Куперс

Бухгалтерские проводки по овердрафту отличаются от типичных записей по кредитам:

• учитывается обнуленный отрицательный остаток на конец дня на 66 и 008 счетах;
• проценты по овердрафту отражаются в составе прочих расходов на 91 счете;
• при проведении платежей с помощью овердрафта проводок по поступлению и списанию не делают.

В хозяйственной жизни коммерческих организаций случаются моменты, когда необходимо срочно совершить платеж, но на расчетном счете не хватает денег. Займы и кредиты никому не удается получить моментально. Именно в такие моменты предприятия прибегают к овердрафту.

Овердрафт как особая форма кредита

Овердрафт – это форма краткосрочного кредитования, которую своим клиентам предоставляют банки. С прочими кредитами овердрафт схож доходностью, то есть он выдается под процентную годовую ставку. Но есть отличия, которые в корне разнятся с сущностью кредитов:

• заемщик не видит поступления транша на расчетный счет;
• не получает выписок для отражения операции в учете;
• чтобы воспользоваться овердрафтом, не надо просить банк перечислить деньги.

Отличия исходят из сущности формы кредитования. Банк просто дает согласие восполнить расчетный счет заемщика в момент, когда ему будет не хватать денег. То есть предприятию предоставляется определенный лимит на условиях немедленного погашения задолженности.

Примечание от автора! Заемщику не разрешается использовать овердрафт для кредитных выплат прочим заимодателям.

За открытие овердрафта клиент выплачивает определенную сумму, и впоследствии ему не нужно совершать дополнительных действий. Таким образом, бухгалтерские проводки по овердрафту не носят особенного характера.

Пример составления бухгалтерских проводок

Например, ООО «Флора» заключило с банком, в котором осуществляется расчетно-кассовое обслуживание, кредитный договор на овердрафт в размере 650 000 рублей. Банковская ставка в соглашении обозначена в 17%. Клиенту понадобилось срочно расплатиться за электроэнергию, так как поставщик энергоресурсов предупредил об отключении в связи с задолженностью.

Долг предприятия составил 700 000 рублей. На расчетном счету ООО «Флора» находится 550 000 рублей. Бухгалтер предприятия составил платежное поручение на сумму 700 000 рублей, в том числе НДС 18% ‒ 106 779,66 рублей. Для погашения долга недостает:

• 700 000 – 550 000 = 150 000 руб.

Платежное поручение принесли в банк, которое он оплатил, использовав овердрафтный лимит. В течение дня поступили денежные средства 43 000 руб. от покупателя. Поэтому к концу операционного дня на расчетном счете ООО «Флора» образовался отрицательный остаток:

• 150 000 – 43 000 = 107 000 руб.

Банк перекрыл отрицательный результат лимитом овердрафта, перенеся задолженность на счет овердрафта. Через пять дней на расчетный счет поступили денежные средства от покупателей, которые позволили полностью погасить использованный лимит.

Бухгалтер компании, получив выписку по движениям на расчетном счете, сделал операции:

• Дт 60 Кт 51 ‒ погашена задолженность по электроэнергии 700 000 руб. (налог на добавленную стоимость выделяется в назначении платежа).
• Дт 51 Кт 62 – получены средства от покупателя 43 000 руб.
• Дт 51 Кт 66.01 – банк обнулил отрицательное сальдо 107 000 руб. на конец дня.
• Кт 008 – учтен использованный лимит овердрафта 107 000 руб.
• Дт 91.02 Кт 66.02 – начислены проценты на использованный лимит 249,18 руб. (107 000 * 17% / 365 дней * 5 дней = 249,18 руб.). Проценты начисляются на сумму, которой банк перекрыл отрицательный остаток по счету.
• Дт 66.02 Кт 51 – банк списал проценты 249,18 руб. в безакцептном порядке.

Примечание от автора! Поскольку бухгалтер не видит поступлений денег от банка на расчетном счете, то не возникает необходимости делать лишние записи в учете.

Где учитываются процентные платежи?

Овердрафт годится не для любых платежей, а только для тех, которые носят текущий характер. Не имеет смысла использовать его в капитальных вложениях, так как это обойдется предприятию слишком дорого. Да и суммы кредита обычно не так велики, чтобы рассчитывать на них в целях пополнения имущественного комплекса.

Проценты, начисляемые на сумму кредита, учитываются в составе текущих затрат. В налоговом учете они будут отнесены к внереализационным расходам. Если предприятие все же решит употребить овердрафт для инвестиционных целей, то проценты необходимо будет включить в стоимость объекта основных средств.

Проводки, которые нужно сделать для отражения процентов в составе прочих расходов:

• Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 66 «Краткосрочные кредиты» ‒ начислены проценты за использование кредита;
• Дебет 66 Кредит 51 «Расчетные счета» – проценты выплачены банку.

Пени и штрафы за просроченные платежи по овердрафту также нужно записать в число прочих расходов, воспользовавшись счетом 91.02 «Прочие расходы».

Примечание от автора! В отличие от других видов кредитования, банк не станет дожидаться, пока заемщик вернет ему долги. Он списывает денежные средства для восстановления лимита овердрафта и причитающиеся проценты за пользование сразу при поступлении денег на счет клиента, не спрашивая согласия.

Такой порядок называется безакцептным списанием, и он закреплен Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2010 N 09АП-7905/2010-ГК.

Проценты, вложенные в инвестиции, отображаются операцией:

• Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 66 «Краткосрочные кредиты» — сумма добавлена в стоимость основного средства.

Иные операции в рамках овердрафта

Хотя нет причин для ежедневного проведения операций по предоставлению овердрафта, все же можно за балансом вести контрольный учет использованного лимита. Для этого организациям рекомендовано пользоваться счетом 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Только отражать на нем нужно исключительно остаток долга на конец дня.

В налоговом учете сумма внереализационных расходов может отличаться от бухгалтерского учета из-за начисления разниц, так как для расчета употребляется ставка рефинансирования. Образовавшаяся разница умножается на ставку 20% налога на прибыль. Полученная в результате расчета сумма образует отложенное налоговое обязательство на счете 77.

Овердрафт – это удобная и выгодная форма кредитования, так как банк не будет требовать лишней платы за неиспользованные лимиты. Поэтому необходимо тщательно следить за состоянием расчетного счета, чтобы использовать наименьшую часть кредита.

Овердрафт для бизнеса — краткосрочный кредит, который позволяет расплачиваться с клиентами, сотрудниками, партнерами даже когда на счету минус. Это небольшой запас, своего рода «заначка» на банковском счету, которая страхует от кассовых разрывов. Овердрафт предоставляют физическим и юридическим лицам. Пример овердрафта — дебетовые карты с небольшим кредитным запасом, который позволяет уходить в минус.

Что можно сделать с помощью овердрафта для бизнеса:

• купить сырье, товары, оборудование — если у вас есть крупный заказ, а денег на его завершение в данный момент нет;

• оплатить аренду, коммунальные услуги — если владелец помещения требует оплатить офис на несколько месяцев вперед;

• выплатить зарплату — если клиенты задерживают оплату, а срок заработной платы уже подошел;

• оплатить налоги — если случился кассовый разрыв и нет свободных денег на выплаты.

Овердрафт можно использовать любое количество раз. После погашения «минусовой» суммы кредитная линия снова возобновляется.

Что сделать нельзя :

• погасить задолженность перед банком;

• предоставлять на основе овердрафта кредиты;

• покупать ценные бумаги, акции;

• выплачивать дивиденды;

• снимать наличные и переводить деньги на собственные карты или расчетные счета.

Чтобы его получить, нужно быть надежным клиентом: открыть счет в банке за несколько месяцев до кредита, не иметь задолженности. Пользоваться овердрафтом может ИП или юрлицо. Кредит выдается только в безналичной форме. Обычно он составляет около 40-50% от месячного оборота по счету за последние 3 месяца.

На каких условиях можно получить овердрафт для бизнеса

1. ИП или юрлицо должны быть клиентом банка и пользоваться расчетным счетом.

2. Последние 6-12 месяцев компания должна вести деятельность, а по счету быть движение.

3. У фирмы нет задолженности по кредитам, хорошие взаимоотношения с банками.

4. Овердрафт выдается под обеспечение кредита или залог.

5. Кредит возможен под поручительство третьих лиц или учредителя компании.

Последние два пункта — необязательные, но их требует большинство банков. Без залога можно получить кредит у «Альфа-Банка», «Промсвязьбанка», «Банка Возрождение», «Московского Индустриального Банка». Поручительство требуют практически всегда в зависимости от суммы кредита. Процентная ставка находится на уровне 10-20%.

Овердрафт — опция, которую предоставляют не все банки.

Как пользоваться и погашать овердрафт

Для каждого клиента банк устанавливает свой лимит. Если все в порядке, компания стабильно наращивает обороты, подключает новые продукты у банка — например, эквайринг — то лимит со временем увеличивают. Если клиент не платит налоги, у него уменьшился оборот по счету, банк уличил его в сотрудничестве с фирмами-однодневками или подозревает в обналичивании денег, то клиент считается ненадежным. Кредитный лимит уменьшают.

Срок пользования овердрафтом у разных банков отличается, но обычно составляет не менее 6-12 месяцев. Срок возврата овердрафта — около 30 дней. Обычно сумма долга списывается автоматически, как только деньги поступают на счет. Проценты начисляются только на ту сумму и за тот срок, пока клиент пользуется кредитом. Обязательное требование банков — погашать в срок хотя бы некоторую сумму по овердрафту, например, 10% (устанавливается банком).

Если у компании за месяц много поступлений и списаний со счета, то бывает трудно самостоятельно отследить, когда наступает срок погашения долга по овердрафту. Если у вас много платежей и вы пользуетесь кредитной линией, обязательно обращайтесь к сотрудникам банка для отслеживания задолженности.

Овердрафт нужен не всем.

Он позволяет вовремя расплачиваться с поставщиками, не просрочить платежи по налогам и вовремя оплатить работу сотрудников. Если у вас бывают кассовые разрывы, то овердрафт поможет их закрыть. Его большой плюс — не нужно оформлять дополнительные бумаги, подавать заявки на выдачу кредита. Но с другой стороны — это такой же кредит, по которому нужно вовремя платить проценты, иногда довольно высокие.

Отличие овердрафта от кредита

Получается, овердрафт — это самый простой вид нецелевого банковского кредита на короткий срок. На самом деле клиенту часто бывает абсолютно непонятно, чем же отличается овердрафт от кредита. Одни банки взахлеб рассказывают про прелести кредитной карты, другие предлагают овердрафтную карту, третьи — и то и другое вместе. Безусловно, овердрафт и кредит — это два разных продукта.

Овердрафт банк сразу устанавливает клиенту, он похож на кредитный лимит. В то же время синонимом кредитного лимита овердрафт быть не может. Большим он бывает редко. Банковский кредитный эксперт по специальной формуле оценки кредитных рисков вычисляет, какую сумму можно гарантированно получить назад от клиента. Чаще всего это размер зарплаты, которая регулярно в определенный день поступает на карточный счет. Соответственно, банк видит и эту периодичность, и эти суммы и в результате способен прогнозировать следующее поступление средств, а значит, и возврат тех сумм, которые он предоставляет такому клиенту. Из этого следует, что овердрафты появляются как раз на счетах тех пластиковых карт, на которые поступают зарплатные деньги. Бывает, что для некоей подстраховки это оказывается, допустим, десятая часть зарплаты, которая прозрачна для банка, или ее половина.

«Овердрафт выдается корпоративным клиентам банка, которые получают зарплату в долларах или евро», — говорит оператор информационного центра Райффайзенбанка. Рассказывать подробно о том, как определяется сумма овердрафта и в каких пределах она предоставляется, оператор отказывается: «Это решает кредитный эксперт. Овердрафт зависит от размера заработной платы, от темпов и размеров пополняемости счета». И казалось бы, радоваться надо — никаких просьб о кредите, никаких дополнительных доказательств платежеспособности, никаких гарантий со стороны клиента.

Но у овердрафта есть один серьезный недостаток — проценты по нему намного больше, чем по обычному кредиту. И погашать его надо сразу же и полностью, а не по частям.

Чтобы узнать сколько стоят сегодня кредиты в украинских банках, посетите следующие разделы:

• Рейтинги ипотечных кредитов
• Рейтинги автомобильных кредитов
• Рейтинги потребительских кредитов наличными
• Рейтинги кредитных карт

На Западе сроки овердрафта бывают от нескольких месяцев до нескольких лет. И банки также требуют полного погашения кредита за предоставленный срок. Параллельно проводится негласное периодическое обследование дел клиента. И если вдруг возникают хоть какие-то сомнения в его платежеспособности, договор тут же расторгается. Овердрафт всегда и везде неразрывно связан с текущим счетом.

От обычного кредита овердрафт отличается еще и тем, что инициируется непосредственно самим банком, то есть клиент сам не может его попросить. Не все, кстати, знают, что каждый имеет право отказаться от «подарка». Это тоже одно из отличий овердрафта от кредита. Причем отказ не может повлечь никаких последствий в виде штрафов в адрес клиента и тому подобных неприятностей, а все условия овердрафта непременно должны быть оговорены в договоре банка с вкладчиком. В любом случае, клиенту обязаны сообщить о наличии овердрафта на счете и условиях его погашения.

Еще одним отличием овердрафта от кредита можно считать то, что кредит выдается с оформлением массы документов, подтверждающих платежеспособность клиента. Банку к тому же еще важно, чтобы по расчетному счету происходил некий оборот денег, адекватный сумме займа. Для овердрафта же достаточно, чтобы наблюдалось движение по счету в соотношении примерно пять к одному. И, пожалуй, еще одним важным отличием можно назвать то, что погашение обычного кредита не гарантирует получение нового, а вот овердрафт возобновляется вместе с возвратом долга.

Впрочем, пользоваться средствами овердрафта иногда бывает приятно — особенно если поступление зарплаты на счет задерживается.

Надо к тому же иметь в виду, что овердрафт (overdraft) бывает «разрешенным» и «неразрешенным». Это зависит от его размера и вида карты. Соответственно, размер разрешенного овердрафта включается в расходный лимит по карте и учитывается при проведении авторизации. Неразрешенный, в свою очередь, тот, который уже превышает не только установленный лимит, но и лимит овердрафта. По общепринятым правилам в этом случае клиенту звонят и напоминают, что он залез не в свои деньги, и просят погасить задолженность. Проблема решается пополнением счета.

Как советуют бывалые банковские специалисты, прежде всего обязательно стоит обратить внимание на схему погашения, которую предлагает банк. Как правило, это бывает месячный срок, по истечении которого включаются проценты, и немаленькие. Так, если есть уверенность, что какие-то средства поступят на карту ровно до того времени, как закончится срок беспроцентного погашения овердрафта, то можно запросто не беспокоиться о судьбе ожидаемых денег. Но вообще лучше погасить все сразу, как появятся хоть какие-то средства. Залез в овердрафт — до конца месяца погаси. Полностью. Такое поведение может даже привести к тому, что банк по собственной инициативе увеличит размер овердрафта, что избавит от необходимости в случае чего просить дополнительный кредит.

Впрочем, соблазн тратить предоставленные в долг деньги банка бывает так велик, что овердрафтом пользуются даже те, кто не берет взаймы никогда. Поэтому овердрафт можно назвать неким подобием допинга. Для держателей пластиковых карт он одновременно становится соблазном взять гораздо более серьезный кредит.

А вот сам кредит уже дается на определенный срок, и схема его погашения в отличие от овердрафта такова, что сумма разбивается, как правило, на равные порции и распределяется по времени. Опять же, есть разные кредиты — с восстанавливаемым кредитным лимитом либо разовые. Можно истратить кредит сразу и вносить частями. На погашенную часть кредитная линия восстанавливается. Овердрафт же опасен тем, что его нельзя гасить частями, как кредит.

Итак, кому-то овердрафт нравится, кому-то нет. Явный плюс: карта не блокируется по окончании собственных средств, а минус — ее владелец со временем привыкает к этому и забывает, что тратит не свое.

Остается только запомнить наиболее типичные признаки овердрафта — весьма кратковременный и преходящий характер, высокие проценты, которые стимулируют как можно быстрее его вернуть, и мощные карающие штрафы. К тому же процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток. В остальном овердрафт довольно привлекательный продукт. Он позволяет быстро решить проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Да и платить приходится лишь за фактически использованные суммы. И тут уж особо осторожным можно иногда и забыть о своих принципах не делать долги. Хотя совсем не обязательно использовать предоставленный овердрафт. Просто иногда приятно знать, что резерв всегда есть.

В одном из прошлых номеров «Еженедельника АПТЕКА» (см. № 28 (799) от 25.07.2011 г.) мы начали рубрику, посвященную вопросу поддержки фармацевтического сектора финансовыми институтами, внедряющими отраслевой подход, который направлен на то, чтобы существенно повысить качество сервиса и помочь сформировать предложения, которые в полной мере будут отвечать потребностям таких клиентов. Сегодня Марина Квашнина, руководитель подразделения «Бизнес по работе с клиентами фармацевтического сектора» ЧАО КБ «ПриватБанк», продолжает эту тему.

На финансовом рынке Украины сегодня существует два источника финансирования торговой деятельности компаний — поставщики и банки. Наиболее популярным из них является первый, позволяющий получить отсрочку платежа по оплате поставок товара. Именно таким источником финансирования пользуется большинство операторов рынка. И хотя инструмент этот понятный и простой в использовании, зачастую он же является и самым дорогим: стоимость такого кредита определяется стоимостью банковских ресурсов поставщика, которые к тому же увеличены на оценочную и субъективную стоимость риска невозврата (не только от конкретного дебитора, а в целом всей цепочки поставок). Поэтому, запрашивая у поставщика максимальную отсрочку, многие розничные операторы даже не задумываются над ее стоимостью, которая заложена в цене товара и может достигать 36% годовых. Второй источник — банковское финансирование — по определению обходится дешевле, поскольку управление кредитными рисками и работа с задолженностью являются одними из основных компетенций любого банка. Таким образом, важно разобраться в этих двух инструментах и понять, какие из них подойдут именно вашей компании и помогут повысить ее эффективность.

Итак, для целей финансирования торговой деятельности наиболее популярны следующие кредитные инструменты:

• овердрафтовое кредитование (или просто овердрафт);
• кредитная линия;
• факторинг;
• вексельное кредитование.

Овердрафт — краткосрочный кредитный инструмент на тот случай, когда на счету предприятия недостает собственных оборотных средств*. Такое кредитование производится в пределах установленного лимита, то есть максимальной суммы задолженности, допустимой при текущем финансовом состоянии заемщика. Методика расчета лимита у каждого банка своя, а его размер зависит от нескольких ключевых факторов, таких как оборот компании, размер среднемесячных поступлений на ее счета, открытые в финансирующем банке, кредитная нагрузка и даже финансовая дисциплинированность заемщика. В среднем размер такого кредита не превышает 30% оборота компании. Разумеется, любое кредитование чаще предполагает залог. Наличие такого залога зависит от надежности заемщика, суммы лимита и срока финансирования. Если овердрафт не превышает 20% оборота компании, а срок заема — не более 14 дней, банк может не потребовать какого-либо залога. В иных случаях таковым может стать товар, находящийся в обороте. Процентная ставка по овердрафту обычно разнится и зависит от срока кредитования, а сами проценты по овердрафту начисляются на остаток суммы задолженности перед банком на начало дня. Договор о предоставлении овердрафта заключается на год, неснижаемый остаток задолженности обычно не должен превышать 30 дней.

В чем недостаток овердрафта? В относительно низких лимитах.

В чем его преимущество? Основное — в возможности в короткие сроки получить необходимые денежные средства. Он также выгоден, если скидка в цене товара при переходе на предоплатный прайс поставщика превышает стоимость такого финансирования. Например: если при переходе с 30-дневной отсрочки на 100% предоплату поставщик предоставляет 3% скидки, то при стоимости овердрафта в 18% годовых экономическая выгода аптеки составляет 1,5% стоимости товара. В случае «ПриватБанка» одним из преимуществ овердрафта является отсутствие комиссии за установление лимита овердрафта и заемщик платит только при его использовании.

Овердрафт в «ПриватБанке» Срок кредитного договора — 12 мес с возможностью пролонгации. Обеспечение — в зависимости от финансового состояния заемщика. Период непрерывного пользования овердрафтом — 30 дней с момента возникновения отрицательного сальдо на текущем счету заемщика. Проценты за пользование овердрафтом начисляются ежедневно. Погашение овердрафта и процентов по нему осуществляется автоматически при любом поступлении средств на счет клиента с установленным овердрафтом. Преимущества Переход на предоплатный прайс дистрибьютора при оплате товара овердрафтными средствами. Возможность рационального использования кредитных средств. Оптимизация затрат на оплату процентов за счет дифференцированной процентной ставки. Упрощенная схема погашения, исключающая платежные поручения на обнуление лимита. Возможность наращивать собственные оборотные средства за счет увеличения товарно-денежного потока.

Кредитная линия предусматривает многократное списание кредитных средств с ссудного счета банка на расчетный счет предприятия в пределах установленного лимита. Основные отличия кредитной линии от овердрафта заключаются в том, что данный вид кредитования имеет целевой характер и предусматривает более продолжительный срок.

Кредитная линия может предоставляться как на пополнение оборотных средств, так и на финансирование инвестиционных проектов. Кредитные линии отличаются по сроку предоставления, процентной ставке, целевому назначению. В зависимости от того, возможно ли многократно погашать или возобновлять такой кредит, он бывает невозобновляемым и возобновляемым.

Кредитная линия, по сравнению с овердрафтом, предназначена прежде всего для более крупных затрат, погашение которых должно быть растянуто во времени.

Операция, при которой Фактор (банк) погашает задолженность покупателя за поставленный товар по факту поставки, а после наступления даты платежа покупатель осуществляет оплату в пользу банка, называется факторингом. Оплата по нему осуществляется поставщиком.

Как это работает?

• Банк анализирует платежеспособность покупателя, устанавливает лимит кредитования;
• заключается трехсторонний договор факторинга;
• поставщик оплачивает ежемесячную комиссию;
• товар поступает покупателю и подписывается реестр;
• реестр и 3-й экземпляр отгрузочных документов, а также заверенные оригиналы документов предоставляются в банк;
• банк оплачивает поставщику реестр за минусом дисконта;
• покупатель оплачивает поставку по истечению отсрочки платежа.

Среди преимуществ факторинга для поставщика можно назвать:

• возможность оплатить товар сразу же по факту поставки, а возвратом задолженности всегда занимается банк;
• увеличение оборота имеющихся клиентов и привлечение новых за счет предоставления им более выгодных условий контрактов (товарного кредита);
• покрытие торговых рисков, связанных с отсрочкой платежа: а) ликвидного — риска несвоевременной оплаты поставок покупателями, б) процентного — риска резкого изменения рыночной стоимости денежных ресурсов;
• укрепление рыночной позиции, улучшение делового имиджа и краткосрочной платежеспособности путем проведения своевременных расчетов.

Преимущества факторинга для покупателя:

• уменьшение закупочной цены товара или предоставление дополнительной отсрочки платежа;
• возможность увеличения объема закупок без привлечения дополнительного капитала.

Факторинговые операции пока не получили широкого распространения в Украине: большинство клиентов отпугивает сложность документооборота и необходимость перестройки бизнес-процессов. Тем не менее, этот продукт является одним из самых малозатратных способов финансирования торговой деятельности, так как все затраты на себя берет поставщик.

«ПриватБанк» предлагает программы факторинга для аптечных сетей по поставкам ООО «БаДМ» и ЧАО «Альба-Украина» на 30, 45, 60 дней. Если аптека работает, например, на 30-дневной отсрочке платежа, то при переходе на факторинг она может либо получить скидку в цене от поставщика, либо увеличить отсрочку платежа до 60 дней без изменения текущей цены. Нет дополнительных затрат, никаких скрытых комиссий или дополнительных платежей.

Поскольку факторинг предполагает тесное взаимодействие между банком и дистрибьютором, а также оптимизацию их бизнес-процессов, этот продукт могут предложить очень немногие. С двумя ключевыми дистрибьюторами на фармацевтическом рынке сегодня работает только «ПриватБанк».

При этом факторинг — продукт не только для крупных аптечных сетей. Если оборот аптеки по конкретному дистрибьютору составляет хотя бы 100 тыс. грн. в месяц, то переход на факторинг уже оправдан (для меньших объемов удобнее применять другие финансовые инструменты).

«ПриватБанк» приглашает розничных операторов рынка и поставщиков товаров групп «немедикаментов» к сотрудничеству в данном направлении. Нами уже проведена значительная работа по адаптации этого продукта именно для фармацевтической розницы, благодаря чему выработан и внедрен упрощенный документооборот по товарным поставкам, решены вопросы возвратов и т.д.

Наконец, мы подошли к последнему пункту — финансированию торговых операций путем учета товарных векселей. В данном случае банк приобретает векселя, выданные в оплату за поставленный товар до истечения срока их предъявления.

Для производителя переход на такую схему учета по сути является переводом поставок товаров на предоплату, что соответствующим образом отражается на их стоимости.

Для поставщика вексельное кредитование имеет следующие преимущества:

• гарантирует оплату за товар на следующий день после передачи документов в банк;
• покрывает риски (ликвидный и процентный), связанные с отсрочкой платежа (ликвидный риск предполагает несвоевременную оплату поставок покупателю, а процентный — резкие скачки в процентной ставке);
• возможность увеличения объема продаж за счет предоставления покупателю дополнительных финансовых ресурсов.

Таким образом, покупатель выигрывает за счет разницы между стоимостью банковского финансирования и товарного кредита производителя.

Преимущества для покупателя:

• снижение закупочной стоимости товара;
• возможность увеличения отсрочки платежа за счет банковского финансирования;
• простота оформления и документооборота;
• возможность увеличения объема закупок без привлечения дополнительного капитала.

Как это работает в «ПриватБанке»?

Поставщик (например завод) осуществляет поставку товаров согласно условиям контракта в пользу покупателя (например дистрибьютора). В контракте обязательно должно быть предусмотрено проведение расчетов с использованием векселей (см. ст. 4 Закона Украины «Про обіг векселів в Україні»).

Производится выдача дистрибьютором простого процентного векселя заводу в оплату поставленного товара. Номинал векселя равен стоимости поставленного товара. Дата составления векселя —дата отгрузки товара. Срок платежа «по предъявлению». Проценты равны кредитной ставке банка.

Завод передает вексель для учета в «ПриватБанк». Банк оплачивает заводу сумму, равную номиналу векселя. Банк становится законным держателем векселя дистрибьютора.

В период 30–45 (60–75) дней после отгрузки «ПриватБанк» предъявляет вексель дистрибьютору, который оплачивает его в сумме номинала и процентов за период от даты составления до даты погашения векселя. Чем раньше дистрибьютор оплатит вексель, тем меньше будет сумма процентов.

И еще немного о специфических продуктах кредитования.

Целевое кредитование — еще один продукт «ПриватБанка» (БлитцБизнесДистрибушн). Финансирование торговых операций в разрезе поставок конкретного дистрибьютора.

Как это работает?

• Аптека получает корпоративную карту с уже установленным на ней овердрафтным лимитом, которая хранится в аптеке;
• в автомобиле дистрибьютора устанавливается мобильный POS-терминал;
• после отгрузки товара покупатель сразу производит его оплату при помощи корпоративной карты;
• погашение кредитной задолженности осуществляется через 30 дней, первые 7 дней использования кредитных средств — совершенно бесплатны;
• лимит овердрафта — от 10 тыс. до 50 тыс. грн.;
• обеспечение по кредиту не предоставляется;
• предоставление финансовой отчетности для расчета лимита не требуется;
• комиссию по эквайрингу оплачивает дистрибьютор.

Преимущества для дистрибьютора:

• целевой продукт — вручая карту клиенту, вы можете быть уверены, что деньги будут использованы только для приобретения товара у вас;
• оплата за товар контролируется в момент поставки, у экспедитора есть возможность не отгружать товар, если за него не заплатили;
• срок зачисления средств на текущий счет — 1 рабочий день.

Преимущества для аптеки:

• бесплатное использование кредитных средств в течение 7 дней;
• переход на предоплатный прайс дистрибьютора при сохранении отсрочки платежа;
• простота оформления — никаких стандартных кредитных процедур, лимит рассчитывается автоматически;
• проценты начисляются только на сумму кредита.

Уникальный продукт от «ПриватБанка» — Кредитный лимит на счет. Банк устанавливает кредитный лимит в сумме до 50 тыс. грн. на расчетные счета всех своих корпоративных клиентов. «Беспроцентный» период до 35 дней! Абсолютно бесплатное установление — плата взимается при использовании средств. Отсутствие залогов и громоздких досье — установление «по одной подписи» в отделении или в «Приват24».

Если клиент не пользуется лимитом – то он полностью бесплатный. При этом ежемесячно: 1 числа списывается комиссия в размере 0,9% от суммы максимального сальдо за предыдущий месяц. В один из дней с 20 по 25 число задолженность по лимиту должна быть погашена. Если лимит не был обнулен, то с 26 числа начинается начисление 2% ежемесячно. Если через 90 дней после этого задолженность не погашена — начисляется 4% ежемесячно.

При этом в «ПриватБанке» применяют уникальную методику расчета такого лимита: используют не только данные об обороте клиента по счетам в «ПриватБанке», но и проводят комплексную оценку связанных лиц клиента — руководителя, учредителей, принимается во внимание наличие у них кредитной карты, размер лимита на ней, своевременность погашения и пр.

От такого количества возможностей впору и растеряться: какая из них подойдет именно в вашей ситуации? А, возможно, самый правильный рецепт — сочетание нескольких финансовых продуктов? Мы поможем подобрать и объясним почему, дадим рекомендации по применению и наиболее эффективному их использованию. Наша цель — не продажа конкретного продукта, который является наиболее доходным именно для банка, а успешные клиенты «навсегда».

С вопросами и предложениями читатели «Еженедельника АПТЕКА» могут обращаться непосредственно к Марине Квашниной по e-mail: pharm@privatbank.ua .

Пресс-служба «Еженедельника АПТЕКА» *Оборотный капитал (оборотные средства) — денежные средства и другие мобильные активы предприятия, которые могут быть обращены в них в течение одного производственного цикла (или одного года)