Последнее обновление Понедельник, 31 Март 2014 10:40 Понедельник, 31 Март 2014 10:29
Статья 1. Общие положения
Настоящий закон области в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставку налога на имущество организаций, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу на территории Вологодской области.
Статья 2. Налоговая ставка
(в ред. закона Вологодской области от 15.03.2013 N 3009-ОЗ
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2.2 процента.
2. Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в 2014 году в размере 0.7 процента, в 2015 году — 1.0 процента, в 2016 году — 1.3 процента, в 2017 году — 1.6 процента, в 2018 году — 1.9 процента.
Статья 3. Отчетный период
В соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 4. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
1) утратил силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ;
2) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов;
организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, и реализующие эту продукцию, при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов.
(пп. 2 в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3119-ОЗ)
3) — 12) утратили силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ;
Предусмотренные подпунктом 13 статьи 4 закона Вологодской области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ налоговые льготы (сниженная ставка налога на прибыль организаций), срок действия которых не истек до 1 января 2014 года, используются налогоплательщиками до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены (применялась сниженная ставка налога на прибыль организаций) (пункт 3 статьи 4 закона Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ).
13) утратил силу с 1 января 2014 года. — Закон Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ;
14) — 17) утратили силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ;
Предусмотренные подпунктом 18 статьи 4 закона Вологодской области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ налоговые льготы (сниженная ставка налога на прибыль организаций), срок действия которых не истек до 1 января 2014 года, используются налогоплательщиками до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены (применялась сниженная ставка налога на прибыль организаций) (пункт 3 статьи 4 закона Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ).
18) утратил силу с 1 января 2014 года. — Закон Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ;
19) утратил силу с 1 января 2010 года. — Закон Вологодской области от 28.11.2008 N 1898-ОЗ;
20) — 21) утратили силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ;
В соответствии с законом Вологодской области от 09.06.2011 (ред. 04.12.2013) N 2535-ОЗ с 1 января 2015 года подпункт 22 пункта 1 статьи 4 будет признан утратившим силу.
22) организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в пункте 5 приложения N 1 к настоящему закону, — в отношении имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов согласно приложению N 5 к настоящему закону;
(пп. 22 введен законом Вологодской области от 02.06.2005 N 1291-ОЗ)
23) — 25) утратили силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ;
26) имущество санаторно-курортных организаций области.
27) организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктами 1, 2 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области» (далее — закон области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области»), — в отношении поставленных на баланс основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области». Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций).
(в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс приобретенных основных средств, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения на следующий срок:
на один год — в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет не более 100 млн. рублей. Льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта;
на три года — в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно. Льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта;
на четыре года — в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, в течение четвертого года льгота предоставляется в размере 50% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта;
на пять лет — в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, в течение четвертого и пятого годов льгота предоставляется в размере 50% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.
Предоставление льготы прекращается в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение. Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством области осуществлять контроль за исполнением инвестиционного соглашения, обязан уведомить налоговый орган по месту учета организации о расторжении инвестиционного соглашения в течение трех рабочих дней со дня его расторжения;
(пп. 27 введен законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ)
28) организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», — в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с законом области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей, или в отношении новых производственных объектов, построенных согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с законом области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», и поставленных на баланс организации, стоимость которых составляет не менее 100 млн. рублей. Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций).
(в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
Льгота предоставляется на два года начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации основных средств или постановки на баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения.
(в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
Предоставление льготы прекращается в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение. Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством области осуществлять контроль за исполнением инвестиционного соглашения, обязан уведомить налоговый орган по месту учета организации о расторжении инвестиционного соглашения в течение трех рабочих дней со дня его расторжения.
(п. 28 введен законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ)
2. Утратил силу с 1 января 2014 года. — Законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ.
3. Утратил силу. — Закон Вологодской области от 01.07.2010 N 2333-ОЗ.
4. Снижается ставка налога на имущество организаций:
1) до 1.5 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», — в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с законом области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей.
(в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций);
2) до 1 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», — в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с законом области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области», осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей.
(в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
Инвестиционное соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций).
(п. 4 введен законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ)
5. Для целей определения размера налоговой ставки в случаях, предусмотренных подпунктом 28 пункта 1, пунктом 4 настоящей статьи, коэффициент инвестиционных вложений определяется по формуле:
Прирост остаточной стоимости основных средств в
результате модернизации (реконструкции) в соответствии
Коэффициент с приоритетным инвестиционным проектом
инвестиционных = ——————————————————
вложений Остаточная стоимость модернизированных
(реконструированных) основных средств, находящихся на
балансе организации по состоянию на 1 января года,
следующего за годом завершения модернизации
(реконструкции)
(п. 5 введен законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ; в ред. закона Вологодской области от 09.07.2013 N 3114-ОЗ)
6. Сниженная ставка налога на имущество организаций применяется в течение двух лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации основных средств в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения.
Применение сниженной ставки налога на имущество организаций прекращается в случае расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения с первого числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение. Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством области осуществлять контроль за исполнением инвестиционного соглашения, обязан уведомить налоговый орган по месту учета организации о расторжении инвестиционного соглашения в течение трех рабочих дней со дня его расторжения.
(п. 6 введен законом Вологодской области от 02.04.2013 N 3022-ОЗ)
Статьи 5 — 6. Утратили силу. — Закон Вологодской области от 01.07.2010 N 2333-ОЗ.
Статья 7. Порядок, сроки уплаты и формы отчетности по налогу
1. Суммы налога и авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате по итогам каждого налогового и отчетного периодов, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, предусмотренном статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в течение десяти календарных дней со дня, установленного пунктом 3 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
(в ред. закона Вологодской области от 17.12.2007 N 1716-ОЗ)
Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются в течение пяти календарных дней со дня, установленного пунктом 2 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период.
(в ред. закона Вологодской области от 17.12.2007 N 1716-ОЗ)
2. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. закона Вологодской области от 07.07.2009 N 2043-ОЗ)
Статья 8. Заключительные положения
1. Признать утратившими силу с 1 января 2004 года следующие законы области:
от 24 ноября 2000 года N 590-ОЗ «О налоге на имущество предприятий (организаций)», за исключением статьи 8;
от 27 февраля 2001 года N 661-ОЗ «О внесении изменения в статью 4 закона области «О налоге на имущество предприятий (организаций)»;
от 2 ноября 2001 года N 718-ОЗ «О внесении изменений в закон области «О налоге на имущество предприятий (организаций)»;
от 23 июня 2003 года N 919-ОЗ «О внесении изменений в закон области «О налоге на имущество предприятий (организаций)».
2. Настоящий закон области вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.
Исполняющий обязанности председателя Законодательного Собрания области В.Н.ПЕТРОВ г. Вологда 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ
В соответствии с законом Вологодской области от 09.06.2011 (ред. 04.12.2013) N 2535-ОЗ с 1 января 2015 года приложение 1 будет признано утратившим силу.
Приложение N 1 к закону области «О налоге на имущество организаций» ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ОБЩЕРОССИЙСКОГО КЛАССИФИКАТОРА ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПОДПАДАЮЩИХ ПОД ДЕЙСТВИЕ УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ ЛЬГОТ (в ред. законов Вологодской области от 02.06.2005 N 1291-ОЗ, от 09.06.2011 N 2535-ОЗ (ред. 05.12.2011)) 1 — 4. Утратили силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ. 5. Для организаций воздушного транспорта (введен законом Вологодской области от 02.06.2005 N 1291-ОЗ) 62.1 — Деятельность воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию 62.2 — Деятельность воздушного транспорта, не подчиняющегося расписанию.
Приложение N 2 к закону области «О налоге на имущество организаций» СОСТАВ ОБОРУДОВАНИЯ, МАШИН И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ СОЗДАНИЯ СТРАХОВЫХ ЗАПАСОВ СЫРЬЯ И ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩЕЙ И ЦЕЛЛЮЛОЗНО-БУМАЖНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ ОБЛАСТИ Утратил силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ.
Приложение N 3 к закону области «О налоге на имущество организаций» СОСТАВ ОБОРУДОВАНИЯ, МАШИН И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ОБРАЗОВАНИЯ СЕЗОННЫХ ЗАПАСОВ СЫРЬЯ И ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ЛЕСОЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Утратил силу с 1 января 2012 года. — Закон Вологодской области от 09.06.2011 N 2535-ОЗ.
Приложение N 4 к закону области «О налоге на имущество организаций» ОТЧЕТ ОБ ОБЪЕМАХ И ЦЕЛЕВОМ ХАРАКТЕРЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ОСТАВШИХСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ (НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ) ____________ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ ОБЛАСТИ «О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» Утратил силу. — Закон Вологодской области от 01.07.2010 N 2333-ОЗ.
В соответствии с законом Вологодской области от 09.06.2011 (ред. 04.12.2013) N 2535-ОЗ с 1 января 2015 года приложение 5 будет признано утратившим силу.
Приложение N 5 к закону области «О налоге на имущество организаций» СОСТАВ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ АВИАЦИОННЫХ УСЛУГ И ПРЕДНАЗНАЧЕННОГО ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ВЫПОЛНЕНИЯ ПОЛЕТОВ (введен законом Вологодской области от 02.06.2005 N 1291-ОЗ)
1. Воздушные суда.
2. Недвижимое имущество, используемое для хранения, наземного обслуживания, эксплуатации воздушных судов и спецтехники, управления воздушным движением; аэровокзальный комплекс.
3. Оборудование, используемое для обслуживания и эксплуатации воздушных судов, обеспечения полетов, обслуживания пассажиров, багажа и грузов.
4. Транспортные средства, обеспечивающие содержание аэродрома, обслуживание воздушных судов.