- от автора admin
Содержание
- Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ?
- Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
- Сверка формы 6-НДФЛ с совершенными платежами в бюджет
- Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Последствия камеральной проверки для юридических лиц
- Итоги
- Что проверяет налоговая в 6-ндфл
- Контрольные соотношения в 6-НДФЛ
- Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
- Что еще проверяет налоговая
- Форма 6-НДФЛ
- Штраф за нарушение в отчете по форме 6-НДФЛ
- Как проверить 6-НДФЛ на ошибки
- Какими программами проводить проверку отчетности по НДФЛ
- Проверка «математики» в 2-НДФЛ
- Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ
- Контрольные соотношения по проверке размера зарплаты сотрудников
Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ?
Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
Сверка формы 6-НДФЛ с совершенными платежами в бюджет
Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Последствия камеральной проверки для юридических лиц
Итоги
Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту. Проверка данного вида длится в течение 3 месяцев со дня подачи расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Актуальная информация о критериях для поиска нарушений в расчете содержится в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Анализ данных происходит внутри расчета, а также в сопоставлении с карточкой расчетов с бюджетом и другими отчетами, подаваемыми в ИФНС.
Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:
- Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
- Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
- Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
- Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).
Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.
Сверка формы 6-НДФЛ с совершенными платежами в бюджет
В ходе проверки делается сравнение данных расчета с КРСБ по конкретному налоговому агенту:
- 1-я проверка: уплаченный НДФЛ с начала года по КРСБ больше или равен разности строк 070 и 090;
- 2-я проверка: дата оплаты налога по КРСБ более ранняя или совпадает с данными в строке 120.
Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Поскольку 2-НДФЛ сдается по итогам года, то рассмотренные ниже алгоритмы выявления нарушений применяются для годового 6-НДФЛ.
Проверка годовой суммы начисленного дохода:
- Выбираем ставку налога.
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020.
- В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам.
- В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам.
- Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.
Проверка годовой суммы начисленных дивидендов:
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 025.
- В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения по коду доходов 1010 по всем физлицам.
- В декларации по НП суммируем значения по коду доходов 1010 в приложении 2 по всем физлицам.
- Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.
Проверка годовой суммы исчисленного налога:
- Выбираем ставку налога.
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
- В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
- В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
- Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.
Проверка годовой суммы неудержанного налога:
- Выбираем ставку налога.
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 080.
- В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по всем физлицам.
- В декларации по НП суммируем строки 034 в приложении 2 по всем физлицам.
- Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.
Проверка общего количества физлиц, которые получили доход:
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 060.
- Считаем количество справок 2-НДФЛ с признаком 1.
- Считаем количество приложений 2 к декларации по НП.
- Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.
О том, какие несоответствия для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ являются нормальными, читайте в этом материале.
Подробнее о контрольных соотношениях для проверки 6-НДФЛ читайте .
Последствия камеральной проверки для юридических лиц
Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.
НДФЛ-агентам, нарушившим правила внесения данных в отчет, грозят такие наказания:
- Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
- Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.
О распространенных затруднениях при составлении расчета читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».
Итоги
Камеральная проверка расчета 6-НДФЛ пройдет для вас незаметно, если вы следовали правилам начисления и уплаты налога, а также заполнения формы. Если бухгалтер нашел в своем расчете ошибку самостоятельно, он может направить в инспекцию уточненную форму. Аналогично ему придется поступить, если ошибку выявил налоговый орган, но в этом случае возможно применение штрафных санкций.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Несмотря на то, что расчет по форме 6-НДФЛ мы представляем уже почти три года, в заполнении этой формы остается много белых пятен, что приводит к ошибкам. ФНС России (Письмо от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@) выделяет три основные причины возможных ошибок:
- нарушение правил составления расчета (когда не соблюдены контрольные соотношения);
- несоблюдение разъяснений ФНС России;
- нарушен порядок представления расчета в налоговые органы.
Правильность расчета по форме 6-НДФЛ можно проверить по Приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, а также сверяясь с разъяснениями ФНС России.
1) Ошибки в заполнении раздела I расчета.
1.1) раздел I расчета по форме 6-НДФЛ заполняется не нарастающим итогом, а поквартально;
1.2) Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Хотя по строке 020 раздела I указаны доходы, полностью не подлежащие обложению НДФЛ. Такие доходы не должны там отражаться (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
📌 Реклама Отключить
Например, материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Но, согласно позиции ФНС России и УФНС России (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, доходы, освобождаемые от налогообложения в полном либо частичном размере в соответствии со ст. 217 НК РФ, не подлежат отражению в сведениях по форме 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ. В этой связи организация вправе не отражать в сведениях по форме 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ доходы, не облагаемые налогом, в размерах, установленных НК РФ. В случае если размер таких доходов превысит установленный размер, то они отражается в указанных формах в полном размере.
📌 Реклама Отключить
1.3) зарплата за декабрь, выплаченная в январе отражается по строке 070 раздела I «сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде» Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь, но выплаченной в январе, организация произведет при выплате заработной платы в январе, строка 070 раздела I в IV квартале 2018 г. не заполняется (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@);
1.4) по строке 080 раздела I указана сумма налога с заработной платы, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть когда срок исполнения обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ еще не наступил, или в строке 080 раздела I указана величина разницы между исчисленным и удержанным налогом. По данной строке отражается только та сумма налога, которую организация не смогла удержать по причине отсутствия доходов в денежной форме, а именно НДФЛ с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
📌 Реклама Отключить
1.5) доходы в виде пособия по временной нетрудоспособности отражены в разделе I расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, за который начислено пособие. Такие доходы отражаются в разделе I в том периоде, в котором выплачены (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
2) Ошибки, допущенные при заполнении раздела II:
2.2) по строкам 100, 110, 120 раздела II расчета по форме 6-НДФЛ указаны сроки за пределами отчетного периода — эта ошибка согласуется с предыдущей. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. (Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@);
📌 Реклама Отключить
2.3) по строке 120 раздела II неверно отражены сроки перечисления НДФЛ (например, указана дата фактического перечисления налога). Сроки перечисления указываются строго в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. При этом необходимо учитывать правила переноса сроков, определенных п. 7 ст. 6.1 НК РФ;
2.4) по строке 100 раздела II при выплате заработной платы указана дата перечисления денежных средств работнику. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом), независимо от того, выпадает ли указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (п. 2 ст. 223 НК РФ) (Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@);
📌 Реклама Отключить
2.5) по строке 100 раздела II при выплате премии по итогам работы за год указан последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Дата фактического получения дохода в виде премии по итогам работы за год определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) (Письмо ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217). К таким выплатам относятся премии за производственные результаты, выплачиваемые по итогам месяца (Письма ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391, от 09.08.2017 N ГД-4-11/15678@).
Дата фактического получения дохода в виде иных премий (выплачиваемых к юбилею, праздничным датам), не относящихся в соответствии с ТК РФ к оплате труда, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику (Письмо ФНС России от 11.04.2017 N БС-4-11/6836@);
📌 Реклама Отключить
2.6) не выделены в отдельную группу межрасчетные выплаты (заработная плата, отпускные, больничные и т.д.). Блоки из строк 100 — 140 заполняются отдельно по каждому сроку перечисления налога, в том числе в случаях, когда различные виды доходов имеют одну дату их фактического получения, но разные сроки перечисления налога. Например, если датой фактического получения различных доходов (отпускные и зарплата) на основании ст. 223 НК РФ признается один день, то в раздел II данные по этим доходам включаются отдельными блоками, поскольку сроки перечисления налога по этим доходам разные. На это указывается в Письмах ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@, от 11.05.2016 N БС-4-11/8312.
3) Несоблюдение контрольных соотношений показателей расчета по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:
📌 Реклама Отключить
3.1) сумма начисленного дохода по строке 020 раздела I расчета по форме 6-НДФЛ не совпадает с суммой строк «Общая сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ;
3.2) сумма исчисленного налога по строке 040 раздела I расчета по форме 6-НДФЛ меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок по форме 2-НДФЛ;
3.3) строка 025 раздела I по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам;
3.4) завышается (занижается) количество физических лиц (строка 060 раздела I расчета по форме 6-НДФЛ), получивших доход (несоответствие с количеством справок 2-НДФЛ).
4) Ошибки в представлении расчета:
4.1) несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ;
📌 Реклама Отключить
4.2) представление налоговыми агентами расчета на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек;
4.3) ошибки при заполнении КПП и ОКТМО, что приводит к появлению необоснованной переплаты и недоимки.
Что проверяет налоговая в 6-ндфл
Прежде чем отправить расчет по форме 6-НДФЛ а налоговую, бухгалтеру стоит самостоятельно ее проверить. Проверяется правильность исчисленной и удержанной суммы НДФЛ. После того, как расчет поступает в ИФНС, налоговые инспектор проверяет в нет контрольные соотношения, а также проводит сверку данных в расчете с данными, представленными в справках 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. Зная как налоговая проверяет 6-НДФЛ, компания может перед отправкой расчета проверить его самостоятельно. В этом случае можно будет избежать неприятностей, связанных с доначислением налога или наложением штрафов и пени.
Контрольные соотношения в 6-НДФЛ
По форме 6-НДФЛ отчет составляют поквартально, при этом данные указываются в нем нарастающим итогом с начала года. По каждому обособленному подразделению расчет составляется отдельно, при этом указываются сводные данные по всем работникам подразделения. В отчете указывается срок оплаты налога. Напоминаем, что уплатить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после дня удержания.В расчете указываются суммы заработной платы, переходящие на следующий отчетный период (Читайте также статью ⇒ Камеральная проверка 6-НДФЛ).
Важно! Налоговый инспектор, после приема отчета, проводит его камеральную проверку, при которой проверяется правильность заполнения, сумм и указанных дат.
Контрольные соотношения в 6-НДФЛ, по которым проверяет налоговый орган:
- Дата – отчет должен предоставляться в установленный срок;
- Значение, указанное в 020 графе (начисленный доход) не должно превышать значения, указанного в 030 графе (налоговые вычеты). Однако равное значение в этих двух графах допускается.
- Значение, указанное в 040 графе (начисленный налог) не должно превышать значение, указанное в 050 графе (фиксированный авансовый платеж). Как и предыдущем контрольном соотношении, равное значение показателей в этих графах допускается.
- Значение, указанное в 040 графе рассчитывается по следующей формуле: 010 х (020 – 030) = 040.
- Значения 040 и 070 граф не должны быть равными, так как НДФЛ не должен начисляться в одном налоговом периоде, а удерживаться в другом.
- Сумма платежей, перечисленная по расчетному счету, должна соответствовать разнице строк 070 и 090.
- Дата оплаты налога не должна быть позднее даты, указанной в 120 строке.
Как налоговая проверяет 6-НДФЛ
Проверка расчета 6-НДФЛ проводится путем сопоставления с данными, указанными в отчете 2-НДФЛ, а также декларации на прибыль. Проводя сверку 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, налоговая проверяет следующие соотношения:
- Начисленный доход по 020 строке 6-НДФЛ должен соответствовать сумме всех предоставленных справок 2-НДФЛ, а также сумме, указанной в строке 020 Приложения 2 декларации на прибыль;
- Доход по дивидендам по 025 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме по коду 1010 справки 2-НДФЛ и коду 1010 Приложения 2 декларации на прибыль;
- Налог по 040 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме налога по всем 2-НДФЛ, а также налогу, указанному в 030 строке Приложения 2 декларации на прибыль;
- Неудержанный налог по строке 080 6-НДФЛ должен соответствовать неудержанному налогу, указанному во всех справках 2-НДФЛ, а также сумме строки 034 Приложения 2 декларации на прибыль;
- Данные о количестве ли, получивших доход, отраженные в строке 060 6-НДФЛ, должны соответствовать числу предоставленных в налоговый орган справок 2-НДФЛ, а также количеству Приложений 2 к декларации на прибыль.
Важно! Все соотношения между 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации на прибыль бухгалтер может проверить и самостоятельно. В этом случае у него будет возможность своевременно исправить допущенные ошибки, что позволит избежать начисления штрафов и пени, а также доначисления суммы налога.
|
Что еще проверяет налоговая
Помимо логической проверки, налоговый орган для проверки отчета применяет контрольные соотношения. Начало проверки соответствует дате, в которую отчетность была передана в налоговый орган. В первую очередь проверяется дата, в которую отчет был предоставлен. Если она не соответствует установленным срокам, то будет составляться акт о нарушении. Далее, как уже указывалось выше, проводится проверка контрольных соотношений. После этого проверяются сведения о платежах в бюджет, включая и даты, в которые производилась оплата НДФЛ (Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ ошибки при заполнении в 2019 году. Какие ошибки исправлять не нужно?).
Форма 6-НДФЛ
Расчет, представляемый компаниями и предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам, заполняется по форме 6-НДФЛ. Данную форму отличают некоторые особенности, которые отличают ее от других отчетов. Оформлять 6-НФДЛ нужно за каждый квартал, причем некоторая информация вносится нарастающим итогом. Довольно часто в отчете могут встречаться суммы, которые переходят из прошлого отчетное периода в последующий. Связано это с тем, что выплата заработной платы происходит уже после завершения того месяца, за который она начислялась. Исходя из этого начисленный доход будет переноситься на следующий месяц, что приводит к разрывом в датах между фактическим расчетом налога и выплатой дохода. Особенно большой разрыв может получиться, если первые дни месяца приходятся на выходные.
Помимо этого, отличие 6-НДФЛ от других отчетов также заключается в том, что вся вносимая в отчет информация может сравниваться с информацией других отчетов, в которых также отражается заработная плата физлиц.
Штраф за нарушение в отчете по форме 6-НДФЛ
Важно! Если при проверке налоговики не находят в расчете по форме 6-НДФЛ каких-либо ошибок, то проверка завершается. Но если у налогового инспектора возникают какие-либо вопросы, то он составляет акт по итогам проверки.
Все суммы, которые вносятся в отчет, а также даты поступлений проверяются при выездных проверках. Однако, это не значит, что в случае неправильного заполнения компании или ИП не будет грозить ответственность и следить за правильностью заполнения не стоит. В первую очередь стоит обратить внимание на то, чтобы в компании действовала система внутреннего контроля, которая позволяла бы в автоматическом режиме проверять корректность вносимой информации, а в случае ошибок исправлять их. Если об этом не позаботиться заранее, то ошибки, выявленные налоговым органом, приведут к тому, то компании начислят штраф, пени, а также доначислят налог.Если налоговики обнаружили в расчете 6-НДФЛ нарушения, то действия их будут следующими:
- В первую очередь отправляется запрос физлицу, в котором содержится требование о предоставлении пояснительного документа. В этом документе должно содержаться объяснение по противоречиям, выявленным в отчете.
- Если данный документ не сможет удовлетворить требования проверяющих, то будет составлен акт о нарушении.
Все те, кто должен подавать в налоговую расчет 6-НДФЛ, возможность проверки контрольных соотношений позволяет снизить интерес налоговиков к своей компании. Поэтому, прежде чем направлять расчет в налоговый орган, следует самостоятельно проверить все контрольные соотношения, чтобы лишний раз удостовериться в том, что отчет составлен верно и вероятность штрафов минимальная.
Как проверить 6-НДФЛ на ошибки
Сдача 6-НДФЛ с ошибками — основание для штрафа по ст. 126.1 НК РФ в сумме 500 руб. Чтобы его избежать, перед оправкой отчета нужно провести проверку:
1. Используйте контрольные соотношения.
2. Сверьтесь с перечнем ошибок, которые контролеры находят в 6-НДФЛ чаще всего.
3. Посмотрите, за какие ошибки точно будет штраф, а какие налоговая прощает.
И помните, штрафа не будет, если вы самостоятельно обнаружите свои ошибки и представите уточненку до того, как огрехи найдет инспектор (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). В какой срок нужно сдать корректировку, смотрите в этой публикации. А вы найдете рекомендации по составлению сопроводительного письма к уточненке.
Про сроки сдачи отчета можно узнать . Это важно, так как срок сдачи годовой формы сократился, а просрочка тоже грозит штрафом, а также блокировкой счета.
А составить без ошибок 6-НДФЛ за 2019 год вам помогут эта статья, наш чек-лист и другие материалы нашей специальной рубрики.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
В данной статье рассмотрим какие проверки необходимо произвести для успешной сдачи отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и какие средства в этом могут помочь.
Какими программами проводить проверку отчетности по НДФЛ
Проверить форму 6-НДФЛ можно следующим образом:
- Встроенной проверкой 1С – проверяет основные контрольные соотношения в 6-НДФЛ (кроме междокументарных).
- Междокументарные соотношения – только ручной контроль.
Для проверки 2-НДФЛ предусмотрены:
- Встроенная проверка 1С – выявляет ошибки в персональных данных в 2-НДФЛ.
- Программа Tester – осуществляет форматный контроль.
- Налогоплательщик ЮЛ – проверяет «математику» в 2-НДФЛ (бесплатная программа).
Проверка «математики» в 2-НДФЛ
Проверить «математику» (соответствие исчисленного налога налоговой базе и др.) в 2-НДФЛ можно с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ.
Скачать программу Налогоплательщик ЮЛ можно на сайте nalog.ru по
При начале работы с программой необходимо будет заполнить данные по организации, далее выгрузить файл со справками 2-НДФЛ из программы 1С и загрузить в Налогоплательщик ЮЛ.
После запуска проверки ее результаты в Налогоплательщике ЮЛ могут выводиться в следующем виде:
Самое ценное в программе это то, что проверяется «математика». Например, сравнивается:
- сумма НДФЛ исчисленного в справке 2-НДФЛ с расчетным НДФЛ исчисленным;
- сумма НДФЛ перечисленного и удержанного (НДФЛ перечисленный не должен быть больше удержанного налога);
- сумма НДФЛ удержанного с расчетным НДФЛ удержанным.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Междокументарные соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ придется проверять вручную.
Общая схема проверки по строкам данных 6-НДФЛ и 2-НДФЛ выглядит следующим образом:
При этом 070 строка (сумма удержанного НДФЛ) и 090 строка (сумма возвращенного НДФЛ) отчета 6-НДФЛ в проверке не участвует из-за особых правил их заполнения.
Для того, чтобы получить сводные данные по справкам 2-НДФЛ, можно из документа вывести на печать Реестр (дополнительный с 2014 г.) (Печать – Реестр (дополнительный с 2014 г.):
Он будет представлен в следующем виде:
В отчете можно увидеть сумму дохода и исчисленный НДФЛ в целом по всем физическим лицам, которые необходимо сравнить с 6-НДФЛ.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ
Существует контрольное соотношение между отчетами 6-НДФЛ и РСВ:
Оно может не выполняться, если организация выплачивает не облагаемые НДФЛ доходы.
Например, в строке 020 отчета 6-НДФЛ не будут отражаться, но попадут в 030 строку Приложения 1 отчета по страховым взносам, следующие начисления:
- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- пособие по беременности и родам;
- больничный, начисленный в декабре 2019 г., но выплаченный в январе 2020 г.
Для поиска разниц между 6-НДФЛ и РСВ смотрите наш лайфхак — Как найти разницу сумм в 6-НДФЛ и РСВ
Т.е. данные контрольные соотношения действительно могут не выполняться и это нормально. Однако в этом случае придется давать пояснения ИФНС о причинах их несоблюдения.
См. — Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Контрольные соотношения по проверке размера зарплаты сотрудников
Теперь проверяться будет сумма заработной платы:
- Средняя зарплата каждого работника >= МРОТ.
- Средняя зарплата в целом по организации >= Средняя отраслевая заработная плата по региону за прошлый календарный год.
Первое контрольное соотношение может не выполняться, когда, например, сотрудник:
- работает на неполную ставку;
- период отработан не полностью в связи с отсутствиями сотрудника по причинам болезни, отпуска за свой счет и т.д.
Поэтому нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция запросит пояснения о несоблюдении данных контрольных соотношений.
См. также:
- Анализ НДФЛ по датам получения доходов
- Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?
- Как с 2020 года меняются сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты после получения от работника больничного ─ примеры от ФНС
- РСВ и 6-НДФЛ будут проверять по-новому — ФНС внесла поправки в контрольные соотношения
- ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации компании с начала квартала
- Как в 6-НДФЛ отразить ситуацию, когда вычет «съел» сумму по больничному листу? (из записи эфира 11.07.2019 г.)
- Заполнение 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:
- Заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 1С на примерах
- Перерасчеты в отчетности по НДФЛ
- Сведения о невозможности удержания НДФЛ
- Как найти разницу сумм в 6-НДФЛ и РСВ
- Как найти ошибки по НДФЛ
- Как проверить корректно ли составлена отчетность
- Нюансы заполнения 6-НДФЛ в условиях нового механизма автоматического учета доходов по дате выплаты
- Как настроить сдачу отчетности по НДФЛ с 2020 года через «ответственное» подразделение?
- Почему в 6-НДФЛ в Раздел 2 компенсация отпуска и отпускные попадают в разные отчетные периоды при одновременной их выплате?
- Почему в отчете 6-НДФЛ в Разделе 2 могут появляться пустые строки со ставкой налога 9% и как их убрать?
- Как должна отразиться в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ премия за 2018 год, которая частично выплачена в Декабре 2018 и частично в Январе 2019?
- Зачет излишне удержанного НДФЛ
- Как возвращенная сумма НДФЛ влияет на данные отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
- Почему в первый раздел 6-НДФЛ попадают не все доходы?
- Как зарегистрировать доначисление отпускных для корректного отражения в 6-НДФЛ?
- Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ: можно ли использовать не дату ведомости из 1С:ЗУП,а дату соответствующего кассового/банковского документа из 1С:Бухгалтерии?
- Как настроить ведение учета по НДФЛ в разрезе обособленных подразделений?
- Должна ли отражаться в 6-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб.?
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Интересные материалы:
- 070 6 НДФЛ
Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как…
- Код страны 3 НДФЛ
Коды документов для справки 2 НДФЛ01 — Паспорт гражданина СССР. Действителен до 01.01.2008 для некоторых…
- 6 НДФЛ сторно отпуска больничным
Заполняем 6-НДФЛ в сложных ситуациях: перенос отпуска, доходы по разным ставкам, доплата к больничным, отпуск с увольнениемБольничный во время…
- Возврат НДФЛ по патенту 2018
Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛОформление заявления о праве налогоплательщика на…
- Уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей
Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платежСтатья из журнала "ГЛАВНАЯ КНИГА" актуальна на 18…