Куперс

«2 декабря — срок уплаты имущественных налогов за 2018 год: земельного, транспортного и налога на имущество», — такое сообщение получили на днях те россияне, которые имеют личный кабинет на портале госуслуг.

Реклама

До этой даты нужно выплатить суммы, указанные в налоговом уведомлении.

Как уточнили «Газете.Ru» в Федеральной налоговой службе, такие уведомления рассылаются уже не первый год, активно — с 2015 года. Но если личного кабинета нет, то уведомление приходят по-старинке – в конверте.

По почте в 2019 году направлено 52,7 миллиона налоговых уведомлений. Это 76% от общего количества документов. В электронном виде уведомления были направлены 16,5 млн налогоплательщикм.

Если до владельцы собственности не получили документов ни в бумажной, ни в электронной форме, ФНС рекомендует обратиться в налоговый орган.

«Если гражданин не получил налоговое уведомление до 1 ноября, есть смысл обратиться в ФНС. Затаиться и ждать — плохая стратегия», — рекомендовала в одном из интервью замруководителя ФНС Светлана Бондарчук.

Электронная форма рассылки уведомлений более эффективна с точки зрения собираемости налогов, считает Давид Капианидзе, партнер юридической компании BMS Law Firm.

«Когда имущественные налоги оплачивались по письменным уведомлениям, которые поступали от ФНС заказным письмом по адресу регистрации налогоплательщика, зачастую они не доходили до адресата и взыскать налог своевременно было почти невозможно», — поясняет эксперт.

Но обязанность по оплате уже не зависит от получения или неполучения письменного уведомления от ФНС, уточняет Капианидзе.

Две важных новации этого года: земельный налог в этом году впервые рассчитали с учетом ограничивающего коэффициента: рост не больше 10% по сравнению с предыдущим годом, а угнанные транспортные средства не облагаются налогом, пока их не вернут владельцу.

Пени, штрафы, суд

Неуплата или несвоевременная уплата налогов влечет начисление пеней и штрафов. Их могут взыскать через суд. Так, задолженность могут погасить за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке.

Пени рассчитываются по специальной формуле. Она раскрывается в статье 75 Налогового кодекса РФ. Размер не уплаченной в срок суммы налога умножается на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

При неуплате налога в срок инспекция направит требование погасить недоимку. Если и это не поможет, ждите штрафа. Он составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%.

Привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить.

В прошлом году глава ФНС Михаил Мишустин отчитался о поступлении в бюджет имущественных налогов на 1,4 трлн руб.

В этом году среднестатистический россиянин заплатит такой налог за собственный дом в размере 1 279 рублей. А владелец квартиры – 1319 руб., подсчитала компания «Финэкспертиза».

Налог на среднестатистический земельный участок под индивидуальное жилищное строительство составит 1 406 руб, а садовод заплатит в два раза меньшую сумму — 644 руб.

Разумеется, эти средние для страны цифры сильно различаются в зависимости от региона, отмечают в «Финэкспертизе».

«В целом по стране после большого рывка, связанного с переходом на исчисление налогов на имущество и землю по кадастровой стоимости, рост фискальной нагрузки замедляется. Однако анализ данных по средним размерам по разным объектам показывает, что и в этом году граждане отдельных регионов могут столкнуться с неприятным явлением – налоговые платежи у них по сравнению с прошлым годом резко вырастут», — говорят эксперты.

Так, на 29% больше, чем в прошлом году, заплатит владелец дома в Карелии, а расходы собственника квартиры (комнаты) в Орловской области на оплату имущественного налога возрастут в 1,5 раза. При общей отрицательной динамике земельного налога почти в два раза увеличатся сборы за землю с садоводов в Еврейской автономной области и с владельцев участка под индивидуальное строительство в Республике Коми.

«Ответственность за неуплату налогов в России незначительна и «провоцирует» граждан держать деньги в семейном или личном обороте до последнего. Считаю, именно это является причиной неуплаты или задержек по налогам», — заключает Давид Капианидзе.

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

1. Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
2. Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);
3. Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
4. Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета

По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле:

О размере ставки рефинансирования вы узнаете из .

Расчет пеней в ИФНС с 01.10.2017

По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:

А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле:

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ , Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

• если недоимка возникла до 27.12.2018 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2018 года, перечислив налог 27.12.2018 вместо 30.11.2018. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2018 по 26.12.2018 включительно);
• если недоимка возникла начиная с 28.12.2018, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2019, а 04.02.2019. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2019 по 04.02.2019).

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они всегда считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за ноябрь 2018 года не позднее 17.12.2018 (15 декабря — суббота), а сделала это лишь 28.12.2018. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.12.2018 по 28.12.2018 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ , 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в . Кстати, в ней же вы найдете образец заполнения платежного поручения на уплату пени.

Главная » Калькуляторы » Калькулятор пени по ставке рефинансирования При расчете пени за просрочку платежа используется 1/300 ставки рефинансирования. Последняя, в свою очередь, равняется ключевой ставке, регулируемой Центральным банком России. Предлагаем рассчитать пени в зависимости от ставки рефинансирования в онлайн калькуляторе ниже. С начала 2016 года ставка рефинансирования поставлена в прямую зависимости от ключевой. Самостоятельно больше данный показатель не определяется. Ключевая ставка — основная, по операциям, совершаемым Банком России. Ставка рефинансирования применяется для выдачи вторичных кредитов Банком России. Последнее обновление приходится на 18 сентября 2017 года, произошло понижение ключевого параметра с 9 до 8,5% и, как следствие, аналогично изменилась ставка рефинансирования. С 30 октября 2017 года ставка уменьшилась до 8.25%.

Калькулятор пени по ставке рефинансирования

В том случае, если же одна из сторон не исполняет условия соглашения и не осуществляет платежи в указанные периоды, он в обязательном порядке должен уплатить ее сверх суммы. Для возможности произвести расчет следует знать:

• размер платежа;
• период несвоевременной оплаты. Здесь необходимо брать во внимание тот факт, что в финансовом календаре месяц включает в себя 30 дней, а год – 360 дней;
• ставку рефинансирования во время просрочки.

Зная данные показатели можно без особых проблем произвести расчеты.

Дополнительно необходимо обращать внимание на тот факт, что если отсутствует возможность самостоятельного расчета пени либо же есть желание проверить свои расчеты, то можно обратиться к онлайн калькуляторам, позволяющим выполнить данную процедуру. Такой способ расчета является полностью бесплатным и не влечет каких-либо сложностей.
Полезные ссылки \ Юридические калькуляторы \ Калькулятор расчёта неустойки (пени) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ Калькулятор работает по правилам расчёта неустойки или пени по договору или иных обязательств с указанием долей от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ за каждый день просрочки С 1 января 2016 года в расчётах задолженности по договору ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ Обычно этим калькулятором проводится расчёт пени по 1/300, 1/150 или 1/130 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки Если в договоре прописан фиксированный процент неустойки по договору, то вам нужен калькулятор расчёта договорной неустойки Новости все Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих».

Внимание

Онлайн калькуляторы для расчета: Чтобы воспользоваться для расчета предложенным онлайн калькулятором, выполните три простых шага:

• Шаг 1 — Укажите размер задолженности в первой строке калькулятора.
• Шаг 2 — Отметьте нужную ставку рефинансирования (меняется в зависимости от периода, когда был долг).
• Шаг 3 — Внесите число дней задержки по оплате в нижнее поле онлайн калькулятора.

Калькулятор умножит первое значение на 1/300 от второго и на третье. Результат расчета будет показан в нижнем синем поле онлайн формы. Что делать, если задолженность длится период, когда действовали разные ставки рефинансирования.

Нужно проводить расчет по каждой, потом выполнять сложение. Например, если долг числится с 1 по 30 сентября, то за первые 17 дней необходимо применить 1/300 от 9%, за следующие 13 дней — 1/300 от 8,5%.

Ставка рефинансирования цб рф на сегодня: 7.50%

Обработка персональных данных Субъекта Персональных Данных может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними положениями ДНД. ДНД принимает необходимые правовые, организационные и технические меры или обеспечивает их принятие для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных, а также принимает на себя обязательство сохранения конфиденциальности персональных данных Субъекта Персональных Данных.
Фактически оплата была совершена покупателем 09.11.2017. Рассчитаем, какие пени будут начислены по договору поставки за данную просрочку платежа по оплате. Период задолженности = 03.09 — 09.11 2017 года = 68 дней.

Инфо

Из них:

• 9% и 15 дней = 2943;
• 8.5% и 42 дня = 7782,6;
• 8.25% и 11 дней = 1978,35.

Итого пени = 12703,95 руб.

Важные моменты Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса, необходимо знать базовую информацию и законодательные акты, которые регулируют расчет пени по ставке рефинансирования. Определения Под определением «пеня” подразумевается ода из разновидностей финансового взыскания, которая может быть назначена в случае несвоевременного погашения имеющихся долговых обязательств. Размер и сами условия начисления штрафов оговариваются, а после подтверждаются документально на этапе подписания соглашения.
Видоизменения штрафных санкций могут быть исключительно по решению судебного органа. Законодательством РФ предусмотрено несколько разновидностей пени, а именно:

• договорная;
• и законная.

Первая разновидность подразумевает под собой тот факт, что сумма и условия выплаты устанавливаются в пределах персональной договоренности.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ (повторного финансирования) представляет собой минимальный процент по кредиту, который Центробанк выдает коммерческим банкам. Данная ставка также используется при расчете налогооблагаемой суммы депозитов в коммерческих банках, при учете и расчетах по векселям и другим ценным бумагам. В некоторых случаях ставка рефинансирования может быть изменена (в связи с макроэкономической обстановкой и уровнем развития национальной экономики). Также ставка рефинансирования лежит в основе системы налогообложения.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

При взятии денежных средств в долг необходимо понимать, что за пользование деньгами придется платить проценты. В основе любых процентов по кредитам и займам лежит ставка рефинансирования.

Существуют займы, проценты по которым равны ставке рефинансирования, но чаще коммерческие банки выдают кредиты под более высокий процент, учитывающий ставу рефинансирования (под которую коммерческий банк берет в долг у Центробанка), риски и дополнительную прибыль банка.

Проценты по депозитам (банковским вкладам) также рассчитываются по ставке рефинансирования. Исходя из данной ставки, можно найти процент по депозиту, на который будет начислен налог. Налог составляет 35% от процентов по вкладу, превышающим 13,25% (ставка рефинансирования 8,25% + 5%).

Процент, равный ставке рефинансирования, также выплачивается работодателем при задержке выплаты заработной платы персоналу.

Расчет пени по ставке рефинансирования

Пеня – сумма, выплачиваемая по неустойке. Неустойка прописывается в договоре как экстренная мера в случае невозвращения долга в срок. Пеня измеряется как процент от суммы денежных обязательств, рассчитываемый за конкретный период (обычно за день). Чаще всего условия неустойки прописываются в договоре. Если такие условия в договоре не указаны, отношения между сторонами по договору регулируются в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса.

Пеня начисляется ежедневно, начиная с дня, следующего за сроком платежа и приравнивается к размеру текущей ставке рефинансирования. Размер ставки рефинансирования, установленный Центробанком на уровне 8,25%, не изменялся с сентября 2012 года. Размер ставки рефинансирования можно найти на официальном сайте Центрального банка РФ .

Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Существует две основных формулы расчета пени по ставке рефинансирования:

Формула 1: П=C*Д*(i/(100*300)),

П – сумма пени;

i/300 – в соответствии с указанием Банка России принимается 1/300 от текущей ставки рефинансирования;

Формула 2: П=C*(Д/360)*(i/100),

где П – сумма пени;

Д – сумма платежа за период просрочки;

С – срок невыплаты платежа в днях. Число дней неплатежа рассчитывается исходя из дня, следующего за датой платежа.

i – текущая ставка рефинансирования Центрального Банка;

360 – число дней финансового года.

Расчет пени по налогам

Пени по налогам и сборам начисляются только в случае несвоевременной оплаты налоговой нагрузки (не успели в установленный срок). При просрочке налогового платежа помимо пени к неплательщику могут применяться и иные меры, обеспечивающие оплату.

П=C*Д*(i/(300*100)),

П – сумма пени;

Д – сумма платежа за период просрочки;

С – срок невыплаты платежа в днях. Число дней неплатежа рассчитывается исходя из дня, следующего за датой платежа;

i/300 – в соответствии с указанием Банка России принимается 1/300 от текущей ставки рефинансирования.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования для арбитражного суда

На официальном сайте арбитражного суда (ВАС РФ) представлена методика расчета неустойки по ставке рефинансирования. Для расчета пени необходимо учесть следующие данные:

• сумма задолженности с НДС (указывается полная сумма по договору с учетом налогов. В случае прописывается объем денежных средств, указанный в договоре);
• период просрочки «с» и «до» (расчет числа дней происходит с дня, следующего за сроком платежа);
• НДС (указывается налоговая ставка в размере 18% или 10% в зависимости от режима. Если налог не предусмотрен, ставится 0);
• ставка рефинансирования (указывается текущая ставка рефинансирования).

В основе расчета процентов по ставке рефинансирования лежит правовая позиция, изложенная в Постановлении Президиума ВАС РФ от № 5451/09 от 22.09.2009 г.

Пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда рассчитывается по следующей формуле:

Неустойка за период = (Сумма задолженности*Число дней неплатежа*Ставка рефинансирования)/36000.

В случае изменения ставки рефинансирования в рамках периода неплатежа необходимо рассчитывать неустойку за каждую часть периода отдельно.

Пример расчета неустойки

Например, сумма задолженности составляет 100 000 рублей, срок наступления платежа 25 ноября. Платеж был просрочен до 5 декабря. Текущая ставка рефинансирования равна 8,25%. НДС не начисляется.

Тогда период просрочки платежа наступает с 26 ноября и составляет 10 дней в срок до 5 декабря.

Тогда пени составит:

П=10*100000*(8,25/(100*300))=275 рублей;

П=10*(100000/360)*8,25/100=229,17 копеек.

В первом случае сумма задолженности с учетом пени составит 100275 рублей, во втором – 100229,17 рублей. Таким образом, более выгодно рассчитывать неустойку по формуле с учетом длительности финансового года (360 дней) .

Пеня — это денежная компенсация за просрочку платежа или сдачи услуги-работы. Она установлена Гражданским и Налоговым кодексами. Особенностью является ежедневное начисление.

А ставка рефинансирования – это тот процент, который должен возвращаться Центральному Банку России (ЦБ РФ) за его кредитную деятельность финансирования. Расчет суммы неустойки применяется:

1. Несвоевременная оплата налогов.
2. Просрочка оплаты штрафов.
3. Несоразмерно высокие штрафные проценты при кредитовании физических, юридических лиц (Применяется по решению суда).
4. Просрочка выработки заработной платы, пособий и пр.

Налогом на добавочную стоимость (НДС) пени не облагаются.

Формула

На сегодняшний день (сентябрь 2015 года) размер ставки рефинансирования – 8,25%, а ежедневная пеня составляет 1/300 от этого значения.

Общий вид формулы расчета неустойки выглядит так: Размер ежедневной пени = Общая сумма просрочки* *8,25%**/300

*Это может быть:

1. Размер ежемесячного платежа по кредиту или весь кредитный остаток.
2. Штраф, налог.
3. Размер коммунального платежа.
4. Величина оклада (официальной части) работника, пособия.

**При расчете 8,25% применять как 0,0825.

Пример расчета

Теперь рассчитаем размер компенсации на конкретном примере: Работодатель не выплачивает ежемесячное пособие по уходу за ребенком женщине, находящейся в декретном отпуске. Кроме того, он не выплатил часть заработной платы до момента ухода молодой мамы в законный отпуск.

На настоящий момент просрочка по зарплате составляет 312 дней, сумма основного долга 15 тыс. рублей.

Величина ежемесячного пособия 6000 рублей и оно должно перечисляться каждый месяц, поэтому для каждого месяца размер компенсации будет считаться отдельно. Возьмем для примера 3 последних месяца. Таким образом, получаем:

Согласно формуле расчета пени, неустойка за заработную плату: 15000 * 0,0825/300 = 4,125 рублей в день.

Так как оплаты нет 312 дней, то величина полагающейся компенсации на сегодняшний момент будет равна 1287 рублей.

Получается, что согласно расчету неустойки, за 3 месяца по пособию работодатель должен 300,3 и 1287 рублей по зарплате.

Если за время образования опозданий по своевременному внесению или выплате денежных средств показатель ставки менялся, то при расчетах это учитывается и на каждое новое значение пеня рассчитывается отдельно.

Есть ещё один вариант, как рассчитать неустойку по процентам рефинансирования. Он применяется для расчета пени при обращении в Арбитражный суд: размер пени за период = (сумма долга*количество дней просрочки*ставка рефинансирования)/36000.

Если обратиться к примеру расчета пени с зарплатой, в данном случае на сегодняшний момент недобросовестный работодатель должен помимо 15000 рублей ещё: 15000*312*8,25/36000=1072,5 рублей, то есть величина незначительно, но уменьшилась.

Оба способа верны и законны, но при использовании второго нужно делать ссылку на 54519 Постановление Президиума верховного Арбитражного Суда.

Несмотря на кажущийся копеечный размер за один день сумма пени может набежать внушительная. Поэтому все же старайтесь делать любые платежи вовремя. Государство стремиться пополнить казну, поэтому затянувшийся период неоплаты или полное её игнорирование может привести к судебным разбирательствам.

Выгодными такие тяжбы могут быть только в случае спора с коммерческим банком, который начисляет противозаконные штрафы или слишком высокие ставки.

При неисполнении своих обязательств, заключающихся в несвоевременной уплате налогов, сборов, страховых взносов, коммунальных услуг и т.д., с должника помимо основного долга взыскиваются пени. Они исчисляются исходя из действующей на момент возникновения просрочки ставки рефинансирования (с 08.02.2019 года ключевая ставка составляет 7,75%) и количества дней.

При помощи калькулятора можно самостоятельно рассчитать размер пени или неустойки, введя для этого необходимые начальные данные. При этом следует учитывать, что в разных ситуациях используется разная доля ставки рефинансирования ЦБ. За каждый день просрочки:

• 1/300 от ставки ЦБ при расчете налоговых пеней по просрочке до 30 дней включительно (ст.75 НК), по контрактам и договорам в случае, если такой пункт прописан, а также по неоплаченным услугам ЖКХ с 31 по 90 день просрочки (п.14 ст.155 ЖК);
• 1/150 от ставки ЦБ с 31 дня просрочки по налогам, взносам, сборам, а также не менее указанной доли при несвоевременной выплате заработной платы (ст.236 ТК);
• 1/130 от ставки ЦБ по неоплаченным коммунальным услугам с 91 дня просрочки (п.14 ст.155 ЖК).

Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?

Для определения размера пени необходимо ввести в калькулятор следующие данные:

• сумма сформировавшейся задолженности;
• начало и конец периода просрочки (по умолчанию указана текущая дата);
• доля от ставки рефинансирования или ключевой ставки, установленной Центробанком;
• выбрать из списка, с какого периода применять процентную ставку: на день наступления обязательств, на конец периода, по периодам действия ставки, на день подачи иска в суд (сегодня); на указанную дату;
• в случае, когда задолженность частично оплачивалась, нужно указать дату оплаты и сумму. Если периодов несколько, необходимо заполнить их все, добавив строки значком «+» в конце заполненной строки. Имеется возможность загрузить данные из таблицы, если сведений о платежах много, но они оформлены в табличном редакторе.

После нажатия на кнопку «Рассчитать» формируется печатный документ, где будет отражен расчет пени по указанной задолженности в табличной форме. Калькулятор самостоятельно проставляет ставку рефинансирования ЦБ и, применив формулу определения пени, выдает конечный результат.

В итоге мы видим на экране несколько сумм неустойки, если в течение указанного периода расчета менялась ставка рефинансирования ЦБ. Остается сложить их и вычислить итоговую сумму пени.

Форму можно распечатать, скопировать таблицу или получить в виде ссылки на сайт калькулятора.

ADNE.iNFO — Мы сделали универсальный калькулятор пени, с помощью которого можно узнать сколько начислят пени на долг. Просто вводим число дней просрочки, сумму просрочки и процент.

Сумма:
Срок:
Проценты в день:

Удобно для расчёта долга перед микрокредитными компаниями.

Что такое пеня?

Пеня – это финансовый термин, используемый в финансовых взаимоотношениях и означающий вид неустойки. Неустойка начисляется в случае неисполнения обязательств. Пеню от штрафов и других видов неустоек отличает то, что она начисляется на каждый календарный день просрочки в виде процента от суммы.

Можно ли не платить пени?

Данный вид неустойки платить обязательно. Но существуют случаи, когда пени не начисляются: заблокированный счет налогоплательщика; средства арестованы постановлением суда; расчет взносов и налогов сопровождался постановлением суда.

Уплату пеней можно избежать из-за формальной ошибки при оформлении документов. Ошибка в платеже, неправильная цифра счета и т. д. Данную оплошность можно исправить только повторным уточнением.

Стоит иметь в виду, что уплата пени не избавляет физических и юридических лиц от уплаты основного долга.

В остальных случаях оплата пени является обязательной процедурой.

Как считать пени за просрочку платежа

Количество пени зависит от ключевой ставки Центробанка. При этом сумма оплаты зависит от лица/организации: индивидуальный предприниматель или организация. И от количества дней, на которые просрочен платеж.

Формула для ИП + n-число календарных дней неуплаты и для организации + не более 30 календарных дней неуплаты:

Сумма недоим.*(ключ. став. ЦБ РФ/300)*календарные дни.

Формула для организаций (больше 31 календарного дня просрочки) рассчитывается в три этапа:

1. Сумма недоим.*(ключ. став. ЦБ РФ/300)*30
2. Сумма недоим.*(ключ. став. ЦБ РФ/150)*число дней после 31 дня
3. Суммируем первый этап и второй.

Также можно воспользоваться различными онлайн-калькуляторами.

Как начисляются пени по налогам физических лиц в РФ

Пени по налогам физических лиц начисляются за несвоевременную оплату, начиная с первого дня просрочки.

Дома, квартиры, комнаты, парковочные места, гаражи – объекты, за которые физические лица, владельцы, обязаны ежегодно платить налоги.

Гражданин уклоняется от уплаты только в случаях получения специальных льгот. 1 декабря – крайний срок уплаты. При неуплате налога пеня начисляется на всю сумму.

Транспортное средство тоже облагается налогом – неважно, используется оно по назначению или нет. Правило действует и на физических, и на юридических лиц.

Федеральная налоговая служба может наложить штраф, если налог не был уплачен специально. Сумма штрафа в данном случае будет определяться от 20-40 процентов от всего долга.

Часть 3.

В предыдущей части статьи мы с вами рассмотрели структуру и существенные условия договора займа, а также мои рекомендации по составлению договора займа между физическими лицами, оформляемого распиской. И остановились на ответственности заемщика за нарушение сроков возврата займа.

В этой же части статьи мы рассмотрим непосредственно ответственность по договору займа, оформленному распиской, за нарушение его условий, в частности, сроков возврата займа. А также порядок расчета всех платежей, подлежащих выплате по договору займа, то есть формулы и особенности.

Ответственность за нарушение договора займа.

В соответствии со статьей 1050 Гражданского кодекса (далее – ГК), если заемщик своевременно не вернул сумму займа, он обязан уплатить денежную сумму согласно статье 625 Гражданского кодекса. Если заемщик своевременно не вернул заем, он обязан уплатить неустойку согласно статьям 549-552 ГК, которая начисляется со дня, когда заем должен был быть возвращен, до дня их фактического возврата займодателю, независимо от уплаты процентов, надлежащих ему согласно статье 1048 Гражданского кодекса Украины.

Так, согласно статье 625 ГК должник не освобождается от ответственности за невозможность исполнения ним денежного обязательства. Должник, просрочивший исполнение денежного обязательства, по требованию кредитора обязан уплатить сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за весь период просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы, если иной размер процентов не установлен договором или законом (так что не поленитесь предусмотреть в расписке проценты в интересующем вас размере).

Что касается индекса инфляции, упомянутого ранее, то конкретный его размер вы можете узнать . Начисляется он только за полный календарный месяц просрочки. Рассчитывают индекс инфляции путем перемножения всех индексов инфляции за весь период просрочки возврата займа и вычисляется из остатка суммы задолженности (пример расчета, там же можно найти калькулятор):

Сумму инфляции рассчитываем по формуле:

(Сумма долга х процент инфляции (совокупный за все месяцы просрочки путем их перемножения)) – сумма долга, например:

(25000 грн. х 104,24%) – 25000 = 1060 гривень 00 копеек.

Кроме того, нарушение срока возврата займа влечет ответственность в виде неустойки согласно статьям 549-552 ГК. А именно, согласно статье 549 ГК неустойкой (штрафом, пеней) является денежная сумма или другое имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства.

Так, штраф – это неустойка, рассчитываемая в процентах от суммы неисполненного или ненадлежащим образом исполненного обязательства. Пенёй же является неустойка, рассчитываемая в процентах от суммы неисполненного или ненадлежащим образом исполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения.

Какой вид неустойки выбрать вам – дело вкуса и ваших предпочтений…

Следует также уточнить, что согласно статье 550 ГК проценты на неустойку НЕ начисляются.

В предыдущей части статьи я в качестве ответственности рекомендовал в долговой расписке применять следующую формулировку:

«За нарушение сроков возврата займа, предусмотренных данной распиской заемщик несет ответственность в виде пени в размере двойной учетной ставки Национального банка Украины за каждый день просрочки платежа».

Сейчас же я вам все подробно по этому поводу объясню.

Во второй части данной статьи я уже объяснял, что такое учетная ставка НБУ и привел источник, где можно всегда узнать ее актуальный размер.

Так статьей 1048 ГК предусмотрено, что если договором не установлен размер процентов, их размер определяется на уровне учетной ставки Национального банка Украины. Я же в своей рекомендации предлагал вам использовать двойной размер учетной ставки НБУ.

Почему?

Во-первых, статья 1048 ГК предусматривает проценты, а не ответственность. Мы же с вами рассматриваем сейчас ответственность. (В предыдущей части данной статьи мы с вами уже установили, что проценты – это, в некотором роде, вознаграждение за пользование чужими денежными средствами).

А во-вторых, данная формулировка взята из моей договорной и судебной практики в сфере хозяйственных отношений (коммерческих: между субъектами предпринимательской деятельности). И поскольку законодатель для регулирования и гражданских, и хозяйственных отношений предусмотрел одинаковый финансово-правовой инструмент, то почему бы не перенести успешно работающую практику из хозяйственных отношений в гражданские.

Если договором установлена обязанность заемщика вернуть заем частями (с рассрочкой), то в случае просрочки возврата очередной части займодатель имеет право требовать досрочного возврата оставшейся части займа и уплаты процентов, надлежащих ему.

Порядок расчета пени и процентов.

Вообще расчет пени идентичен расчету процентов.

Формула для расчета как процентов, так и пени:

Сумма долга : 100% х Х (проценты или двойная учетная ставка НБУ) : 365 (дней в году) х Yдней (период начисления или просрочки платежа для пени) = искомая сумма грн.

Обратите внимание, что данная формула пригодна только для расчета процентов, подлежащих оплате одновременно с возвратом основного займа.

Если же у вас предусмотрен порядок уплаты процентов периодическими платежами, например, ежемесячно, вам следует производить расчет на остаток задолженности для каждого месяца отдельно по следующей формуле:

Остаток суммы долга : 100% х Х (проценты или двойная учетная ставка НБУ) х Y дней (количество дней в соответствующем календарном месяце) = искомая сумма процентов.

Подытожим.

Обязательно все расчеты по договору займа (расписке) оформляйте в письменном виде то ли дописками на самой расписке с указаниями дат и подписями обеих сторон, то ли отдельным документом, например, актом приема-передачи денежных средств.

В любом случае, напомню, все материально-финансовые договорные отношения на сумму свыше 170 гривень требуют письменного оформления. В противном случае вы будете лишены права ссылаться на свидетельские показания в подтверждение данных договорных отношений, а соответственно и возможности возврата долга.

Мы с вами рассмотрели юридическую и организационно-техническую подоплеку договора займа, оформленного распиской. Теперь можно с уверенностью сказать, что в данном вопросе вы юридически подкованы.

Но в наше время даже это не гарантирует защиту от возникновения проблем с возвратом задолженности.

Ввиду того, что наряду с общепринятыми в юридической практике методами борьбы с неисполнением или ненадлежащим исполнением денежных обязательств – судебными действующим законодательством предусмотрены и относительно новые для украинской юриспруденции, а также несправедливо забытые старые, – внесудебные или даже досудебные методы разрешения договорных споров, несправедливо было бы вам о них не рассказать.

Однако поскольку это довольно емкая тема, требующая отдельного рассмотрения, следовательно, так мы с вами и поступим. Посвятим означенной теме отдельную статью, которую я и обязуюсь опубликовать на страницах нашего блога в скором будущем.

За сим поспешу откланяться…

Если вам понравилась моя статья, порекомендуйте ее другу или поделитесь ею с ним.

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

ИП на УСН «Доходы», зарегистрирован в Санкт-Петербурге.

В 3 квартале 2019 года получил доход, но не заплатил авансовый платеж по УСН.

В 4 квартале 2019 года заплатил страховые взносы за 2019 год.

Взносы, уплаченные в 4 квартале, уменьшили итоговый годовой налог на 100%. К уплате получилось 0.

Обязан ли ИП начислить пени с неуплаченного своевременно авансового платежа за 3 квартал 2019 года? И за какой период платить пени?

ОТВЕТ

Несвоевременное перечисление или отсутствие перечисления авансового платежа при УСН влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или — в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, суды исходят из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

ОБОСНОВАНИЕ

При применении УСН отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При внесении авансовых платежей в более поздние сроки по сравнению с установленными на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (это уточнение в исполнении Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018). Сумма пеней, начисленных на недоимку, возникшую после 27.12.2018, не может превышать размер этой недоимки.

При определении величины пеней по авансовым платежам также следует учитывать разъяснения Пленума ВАС, приведенные в п. 14 Постановления от 30.07.2013 N 57.

Во-первых, пени за невнесение в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты, а при их неуплате — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Во-вторых, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}