.

Найдем общий объем денежных средств: перемножим количество пар и цену за 1 единицу. Получим 450000.

Далее подсчитаем налог от числа:

450000*20/120=75 тыс. Далее от общей суммы отнимаем 75000, и получаем 375000.

Рассчитать значение можно без дополнительных действий: 450 тыс./1,20=375 тыс.

Вычисление НДС от суммы

Выясним, как найти искомое значение, когда выставлен общий счет и требуется правильно подсчитать НДС от суммы.

Для этого необходимо воспользоваться формулой: цену с учетом НДС *20/120 (при ставке 20%).

Допустим, некой организации выставили счет за оказанные услуги. Компания оплачивает итоговую сумму 25 тыс. руб. Выполненные работы попадают под обычную ставку в 20 %.

Чтобы правильно посчитать НДС: 25000 умножаем на 20 и делим на 120. Получаем результат – 4166 руб. 66 коп. Эта сумма будет внесена в декларацию для налогового учета.

Расчет на калькуляторе

Индивидуальные предприниматели, которые проводят небольшое число операций за месяц, могут самостоятельно находить значения сборов в онлайн-калькуляторах, которые всегда покажут правильный результат.

В интернете есть бесплатные сервисы, которые помогают рассчитать размер налога по добавленной стоимости. Операции можно проводить даже при отсутствии подключения к Интернету.

Пользователь выбирает нужный режим – «Начислить» или «Выделить НДС». Выбранный режим и ставку сервис сохраняет в памяти устройства. Чтобы сбросить пользовательские настройки, необходимо нажать «X».

Калькулятор налогов показывает результаты в числовом и прописном виде. Всю истории. Операций можно сохранять нажатием соответствующей кнопки. Скопированную таблицу легко отправлять по электронной почте или мессенджеру.

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.

Расчет НДС

Актуально на: 4 апреля 2019 г.

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать .

Методы определения сумм налоговых вычетов, приходящихся к тому или иному обороту

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой НДС, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов (п. 5 ст. 103 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК) |*|.

* Письмо МНС Республики Беларусь от 15.12.2016 № 2-1-10/02408 «О математическом округлении при предъявлении и исчислении сумм НДС»

Суммы НДС вычитаются:

– в случаях, предусмотренных п. 23 ст. 107 НК, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, – в полном объеме независимо от сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– в иных случаях – нарастающим итогом в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Сумма налоговых вычетов, приходящаяся к тому или иному обороту, определяется методом раздельного учета налоговых вычетов либо методом распределения суммы налоговых вычетов по удельному весу между оборотами.

Важно! При наличии оборотов, приходящаяся на которые сумма НДС подлежит вычету сверх суммы НДС по реализации, налоговые вычеты не нужно распределять по удельному весу на такие обороты, если суммы налога по реализации достаточно, чтобы зачесть все налоговые вычеты.

Пример 1. Зачет налогового вычета без распределения по удельному весу

«Входной» НДС составляет 40 000 руб. Сумма НДС, исчисленная по реализации, – 100 000 руб. У плательщика имеются обороты по реализации товаров на экспорт с документально подтвержденной ставкой НДС 0 %, по которым «входной» НДС принимается к вычету сверх налога по реализации. Также у плательщика есть обороты по реализации товаров на территории Республики Беларусь со ставкой НДС 20 %, по которым вычет осуществляется в пределах суммы НДС по реализации.

В приведенном случае нет необходимости определять, какая часть налоговых вычетов из 40 000 руб. приходится к обороту с нулевой ставкой НДС, чтобы зачесть ее сверх налога по реализации: вся сумма вычетов (40 000 руб.) «перекроется» налогом по реализации, и даже образуется НДС к уплате (100 000 – 40 000 = 60 000 руб.).

Если бы налоговые вычеты составили более 100 000 руб., то распределение по удельному весу нужно произвести.

Когда «входной» НДС принимается к вычету в полном объеме?

Рассмотрим ситуации, когда организации могут принять к вычету «входной» НДС в полном объеме.

1. У плательщика есть обороты, облагаемые нулевой ставкой НДС, и право на применение нулевой ставки НДС подтверждено документально (подп. 23.1 п. 23 ст. 107 НК).

Пример 2. Расчет фактической суммы налоговых вычетов и определение НДС к возврату

Сумма «входного» НДС |*| по товарам (работам, услугам) составляет 80 000 руб., оборот по реализации товаров со ставкой НДС 0 % – 160 000 руб., оборот по реализации товаров со ставкой НДС 20 % –240 000 руб., в т.ч. сумма налога, исчисленная по реализации, – 40 000 руб.

* Информация о том, как правильно определить базу для удельного веса при распределении «входного» НДС

Налоговые вычеты больше суммы НДС, исчисленной по реализации. Следовательно, плательщик должен определить их часть, подлежащую вычету сверх налога по реализации.

В этом случае распределение налоговых вычетов – обязанность плательщика. Нельзя принять к вычету «входной» НДС в пределах суммы налога по реализации. Необходимо рассчитать фактическую сумму налоговых вычетов и определить НДС к возврату. А вот требовать возврата из бюджета суммы вычетов или нет – право плательщика.

Сумма НДС, приходящаяся к обороту со ставкой НДС 0 %, принимаемая к вычету в полном объеме:

80 000 × 160 000 / (160 000 + 240 000) = 32 000 руб.

Сумма НДС, подлежащая вычету в пределах суммы НДС по реализации:

80 000 – 32 000 = 48 000 руб.

Из 48 000 руб. подлежат вычету только 40 000 руб., т.е. не более суммы НДС, исчисленной по реализации.

Таким образом, налоговые вычеты, которые нужно отразить в стр. 15в налоговой декларации по НДС, равны 72 000 руб. (40 000 + 32 000).

Следовательно, плательщик получает возможность вернуть из бюджета 32 000 руб., которые превышают НДС по реализации (40 000 – 72 000 = –32 000 руб.).

Аналогичный порядок распределения налоговых вычетов применяется и при наличии покупок основных средств и нематериальных активов. Некоторые плательщики забывают о возможности распределения «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам на оборот со ставкой НДС 0 %.

А эта возможность предоставлена п. 7 ст. 107 НК. Так, определение сумм НДС по основным средствам и нематериальным активам, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом по ставкам 0, 10, 9,09 %, производится путем умножения удельного веса суммы таких оборотов в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам. Общая сумма оборота и процент удельного веса определяются в порядке, установленном частью третьей п. 24 ст. 107 НК.

Справочно: при определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее 4 знаков после запятой. Суммой оборота признают сумму налоговой базы и НДС, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумму увеличения (уменьшения) налоговой базы (п. 24 ст. 107 НК).

Пример 3. Соблюдение очередности вычетов

Сумма «входного» НДС по товарам (работам, услугам) составляет 80 000 руб., по основным средствам и нематериальным активам – 60 000 руб., оборот со ставкой НДС 0 % – 180 000 руб., оборот со ставкой НДС 20 % – 720 000 руб., в т.ч. сумма НДС, исчисленная по реализации, – 120 000 руб.

Налоговые вычеты больше суммы НДС по реализации. Следовательно, необходимо распределить налоговые вычеты по удельному весу, поскольку метод раздельного учета не предусмотрен учетной политикой плательщика.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приходящаяся к обороту со ставкой НДС 0 %, принимаемая к вычету в полном объеме:

80 000 × 180 000 / (180 000 + 720 000) = 16 000 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, подлежащая вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации:

80 000 – 16 000 = 64 000 руб.

Сумма НДС по основным средствам и нематериальным активам, приходящаяся к обороту со ставкой НДС 0 %, принимаемая к вычету в полном объеме:

60 000 × 180 000 / (180 000 + 720 000) = 12 000 руб.

Сумма НДС по основным средствам и нематериальным активам, подлежащая вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации:

60 000 – 12 000 = 48 000 руб.

Следует учитывать очередность вычетов, установленную в п. 25 ст. 107 НК:

в 1-ю очередь вычитаются суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

во 2-ю очередь вычитаются суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой налога, исчисленной по реализации, и суммами налога, вычитаемыми в первую очередь.

Таким образом, сначала принимается к вычету сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, подлежащая вычету в пределах суммы НДС по реализации, т.е. не более 120 000 руб.:

120 000 – 64 000 = 56 000 руб.

Затем вычитается сумма НДС по основному средству 48 000 руб., но не более получившейся разницы 56 000 руб.:

56 000 – 48 000 = 8 000 руб.

Суммы НДС по реализации (120 000 руб.) хватило, чтобы зачесть НДС, вычитаемый в пределах налога по реализации.

Сумма НДС (16 000 + 12 000 = 28 000 руб.) вычитается в полном объеме, так как приходится на оборот с нулевой ставкой НДС. Значит, налоговые вычеты, подлежащие отражению в стр. 15в налоговой декларации по НДС, составят 140 000 руб. (64 000 + 48 000 + 28 000).

Вернуть из бюджета можно 20 000 руб. (120 000 – 140 000).

Методика распределения налоговых вычетов удельным весом такая же, как и при оборотах с нулевой ставкой НДС. В данном случае тоже надо помнить о распределении на обороты со ставками 9,09 и 10 % суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам (п. 7 ст. 107 НК) |*|.

* Девять ситуаций, при которых вычет НДС с 1 июля 2016 года возможен без ЭСЧФ

3. Сверх налога по реализации вычитается сумма не зачтенного в прошлых налоговых периодах «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, если такая сумма НДС в текущем налоговом периоде принимается к вычету равными долями в соответствии с частью третьей п. 7 ст. 107 НК (подп. 23.5 п. 23 ст. 107 НК).

Налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе:

– либо в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частями первой и второй п. 7, частью третьей п. 24 ст. 107 НК (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычет по которым производится в различном порядке);

– либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал) (далее – вычет равными долями) (п. 7 ст. 107 НК).

Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.

Пример 4. Распределение налоговых вычетов

На 1 января 2017 г. остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам составил 48 000 руб. В учетной политике установлен метод вычета данного остатка равными долями по 1/12 каждый отчетный период (месяц). Сумма «входного» НДС по товарам (работам, услугам) за январь 2017 г. – 80 000 руб., оборот по реализации со ставкой НДС 10 % – 220 000 руб., в т.ч. НДС – 20 000 руб., оборот по реализации со ставкой НДС 20 % – 240 000 руб., в т.ч. НДС – 40 000 руб. Итого сумма НДС, исчисленная по реализации, равна 60 000 руб. (20 000 + 40 000).

Сумма «входного» НДС (80 000 руб.) больше суммы налога по реализации, а значит, налоговые вычеты нужно распределить.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в полном объеме в связи с оборотом со ставкой 10 %:

80 000 × 220 000 / (220 000 + 240 000) = 38 260,87 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в пределах суммы НДС по реализации:

80 000 – 38 260,87 = 41 739,13 руб., но не более 60 000 руб.

Сумма НДС к возврату:

60 000 – 41 739,13 – 38 260,87 – 1/12 × 48 000 = –24 000 руб.

4. Товары, реализуемые с выставок-ярмарок и мест хранения за рубежом: «входной» НДС также принимается к вычету полностью (подп. 23.6 и 23.7 п. 23 ст. 107 НК).

Суммы НДС вычитаются в полном объеме по товарам, отгруженным покупателям – иностранным организациям и (или) физическим лицам:

– с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранных государств, если такие товары были вывезены с территории Республики Беларусь в соответствии с таможенной процедурой экспорта, а договоры заключены плательщиком с указанными покупателями после вывоза товаров с территории Республики Беларусь (при наличии подтверждающих документов);

– с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов ЕАЭС |*|, если такие товары были вывезены с территории Республики Беларусь в целях их последующей реализации (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь), договоры заключены плательщиком с покупателями – иностранными организациями и (или) физическими лицами после вывоза товаров с территории Республики Беларусь (при наличии подтверждающих документов).

* Порядок вычета НДС при ввозе товара из стран, не входящих в ЕАЭС

Важно! Обороты по реализации товаров, указанных в части первой подп. 23.6 п. 23 ст. 107 НК, в целях распределения общей суммы налоговых вычетов согласно п. 24 ст. 107 НК подлежат отражению в налоговой декларации по НДС.

Следовательно, у плательщика есть возможность вернуть «входной» НДС, в т.ч. и по основным средствам и нематериальным активам, приходящийся на данные обороты.

Пример 5. Распределение налоговых вычетов по удельному весу

Сумма «входного» НДС по приобретенным в январе 2017 г. основным средствам – 80 000 руб., сумма НДС по товарам (работам, услугам) – 60 000 руб. Оборот по реализации товаров со ставкой НДС 20 % – 240 000 руб., в т.ч. НДС – 40 000 руб. Оборот по реализации товара со склада в Литве, подтвержденный документами, – 360 000 руб.

Раздельный учет налоговых вычетов учетной политикой не установлен.

Сумма налоговых вычетов 140 000 руб. (80 000 + 60 000) больше, чем сумма НДС, исчисленная по реализации (40 000 руб.). Следовательно, плательщик обязан распределить налоговые вычеты по удельному весу.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в полном объеме:

60 000 × 360 000 / (240 000 + 360 000) = 36 000 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в пределах суммы НДС по реализации:

60 000 – 36 000 = 24 000 руб.

Сумма НДС по основным средствам, подлежащая вычету в полном объеме:

80 000 × 360 000 / (240 000 + 360 000) = 48 000 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в пределах суммы НДС по реализации:

80 000 – 48 000 = 32 000 руб.

Сумма НДС, подлежащая вычету в 1-ю очередь, – 24 000 руб. (не более суммы НДС по реализации 40 000 руб.).

В полном объеме принимается к вычету 84 000 руб. (36 000 + 48 000).

Таким образом, сумма налоговых вычетов, включаемая в стр. 15в налоговой декларации по НДС, равна 124 000 руб. (24 000 + 16 000 + 84 000).

Сумма НДС к возврату из бюджета:

После вступления в силу решения о повышении НДС на 2 пункта до 20% многие предприниматели задаются вопросом, как вычислить НДС 20 от суммы стоимости товара. На практике, сделать это несложно и рассчитать размер отчисления можно как для товаров с включенным налогом или без него. Рассмотрим подробней возможные варианты.

По умолчанию процентная ставка — 20%, которую можно изменить.

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС:

0 ₽

НДС 20%:

0 ₽

Сумма с НДС:

0 ₽

Сумма НДС прописью:

Если Вы не хотите самостоятельно каждый раз проводить необходимые вычисления, то стоит использовать калькулятор НДС 20%, который есть на этой странице. Калькулятор универсальный, достаточно подставить необходимые значения, чтобы получить точную стоимость с учетом входящего или не входящего в нее вычета. Использование калькулятора упростит и ускорит проведение вычислительных процессов.

Расчетная формула НДС 20 процентов для товаров без включения этой стоимости в сумму сводиться к следующим действиям. Необходимо умножить сумму на размер ставки и разделить все это на 100%. К примеру, мы имеем товар, стоимость которого без налога составляет 250 руб. и знаем, что объем НДС составляет 20 процентов. Действует следующая формула:

250 х 20% / 100% = 50

Таким образом, получаем размер вычета в 50 рублей. Для того, чтобы упростить вычисления можно определить вычет умножив цену товара на 0,20, в результате получаем ту же цифру.

Вычисление налога в 20% от суммы продукции с НДС

Если в конечную стоимость товара уже включен налог, что обычно бывает при получении производителем сырья или распространителем готового товара от производителя, то вычислить объем налога также можно простым способом. Цена изделия с налогом составляет 120% его стоимости. Пример вычисления, цена изделия 3000 руб. действует следующая формула:

Как вычислить ндс 20% от суммы?

Как это сделать на калькуляторе:

• Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.
• Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму.
• Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Как вычислить 20 процентов от суммы?

набрать на калькуляторе сумму умножить на число (процент) и разделить на 100, или сумму умножить на процент и нажать значок процентов? например сумма 7000, надо взять 25%, тут надо 7000 поделить на 100% и умножить на 25%, получиться 1750,))) 1750-это 25 проценотов от суммы!

Как посчитать ндс 20 в том числе?

Чтобы выделить НДС из суммы, нужно разделить сумму на 1+НДС (т.е. если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму, умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону. Если вы делаете это на калькуляторе, то последние два действия легко выполнить в уме. Начислить НДС еще проще.

Как посчитать процент от суммы?

1. Чтобы посчитать проценты от суммы, введите число, равное 100%, знак умножения, затем нужный процент и знак %.
2. Чтобы узнать сумму за вычетом процентов, введите число, равное 100%, минус, размер процентной доли и знак %: 458 – 7%.

Ещё

11 окт. 2018 г.

Как посчитать ндс с суммы?

Как вычислить 20% из суммы с НДС

Итак, это значение уже содержит НДС в размере 20%, значит, мы имеем сумму, которая составляет 120% (100% — сумма без НДС и 20% — НДС). Для того чтобы вычислить НДС, который составляет 20%, необходимо исходное значение разделить на 120% и умножить на 20%.

Как правильно посчитать проценты на калькуляторе?

Рекомендуемый клип · 59 сек.

Как считать проценты на калькуляторе — YouTube

Начало рекомендуемого клипа

Конец рекомендуемого клипа

Как высчитать долю от суммы?

Если надо найти процент от числа (т. е. часть от целого) , надо число разделить на 100 и умножить на количество %. Если надо найти число (целое) по заданной его части (например знаем, что 24% это 78123), тогда мы число делим на процент и умножаем на 100. Так вам долю % нужно найти от всей суммы налогов.

Как вычесть 13 процентов из суммы?

Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб., получится 20000/100 х 13 = 2600 руб.4 мар. 2016 г.

Как найти часть от числа?

Рекомендуемый клип · 45 сек.

Математика 6 Нахождение части от целого и целого по его

Начало рекомендуемого клипа

Конец рекомендуемого клипа

Кто и как платит ндс?

В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. При этом продавец имеет право уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам (работа, услугам).

Что такое ндс на примере?

НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры НДС — налог на добавленную стоимость является обязательным для индивидуальных предпринимателей, организаций и всех, кто занимается какой-либо коммерческой деятельностью. Это косвенный налог, и платят его все продавцы, а также те, кто оказывает услуги населению.

Сколько процентов ндс на услуги?

Налоговые ставки НДС