Может ли физическое лицо уплачивать налог за юридическое лицо?
8 февраля 2019
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации.
Обоснование вывода:
Согласно положениям п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Данная статья НК РФ не предусматривает ограничений по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими лицами, так и юридическими лицами (письмо Минфина России от 07.04.2017 N 03-02-08/20918). Это правило применяется и к уплате страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Таким образом, физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.
Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц.
Учитывая изложенное, перечисление денежных средств физическим лицом за юридическое лицо должно осуществляться в безналичной денежной форме.
Норма применяется в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется также на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, но не распространяется на отношения, связанные с уплатой страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 ст. 2 НК РФ).
Для достоверного ведения учета платежей в налоговых органах важно, чтобы расчетный документ был заполнен плательщиком правильно и на основании него можно было четко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется.
Специалисты ФНС России неоднократно разъясняли порядок по оформлению платежных поручений при уплате налогов третьими лицами.
В письме от 17.03.2017 N ЗН-3-1/1850@ налоговики указали следующее.
В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ согласно которым плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ указывают в полях:
— «ИНН» плательщика — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
— «КПП» плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется;
— «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж.
Для физических лиц — фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (Ф.И.О.) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».
В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
Более подробно о заполнении платежных поручений в рассматриваемой ситуации смотрите в Энциклопедии решений. «Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами».
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена
Ответ прошел контроль качества
Желаете оплатить налоги через интернет?
Как известно, на благо своего государства платить те или иные налоги обязаны граждане любой страны. И казахстанцы не исключение. Но часто перспектива утомительного ожидания в очереди, поиск реквизитов для оплаты налогов, дефицит времени в сочетании с другими негативными факторами становятся виной тому, что с большим опозданием их оплачивают даже добропорядочные граждане. В век развитых технологий появился хороший вариант – можно оплатить налоги, госпошлины через интернет. Как на имущество, так и социальный, земельный налог, рентный и др.
Теперь не нужно тратить время и силы, даже не приходится выходить из дома или офиса, чтобы уплатить налоги на ИП. Либо, наоборот, вдали от родных мест можно осуществлять необходимые платежи посредством глобальной сети. Это очень:
- удобно
- просто
- комфортно
- быстро.
А иногда – даже выгодно. Например, если воспользоваться преимуществами системы платежей Касса24.
В чем преимущества платежной системы
Во-первых, в возможности выбрать удобный способ, чтобы заплатить за налоги, – через сайт, мобильное приложение или терминал. Мы уважаем предпочтения всех клиентов, поэтому не навязываем один вариант.
Во-вторых, в простоте. Благодаря продуманному интерфейсу, не возникнет сложностей. Сначала нужно ввести ИИН, затем выбрать из списка КБК (Код бюджетной классификации), КНП (Код назначения платежа), НД (Налоговый департамент) и УГД (Управление государственных доходов) и нажать «Далее». Определиться в последовательности действий после этого также не составит труда.
- Все осуществляемые платежи являются официальными.
- Их прозрачность гарантирована отсутствием скрытых комиссий, а надежность – крупнейшим сервисом по оплате услуг в Казахстане.
- Вы можете легко убедиться в перечислении средств по назначению, при необходимости получить чек.
Для максимального удобства Касса24 позаботилась о консультационной поддержке. Если возникнут вопросы – обращайтесь в службу поддержки. Это можно сделать по телефону или в онлайн-режиме, написав консультанту.
Оценив все преимущества нашей платежной системы, не возникнет сомнений в ее удобстве, надежности, практичности. Исключительный сервис будет актуален не только в случае необходимости заплатить налоги online. Но и готов стать надежным помощником в решении других финансовых вопросов. Можно пополнять мобильный, оплачивать коммунальные услуги, интернет и т.п. Касса24 всегда рада помочь!