Куперс

Бухучет и анализ

Закон о повышении НДС 2018

Отметим, что все льготы по налогу сохраняются. Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения. При этом нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок. Ко второму чтению перечень льгот был дополнен — в частности, в пользу аграриев, некоммерческих организаций.

Наличие льгот предполагает, что цены из-за налоговой нагрузки на важнейшие социальные товары и услуги останутся без изменений, заверил депутатов замглавы Минфина Илья Трунин. В минэкономразвития подсчитали, что в целом вклад в инфляцию от повышения налога все же будет, — это 1,3 процента. Доля товаров и услуг, облагаемая базовой ставкой НДС, в потребительской корзине составляет 76 процентов.

Повышение НДС позволит привлечь часть средств для реализации стратегических задач президента, отметил глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

«Закон дает ежегодно 620-630 млрд рублей», — продолжил Макаров, сообщив, что дополнительные средства будут направлены на решение проблем здравоохранения, образования, инфраструктуры.

Ранее депутаты встречались с руководителями бизнес-объединений, и те заверили, что понимают необходимость роста ставки, ответил глава комитета на реплику об «удушении бизнеса». Понимают, не только потому что это вклад в развитие страны. Дело в том, что бизнес просил законодателей о решении конкретных вопросов — и в течение последнего года просьбы выполнялись. Макаров перечислил ряд мер, упрощающих жизнь бизнеса — сокращение срока камеральной проверки, прямой отказ от налога на движимое имущество и т.д. В этом законе соблюден баланс интересов, подытожил он.

Sepy / .com

Президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Отметим, что новая ставка НДС будет применяться в отношении товаров (услуг, работ), имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных), переданных с 1 января 2019 года.

Кроме того, с этой даты согласно вышеуказанному закону действующие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% – в пределах установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов, и 10% – свыше установленной базы будут действовать бессрочно. Такие поправки будут внесены в ст. 425 Налогового кодекса, а ст. 426 НК РФ утратит силу.

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

НДС 20 процентов: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область. Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%. Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины. До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

НДС — 20 процентов: причины повышения

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов. Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован. Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 6.08.2018 № 03-07-05/55290.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

Разъяснения дает Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@.

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64576.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Калькулятор НДС

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

По теме:

В Госдуме предлагают ввести мораторий на маркировку лекарств до конца пандемииГосдума одобрила заморозку накопительной части пенсии россиян до конца 2023 годаДепутат Госдумы Лысаков — о конфликте с «Единой Россией», о Навальном и спорных законах»Ситуация близка к критической». В Госдуме затребовали отчет кабмина о борьбе с COVID-19Госдума одобрила штрафы до ₽15 млн за отказ соцсетей удалять запрещенную информациюПравительство решило вернуться к вопросу о беби-боксахКомитет Госдумы призвал отозвать законопроект об изъятии любого жилья для реновацииСМИ: Минюст снова сильно изменил проект нового КоАП. Его не успеют принять до Нового годаВ Госдуме предложили ввести госмонополию на производство и оборот этилового спиртаГосдума на ближайшие два месяца переходит на частичную «удаленку»Штаб «Справедливой России» на выборах в Госдуму возглавит ГартунгСМИ: мандат Вахи Агеева могут передать экс-губернатору Иркутской области Сергею ЛевченкоГосдуме предложили увеличить штрафы за повторный ложный вызов скорой помощиДепутат Госдумы от КПРФ умер от коронавирусаРегистрация — через «Госуслуги». В России хотят ужесточить правила пользования каршерингомВ Госдуму внесен законопроект об изъятии любого жилья для сноса и реновации по всей РоссииНазваны 10 депутатов Госдумы, которые чаще остальных пропускают голосованияКомиссия Госдумы отправила в генпрокуратуру и Минюст данные о вмешательстве НКО в выборыВ Госдуму внесен законопроект о внесудебной блокировке силовиками сайтовСпикер Госдумы потребовал, чтобы депутаты Терешкова и Чилингаров покинули зал заседанийВолодин о ситуации с Навальным: возможна провокация со стороны ЗападаВ Совфеде анонсировали работу над законом, ограничивающим суррогатное материнство в РФКак депутаты «Единой России» в Госдуме «переписывают» законопроекты других партийВ Госдуме предлагают кратно повысить штрафы для владельцев чересчур шумных мотоцикловГосдума разослала запросы о возможном двойном гражданстве депутатовПамфилова заявила, что ЦИК не станет проверять депутатов на наличие второго гражданстваГосдума приняла закон о приравнивании отчуждения территорий РФ к экстремизмуВ Госдуму внесли законопроект, облегчающий положение заключенныхПравительство инициировало антиэкстремистские поправки в закон о религиозных объединенияхПринят закон, обязывающий росгвардейцев представляться и показывать удостоверениеВ Госдуме хотят сделать уголовно наказуемым продажу и ношение футболок с портретом ГитлераГосдума приняла в третьем чтении законопроект о голосовании на выборах в течение трех днейВ Госдуме нашли способ помочь фитнес-центрам — раздать малоимущим ваучеры на посещениеПреступления против стариков старше 75 лет хотят сделать отягчающим обстоятельствомВ Госдуме хотят попросить Турцию передать России православные храмы и подворьяВ Госдуму внесли законопроект о штрафах до ₽500 тыс. за призывы к отчуждению территорийВ Госдуме предлагают разрешить дополнительные места для голосования на обычных выборахРосгвардейцам могут разрешить не представляться во время задержанийПрофильный комитет Госдумы одобрил трехдневное голосование на выборахМИД подготовил ответ на ЛГБТ-флаги посольств. Гей-комьюнити в РФ могут ждать новые запретыВ Госдуму внесли еще один законопроект о сроках за пропаганду в интернете наркопотребленияВолодин призвал к ревизии международных договоров РФ, а Матвиенко — региональных законовВ РФ заметно ужесточат ответственность по статье о нарушении территориальной целостностиГосдума призвала парламент Турции «проявить мудрость» в вопросе о статусе Святой СофииВ Госдуме предлагают объявить 1 июля новым Днем Конституции и сделать его выходнымТолстой затребовал правовую оценку демонстрации ЛГБТ-символики иностранными посольствамиСвердловский депутат Госдумы предложил отдать мобильные номера в собственность абонентамВ Госдуму внесен проект закона об отмене единого госэкзамена»Единая Россия» предложила в 1,5 раза увеличить число моногородов. Им положена госпомощьНеверов заявил о готовности думского большинства поддержать повышение налогов для богатыхВ Госдуме сломалась электронная система голосования. Депутаты голосовали, поднимая рукиПочти 40 общественников и ученых подписали письмо в защиту пакта Молотова — РиббентропаВнесен проект закона о дистанционном обучении за счет бюджета в условиях карантинаВ Госдуму внесен закон об отмене документа, осудившего пакт Молотова — Риббентропа в СССРРоссиян хотят законом обязать уведомлять соседей о ремонтных работах. Иначе — штрафВ Госдуму внесен закон о согласовании с депутатами ввода режима повышенной готовностиВ Госдуме предлагают запретить регистрацию сайтов с именами, похожими на сайты госоргановКрашенинников назвал повышение возраста продажи алкоголя противоречащим КонституцииКриптобизнес может уйти из России из-за пакета законопроектов, предложенного в ГосдумеДепутат ГД от «Единой России» назвал бесплатную раздачу масок людям «бесчеловечным пиаром»Совет Федерации рекомендовал поднять возраст продажи алкоголя с 18 лет до 21 годаВ Испании задержан экс-депутат Госдумы, объявленный ранее в международный розыскВолодин объяснил, почему прямая раздача денег в период эпидемии в США — это плохой примерДепутат Госдумы Калашников госпитализирован с коронавирусомХинштейн не исключил появление норм, направленных на регулирование «онлайн-митингов»Госдума одобрила установление еще одного дня воинской славы России 9 октябряГосдума освободила жителей Донбасса от уплаты пошлины за получение гражданства РоссииВ Госдуму внесли предложение временно продлить в три раза льготный период уплаты штрафовГосдума перенесла День окончания Второй мировой войны на 3 сентябряКабмин в очередной раз не поддержал законопроект о декриминализации «дадинской статьи»Крашенинников «с настороженностью» отнесся к идее ужесточить наказание за кибербуллингДумское большинство предложило Мишустину предусмотреть механизм заморозки цен на продуктыВ Госдуме хотят запретить распределение общедомовых долгов по ЖКХ между жильцами домаВ Госдуме готовят новое ужесточение законодательства об иностранном финансированииДепутат Госдумы считает, что надо одернуть ивановского чиновника за заявление о москвичахДепутат заявил, что россиянам нужно смириться с новыми условиями жизни из-за коронавируса»Параллельная реальность». Гартунг рассказал, как принимают законы во время эпидемииВ России отложили вступление в силу закона о предустановке отечественного софта на гаджетыГосдума одобрила закон, по которому за нарушение карантина могут посадить на 7 летГосдума приняла закон о расширении полномочий правительства из-за коронавируса»Открытые медиа»: Госдума может отказаться от амнистии к 75-летию Победы из-за COVID-19Крашенинников анонсировал «сроки» за фейки о коронавирусеВ Госдуме вспомнили о телемедицине: очень нужна в период эпидемийИз-за коронавируса в Госдуме организовали доставку еды депутатам. Меню и ценыРоссия в мире неловких и парадоксальных ситуаций знаменитого мема. Подборка Znak.comГосдума приняла закон, по которому кабмин может ограничивать цены на лекарства при ЧСВ Госдуме заявили, что общество само пожелало «обнуления» сроков ПутинаГосдума одобрила законопроект о заморозке цен на лекарства в условиях ЧСДепутаты Госдумы разрешили сотрудникам ФСО применять боевую техникуДепутата Катасонова, посещавшего Госдуму после поездки во Францию, хотят лишить мандатаТроих депутатов Госдумы от «Единой России» отправили на карантин из-за коронавирусаКак уральцы реагируют на идею переименования улицы Терешковой и что думают про ПутинаОт проведения досрочных выборов в Госдуму окончательно не отказалисьВячеслав Володин: преимущество России — это не нефть и газ, а Владимир ПутинВладимир Путин заявил, что не видит необходимости в досрочных выборах в ГосдумуСоцсети бурно отреагировали на предложение Госдумы об обнулении президентских сроковПутин приедет в Госдуму, где предложили обнулить президентские срокиВ ЦИК заявили о готовности провести досрочные думские выборы «в любое время»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх