Куперс

Какие счета должны закрываться в конце месяца

Бухгалтерские проводки при закрытия финансового года у юридических лиц составляются в следующей последовательности:

1. Закрытие счетов по учету издержек (в т.ч. и косвенных затрат).
2. Закрытие 90 счета, расчет прибыли компании.
3. Реформация баланса: закрытие основных счетов по учету доходов и расходов фирмы, анализ финансового состояния предприятия, эффективности предпринимательской деятельности, получение показателя чистой прибыли или чистого убытка организации.

Закрытие года представляет собой сведение финансовых результатов деятельности организации на 31 декабря отчетного года.

Перед закрытием необходимо перепроверить все основные данные и провести обязательные регламентные операции:

1. Сверить взаиморасчеты с контрагентами, проанализировать проведенную в учете документацию, восстановить последовательность отображения хозяйственных мероприятий (анализ счетов 50, 51, 60, 62, 76 и т.д.).
2. Начислить заработную плату сотрудникам, налоги и страховые взносы по итогам года (сч.70, 68, 69).
3. Проанализировать остатки товаров и МПЗ (сч. 41, 10, 43). Провести инвентаризацию склада и скорректировать данные при необходимости.
4. Начислить амортизацию по основным средствам, провести переоценку (сч. 01, 02).
5. Проверить понесенные издержки (мониторинг счетов 20, 29, 25, 26, 44 и т.д.).
6. Рассчитать все полученные доходы и расходы компании (остатки со сч. 90 и 91 списываются в сч. 99).

Следует иметь в виду! Согласно законодательству РФ, представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы осуществляется до 31 марта года, следующего за отчетным. Однако все проверочные мероприятия до закрытия года следует производить постепенно на протяжении всего 4 квартала.

После проведения подготовительных процедур осуществляется закрытие года – реформация баланса, при которой выявляется чистая прибыль или чистый убыток компании.

Основные бухгалтерские проводки по закрытию года

Анализ продаж

Для подведения результатов деятельности организаций по обычным видам деятельности необходимо произвести анализ субсчетов счета 90:

90.1: на данном субсчете отображаются все поступления, полученные компанией за проданные товары. Остаток субсчета – полученная выручка за период:

Дт50,51 Кт90.01 – получена оплата;

Дт62 Кт90.01 – отражена выручка от продаж;

90.02: себестоимость реализованных товаров при продаже:

Дт90.02 Кт41 – списание учетной стоимости товаров;

Дт90.02 Кт20 – себестоимость выполненных работ;

90.03: отображается НДС, начисленный к уплате в контролирующие органы:

Ежемесячно данные субсчета сопоставляются, и остаток переносится в субсчет 90.09, который отображает рассчитанные финансовые итоги: Дт – убыток; Кт – прибыль.

При закрытии периода остатки 90.09 попадают в дебет 99 счета при полученной прибыли за обычные виды предпринимательской деятельности и в кредит сч. 99 при убыточной работе.

Анализ внереализационной деятельности

По операциям, не связанным с обычной предпринимательской деятельностью организации, анализ осуществляется на основе мониторинга субсчетов 91 счета:

91.01: субсчет предназначен для сведения информации об иных доходах фирмы. К ним могут быть отнесены: курсовые разницы, излишки МПЗ в результате инвентаризации, доход от предоставляемых контрагентам заемных средств и т.д.:

Дт50,51 Кт91.01 – получен доход от продажи собственного оборудования;

Дт73 Кт91.01 – доход от предоставленных займом в виде выплачиваемых процентов;

91.02: здесь собирается информация обо всех внереализационных издержках: банковские комиссии, недостачи товаров, налоговые штрафы и пени и т.д.:

Дт91.02 Кт66,67 – выплата процентов за пользование заимствованными денежными средствами;

Дт91.02 Кт01 – уменьшение стоимости оборудования по итогам переоценки.

Ежемесячно данные субсчета сопоставляются, и остаток переносится в субсчет 91.09, который отображает рассчитанные финансовые итоги: Дт – убыток; Кт – прибыль.

При закрытии периода остатки 90.09 попадают в кредит 99 счета при полученной прибыли за обычные виды предпринимательской деятельности и в дебет сч. 99 при убыточной работе.

Реформация баланса

После проведения закрытия всех основных счетов в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и анализа всей собранной информации осуществляется реформация баланса – выявление общего финансового результата и отнесение его на сч.

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

84 для последующего распределения. Проведенная реформация может рассказывать об эффективности использования организацией трудовых и материальных ресурсов:

1. Дт99 Кт84 – отображение нераспределенной в течение года прибыли;
2. Дт84 Кт99 – информация о непокрытых убытках.

Авторское дополнение! Учет на 84 счете осуществляется нарастающим итогом. Решения о распределении прибыли или способах покрытия убытков принимаются на общем собрании собственников уже после утверждения годовой финансовой отчетности.

Практический пример составления проводок при закрытии года

Общество с ограниченной ответственностью «Колосок» занимается продажей офисных кресел, закупаемых у поставщиков за 3 000 рублей (в т.ч. НДС 18% — 457,62). В течение года закупочная цена не менялась, поэтому реализационная стоимость оставалась постоянной: 5 000 рублей (в т.ч. НДС 18% — 762,71). В течение года весь товар был продан (40 ед.).

Кроме того, компания оплачивает услуги банка, которые составили 890 рублей.

Бухгалтерские проводки по осуществленным хозяйственным операциям:

• Дт41 Кт60: 101 694,20 рублей – оприходование на склад офисной мебели для дальнейшей продажи;
• Дт19.03 Кт60: 18 305,80 руб. – НДС от поставщика;
• Дт51 Кт90.01: 200 000 рублей – выручка от продажи кресел;
• Дт91.02 Кт41: 101 694,20 руб. – списание себестоимости кресел (в себестоимость ООО «Колосок» включает только закупочную цену поставщиков);
• Дт90.03 Кт68.02: 30 508,47 руб. – расчет НДС к уплате в налоговые органы;
• Дт91.02 Кт51: 890 руб. – банковские комиссии.

Итоги по 90 счету в конце месяца:

Дт: 101 694,20 руб. + 30 508,47 руб. = 132 202,67 руб.

Конечный остаток: 67 797,33 рублей – получена прибыль от продажи.

Итоги по 91 счету в конце месяца:

Дт91.09 Кт91.02: 890 руб. — убыток.

Закрытие года:

Дт90.09 Кт99: 67 797,33 руб. – отображена прибыль от обычных видов предпринимательской деятельности.

Дт91.09 Кт99: 890 руб. – убыток от внереализационной деятельности.

По итогам отчетного года ООО «Колосок» получило прибыль, которая будет включена в состав нераспределенной:

Дт84 Кт99: 66 907,33 руб. – определение финансовых результатов хозяйственной жизни компании при закрытии года, по состоянию на 31 декабря.

Виктор Степанов, 2018-06-22

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

Завершающей стадией работы главного бухгалтера является действиепод названием – «закрытие месяца». БОльшая часть всех предприятий это действие совершает каждый месяц. Сегодня мы узнаем, в чем смысл «закрытия месяца».

Представим работающее предприятие. Вся его деятельность при помощи инструментов бухгалтерского учета окажется на бух счетах. Результаты по бух счетам мы увидим в отчетах ОСВ.

Давайте кратко рассмотрим «оборотку» реального предприятия до момента «закрытия месяца». Я сделал оборотку в целом по счетам, т.е. не используя субсчета. Сделал это для облегчения восприятия. Когда будет понятен смысл процесса «закрытия месяца» тогда можно будет смотреть ОСВ с субсчетами.

Небольшие комментарии к отчету

• Глядя на список счетов (код и название), мы видим, какие участки учета были задействованы.
• Отсутствие 41 и 44 счетов показывает нам, что это не торгующая товарами фирма.
• Нет 43, 40, 25 и 20, счетов – это не производство.
• Нет чисто одного 20 счета – это не выполнение работ
• Остается – оказание услуг. Так оно и есть в нашем примере.
• Отчет сформирован за месяц «Ноябрь 20ХХ»
• ОСВ состоит из трех групп показателей:

• Если бух счет «Активный» = Нач.Ост. + Оборот – Оборот
• Если бух счет «Пассивный» = Нач.Ост. + Оборот – Оборот

В ОСВ мы можем выделить счета, ответственные за финансовый результат. К таким бух счетам относятся счета по «Выручке(Доходы) от продаж» и «Счета учета расходов на осуществление деятельности», а именно 90, 91 счета.

Поскольку финансовый результат – это одно число, которое может быть «Прибылью», а может оказаться «Убытком», то нам из «оборотки» необходимо получить это одно число, которое мы зафиксируем на 99 счете.

Для подведения финансового результата нам поможет формула: «Выручка(Доходы) — Расходы».
Как вы понимаете, нам нужно выбрать суммы для формулы. Одни суммы пойдут для показателя «Выручка(Доходы) от продаж», другие — «Расходы на осуществление деятельности»

Каждый бухгалтерский счет 90, 91 содержат в себе два показателя: «Выручка(Доходы) от продажи» и «Расходы на осуществление деятельности». А как это нам увидеть?

Все очень просто.
Кредитовые обороты на 90 и 91 счетах будут показывать «Выручку(Доходы)». Причем, это будет только на первых субсчетах, т.е. КО(90.1) и КО(91.1). Особо следует отметить, что кредитовые обороты (КО) на 90.1 и 91.1 субсчетах появляется в течение месяца всегда, когда происходит реализация(продажа). Но тоже самое нельзя сказать о расходах.

Дебетовые обороты 90 и 91 счетов расчитаны на собирание информации о Расходах предприятия. Однако время попадания расходов в течение месяца на эти счета не одинаковое. Одни расходы попадут в момент реализации(продажи). Этими расходами будет себестоимость проданной продукции, товаров.

Закрытие счета в конце периода

Другие же расходы, имеющиеся у фирмы в своей деятельности, «перейдут» только в конце месяца со счетов расходов на расходную сторону 90 и 91 счетов, т.е. в дебетовый оборот (ДО90 и ДО91). Субсчета 90 и 91 счетов, собирающие на себе расходы предприятия, будут с 2 по 8, в зависимости от того, что есть у них в настройках в плане счетов.

Вернемся к нашей оборотке и внимательно рассмотрим ее. Нам следует обратить внимание на счета, отвечающие за финансовый результат. Из оборотки мы видим 90, 91 и 26. Причем мы уже знаем, что сумма с 26 счета уйдет в расходную часть (дебет) какого-то из 90 или 91 счетов. Как вы думаете, в какой и почему?

Давайте на цифрах разберем наш пример в оборотке.
У нас есть формула финансового результата. Нам остается подобрать цифры из ОСВ и подставить их в соответствующие части формулы. Попробуйте сначала сделать самостоятельно, затем посмотрите, что получилось у меня.

Итак, в чем же смысл «Закрытия месяца в бухучете»?

Общий смысл в том, чтобы:

Во-первых, собрать Расходы текущего месяца на соответствующих счетах (20, 25, 26, 44) и «перенести» их на «Расходные субсчета» 90 и 91 счетов.

Во-вторых, в результате переноса сумм с расходных бух счетов (20, 25, 26, 44) конечные остатки на этих расходных бух счетах станут равны 0. Здесь есть исключения. Например, для производства, особенно для сельхозпроизводителей, у которых продукция растет и затрагивает несколько месяцев, 20 счет не закроется полностью, т.е. сальдо не станет 0. Еще примером будут торговые организации, которые на 44 счете учитывают транспортные расходы по доставке товара к себе.

Об этих небольших исключениях мы поговорим позже. Сейчас главное понять суть – расходные бух счета при «закрытии месяца» закрываются в ноль, т.е. на конец месяца по ним не должно быть остатков. (если только нет исключений)

В-третьих, после переноса сумм с расходных бух счетов на 90 счет, мы высчитываем конечные остатки(сальдо) по каждому счету: 90 и 91 счетов. Иными словами, находим разницу между Дебетом и Кредитом у 90 и 91 счетов и получившуюся сумму у каждого бух счета переносим на 99 бух счет. В итоге 90 и 91 счета, их конечные остатки, тоже станут равны 0.

Как это делается конкретно по субсчетам мы разберем в других статьях. Здесь же, главное понять следующее:

При закрытии месяца не должно быть остатков по счетам учета Расходов (20, 25, 26, 44). И 90 и 91 счета, в целом, тоже должны быть равны 0, т.е. не иметь остатков.

Еще раз отмечу, что есть небольшие исключения, когда разрешается, чтобы Счета учета расходов (затрат) имели остаток после «закрытия месяца». Это касается двух распространенных счетов: 20 производство и 44 счета. Об этом в другой раз.

В следующей статье мы посмотрим процесс «закрытия месяца» для фирмы, чью ОСВ мы рассматривали.

Закрытие месяца: проводки и примеры

Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

Закрытие месяца в бухгалтерии: основные этапы

Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

• Определение затрат и списание их на себестоимость;
• Закрытие счетов продаж и определение фин.результата;
• Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

Этап 1. Определение ежемесячных затрат

Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. — все эти счета имеют общее наименование «затратные счета».

Виды затрат предприятия:

• Затраты на производство продукции;
• Затраты вспомогательных производств;
• Общехозяйственные расходы;
• Производственные издержки, и т.д.

Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2016 года отражены операции:

1. Начисление амортизации за месяц — 96 000 руб.;
2. Начисление зарплаты рабочим в цехе — 780 000 руб.;
3. Начисление зарплаты административно-управленческому персоналу — 250 000 руб.;
4. Отражено приобретение у поставщика услуг (электроэнергия) — 17 000 руб. (без НДС);
5. Реализована продукция на сумму 1 062 000 руб., вкл. НДС 162 000 руб.

Бухгалтер отражает эти операции проводками:

Этап 2. Закрытие счетов в конце месяца проводки

Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

• Закрытие себестоимости по первому методу может происходить с использованием учета по учетным ценам, то есть с применением 40 счета, либо без его использования.
• Второй метод означает, что общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость, а списываются на выручку. Организация сама выбирает метод и закрепляет его в учетной политике.

Рассмотрим оба варианта закрытия себестоимости для данных ООО «Лютик».

Проводки по закрытию затратных счетов в конце месяца при использовании списания затрат на прямые расходы:

Проводки при списании затрат методом директ-костинга:

Закрытие 90 счета проводки:

Этап 3. Определение финансового результата

Финансовый результат определяют сопоставлением оборотов по счетам продаж (90) и доходов-расходов (91) и перенесением остатка по этим счетам на счет 99 Прибыли и убытки.

Финансовый результата складывается из:

1. Фин. итога по основным видам деятельности;
2. Прочих доходов (расходов);
3. Расходов по чрезвычайным ситуациям на предприятии;
4. Платежам по налогам.

Счет 99 активно-пассивный. Счет корреспондирует:

• При определении фин.результата по основной деятельности счет корреспондирует с 90 счетом;
• Для определения результата по прочей деятельности — с 91 счетом;
• При определении результатов по ЧС счет 99 корреспондирует со счетами учета МЦ, денежных средств, расчетов с персоналом и т.д.;
• При начислении налога на прибыль счет корреспондирует со счетом 68.

Закрытие счетов 90, 91, 99 проводки в конце месяца

На субсчетах счетов 90 и 91 в конце месяца собирается результат хоз. операций предприятия. Часть субсчетов является активной, часть — пассивной. Итог вычисляется путем сравнения оборотов счета по Дт и Кт.

Если Дт превышает Кт, то остаток отражается по Кт 90.9. То есть, в конце периода в целом на счете 90 остатка быть не должно.

Закрытие месяца проводки и определение фин.результата ООО «Лютик» за январь:

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

1. БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
2. БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
3. БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Закрытие месяца: проводки

Окончание месяца – время, когда бухгалтер подводит промежуточные итоги. Речь идет о так называемом закрытии месяца. Какие бухгалтерские записи при этом формируются, расскажем в нашей консультации.

Что такое закрытие месяца в бухгалтерии

Под закрытием месяца в бухгалтерском учете обычно понимается обнуление тех синтетических счетов, остатка на которых на начало очередного месяца быть не должно.

К примеру, это может быть счет 25 «Общепроизводственные расходы» или счет 26 «Общехозяйственные расходы». В торговых организациях счет 44 «Расходы на продажу» также обнуляется, кроме части транспортных расходов по доставке товаров на склад, приходящейся на остаток товаров (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Эти счета закрываются, например, такими проводками:

Дебет счета 23 «Вспомогательные производства» — Кредит счета 25

Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 26

Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 44

При этом если учет на указанных выше счетах ведется не во всех организациях, то счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» характерны для любой организации, независимо от отраслевой принадлежности и специфики деятельности. И эти счета тоже должны закрываться в конце месяца.

Именно поэтому часто под закрытием месяца имеют в виду именно обнуление счетов 90 и 91.

Проводки по закрытию месяца вручную

Синтетические счета (свернутые) 90 и 91 на конец месяца остатка иметь не должны.

При применении специализированных программ, к примеру, закрытие месяца в УПП, происходит в автоматическом режиме. Регламентные операции по закрытию месяца в бухгалтерской программе предполагают сравнение дебетового и кредитового оборота отдельно по счетам 90 и 91 и закрытие этих счетов.

Как закрыть счета 90 и 91 в ручном режиме?

Для этого нужно сопоставить дебетовый и кредитовый оборот каждого из этих счетов и на разницу между ними сделать определенные бухгалтерские записи.

Если по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца превышает дебетовый, формируется проводка:

Дебет счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» – Отражена прибыль от обычных видов деятельности по итогам месяца

Если же по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца меньше дебетового, проводка будет обратная:

Дебет счета 99 – Кредит счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц

Аналогично, по счету 91 при превышении кредитового или дебетового оборота проводки будут соответствующие:

Дебет счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Кредит счета 99 – Отражена прибыль по прочим видам деятельности

Дебет счета 99 – Кредит счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Выявлен убыток за месяц по прочим доходам и расходам

Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца в автоматическом режиме также относится к регламентным операциям по завершении месяца. Она позволяет скорректировать до средней взвешенной стоимости списания МПЗ среднюю скользящую оценку, которая производилась в течение месяца.

Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

• 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка.
  т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
• Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
• В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 все затраты организации аккумулируются на определенных счетах. В этой статье посмотрим, как происходит закрытие затратных счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44. Что в программе 1С 8.3 автоматизировано, а что нет. Какие особенности существуют в закрытии каждого счета. Как проверять учет, если затратные счета не закрываются.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Закрытие счетов 23, 29

На счетах 23, 29 учитываются затраты вспомогательного характера. В программе 1С 8.3 в конце месяца они закрываются автоматически на счет 20 регламентной операцией. Механизм закрытия аналогичен 20 счету:

Закрытие счетов 25, 26

Счет 25 используется для затрат, которые необходимо распределить на себестоимость, но невозможно отнести к какой-то одной номенклатурной группе:

Порядок закрытия счета 25 определяется в Учетной политике на закладке Затраты:

Здесь можно задать необходимое количество правил для распределения счетов 25 и 26, а также указать дату, с которой это правило будет использоваться:

Способы решения проблемы закрытия 25 счета читайте в следующей статье.

Счет 26 предназначен для учета общехозяйственных расходов. В Учетной политике можно выбрать один из двух способов его закрытия:

• Директ-костинг – на 90 счет;
• В себестоимость продаж.

Во втором случае правила распределения на себестоимость задаются аналогично счету 25. Если в 1С 8.3 правила будут заданы неправильно или не будут выполнены условия для закрытия счетов, на них будет оставаться сальдо, чего по методологии учета быть не должно. На 26 счете в налоговом учете допустимо сальдо по нормируемым расходам.

Ошибки при закрытии счетов 25 и 26

Ошибки при закрытии счетов 25 и 26 в 1С 8.3 и 8.2, если выбран не метод директ-костинг, обычно связаны с тем, что списываемые затраты не относятся напрямую на какой-то вид деятельности. Данные счета должны распределиться пропорционально базе, которую в 1С 8.3 самостоятельно задаем в настройках.

Допустим, в данном месяце указанный показатель в учете отсутствует. Например, при заданном распределении пропорционально выручке, отсутствует выручка:

Бывает, что методы распределения совсем не заданы, тогда программа 1С 8.3 сообщит об этом:

В методах нужно прописать базу распределения, а также можно указать счет прямых затрат, на который нужно списать общепроизводственные и общехозяйственные расходы:

То есть, при возникновении остатков на счете, нужно проанализировать заданные условия для закрытия. Выходов для исправления ситуации несколько:

• Изменить условия – переписать учетную политику, если правило задано неверно;
• Искусственно создать требуемые условия для закрытия – отразить выручку и т.п.;
• Закрыть счет вручную – это самый крайний способ.

Более подробно как закрыть 20 и 25 счет в конце месяца в 1С 8.3 смотрите в нашем видео уроке:

Закрытие счета 44

На счете 44 отражают расходы на продажу: на рекламу, на доставку товара до своего склада, представительские расходы. После закрытия месяца сальдо на этом счете может остаться в части нормируемых расходов – в налоговом учете. Для этого в документе поступления должна быть выбрана соответствующая статья затрат:

Вид расхода в статье должен быть – Нормируемые расходы:

Для представительских расходов вид затрат должен быть – Представительские расходы:

В этом случае при закрытии месяца расчет нормы для включения в расходы будет осуществляться автоматически (4% от расходов на оплату труда).

Транспортные расходы на 44 счете

Если транспортные расходы по доставке товаров до своего склада учитываются на счете 44, то вид расхода должен быть Транспортные расходы:

Тогда в соответствии с законодательством, в 1С 8.3 транспортные расходы будут распределяться пропорционально остатку товаров на складе и списываться в момент реализации товара и в бухгалтерском и в налоговом учете, а на 44 счете останется сальдо:

Какие предусмотрены методы распределения транспортных расходов в НУ и БУ рассмотрены в нашем видео уроке:

Рекламные расходы

В 1С 8.3 для автоматического расчета нормы в 1% от выручки для рекламных расходов:

предусмотрен вид расхода Нормируемые:

Расчет списания нормируемых расходов

Расчет списания нормируемых расходов можно проверить:

Представительские расходы смотрим в справке-расчете нормируемых расходов:

Расходы на оплату труда нарастающим итогом можно найти разделе Отчеты-Регистры налогового учета:

Проверяем расчет: 437 647,91 руб.*4%=17 505,92 руб:

Проверка списания рекламных расходов:

Выручка по налоговому учету из ОСВ по 90.01 и 91.01:

Проверяем расчет (2 535 720,97 руб. + 4 938,19 руб.)*1%=25 406,59 руб.:

Проверку списания транспортных расходов:

поможет сделать справка-расчет:

Доля рассчитывается по формуле среднего процента:

В нашем случае:

Проверим расчет (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14%:

Более подробно как проверить каким образом программа 1С 8.2 (8.3) списала часть транспортных расходов на финансовый результат по бухгалтерскому и по налоговому учету смотрите в нашем видео уроке:

Закрытие 20 счета

В 1С 8.3 настройки закрытия 20 счета находятся на закладке Затраты:

В программе 1С 8.3 есть три варианта:

• Вообще не использовать счет 20;
• Использовать для производства продукции;
• Использовать для выполнения работ, оказания услуг;

В последнем случае нужно определить порядок закрытия счета:

• Без учета выручки – счет 20 будет закрываться ежемесячно в любом случае;
• С учетом выручки – счет 20 будет закрываться только при наличии реализации (в разрезе каждой номенклатурной группы);
• С учетом выручки только по производственным услугам – счет 20 закроется только при оформлении реализации документом Оказание производственных услуг:

Наиболее распространенные ошибки при закрытии счета 20

• Не введен документ Отчет производства за смену – затраты по производству продукции останутся на остатке;
• При выбранной настройке закрытие С учетом выручки не отражается выручка, то есть нет ни одного документа реализации. Проблему можно решить, отразив формально выручку в 1 рубль;
• При выбранной настройке закрытие С учетом выручки только по производственным услугам реализация оформляется документами Оказание услуг, Реализация.
• Дублирование номенклатурных групп, то есть когда при выбранной настройке закрытие С учетом выручки, выручку отражают по одной номенклатурной группе, а затраты по другой – задвоенной:

Поэтому закрытие 20 счета не происходит:

• Вообще не указана номенклатурная группа в документе списания затрат или реализации:

Программа 1С 8.3 сообщит об ошибке при закрытии месяца:

В 1С 8.3 можно закрыть 20 счет вручную, но правильнее все-таки найти ошибку и исправить ее.

Можно ли в программе 1С 8.3 предусмотреть автоматическое списание расходов со счета 20 без отражения выручки по номенклатурной группе смотрите в нашем видео:

Незавершенное производство

На счетах 20, 23, 29 может оставаться сальдо в размере суммы незавершенного производства. Методику оценки незавершенного производства каждое предприятие выбирает для себя самостоятельно и закрепляет в учетной политике. В программе 1С 8.3 предусмотрен для этого документ Инвентаризация НЗП:

Документ создается по каждому затратному счету отдельно в разрезе номенклатурных групп. Суммы по бухгалтерскому и налоговому учету рассчитываются и вводятся вручную:

Проводок документ не формирует, он служит лишь для того, чтобы на конец периода на счетах оставалось сальдо в указанном размере:

Операция Закрытие месяца в 1С 8.3

Закрытие всех затратных счетов происходит в программе 1С 8.3 в процессе закрытия месяца с помощью регламентных операций:

Регламентные операции по закрытию затратных счетов в 1С 8.3:

По кнопке Выполнить закрытие месяца в 1С 8.3 выполняются все регламентные операции. Выполнение операции помечаются зеленым цветом:

После закрытия месяца в программе 1С 8.3 формируются справки-расчеты, калькуляции и т.п. в виде таблиц, которые можно сохранить или распечатать:

Как сделать закрытие месяца в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции читайте в следующей статье.

Поставьте вашу оценку этой статье:

Вопрос: 1. Формирование отчета 2-НДФЛ. Отправка справок 2-НДФЛ. Исчисленная, удержанная и перечисленная сумма налога. Излишне удержанный и не удержанный налоговым агентом налог.

Вопрос: 2. Какие КБК указывать в п/п на уплату взносов? Заполнение платежки на уплату страховых взносов.

Вопрос: 3. Отчет по страховым взносам на травматизм в ФСС за сотрудников с отчетности за первый квартал 2017-го года. Куда сдается отчет? Состав отчета. Сроки сдачи 4-ФСС.

Вопрос: 4. Отчет по страховым взносам за сотрудников (на страховую часть пенсии и на ОМС) с отчетности за первый квартал 2017го года. Куда сдается отчет? Состав отчета. Сроки сдачи РСВ.

Вопрос: 5. Алименты

Вопрос: 6. Кому доступна выгрузка документов в xml? На каком тарифе можно выгружать документы в формате xml для загрузки в Диадок? Можно ли отправлять документы напрямую из Контур.Бухгалтерии? Можно ли выгрузить из Контур.Бухгалтерии в Диадок счета-фактуры?

Вопрос: 7. Как в накладной Торг-12 указать разные адреса для грузоотправителя и поставщика? Юридический адрес пользователя отличается от фактического. Почему нельзя указать адрес грузоотправителя в накладной? В накладной подставляется только фактический адрес поставщика?

Вопрос: 9. Создание и заполнение счета-фактуры. Как создать счет-фактуру? Как заполнить счет-фактуру?

Вопрос: 11. Как рассчитывается сумма земельного налога? Есть ли льготы по земельному налогу? Нужно ли платить авансовые платежи? Нужно ли ИП платить транспортный налог и отчитываться по нему?

Вопрос: 12. Как рассчитывается сумма земельного налога? Есть ли льготы по земельному налогу? Нужно ли платить авансовые платежи? Нужно ли подавать пустой отчет (нет земельных участков в собственности)?

Вопрос: 13. Как запустить интеграцию с Диадоком?

Вопрос: 14. Есть ли в Контур.Бухгалтерии возможность свериться с ФНС? Есть ли в Контур.Бухгалтерии возможность свериться с ПФР? Какие виды запросов реализованы?

Вопрос: 15. Как рассчитывается себестоимость товара/материала/готовой продукции/внеоборотного актива в Контур.Бухгалтерии? Зачем нужна такая величина как себестоимость? Что такое себестоимость? Можно ли изменить себестоимость?

Вопрос: 17. Как формируются суммы в п/п РКО на выплату сотрудникам? Как формируются суммы в п/п на уплату НДФЛ/взносов? Откуда взялась сумма «включая долг»?

Вопрос: 18. Как формируются значения в декларации по налогу на прибыль в Контур.Бухгалтерии? Должны ли платежки по уплате налога отражаться в декларации на прибыль? Как указать ставку по налогу на прибыль.

Вопрос: 19. Есть ли резервная копия данных в Контур.Бухгалтерии? Можно ли создать точку восстановления? Можно ли резервную копию загрузить в сервис и «откатить» систему?

Вопрос: 20. Как указывается шифр страхователя в отчете 4-ФСС? Как заполнить вторую часть шифра?

Вопрос: 22. Когда сдается СЗВ-М? Как сделать дополняющий или отменяющий отчет? Кто попадает в отчет? Нужно ли показывать в отчете учредителей? Нужно ли сдавать СЗВ-М ИП?

Вопрос: 23. Какой срок уплаты НДФЛ с отпускных? Какой срок уплаты НДФЛ с больничных? Как убрать минусы?

Вопрос: 24. Есть ли в Контур.Бухгалтерии складской учет? Можно ли разбить товар по складам? Можно ли провести инвентаризацию? Можно ли указать отпускные цены на вкладке Справочники — Номенклатура?

Вопрос: 25. Расхождения строк 1370 бух. баланса (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) и 2400 отчета о фин. результатах (Чистая прибыль (убыток)). Из-за чего происходит расхождение? Критично ли это для ФНС?

Вопрос: 26. Как сделать корректировку больничного листа, если он был отправлен в ФСС из Контур.Бухгалтерии? В каком месяце учтутся изменения, если изменить отправленный больничный лист?

Вопрос: 28. Как изменить номер справки 2-НДФЛ? Как указать, что справка корректирующая/отменяющая? Как изменить признак справки (1 на 2)?

Вопрос: 29. Как привязать несколько счетов к одной накладной/одному акту в Бухгалтерии.Контур? На что может повлиять привязка к счету платежных и отгрузочных документов? Платежка на аванс привязана к счету, а накладная на отгрузку — нет. Важно ли это?

Вопрос: 30. Как исправить ошибки в отчете? Как сформировать корректировку по 4-ФСС?

Вопрос: 31. Услуга оказана одному к/а, а заплатил за него другой. Товар получен от одного поставщика, а заплатил другому.

Вопрос: 34. Есть ли в сервисе возможность создавать корректировочные счета-фактуры? Как создать входящий КСФ? Что можно откорректировать? Что такое «Корректировка к покупке»? Можно ли создать исходящий корректировочный счет-фактуру?

Вопрос: 35. Как отразить в Контур.Бухгалтерии передачу сырья в переработку (давальческое сырье).

Вопрос: 36. Принят на работу иностранный сотрудник из стран ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении), временно пребывающий на территории РФ. Как корректно отразить такого сотрудника в системе? Ставки страховых взносов.

Вопрос: 37. Можно ли выгрузить Книгу покупок и Книгу продаж для отправки в ФНС в ответ на требование?

Вопрос: 38. Есть ли мобильное приложение Контур.Бухгалтерия? Есть ли приложение на Android (Play Market)? Есть ли приложение на IOS (App Store)?

Вопрос: 42. Как отразить продажу товара в единицах измерения, отличных от тех, в которых он был оприходован? Как продать товар под другим названием?

Вопрос: 43. Есть ли в Контур.Бухгалтерии патентная системе налогообложения? Может ли работать ИП на патенте в Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 44. Как отразить в системе прием или начисления сотруднику на внешнем совместительстве?

Вопрос: 45. Как распознать счет в Контур.Бухгалтерии? Как распознать входящий акт? Как распознать УПД? Почему в Контур.Бухгалтерии можно распознавать только накладные по форме ТОРГ-12 и УПД?

Вопрос: 47. Как начислить налог на прибыль для бухгалтерского учета. Каким документом начислить налог на прибыль? Начисляется ли налог на прибыль автоматически?

Вопрос: 48. Как выставить счет-фактуру на полученный или выданный аванс? Авансовый счет-фактура.

Вопрос: 49. Почему нельзя создать бухсправку 19-68.ндс? Почему НДС из бухсправки не попадает в книгу покупок или продаж? Почему в декларации по НДС выходит предупреждение на раздел 3 о несовпадении НДС с книгой покупок и наоборот?

Вопрос: 50. Состав декларации по НДС. Какие разделы формируются в каком случае? Можно ли подгрузить декларацию НДС? Нулевой отчет НДС. «Нулевка».

Вопрос: 52. Почему формируется для организации на ОСНО только Книга продаж и Книга покупок, но не формируются журналы учета выставленных и полученных счет-фактур? В каком случае заполняются журналы СФ?

Вопрос: 53. Можно ли заполнить Раздел 3 декларации УСН? Целевое финансирование в отчете УСН.

Вопрос: 54. Есть ли в Контур.Бухгалтерии пониженная ставка УСН для Крыма?

Вопрос: 55. Как указать льготу по земельному налогу в Контур.Бухгалтерии? Есть ли такая возможность?

Вопрос: 56. Как заполнить оборотную сторону авансового отчета в Контур.Бухгалтерии? Почему нельзя заполнить список документов, подтверждающих расходы подотчетного лица?

Вопрос: 57. Открыто несколько расчётных счетов в разных банках. Почему на несколько расчетных счетов единая нумерация?

Вопрос: 59. Если ли в сервисе валютный учет? Как добавить валютный или транзитный счет? Делает ли сервис переоценку валюты?

Вопрос: 60. Кому не подходит Контур.Бухгалтерия? Может ли в Контур.Бухгалтерия работать некоммерческая организация (НКО)? Почему нельзя совмещать ОСНО и ЕНВД в Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 61. Как отразить в сервисе выпуск готовой продукции? Автоматизирован ли в сервисе учет производства? Какими документами отразить производство?

Вопрос: 62. Можно ли в Контур.Бухгалтерии сформировать форму СЗВ-К?

Вопрос: 63. Как в системе отражать расчеты c подотчетными лицами с использованием банковских карт? Выдача денег под отчет на личную карту сотрудника. Использование корпоративной карты, открытой к расчетному счету организации.

Вопрос: 64. Возможно ли в сервисе отражение экспортных операций и заполнение соответствующих разделов декларации по НДС (разделы 4-6)? Есть ли в Контур.Бухгалтерии внешнеэкономическая деятельность (экспорт)?

Вопрос: 65. Возможно ли в сервисе в декларации по НДС отразить операции по импорту товаров? Есть ли в Контур.Бухгалтерии внешнеэкономическая деятельность? Возможно ли подготовить декларацию по косвенным налогам?

Вопрос: 66. Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя. Пользователь — лизингополучатель (ООО, УСН), имущество на балансе лизингодателя (лизинговой компании). Пользователь — лизингополучатель (УСН) — имущество на его балансе (лизингополучателя).

Вопрос: 67. Как ИП может отразить оплату страховых взносов за себя в ПФР наличными для уменьшения суммы УСН и ЕНВД? Как отразить платежи наличными за себя в ПФР и ФОМС в декларации УСН/ЕНВД?

Вопрос: 68. Почему в платежных поручениях на уплату налогов не заполняется поле «Код” (УИН)? Почему в поле УИН указан ноль? Что указать в поле 104 п/п?

Вопрос: 69. Каким образом в сервисе учитываются расходы на приобретение ОС на УСН? Отражение в налоговом и бухгалтерском учете расходов на приобретение ОС в Контур.Бухгалтерии.

Вопрос: 70. Каким образом в бух.отчетности формируется показатель по строке «Коммерческие расходы”, если в плане счетов нет отдельного субсчета 90.07 «Расходы на продажу”?

Вопрос: 71. Как отразить в сервисе компенсацию за задержку заработной платы?

Вопрос: 72. Замена денежной компенсацией дополнительных дней отпуска, превышающих 28 календарных дней, в случаях не связанных с увольнением работника. Выплата за доп. отпуск.

Вопрос: 73. Каким образом можно включить в стоимость приобретаемого товара расходы по его доставке? Как стоимость доставки включить в стоимость товара?

Вопрос: 74. Почему в печатной форме кассовой книги присутствует только отчет кассира, но нет вкладного листа?

Вопрос: 75. Как сформировать декларацию по налогу на прибыль на основании кассового метода признания доходов и расходов? На ОСНО нужен кассовый метод учета доходов.

Вопрос: 76. Пользователь выставляет клиенту накладную на реализацию, при этом товар оплачивает одна организация, а товар отгружается другой организации. Как в исходящей накладной отдельно указать организацию плательщика и организацию грузополучателя?

Вопрос: 77. Как перенести НДС на следующий квартал? Как изменить дату проведения счета-фактуры? Как убрать сумму к возмещению из декларации НДС? В текущем отчетном периоде у организации не было реализации, но она приобретала товары, работу, услуги с НДС. Поэтому по данным декларации за текущий период, возникла сумма налога к возмещению (строка 050 раздела 1). Налоговая инспекция просит организацию сдать за текущий квартал нулевую декларацию по НДС, а «входной” НДС перенести на следующий период, когда будет реализация.

Вопрос: 78. Почему в исходящем счет-фактуре на реализацию не заполняется поле к «Платежно-расчетному документу” (строка 5)? Когда заполняется строка «К платежно-расчетному документу»?

Вопрос: 79. Как отразить выданные займы другим юр.лицам, ИП или физ. лицам (в том числе сотрудникам)? Выдача займа под процент. Выдача беспроцентного займа. Займ сотруднику.

Вопрос: 80. Авансовые платежи по налогу на прибыль. Лист 2, 200-е строки, авансы. Откуда берутся эти значения? Заполнение строк 210 (220, 230) «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период” листа 02 декларации по налогу на прибыль. Ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи. Переход с ежеквартальных на ежемесячные платежи.

Вопрос: 81. Бухгалтерский учет операций эквайринга в организации торговли и интернет-магазине. Покупатели платят банковской картой, как отразить операцию в Контур.Бухгалтерии? Как учесть комиссию банка-эквайера в УСН?

Вопрос: 82. Бухгалтерский и налоговый учет для Агента (поверенного, комиссионера), который продает товары (работы, услуги) Принципала (доверителя, комиссионера) и действует при этом от своего имени.

Вопрос: 83. Сотрудник сменил фамилию, пользователь отразил данные изменения в карточке сотрудника в поле Фамилия, но при формировании операции на выплату заработной платы/аванса на личную карту в файл для банка и печатную форму платежки выгружается старая фамилия сотрудника.

Вопрос: 84. Абонент случайно скрыл или у него вообще нет задачи по начислению и уплате авансового платежа по УСН. Нет задачи по УСН на Главной.

Вопрос: 85. Почему остаток по счету 97 Расходы будущих периодов при формировании бух.баланса отражается по строке 1210 «Запасы”? На каком основании ?

Вопрос: 86. Раньше у сотрудников 1967 года рождения и моложе начислялись взносы и на страховую и на накопительную часть пенсии, а сейчас только на страховую? Почему не формируются платежки для уплаты накопительной части?

Вопрос: 87. Как добавить аванс сотруднику, как выплатить аванс в Контур.Бухгалтерии? Почему нет вкладки Авансы в разделе Сотрудники?

Вопрос: 88. Как добавить и рассчитать больничный (отпуск) по беременности и родам? За какой период берется доход для расчета СДЗ? Можно ли для расчета СДЗ выбрать другие два календарных года, не только предшествующие году отпуска по БиР? Зависит ли пособие по беременности от стажа? Какой порядок выплаты декретных?

Вопрос: 89. Как отразить внесение уставного капитала? Как начислить уставный капитал? Как сформировать уставный капитал? Какие проводки нужны для формирования уставного капитала? Внесение уставного капитала материалами, наличными или ОС.

Вопрос: 91. Почему в платежном поручении не стоит «Вид платежа» «Электронно»?

Вопрос: 92. ИП на ОСНО хочет работать в Контур.Бухгалтерии, возможно ли это? Может ли ИП на ОСНО сдать декларацию НДС и отчетность по сотрудникам из Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 93. Почему система рассчитывает сотруднику НДФЛ с минусом за те месяцы, в которых он фактически не работал? И показывает сумму зарплаты к уплате, при отсутствии начислений в данном месяце? С начала года не было дохода, но есть право на вычеты.

Вопрос: 94. Как сделать, чтобы сумма зарплаты к выплате была с копейками/в полных рублях? Округление суммы к выплате.

Вопрос: 95. Как удалить сотрудника из Контур.Бухгалтерии? Как восстановить удаленного сотрудника? Как восстановить данные после удаления сотрудника.

Вопрос: 96. Можно ли в системе подготовить отчёт по УСН? Можно ли в системе подготовить отчёт по ЕНВД? Как создать КУДиР (книгу учета доходов и расходов)? Какие операции попадают в КУДиР? Почему не заполняется поле «Уменьшение налога УСН» в исходящем п/п и входящей накладной?

Вопрос: 97. Как добавить работнику стандартные вычеты по НДФЛ в Контур.Бухгалтерии? Вычеты на себя. Вычеты на детей (на первого ребенка, на второго ребенка, на ребёнка-инвалида, на учащегося, студента-очника). Какой размер стандартных вычетов? Ограничение по доходу (зарплате) с начала года на предоставление вычетов.

Вопрос: 98. Как начислить отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет в системе? За какой период рассчитывается СДЗ для расчета пособия? При расчете ежемесячного пособия используется вся сумма СДЗ или только часть (40%)? Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком до 1,5 лет.

Вопрос: 99. Как отразить в системе выплату пособия по уходу за ребёнком до 3-х лет в размере 50 руб.? Как добавить пособие в систему? За чей счет выплачивается пособие в 50 р.? Можно ли выйти на работу и продолжать получать пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет?

Вопрос: 100. Включается ли районный коэффициент в величину МРОТ при установлении зарплаты работника? Минимальная зарплата, МРОТ и районный коэффициент.

Вопрос: 101. Как принять сотрудника на работу по внутреннему совместительству? Как отразить совместительство или совмещение в сервисе? Совмещение (дополнительные обязанности в рабочее время за доплату). Совместительство (дополнительная работа у того же работодателя в дополнительное рабочее время, не занятое работой по основной должности).

Вопрос: 102. Как в Контур.Бухгалтерии подготовить справку о зарплате при увольнении работника? Справка по приказу № 182Н от 30.04.2013.

Вопрос: 104. Пилотный проект ФСС. Как отражать больничные в системе? Можно ли передавать данные по больничным через интернет в ФСС? Корректировка больничных листов на пилотном проекте в Контур.Бухгалтерии. Как правильно учитывать больничные в Контур.Бухгалтерии по пилотному проекту ФСС?

Вопрос: 105. Как принять сотрудника на неполную ставку (0,5 ставки) в Контур.Бухгалтерии? Больничные при неполной ставке.

Вопрос: 106. Как удалить сформированные отчёты со вкладки Отчетность? Как убрать лишние отчеты с вкладки Отчетность? Контур.Бухгалтерии: как перенести в архив, сформированный, но не отправленный отчет?.

Вопрос: 107. Возможно ли перенести данные по сотруднику из справки 2-НДФЛ? Как добавить всех сотрудников в Контур.Бухгалтерии одним действием? Как импортировать сотрудников из отчета 2-НДФЛ в формате .xml? Какие данные при этом импортируются? Переносятся начисления, или только личные данные?

Вопрос: 108. В отчёте РСВ-1 печатаются все разделы (даже не заполненные). Как изменить?

Вопрос: 109. Как добавить пособие при рождении ребёнка? Размер единовременного пособия по рождению ребенка. Какие документы нужно подать работодателю для получения пособия?

Вопрос: 110. Как изменить дату заполнения отчётности? Отчет отправлен через интернет — какая в отчете дата заполнения?

Вопрос: 111. Ошибочно завели отпуск/больничный в карточке сотрудника. Как удалить отпуск/больничный? Удалить больничные, отправленные по пилотному проекту, нельзя.

Вопрос: 112. Как изменить скидку или надбавку к страховому тарифу на травматизм? Что делать, если право на скидку появилось в середине года?

Вопрос: 113. Как выплатить выходное пособие работнику (основание, расчёт)? Пособие при увольнении из-за сокращения штата. Сколько месяцев оплачивается? Как рассчитывается выходное пособие?

Вопрос: 114. В чем отличие между Эльбой и Контур.Бухгалтерией? Какие функции есть в Контур.Бухгалтерии, в отличие от Эльбы? Для кого предназначена Контур.Бухгалтерия, а для кого Эльба?

Вопрос: 116. Как подготовить корректирующую бухгалтерскую отчётность?

Вопрос: 119. По истечении какого периода работы в организации работника имеет право пойти в ежегодный отпуск? Можно ли уйти в отпуск через 3 месяца с начала работы, а не через 6? Кто имеет право уйти в отпуск досрочно?

Вопрос: 120. Как исправляются ошибки допущенные работодателем в больничном листке? Что будет, если ошибку в больничном листе нашли при проверке?

Вопрос: 121. Почему нельзя отредактировать декларацию по НДС, налогу на прибыль и бухгалтерскую отчётность? Как внести свои цифры? Как указать значения вручную в отчете по прибыли? Как заполнить бухотчетность вручную? Можно ли просто вписать собственные значения в декларацию НДС?

Вопрос: 122. Что делать, если работник был отозван из отпуска, а отпускные ему были выплачены за весь период отпуска? Вызвали на работу до окончания отпуска.

Вопрос: 123. Есть ли возможность выгружать документы из Контур.Бухгалтерии в 1С?

Вопрос: 124. Сформировали отчёт 4-ФСС, но в печатной форме 4-ФСС отсутствуют незаполненные таблицы. Заполнение Таблицы 10 (спецоценка условий труда).

Вопрос: 125. Как отразить имущественный вычет предоставленный работнику? Вычет по НДФЛ на погашение процентов по ипотечным кредитам. Вычет по НДФЛ на строительство или приобретение недвижимого имущества.

Вопрос: 126. Что такое расчётный месяц? Как изменить расчётный месяц? Что будет, если «Сформировать проводки»? Что будет, если «Отменить проводки»? Как изменить дату проводок по зарплате? Можно ли изменить проводки по зарплате по отдельному сотруднику?

Вопрос: 127. Как добавить отпуск в системе? Как рассчитать отпуск сотруднику? Сколько месяцев до месяца наступления отпуска берется для расчета СДЗ? Отплачиваются ли праздничные дни во время отпуска?

Вопрос: 128. Подойдет ли Контур.Бухгалтерия для организаций, у которых есть обособленные подразделения (ОП)? Как узнать, есть ли у организации ОП? Как работать с ОП, если оно не выделено на отдельный баланс?

Вопрос: 129. Кто может работать в системе организационно-правовая форма, система налогообложения? Подойдет ли она, если у предприятия применяется ЕСХН? Поддерживает ли Контур.Бухгалтерией работу ИП на УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД? ИП на ОСНО работать в сервисе полноценно не могут. ИП на патенте работать в сервисе полноценно не могут. Поддерживает ли Контур.Бухгалтерией работу ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД? ООО на ОСНО+ЕНВД работать в Контур.Бухгалтерии полноценно не могут.

Вопрос: 131. Для чего предназначена функция «Проверить контрагента»? Где находится проверка контрагента в Контур.Бухгалтерии? Как получить выписку ЕГРЮЛ/ЕГРИП? Пользователь зашел в Фокус с сайта Фокуса. Почему данные по к/а скрыты? На каких тарифах доступна проверка к/а?

Вопрос: 132. Как в сервисе Контур.Бухгалтерии создать платежное поручение? Как создать п/п на уплату взносов/налогов? Как передать платежку в интернет-банк? Как экспортировать п/п в интернет-банк?

Вопрос: 133. Как подготовить товарную накладную? Как создать исходящую товарную накладную? Как завести в сервис накладную Торг-12, полученную от поставщика?

Вопрос: 134. Как создать акт в Контур.Бухгалтерии? Почему на акте нет подписи исполнителя? Как завести в Контур.Бухгалтерии акт, полученный от исполнителя работ/услуг?

Вопрос: 136. Как в Контур.Бухгалтерии заполнить раздел «Реквизиты»? Где он находится? Где указать категорию страхователя? Как указать тариф взносов на травматизм? Вопросы по заполнению реквизитов. Где указать расчетный счет? Банковские реквизиты.

Вопрос: 137. Где в Контур.Бухгалтерии можно посмотреть отправленные отчеты?

Вопрос: 138. Есть ли в Контур.Бухгалтерии многопользовательский режим? Роли пользователей. Директор, Бухгалтер, Оператор. Что доступно Директору? Может ли директор отправлять отчеты? Может ли Оператор видеть раздел Банк? Может ли единственный пользователь с ролью Бухгалтер превратить себя в Директора, если вышлет на свой логин приглашение? Какой срок действия приглашения?

Вопрос: 139. Есть ли отчетность в Росалкоголь регулирование (РАР) и Росприроднадзор (РПН)? Как подготовить Алкодекларацию или Отчет о негативном влиянии на окружающую среду?

Вопрос: 141. Какой код ОКВЭД должен указываться в декларации, если отчитываться по нескольким видам деятельности? Где узнать основной ОКВЭД?

Вопрос: 143. Как отменить отправку отчета в ФНС, ПФР или ФСС? Как остановить отчет, не отправлять?

Вопрос: 145. Как сменить тариф на травматизм? Что делать, если тариф на травматизм изменился в середине года? Изменение тарифа на травматизм. Нужно ли пересчитывать взносы с начала года?

Вопрос: 146. Как добавить/изменить оклад? При добавлении оклада сроком действия в период появляется сообщение «Оклад не может действовать в данном периоде, так как в нем действует другой оклад». Как добавить оклад новому сотруднику? Как изменить оклад сотруднику в определенном месяце? Как изменить срок действия оклада? Начисление не может действовать в данном периоде, так как в нем действует другой оклад или тарифная ставка.

Вопрос: 147. Сотрудник работает по совмещению или по совместительству. Кто из работодателей должен выплачивать пособие по временной нетрудоспособности / по беременности и родам / по уходу за ребёнком? Должны ли выплачивать пособие на двух местах работы?

Вопрос: 149. Что необходимо указать в данных сотрудника-инвалида, чтобы верно происходили начисления и чтобы отчёты формировались верно? Как указать инвалидность сотрудника? Как влияет то, что сотрудник-инвалид на отчетность в ПФР и ФСС?

Вопрос: 150. Вычеты на детей. Детские вычеты по НДФЛ. Кому предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка? Порядок предоставления вычета. Что такое вычеты по НДФЛ, что они уменьшают? Как сотрудник может получить вычет? Размеры вычетов. Граница права на вычеты (зарплата с начала года, после которой вычеты применять нельзя). Вычет получает каждый из родителей или только один?

Вопрос: 152. При расчёте оклада дни больничного/отпуска не исключается из отработанного времени. График работы «Не выбран». Не изменяется Отработано/Норма.

Вопрос: 153. Какие коды доходов для НДФЛ реализованы в сервисе Контур.Бухгалтерии? Как указать в 2-НДФЛ код дохода «Материальная выгода от экономии на процентах»?

Вопрос: 154. Как сформировать нулевую форму 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии? Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если в отчетном периоде не было сотрудников или сотрудникам не выплачивалась заработная плата?

Вопрос: 155. Где взять реквизиты для уплаты страховых взносов? Где взять рег. номер ПФР? Где взять рег. номер ФСС?

Вопрос: 157. Как отразить в системе сотрудника — иностранного гражданина в Контур.Бухгалтерии? Начисляются ли взносы в ПФР иностранцам? Взносы на травматизм? Как рассчитывается НДФЛ?

Вопрос: 158. Есть ли в Контур.Бухгалтерии табель рабочего времени? Где можно найти табель рабочего времени в Контур.Бухгалтерии? Почему табель не заполнен автоматически?

Вопрос: 159. Что такое код подчинённости? Где взять код подчиненности ФСС? Как заполнить код подчиненности в Реквизитах? Из чего состоит код подчиненности? Что значит цифра «1» в конце кода?

Вопрос: 160. Как отразить в отчете ПФР (СЗВ-6) уплату страховых взносов в счёт задолженности по уволенным сотрудникам?

Вопрос: 161. Увольнение по инициативе работодателя. Основания для увольнения сотрудника. Можно ли уволить за прогул?

Вопрос: 162. Как оплачивается больничный по уходу за больным членом семьи? Весь ли больничный по уходу за больным ребенком оплачивает ФСС? Зависит ли длительность больничного по уходу за больным членом семьи от возраста ребенка? Зависит ли размер больничного по уходу за больным членом семьи от стажа?

Вопрос: 163. Как отразить пособие при постановке на учёт в ранние сроки беременности? Какие документы для получения пособия по постановке на учёт в ранние сроки беременности нужны? Размер пособия по постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Вопрос: 164. Как в Контур.Бухгалтерии учитываются командировки? Как учесть суточные, выданные на командировку? Сверхнормативные суточные. За какой период рассчитывается СДЗ для командировочных?

Вопрос: 165. Можно ли производить вычеты по НДФЛ на первого и второго ребёнка в двойном размере на одного родителя, если второй родитель находится в отпуске по уходу за ребёнком?

Вопрос: 166. Имеет ли сотрудник право на вычеты в тех месяцах, в которых у него нет дохода? С начала года не было дохода. Сейчас появился доход, нужно ли применять все сразу вычеты с начала года?

Вопрос: 167. Как рассчитать и добавить компенсацию за неиспользованный отпуск в Контур.Бухгалтерии? Компенсация при увольнении. Выплата за неиспользованные дни отпуска при увольнении.

Вопрос: 168. Как изменить месяц выплаты отпускных? При расчёте зарплаты в расчётном месяце в начисления по работнику попадает больничный или отпуск, начисленный за другой период.

Вопрос: 169. Какими взносами облагается больничный и платится ли НДФЛ при оплате больничного? Нужно ли с пособия по беременности и родам удерживать НДФЛ? Почему с больничного сотрудника удерживается НДФЛ? Взносы с больничных.

Вопрос: 170. Как включить табельные номера сотрудникам? Как указать табельный номер сотрудника в Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 171. Как добавить новую организацию? Как добавить нового ИП? Как завести в систему вторую организацию?

Вопрос: 172. Как отразить уплату взносов за сотрудников в ПФР? Если завести документы по банку в систему, они отразятся в отчете? Если заполнить строки 141-143 в РСВ-1 вручную, появятся ли они в разделе Банк? Какой тип операции выбрать в п/п, чтобы оно попало в РСВ-1?

Вопрос: 174. Сотрудник уволился, затем его опять трудоустроили в рамках одного года. Как корректно отразить приём и увольнение данного сотрудника в Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 176. Как оформить выплаты сотруднику за работу в праздничные и выходные дни? Работу в ночное время? Насколько нужно увеличить зарплату за работу в ночь?

Вопрос: 177. Как принять работника по договору подряда (ГПХ) в Контур.Бухгалтерии? Как начислить и сформировать платежки по выплатам ГПХ? Как добавить сотрудника на ГПХ? Как начислить выплаты по ГПХ?

Вопрос: 178. Как рассчитывается НДФЛ? Почему у при одинаковом окладе сумма НДФЛ может отличаться на рубль? НДФЛ считается за месяц или с начала года (нарастающим итогом)?

Вопрос: 179. Как рассчитывается больничный (временная нетрудоспособность)? Как рассчитать СДЗ для расчета больничного? Как влияет стаж сотрудника на сумму больничного? Расчетный период для больничного.

Вопрос: 180. Где взять документ, подтверждающий оплату Контур.Бухгалтерии?

Вопрос: 181. Как правильно рассчитать больничный лист по беременности и родам, если не было дохода в расчётном периоде (год или два года)? Можно ли сдвигать расчетный период для пособия по БиР?

Вопрос: 182. Если сотрудник работает по договору подряда, можно ли ему применять вычеты на ребенка? Можно ли применять вычеты сотруднику на ГПХ?

Вопрос: 186. Как рассчитать обязательные страховые взносы ИП (взносы в фиксированных размерах) в Контур.Бухгалтерии? Как начислить страховые взносы ИП за себя? Как создать платежку на уплату взносов ИП? Размер страховых взносов ИП за себя.

Вопрос: 187. Каким образом можно импортировать банковскую выписку из интернет-банка в Контур.Бухгалтерии? Как загрузить в систему файл в формате 1С из интернет-банка? Можно ли отменить загруженную выписку?

Вопрос: 188. Как изменить процентную ставку налога УСН? Как указать ставку УСН прошлого года?