Куперс

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2019 год вы можете только в 2020 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2015 году, и только в 2020 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2019, 2018 и 2017 года, так как 2015 и 2016 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

ГНС сообщает о старте кампании декларирования доходов, полученных гражданами в 2019 году.

Какие сроки подачи декларации?

Предельный срок представления декларации за 2019 год — 30 апреля 2020 года.

Когда возникает обязанность представления декларации?

В случае получения доходов не от налоговых агентов (то есть от других физических лиц, которые не зарегистрированы как самзанятые лица). К таким доходам относятся: доходы от предоставления в аренду движимого или недвижимого имущества другим физическим лицам; наследование имущества не от членов семьи первой и второй степеней родства, при нотариальном оформлении наследства за которое не был оплачен налог на доходы физических лиц и военный сбор, и тому подобное;

Доходы от налоговых агентов, которые не подлежали налогообложению при выплате,но которые не освобождены от налогообложения. В частности, доход в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года, а также инвестиционных доходов.

Также ГУ ГНС в Киевской области разъясняет, о каких доходах нужно отчитываться:

• от продажи или предоставления в аренду движимого и недвижимого имущества;

• от осуществления хозяйственной деятельности или независимой профессиональной деятельности (кроме физлиц-предпринимателей плательщиков единого налога);

• от продажи собственной сельскохозяйственной продукции;

• не от налоговых агентов, а также другие доходы, не обложенные налогом на протяжении года;

• основная сумма долга по кредиту налогоплательщика, прощенного кредитором по его самостоятельному решению;

• в виде наследства и подарков;

• от продажи ценных бумаг и корпоративных прав;

• полученых от физических лиц — плательщиков единого налога четвертой группы в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

• иностранные доходы.

В то же время напоминаем, что налогоплательщики имеют право задекларировать право на налоговую скидку, путем представления декларации до 31.12.2020. Какие расходы включают в налоговую скидку читайте

По какой форме подается декларация?

Новая форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина от 25 апреля 2019 года №177.

В новой форме декларации предусмотрено в отдельном приложении Ф3 осуществление расчета суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц, в связи с использованием права на налоговую скидку.

Также обратите внимание на разъяснение ГУ ГНС в Ровенской области относительно декларирования доходов граждан:

Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи квартиры, которая была получена в наследство?

Доход, полученный от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика свыше трех лет, не облагается налогом. Однако условие относительно пребывания такого имущества в собственности свыше трех лет не распространяется на имущество, полученное плательщиком в наследство. Следовательно, доход, полученный от продажи квартиры, которая получена в наследство, даже если квартира находится в собственности менее трех лет, не будет облагаться налогом.

Упростить процесс уплаты налогов и подачу отчетности в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.

В каких случаях физическое лицо освобождается от обязательного представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?

Освобождаются от обязанности представления налоговой декларации в таких случаях:

а) независимо от вида и суммы полученных доходов налогоплательщиками, которые:

• являются малолетними/несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;

• находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находящимся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;

• находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;

• состоят на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года;

б) в иных случаях, определенных разд. IV НКУ.

Да, обязанность плательщика налога относительно представления декларации считается выполненной и декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы:

• от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;

• исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода;

• от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был оплачен налог;

• в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или по которым оплачен налог.

Какой адрес указывать в налоговой декларации, если состоялось переименовывание названия улицы, города, поселка?

Налогоплательщик должен указать в налоговой декларации актуальные данные об адресе местожительства, по которому осуществляется переписка с плательщиком. Кроме того, по такому адресу контролирующим органом может быть отправлено (вручено) налоговое уведомление-решение.

Декларируются ли средства, полученные из-за границы?

Если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый доход плательщика налога — получателя. В этом случае гражданин обязан подать годовую налоговую декларацию. Доход будет облагаться НДФЛ по ставке 18% и военным сбором 1,5%. Сумма иностранного дохода перечисляется в гривне по валютному курсу НБУ, который действует на момент получения таких доходов.

Предусмотрена ли ответственность ли за неподачу или несвоевременную подачу декларации об имущественном состоянии и доходах?

В соответствии со ст. 164-1 КоАП неподача или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включение в декларации перекрученных данных, неведение учета или неподобающее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, — влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми НМДГ (51-136 грн). За повтороне нарушение на протяжении года — штраф от 85 до 136 грн.
Эта ответственность не распространяется на случаи добровольного представления декларации (в т.ч. при реализации права на налоговую скидку).

Напоминаем, что сервис отчетности Liga:REPORT — это онлайн-помощь в представлении годовой отчетности. Он содержит полный набор актуальных форм (налоговая, статистическая, ПФУ), дает подсказки при складывании отчетности, обеспечивает доступ к НПА и др. Сервис удобен как для ФЛП, так и для больших компаний.

Обратите внимание! С 1 января выросли размеры местных налогов

Как закрыть свой ФОП читайте

Опубликовано 25.10.20

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:

• от продажи машины;
• от продажи квартиры/дома/земли;
• от сдачи в аренду жилья;
• от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Например:

• Для получения налогового вычета за обучение.
• Для получения налогового вычета за лечение.
• Для получения налогового вычета при покупке квартиры.

Сложно понять,
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

• Подготовить документы для налоговой службы.
• Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

• Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
• Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
• Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
• Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
• Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
• По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
• Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Доверьтесь профессионалам!

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Дополнительная информация

• Сервис для заполнения декларации 3-НДФЛ онлайн
• Формы и бланки налоговой декларации 3-НДФЛ
• Примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ