Куперс

Бухучет и анализ

Земельный налог льготы инвалидам

Совместно с агентством недвижимости Softloft мы проясняем тему налогов на имущество.

Льготы по земельному налогу для физических лиц
Кого же Налоговый кодекс освобождает от уплаты земельного налога (см. ст.281). Это инвалиды первой и второй группы; люди, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты”, а также люди, признанные пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

При этом освобождение от уплаты земельного налога распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах граничных норм:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 гектара;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебных участков): в селах — не более 0,25 гектара, в поселках — не более 0,15 гектара, в городах — не более 0,10 гектара;
  • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 гектара;
  • для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 гектара;
  • для ведения садоводства — не более 0,12 гектара.

Если у вас в собственности два и более земельных участков одного вида использования, обратитесь в налоговую по месту нахождения одного из таких участков и сообщите, к какому из участков следует применять льготу. Заявление подайте до 1 мая текущего года, а льгота будет применяется с периода, в котором вы подали такое заявление.

Также от уплаты земельного налога освобождаются собственники земельных участков, земельных паев, и их пользователи, которые передали участки в аренды плательщику единого налога 4 группы.

Льготы по налогу на недвижимость

К льготам по налогу на недвижимость можно отнести вычеты из площади объекта недвижимости для целей налогообложения и исключения объектов из перечня подлежащих обложению этим налогом. Такие вычеты и исключения могут быть в законах и в решениях сельского, поселкового или городского совета.

Какие же есть вычеты, уменьшающие площадь объекта, подлежащего обложению таким налогом (п.266.4 ст.266 Налогового кодекса):

  • 60 м2 за квартиры не зависимо от их количества;
  • 120 м2 за жилые дома не зависимо от их количества;
  • 180 м2 за разные типы объектов жилой недвижимости.

Например, если вы владеете квартирой 80 кв.м, то налог нужно заплатить за 20 кв.м. Эти льготы предоставляются один раз в год. Но по решению местных советов могут устанавливаться дополнительные льготы. К примеру, по решению 11 сессии Харьковского городского совета 7 созыва от 22.02.2017 №542/17 «О местных налогах и сборах в городе Харькове” на квартиры площадью до 85 кв.м распространяется нулевая ставка. Это дополнительные льготные 25 кв.м для собственников квартир — физических лиц.».

Но вычеты не применяются, если площадь объекта/объектов превышает пятикратный размер площади, освобожденной от уплаты налога на недвижимость, а также, если объект недвижимости используется с целью получения дохода.

Например, если вы владеете квартирой площадью более 300 кв.м или жилым домом площадью больше 600 мкв.м или у вас есть разные типы жилья общей площадью 900 кв.м, то льготы на такие объекты не распространяются.

Исключения:

  • объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зоне отчуждения и обязательного отселения
  • здания детских домов семейного типа
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная решением сельского, поселкового, городского совета, совета объединенной территориальной общины непригодной для проживания
  • жилая недвижимость и ее части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, лицам из их числа, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более одного объекта на ребенка)
  • жилая недвижимость, принадлежащая многодетным или приемным семьям (воспитывают 5 и более детей).

Новости
Разделы:
Земельный налог; Налоги и налогообложение

Решение вопроса об освобождении от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны либо об увеличении размера не облагаемой земельным налогом суммы для данной категории налогоплательщиков относится к компетенции представительного органа муниципального образования (законодательного (представительного) органа государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого находятся земельные участки, принадлежащие ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.
Об этом Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-05-07-02/112.
В настоящее время порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется гл. 31 »Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. Средства от уплаты этого налога являются одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов.
На основании проводимой в настоящее время работы по разграничению полномочий между органами власти субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и федеральным центром, а также следуя принципу самостоятельности бюджетов, закрепленному в ст. 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации, каждый уровень власти вправе по своему усмотрению распоряжаться доходами своего бюджета. Какое-либо вмешательство в процесс формирования доходной части местных бюджетов должно быть сведено к минимуму.
В связи с этим, а также учитывая, что одним из направлений государственной налоговой политики является сокращение льгот и исключений из общего режима налогообложения для всех категорий налогоплательщиков, при разработке гл. 31 НК РФ был определен ограниченный перечень налоговых льгот и исключений из общего режима налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
При этом ст. 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога.
Однако такая категория, как ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, в данный перечень не включена.
Вместе с тем в п. 5 ст. 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику, и расположенному на территории одного муниципального образования. К данным категориям, в частности, отнесены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
Положения гл. 31 НК РФ не исключают возможности предоставления налоговых льгот по земельному налогу ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.
Так, п. 2 ст. 387 НК РФ предусмотрена норма, согласно которой при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх